税法一内容答疑_税法一知识解析-牛账网会计问答-牛账问答

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希文老师回答于07月24日

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这其实是一种税基式减免，这是因为跨期结转的规定。就是说，我们把以前年度的经营亏损从本年度的经营利润中扣除，直接缩小了我们的计税依据，所以被称为税基式减免。你想想，如果我们企业今年有盈利，但是去年或者前年有亏损，那么今年的盈利就可以先用来弥补以前的亏损，这样算下来，我们要交的税就... 更多

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竹子老师回答于07月24日

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房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。计税销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9%）这道题中，计税销售额为什么需要再除1+9%呢

在处理房地产销售的税务计算时，我们需要理解增值税的计算方法。根据题目描述，房地产开发企业作为一般纳税人，采用一般计税方法来计算销售额。这里的关键是理解“销售额”的定义及其与增值税的关系。首先，销售额是指企业在销售商品或提供服务时取得的全部收入，包括价款和价外费用。在房地产项目中，... 更多

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木棉老师回答于07月19日

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甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2024年5月安排公司员工去B市某企业提供咨询服务，取得价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元；外派员工小李乘坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，以上金额均为含税金额，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。老师，这题怎么判断取得价款20万是含税还是不含税的呢

在增值税计算中，通常需要明确收入金额是含税还是不含税。根据中国现行的增值税规定，服务提供方收取的价款默认为含税金额，除非合同或发票上明确标注为不含税金额。在本题中，没有特别说明价款200,000元是含税还是不含税，因此我们按照常规理解，认为这个金额是含税金额。接下来，我们需要计算应纳... 在增值税计算中，通常需要明确收入金额是含税还是不含税。根据中国现行的增值税规定，服务提供方收取的价款默认为含税金额，除非合同或发票上明确标注为不含税金额。在本题中，没有特别说明价款200,000元是含税还是不含税，因此我们按照常规理解，认为这个金额是含税金额。接下来，我们需要计算应纳增值税额。 ### 步骤1: 确定税率假设咨询服务的增值税率为6%（通常服务业适用的税率）。 ### 步骤2: 计算应纳税额首先，从总收入中提取出不含税收入： $$ \text{不含税收入} = \frac{\text{含税收入}}{1 + \text{税率}} = \frac{200,000}{1 + 0.06} = \frac{200,000}{1.06} \approx 188,679.25 \text{元} $$ 然后，计算应纳税额： $$ \text{应纳税额} = \text{不含税收入} \times \text{税率} = 188,679.25 \times 0.06 \approx 11,320.76 \text{元} $$ ### 步骤3: 考虑可抵扣的进项税额小张和小李的交通费用中的票价部分可以作为进项税额进行抵扣。由于票价已包含增值税，我们需要先计算出实际的票价和对应的进项税额。 - **小张** (飞机): - 总费用 = 2000元 + 200元燃油附加费 + 100元机场建设费 = 2300元 - 假设航空票价的增值税率为10%，则不含税票价和进项税额为： $$ \text{不含税票价} = \frac{2000}{1 + 0.10} = \frac{2000}{1.10} \approx 1818.18 \text{元} $$ $$ \text{进项税额} = 2000 - 1818.18 \approx 181.82 \text{元} $$ - **小李** (火车): - 总费用 = 500元 - 假设铁路票价的增值税率为10%，则不含税票价和进项税额为： $$ \text{不含税票价} = \frac{500}{1 + 0.10} = \frac{500}{1.10} \approx 454.55 \text{元} $$ $$ \text{进项税额} = 500 - 454.55 \approx 45.45 \text{元} $$ ### 步骤4: 计算最终应纳税额 $$ \text{最终应纳税额} = \text{应纳税额} - (\text{小张的进项税额} + \text{小李的进项税额}) $$ $$ \text{最终应纳税额} = 11,320.76 - (181.82 + 45.45) = 11,320.76 - 227.27 = 11,093.49 \text{元} $$ 因此，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为 **11,093.49元**。更多

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杨阳老师回答于07月18日

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【提示2】取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，以及批发零售环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，均不得计算抵扣进项税额。（4）购进全环节免税的农产品：纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。解析：销售免税，购进不抵扣。老师，这个的意思是不是我作为餐厅，取得供应商提供的免税蔬菜肉类发票，我就不可以作为进行抵扣，是普通发票不能抵扣，专用发票就能抵是吗

您好，您理解的很对。根据税法规定，购进全环节免税的农产品，如蔬菜、部分鲜活肉蛋等，取得的普通发票是不得作为计算抵扣进项税额的凭证。也就是说，如果您作为餐厅从供应商处购买的这些免税产品，即使取得了发票，也不能用来抵扣进项税。关于您提到的专用发票能否抵扣的问题，一般来说，增值税专用... 更多

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杨阳老师回答于07月10日

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税务师课程的讲义要哪里下载呢

通常情况下，你可以直接在课程网站上找到讲义下载的选项。如果你的课程网站没有提供这个选项，那么可以考虑去一些专门的学术资源网站找找看。那些网站的资源相当丰富，涵盖了各个专业领域，应该能找到你需要的税务师课程讲义。当然啦，网络资源的真实性和有效性都需要自己甄别，所以使用时要慎重哦。

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木子回答于2024年03月21日

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您好，老师，左边的政策和右边核算城建税是不是有点冲突

图片二注明不考虑减征。

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菠萝回答于2024年03月21日

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这里为什么保费是购买价+运费？不应该只是保价购买价吗

CIF=FOB+运费+保险费

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瑾梅老师回答于2023年01月22日

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小规模企业所得税税率是什么

加油，加油，为你加油。福星为你照，好运跟你走，美好日子就在你前头。今天考试，将最好的运气、最好的问候、最好的祝福送给你：祝考试顺利，所以就跟老师来一起看看吧。

税务师备考之旅已经开始，希望同学们努力学习。如果想要了解更多关于税务师的内容，敬请关注牛账网税务师频道。

真账...

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快乐老师回答于2023年01月21日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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怎么补缴个人所得税滞纳金

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什么是税鉴的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大...

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木棉老师回答于2023年01月20日

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水利基金税率是什么

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《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执...

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