公司预付了8000的话费，结果只发生了5800，也收到了5800的发票，...

（敲了敲老花镜，拿起算盘）同学啊，这个问题得好好理清楚。咱们分两步走，先处理账务，再安排现金流。 第一步：账务处理 1. 预付时 借：预付账款-话费 8000 贷：银行存款 8000 （当初付钱的时候应该已经做过这笔分录了吧？） 2. 实际消耗5800元 借：管理费用-通讯费 5800 贷：预付账款-话费 5800 （这里把实际用的话费转成费用，预付账款剩下2200） 3. 收到退款2200元 借：银行存款 2200 贷：预付账款-话费 2200 （退款要冲减预付账款，这样科目就平了） 第二步：现金流量归集 1. 预付8000元时：现金流属于经营活动-支付其他与经营活动有关的现金（话费属于日常经营）。 2. 收到退款2200元：现金流属于经营活动-收到其他与经营活动有关的现金（退回的话费钱）。 总结： - 账上通过“预付账款”过渡，退款直接冲减资产科目，不涉及费用。 - 现金流一收一支，都要体现在“经营活动”里，别搞到“投资”或“筹资”去。 （摘下老花镜）记住啊，预付账款就像个中间驿站，钱没花完退回来，可不能直接冲费用，得让资产负债表和利润表都清爽！