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木森老师回答于06月13日

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老师，有增值税申报流程吗？

（扶了扶老花镜，慢慢翻开桌上的笔记本）小年轻，问增值税申报流程啊？行，我干会计这行十多年了，手把手教过不少徒弟，今天就给你好好说说。 ### 一、申报前准备（磨刀不误砍柴工） 1. 抄税/清卡（每月1号必须做） - 进金税系统点"报税处理→抄报税管理→抄税处理"，系统会自动把税额写到IC卡上，... （扶了扶老花镜，慢慢翻开桌上的笔记本）小年轻，问增值税申报流程啊？行，我干会计这行十多年了，手把手教过不少徒弟，今天就给你好好说说。 ### 一、申报前准备（磨刀不误砍柴工） 1. 抄税/清卡（每月1号必须做） - 进金税系统点"报税处理→抄报税管理→抄税处理"，系统会自动把税额写到IC卡上，记得打印销项发票汇总表。 - 抄完税后要远程报税，点"报税状态"确认成功，错误号271D算正常，等网上申报后再查。 - 最后清卡！进系统点"远程抄报→清卡操作"，错误号0000才代表搞定。 2. 材料核对 - 销售发票、进项发票、台账这些都要准备好，缺了张票到时候申报表填不平可别来找我！ ### 二、正式申报步骤（按部就班别着急） 1. 登录电子税务局 - 进"企业业务"入口，点"我要办税→税费申报及缴纳"，选"增值税及附加税费申报"。 - 系统有三种模式：确认式（自动填）、补录式（改部分数据）、填表式（全手动），新手建议用填表式。 2. 填表要点 - 一般纳税人至少填6张表：资产负债表、损益表、固定资产进项税抵扣表、销项税表（表一）、进项税表（表二）、主表。 - 小规模纳税人简单些，填《小规模纳税人增值税申报表》就行，但注意季度报税时间别错过。 3. 检查上传 - 表填完别急着提交！先点"保存"再"预览"，税率、税额小数点这些容易错的地方重点检查。 - 上传后系统会提示"提交成功"，这时候别立刻扣款，先回金税系统确认比对成功（错误号0000）再交钱。 ### 三、注意事项（老会计的肺腑之言） 1. 时间节点 - 一般纳税人每月15号前报税，小规模季度报，碰上节假日顺延。 - 抄税清卡必须每月1号做，不然金税卡锁了就得跑税务局。 2. 常见坑点 - 进项税发票认证别过期（现在虽然取消期限了，但越早认证越安心）。 - 零申报也要报！空白表也得走流程。 - 银税协议扣款前一定确认比对成功，否则可能重复交税。 3. 特殊情况处理 - 比对不成功（错误号不是0000）别乱点扣款，带U盾去税务局大厅。 - 逾期申报每天万分之五滞纳金，别跟我扯忘了之类的话。（拿起茶杯抿一口）流程看着多，其实都是死步骤，关键是心细。刚开始多检查几遍，宁可慢也别错。遇到系统问题就打12366税务热线，比自己瞎琢磨快。更多

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木棉老师回答于06月13日

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1、老师，公司是2024年成立的，注册资金只认缴没实缴该怎么填？ 2、汇算清缴后收到税局的退税该怎么做分录？

### 一、关于注册资金只认缴没实缴的填写问题 1. 企业年报填写：在2024年新成立的公司，若注册资金只认缴未实缴，在填写企业年报时，“股东及出资信息”栏需按公司章程约定的认缴金额和时间填写。例如，章程约定某股东认缴100万元，出资时间为2034年，就按此填。实际出资时间为空，缴纳方式可写“认缴”。... 更多

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竹子老师回答于06月13日

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普通发票进项税和销项税怎么计税

作为一名老会计，对于普通发票进项税和销项税的计税问题，我来给你详细说一说。 ### 一、销项税的计算 1. 计算公式：销项税额 = 销售额 × 适用税率。这里的销售额是指纳税人销售应税项目所取得的收入，不包括增值税税款。如果发票上的价格是含税价，需要先进行价税分离，计算出不含税销售额，再乘以... 作为一名老会计，对于普通发票进项税和销项税的计税问题，我来给你详细说一说。 ### 一、销项税的计算 1. 计算公式：销项税额 = 销售额 × 适用税率。这里的销售额是指纳税人销售应税项目所取得的收入，不包括增值税税款。如果发票上的价格是含税价，需要先进行价税分离，计算出不含税销售额，再乘以适用税率得到销项税额。即：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率)。例如，一般纳税人开出总价为70200元的增值税普通发票，按照上述规定，销售额为：70200 ÷ (1 + 17%) = 60000元。若该货物适用17%的税率，则销项税额为60000 × 17% = 10200元。 2. 税率的确定：根据销售货物或服务的类型，税率可能不同。常见的税率有13%、9%、6%等，出口货物税率为零。 ### 二、进项税的计算 1. 正常购进货物或服务：进项税额 = 外购货物或服务的不含税金额 × 适用税率。例如，购买了一批含税20万的原材料，税率为13%。首先，计算不含税价 = 20 ÷ (1 + 13%) = 17.7万；然后，用不含税价乘以税率得到进项税额 = 17.7 × 13% = 2.3万。这2.3万即为可抵扣的进项税额。 2. 购进农产品：进项税额 = 农产品买价 × 扣除率。 3. 从海关进口货物：进项税额 = 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 4. 购进免税货物或服务：这种情况下，购进的货物或服务本身免税，所以没有进项税额可以抵扣。 ### 三、特殊情况及注意事项 1. 不得抵扣的情况：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务等情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2. 普通发票与专用发票的区别：一般纳税人取得增值税专用发票，可按发票上注明的税额进行抵扣；而普通发票一般情况下不能直接抵扣，但如果是收购农产品等特殊情况，可按规定计算抵扣。总之，无论是销项税还是进项税的计算，都需要准确掌握相关法规和政策，确保税务处理的合规性。如果还有疑问，欢迎随时来问我。更多

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木棉老师回答于06月13日

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我公司租用了城镇地区村集体拆迁还建房的商铺，请问我公司需要缴纳城镇土地使用税吗

根据《财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。因此，你公司租用城镇地区村集体拆迁还建房的商铺，需要缴纳城镇土地使用税。... 更多

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竹子老师回答于06月13日

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老师你好新公司没有别的员工就老板一个人每月计提1000工资合理吗

学员你好呀，这个情况得看具体咋处理。从做账角度来说，每月计提1000工资是合理滴。咱会计上讲究权责发生制，就算现在老板没实际发这工资，但只要确定了这工资标准，该计提就得计提。这样做能准确反映公司每个月的费用情况，也让财务报表更真实。不过呢，这里头也有些要注意的。既然公司就老板一个... 更多

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金田老师回答于06月13日

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老师，麻烦问一下，A施工方给我们干活，签订了合同，他们的所在地在山西，但是合同及施工地都是在黑龙江，属于跨地区经营，收到发票的时候，发现对方开的发票不是预缴税款后的发票，对我们公司是否有影响

我来给你分析下这个问题。一般来说，A施工方在跨地区经营时，按照规定是需要预缴税款的。如果对方给我们开的发票不是预缴税款后的发票，可能会给我们带来一些影响：对你公司的影响： 1. 税务风险：你公司取得的发票可能不符合税务规定，存在被税务机关认定为不合规发票的风险，进而可能影响你公司... 更多

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快乐老师回答于06月14日

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这题计算甲公司确认净利润份额时不用减去未实现内部交易损益中的存货和减值吗？

权益法调整长期股权投资：只调整 “被投资方自身经营业绩（含投资日公允价值差异）”，不直接处理投资方与被投资方之间的内部交易（因为内部交易在合并层面才视为 “集团内部转移”，需抵销）。合并抵销分录：专门处理 “集团内部交易”，将重复计算的收入、成本、未实现利润、坏账准备等抵销，还原合并报... 更多

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杨阳老师回答于06月13日

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老师，我们产房一半都是闲置的，产能也很低，如果把房租都记入制造费用的话，那样会虚增成本的，可不可以把产房一半记入管理费用，需要什么凭证

我来给你分析下这个问题。 ### 一、关于房租计入制造费用和管理费用的合理性 - 原做法的问题：之前把全部房租都记入制造费用，在产房一半闲置且产能低的情况下，确实会导致存货成本虚增。因为制造费用最终会分配到产品成本中，闲置产房的房租不应都由产品成本来承担。 - 调整的思路：可以考虑将闲置产... 我来给你分析下这个问题。 ### 一、关于房租计入制造费用和管理费用的合理性 - 原做法的问题：之前把全部房租都记入制造费用，在产房一半闲置且产能低的情况下，确实会导致存货成本虚增。因为制造费用最终会分配到产品成本中，闲置产房的房租不应都由产品成本来承担。 - 调整的思路：可以考虑将闲置产房部分的房租记入管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。闲置产房的房租从性质上看，更像是一种企业管理层面的资源浪费或者是为了维持企业整体运营而产生的费用，而不是直接用于产品生产的费用。 ### 二、需要的凭证 - 租赁合同或协议：这是最关键的凭证，合同中应明确租赁的房产范围、租赁期限、租金金额、支付方式等关键信息。通过租赁合同可以确定产房的租赁面积、用途以及租金的构成等细节，为将部分房租记入管理费用提供依据。例如，合同中明确规定了产房的各个区域的功能和用途，以及相应的租金计算方式，这样就可以根据实际闲置的情况，合理划分应计入管理费用的部分。 - 租金支付凭证：如银行转账凭证、支票存根、现金收据等，这些凭证可以证明企业已经实际支付了租金。在将部分房租记入管理费用时，需要明确支付的租金金额与记账金额的对应关系，确保账务处理的准确性。 - 企业内部决策文件（如有）：如果企业有相关的内部会议纪要、决议等文件，决定将闲置产房的房租记入管理费用，这些也可以作为辅助凭证。例如，企业管理层召开会议，讨论产房闲置问题，并决定将闲置部分的房租计入管理费用，会议纪要可以作为账务处理的依据之一。 - 房产闲置情况说明：企业可以自行出具一份房产闲置情况说明，详细描述产房的闲置情况，包括闲置的区域、时间、原因等。这份说明可以作为将部分房租记入管理费用的补充证据，帮助财务人员和其他相关人员更好地理解账务处理的合理性。 ### 三、账务调整的方法 - 计算闲置产房房租占比：首先需要根据租赁合同和实际情况，计算出闲置产房部分的房租占总房租的比例。例如，产房总面积为1000平方米，闲置面积为500平方米，那么闲置产房房租占比就是50%（假设租金按面积均匀计算）。 - 账务处理： - 先冲减之前错误计入制造费用的闲置产房房租部分。假设每月总房租为10000元，闲置产房房租占比50%，即5000元，之前已全部计入制造费用，现在需要冲减制造费用5000元。做会计分录：借：制造费用 - 房租（红字）5000元，贷：银行存款（或应付账款等相应科目）5000元（红字）。 - 然后将闲置产房的房租计入管理费用。做会计分录：借：管理费用 - 房租5000元，贷：银行存款（或应付账款等相应科目）5000元。在进行账务调整时，一定要确保凭证的完整性和准确性，同时要在财务报表附注中对这种特殊的账务处理进行说明，以便财务报告使用者能够理解企业的账务处理逻辑。更多

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希文老师回答于06月13日

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老师，B级纳税人是什么意思呢

在咱们会计圈子里混了这么多年，对纳税信用等级这块门儿清。B级纳税人啊，就是税务局给企业纳税信用评了个“良好”。具体来说，就是税务局看你这两年的纳税表现，比如申报是不是按时、账本记得咋样、税有没有交齐、有没有违反税法这些，然后打个分。这分要是在70到90分之间，恭喜你，你就是B级纳税人了... 更多

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竹子老师回答于06月13日

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老师，平时的大家一起吃的工作餐和具体补助到个人的餐费，只有收据，如何入账？

我来给你说道说道这两种餐费只有收据时的入账方法。 ### 一、大家一起吃的工作餐 1. 计入管理费用 - 福利费：如果是公司内部员工日常工作期间的集体工作餐，且没有超过当地规定的福利费标准，可凭收据计入“管理费用 - 福利费”。这种处理方式符合企业为员工提供福利的性质，福利费在规定范围内税前扣... 我来给你说道说道这两种餐费只有收据时的入账方法。 ### 一、大家一起吃的工作餐 1. 计入管理费用 - 福利费：如果是公司内部员工日常工作期间的集体工作餐，且没有超过当地规定的福利费标准，可凭收据计入“管理费用 - 福利费”。这种处理方式符合企业为员工提供福利的性质，福利费在规定范围内税前扣除。比如公司每月组织几次全体员工的工作餐，增强团队凝聚力，就可以这样入账。不过要注意，福利费有扣除限额，超过部分不能在税前扣除。 2. 计入业务招待费（特殊情况）：如果工作餐虽为内部员工集体用餐，但实际是为了让外部客户或合作伙伴一同参与，起到一定的接待作用，这种情况下，可能需要按业务招待费处理。但业务招待费的税前扣除标准比较严格，按照发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰。例如公司邀请重要客户与员工一起共进午餐，讨论合作项目，就要考虑按业务招待费入账。 3. 计入职工教育经费（培训相关工作餐）：若工作餐是在员工培训期间发生的，且培训是企业为提升员工技能、知识等开展的活动，那么可将此工作餐费用计入“职工教育经费”。比如公司组织新员工入职培训，培训期间为新员工提供的工作餐，就可以通过这种方式入账。 ### 二、补助到个人的餐费 1. 误餐补助：如果是因公在外不能返回单位就餐，按照规定标准发放的误餐补助，且有合理的审批流程，可不缴纳个人所得税，凭收据直接计入“管理费用 - 差旅费”等相关费用科目。这里的关键是要符合财政部门规定的误餐补助条件，即个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。例如员工出差在外地，因工作行程紧张无法按时回酒店或指定地点就餐，按公司规定标准发放的误餐补助就属于这种情况。 2. 非误餐性质的餐费补助：除误餐补助外，其他发放到个人的餐费补助，如每月固定的伙食补贴等，应并入当月工资薪金所得计算缴纳个人所得税。会计处理上，可先计入“应付职工薪酬 - 工资”科目，再进行个税申报和工资发放。比如公司每月给员工发放一定金额的餐费补贴，这部分补贴就要和工资一起计算个税后发放。在实际入账时，一定要确保收据的合法性和真实性，要有经手人签字、领导审批等完整的流程，同时要根据具体的业务实质准确判断应该计入的科目，避免税务风险。更多

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