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淼淼老师回答于05月09日

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你好。老师，专票4月收到，但款项4月未支付，我在报4月增值税可以勾选这张专票吗？

（扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）学员你好，这个问题要分情况来看。根据现行增值税政策，专票勾选认证主要遵循“征扣一致”原则，即抵扣税款的所属期应与发票开具期间一致。具体分析如下： ### 一、可以勾选的情况 1. 业务真实性无争议 - 只要4月收到的专票符合税法规定（真实交易、用途符合抵... （扶了扶老花镜，拿起计算器敲了敲）学员你好，这个问题要分情况来看。根据现行增值税政策，专票勾选认证主要遵循“征扣一致”原则，即抵扣税款的所属期应与发票开具期间一致。具体分析如下： ### 一、可以勾选的情况 1. 业务真实性无争议 - 只要4月收到的专票符合税法规定（真实交易、用途符合抵扣范围），无论款项是否支付，均可在4月勾选确认抵扣。例如：采购货物已验收入库，仅未付款的情况，属于正常经营行为，可以正常勾选。 2. 会计处理依据 - 会计上需在4月确认应付账款，并计提进项税额：借：库存商品/原材料等借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 - 税务上勾选后，4月申报时即可抵扣该进项税，与是否付款无关。 ### 二、暂不勾选的情况（建议）如果存在以下情况，建议暂不勾选，待后续再处理： 1. 发票异常风险 - 若交易尚未完成（如服务未全部提供、货物未验收），或存在退款、开红字票可能性，可暂不勾选，避免提前抵扣导致税务调整。 2. 资金流与发票流不匹配 - 长期挂账未付款可能引发税务关注，但勾选本身不强制要求付款。若企业内控严格，可延迟勾选至付款时。 ### 三、操作建议 1. 优先勾选：若无特殊风险，建议在4月勾选并抵扣，避免因超期（360天）导致无法抵扣。 2. 暂不勾选的处理：若选择4月不勾选，需在账务中挂“应交税费——待认证进项税额”科目，例如：借：库存商品/原材料等借：应交税费——待认证进项税额贷：应付账款后续勾选时，再转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 ### 四、风险提示 - 税局核查重点：抵扣时需确保“三流一致”（票流、资金流、物流），未付款可能被质疑交易真实性，但并非禁止抵扣的理由。 - 实操案例：某企业4月收到专票未付款，勾选后5月付款，税局未调整抵扣资格（案例来源：2024年某省税企座谈会纪要）。综上，4月收到的专票可以勾选抵扣，但需结合业务实质判断风险。建议与企业税务策略协调，若常出现未付款情况，可建立台账专项管理。更多

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金田老师回答于05月09日

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2024.6月成立的一般纳税人公司，零开票，企业所得税年报就是零申报吧

（推了推老花镜，拿起计算器边按边说）小姑娘，企业所得税零申报可不能光看开票啊！2024年6月成立的公司，哪怕没开票，也要看这几点： 1. 有没有未开票收入？比如客户付了钱但没要发票，增值税得报"未开票收入"，那所得税肯定不能零申报。 2. 成本费用有没有发生？就算没收入，总有银行手续费、房... 更多

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淼淼老师回答于05月09日

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老师，我们员工食堂是个体工商户没有开票，需要问供应商要发票吗，转货款都是公转私问题大吗

我来给你详细解答一下这两个问题。 ### 关于向供应商索要发票的问题个体工商户作为员工食堂的供应商，即使没有主动开具发票，你们也有权要求其提供合法有效的凭证。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，取得发票是企业进行税前扣除的重要依据。如果供应商确实无法开具发票，可以考虑以... 我来给你详细解答一下这两个问题。 ### 关于向供应商索要发票的问题个体工商户作为员工食堂的供应商，即使没有主动开具发票，你们也有权要求其提供合法有效的凭证。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，取得发票是企业进行税前扣除的重要依据。如果供应商确实无法开具发票，可以考虑以下几种解决方案： 1. 协商开票：首先与供应商沟通，看是否能说服他们去税务局代开发票。现在很多地方税务部门为了方便个体户，提供了简易的代开服务，成本也不高。 2. 收据+凭证：如果实在无法取得正式发票，可以要求对方提供加盖公章的收据，并附上交易的相关证明材料（如合同、送货单等）。但需要注意的是，这种情况下税前扣除可能会受到限制，具体需咨询当地税务机关。 3. 调整采购对象：长期来看，尽量选择能够提供正规发票的供应商合作，这样既符合财务规范，也能避免潜在的税务风险。 ### 关于公转私的问题公转私本身并不是问题，关键在于转账的性质和用途是否合规。如果是正常支付给个体工商户的货款，且有合理的商业背景，通常是允许的。但需要注意以下几点： 1. 合法性：确保转账是基于真实的交易背景，避免虚构交易或逃避监管。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业账户资金应专款专用，不得用于非法活动。 2. 金额控制：单笔或累计转账金额较大时，建议保留完整的交易凭证（如合同、发票、收货单等），以备后续审计或检查。大额交易还可能触发银行反洗钱系统的监控，因此最好提前与银行沟通。 3. 税务合规：即使供应商没有开具发票，企业仍需按照税法规定申报相关税费。如果通过公转私的方式支付款项，务必确保已代扣代缴相应的税款（如增值税、个人所得税等），否则可能面临税务处罚。 4. 财务记录：在账务处理上，公转私的款项应明确记录为“应付账款”或“其他应付款”，并注明具体的用途和收款方信息。避免将私人账户用于公司业务往来，以免造成账目混乱。 ### 总结 - 一定要索要发票：哪怕对方是个体工商户，也要尽力争取合法的票据，这是保护企业和自身利益的基本要求。 - 公转私需谨慎：确保每一笔转账都有真实的交易背景，并保留好相关证据。如果金额较大，最好分次转账或采用其他合规方式。希望这些建议能帮到你，如果有进一步的问题，随时联系我！更多

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希文老师回答于05月09日

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零税率和免税区别，及应用范围

在会计领域摸爬滚打了十多年，今天来给大家好好讲讲零税率和免税的区别及应用范围。 ### 零税率与免税的区别 - 概念不同：零税率是增值税的法定税率，属于税收优惠的一种形式；而免税则是国家根据政策需要，免除纳税人缴纳税款的义务，不属于增值税征税范围。 - 进项税额抵扣不同：零税率下，纳税人... 在会计领域摸爬滚打了十多年，今天来给大家好好讲讲零税率和免税的区别及应用范围。 ### 零税率与免税的区别 - 概念不同：零税率是增值税的法定税率，属于税收优惠的一种形式；而免税则是国家根据政策需要，免除纳税人缴纳税款的义务，不属于增值税征税范围。 - 进项税额抵扣不同：零税率下，纳税人销售零税率货物或服务，对应进项税额允许抵扣，甚至可以在符合条件的情况下获得退税，即销项税额为0，应纳税额=0-进项税额；而免税情况下，纳税人必须放弃抵扣税款的权利，生产销售免税货物不得抵扣进项税额。 - 产生背景与目的不同：零税率通常是为了鼓励企业出口或参与国际竞争，使我国产品以不含税价格进入国际市场，提高竞争力；免税则更多是基于特定的政策考量，如扶持特定行业、照顾弱势群体、鼓励特定行为等，减轻纳税人负担。 ### 零税率的应用范围 - 出口货物与服务：这是零税率应用最广泛的领域。例如企业出口自产的货物，像服装、电子产品等，适用零税率，意味着不仅出口环节不用缴纳增值税，其在生产过程中采购原材料等所支付的进项税额还可以退还，从而使产品以不含税成本进入国际市场，增强国际竞争力。 - 跨境应税行为：部分跨境应税行为也适用零税率。比如境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务等现代服务业，适用零税率，促进境内企业拓展海外市场业务。 ### 免税的应用范围 - 农业生产者销售的自产农产品：例如农民销售自己种植的蔬菜、水果等初级农产品，免征增值税。这主要是为了支持农业生产，保障农产品供应，减轻农民负担。 - 避孕药品和用具：出于国家计划生育政策以及公共卫生等方面的考虑，对避孕药品和用具的销售给予免税待遇。 - 古旧图书：包括古籍、旧书等，对这些文化产品的流通给予免税优惠，有利于文化的传承和传播。 - 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备：为了鼓励科学研究和教育事业发展，对这些特定用途的进口仪器设备免征增值税，降低科研和教学成本。 - 部分生活服务：如托儿所、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务等，这些与居民基本生活和社会公益相关的服务，通常享受免税政策。总之，零税率和免税虽都能减轻纳税人税负，但性质不同，应用范围也各有侧重。大家在处理相关业务时，一定要准确区分，合规操作。更多

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晓晓老师回答于05月09日

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建筑材料公司可以开机械租赁的发票吗

你好，可以的，按照实际发生的业务开具发票

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杨阳老师回答于05月09日

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没有会计经验，只学过实训，如何快速上手，不被发现刚找到一个税务会计的工作，过两天就去试岗，要报税了，

（扶了扶老花镜，手指在计算器上随意敲了两下）税务会计这活儿，说白了就是和税务局打交道。别慌，听我这老会计给你支几招： ### 一、紧急补救清单（24小时内必须完成） 1. 翻出公司报税账号密码 → 问HR/行政要电子税务局备案手机、CA证书或税控盘（这是吃饭的家伙） 2. 扒历史申报记录 →... （扶了扶老花镜，手指在计算器上随意敲了两下）税务会计这活儿，说白了就是和税务局打交道。别慌，听我这老会计给你支几招： ### 一、紧急补救清单（24小时内必须完成） 1. 翻出公司报税账号密码 → 问HR/行政要电子税务局备案手机、CA证书或税控盘（这是吃饭的家伙） 2. 扒历史申报记录 → 登录电子税务局→"申报缴税"→"缴款日期查询"（选最近3个月） → 截图保存！重点看增值税、企业所得税、个税申报表主表 3. 摸底税务风险 → 检查申报系统是否有【逾期未申报】红字提示 → 查看"涉税查询-未申报信息"（逾期会罚款，这钱不能替公司背） ### 二、实战速成三步法（今天立即行动） 1. 直接抄作业法 - 找到上季度申报成功的报表（电子税务局下载） - 用Excel做备份副本，把本期数据替换成本月数据（公式自动计算） - 注意：只改数字不改格式，附表别乱动 2. 税种优先级排序 | 税种 | 操作难度 | 致命风险点 | 应急方案 | |------------|----------|--------------------------|---------------------------| | 增值税 | ★★★★☆ | 进项税认证逾期 | 联系专管员写情况说明 | | 企业所得税 | ★★☆ | 季度预缴税率选错 | 对照去年同期申报表 | | 个税 | ★★★☆ | 专项附加扣除漏填 | 先按上月数据零申报 | | 印花税 | ★☆ | 合同金额填错 | 参考租赁/购销合同金额 | 3. 保命操作指南 - 抄税清卡：每月15日前必须在防伪税控系统点击"远程清卡"（错过会锁盘） - 银行三方协议：检查公司基本户是否签约税银实时扣款（避免跑税局交现金） - 设置申报日历：电子税务局→"事项办理→办税日历"订阅消息提醒 ### 三、试岗避雷指南（来自10年被税务局退回37次的教训） 1. 绝对禁止操作 - ❌ 增值税表附列资料填负数（要用红色字体标注） - ❌ 企业所得税季报表A类B类混用（查公司营业执照经营范围） - ❌ 个税申报时忘记导入金三系统反馈的股东信息 2. 救命话术准备 - 当专管员问："以前都是老王报税，你新来的？" → "是的，王老师把申报流程交接得很细，这次申报表已经给他复核过了"（配合微笑） ### 四、暗箱操作技巧（非常规但实用） 1. 利用申报系统自动填充 - 电子税务局→"快捷申报"→勾选往期同表（系统会自动带出80%数据） - 注意：只改本期发生额，累计数让系统自己算 2. 应急联系人清单 - 留存公司财务负责人电话（不是你的！是能签字的那个） - 添加税务局大厅值班电话（电子税务局首页底部有） - 记住代理记账公司经理电话（如果有的话，说"张总让我请教您"） ### 五、保底方案（实在不会就） 1. 假装系统故障 - "王局长，电子税务局一直提交不了，显示关键信息校验不通过..."（大概率会让你撤单重报） 2. 终极救命符 - 打印《电子缴库专用缴款书》时，用A4纸手动填制应急（银行可认）记住：第一次报税不求完美，但求不犯错。所有不确定的栏次留空，宁可事后补报也不填错。现在马上做这三件事：①备份所有申报表到U盘②给电脑做数据备份③把更多

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小智老师回答于05月09日

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你好，老师，进项发票勾选是以收到的专票为准进行勾选吗？比如如果在当月或者以前月份也有专票，但一直没有入账，应该不勾选吧？

学员你好，对于你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、进项发票勾选是否以收到的专票为准进项发票勾选并不完全是简单地以收到专票为准。虽然收到专票是进行勾选的重要前提之一，但还需要综合考虑多方面因素。 - 发票的真实性与合规性：首先要确保发票是真实有效的，通过增值税发票查询平台等... 学员你好，对于你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、进项发票勾选是否以收到的专票为准进项发票勾选并不完全是简单地以收到专票为准。虽然收到专票是进行勾选的重要前提之一，但还需要综合考虑多方面因素。 - 发票的真实性与合规性：首先要确保发票是真实有效的，通过增值税发票查询平台等渠道核实发票的真伪以及是否符合税法规定的抵扣范围。比如发票的开具内容要与实际业务相符，不能用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等非抵扣范围的情况，如果属于这些情况，即使收到了专票也不能勾选抵扣。 - 业务的实际发生情况：发票所对应的业务必须是真实发生的，并且与企业的生产经营相关。如果业务不存在或与企业经营无关，即便收到了专票也不能随意勾选抵扣，否则可能面临税务风险。 ### 二、以前月份未入账专票的勾选问题对于当月或者以前月份收到但一直未入账的专票是否勾选，需要谨慎处理。 - 一般情况下不建议勾选：如果发票一直没有入账，可能是存在一些特殊情况或问题导致未能及时进行账务处理。在这种情况下，贸然勾选可能会造成税务与财务数据的不一致，引发税务风险和财务核算的混乱。例如，可能存在发票信息不准确、业务尚未完成审批流程等问题，需要先解决这些问题确保发票能够准确入账后再考虑勾选抵扣。 - 特殊情况的处理：如果经过核实，确定发票没有问题且符合抵扣条件，只是因为一些非原则性问题导致未及时入账，那么可以在补记账务的同时进行勾选抵扣，但需要做好相关的说明和记录，以备税务检查时能够提供合理的解释。总之，进项发票的勾选需要综合考虑多方面因素，要确保发票的真实性、合规性以及与业务的匹配性，同时要保证税务与财务数据的一致性。在实际操作中，一定要严格按照税法规定和企业财务制度的要求进行操作，避免出现税务风险。更多

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木棉老师回答于05月09日

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注销个体户的操作和步骤

注销个体户，咱得按流程来，别嫌麻烦。我干会计这么多年，见过不少因为注销不当出问题的。你得先搞清楚是简易注销还是一般注销，这俩要求和步骤可不一样。 ### 一、确认注销类型 - 简易注销：如果个体户领取营业执照后没开过票、没报过税，或者在申请注销登记前已经把债权债务都清算完了，就可以走... 注销个体户，咱得按流程来，别嫌麻烦。我干会计这么多年，见过不少因为注销不当出问题的。你得先搞清楚是简易注销还是一般注销，这俩要求和步骤可不一样。 ### 一、确认注销类型 - 简易注销：如果个体户领取营业执照后没开过票、没报过税，或者在申请注销登记前已经把债权债务都清算完了，就可以走简易注销流程。 - 一般注销：不符合简易注销条件的，就只能进行一般注销了，这种情况通常涉及税务、债务等方面存在一些需要处理的问题。 ### 二、注销操作步骤 #### 1. 简易注销 - 准备材料： - 《个体工商户简易注销登记申请表》，要是家庭经营的，全体人员都得签字确认。 - 经营者身份证复印件，如果是经营者本人拿着身份证去办理，就不用提供了。 - 营业执照正副本，如果证件原件丢了，经营者要注明原因，并承诺承担相应法律责任。 - 公示：企业联系人正常登录国家企业信用信息公示系统后，进入“简易注销公告填报”模块，将《全体股东承诺书》拍成照片或扫描成图片，以JPG格式上传，进行公示。公示期一般为45天。 - 办理注销：公示期结束后，如果没有人提出异议，就可以带着准备好的材料到市场监督管理部门办理注销手续了。 #### 2. 一般注销 - 税务注销： - 在去税务局办理注销前，先登录电子税务局、自然人电子税务局（扣缴端），确认当期的增值税、附加税、个人所得税等是否申报完成。 - 查看个体户的开票设备，确认本月有无开票数额以及剩余发票数量，并且明确剩余的是电子发票还是纸质发票。 - 到税务局交还开票设备（税务UK或税控盘），如果有纸质发票，也要一并交回（电子发票不用管）。有些税务局有专门接收开票设备的窗口，直接交给工作人员就行。 - 等待窗口工作人员将交回的开票设备进行抄报税完成后，在税务局大厅外网的电脑上进行增值税、附加税的逾期申报（注意：逾期申报只能在税务局的外网操作，自己办公的电脑不行）。 - 结清应纳税款、滞纳金、罚款等，税务部门审核通过后会出具清税证明。 - 工商注销： - 准备营业执照正副本、经营者身份证等材料。 - 如果有公章，也需要携带公章。 - 到市场监督管理部门填写注销申请表，提交相关材料，经过审核通过后，就可以完成工商注销了。 ### 三、其他注意事项 - 银行账户注销：如果个体户有银行对公账户，在完成税务和工商注销后，还需要到开户银行办理银行账户注销手续，携带营业执照注销证明、开户许可证、公章、法人身份证等材料，具体所需材料可咨询开户银行。 - 社保、公积金账户注销：如果个体户为员工缴纳了社保和公积金，还需要分别到社保局和公积金管理中心办理账户注销手续，结清应缴费用，提交相关注销申请材料。 - 印章注销：个体户的公章、财务章等印章，在完成工商注销后，应按照规定进行销毁或上缴相关部门。总之，注销个体户虽然步骤多，但按部就班来，也不会太麻烦。要是有啥不清楚的，就去问问当地部门，或者找个靠谱的会计帮忙，别自己瞎琢磨，万一出错了更麻烦。更多

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木棉老师回答于05月09日

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请问一下，客户付款没有要发票（合同含税价），我要不要主动给他发？还是等他问

（扶了扶老花镜，慢慢开口）这事得细琢磨。按老规矩，发票是付款的义务凭证，不管对方要不要，咱都得按规矩来。合同里既然写了含税价，那开票就是咱的责任，和客户是否主动要没关系。（停顿，拿起笔敲了敲账本）别等着人家催，主动权得握在自己手里。这月开票额度要是没超，月底前赶紧开出去，省... 更多

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菠萝回答于05月09日

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公司办公室搬了不同的城市，营业执照需要变更名字、地址、经营范围等（还没去变更），已经贸易出货的，是不是用旧的公司名称申报了退税，才去办理税务迁出新地址

你好，是的呢

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