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竹子老师回答于07月10日

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高新技术企业增值税有哪些优惠条件

我来给你讲讲高新技术企业增值税的优惠条件。一般来说，常见的涉及增值税的优惠政策主要是先进制造业企业增值税加计抵减政策，其优惠条件如下： ### 基本条件 - 企业类型：企业需为高新技术企业（含所属的非法人分支机构），且属于制造业一般纳税人。制造业行业属性判定参照《国民经济行业分类》（... 更多

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曦月老师回答于07月09日

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老师好我是一家鸽子厂企业会计岗入手我们是为鸽子饲养再销售我们免增值税和免企业所得税吗？

同学你好，我是干了十多年会计的老会计。你问的鸽子厂免增值税和企业所得税的事儿，我仔细给你讲讲。 ### 一、增值税方面 1. 自产自销的鸽子：如果你是农业生产者，销售自己饲养的鸽子，这属于农产品自产自销，根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，是免征增值税的。 2. 外购再销售的鸽子：... 更多

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竹子老师回答于07月09日

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运输公司的进项票有哪些呢？

我来逐一解答你的问题。 ### 运输公司的进项票有哪些？运输公司的进项票主要包括以下几类： 1. 车辆购置发票：购买运输车辆时取得的发票，是重要的固定资产进项，可按规定抵扣增值税。 2. 燃油费发票：车辆运营过程中消耗的燃油费用发票，是常见的进项来源，可用于抵扣销项税额。 3. 通行费发票... 我来逐一解答你的问题。 ### 运输公司的进项票有哪些？运输公司的进项票主要包括以下几类： 1. 车辆购置发票：购买运输车辆时取得的发票，是重要的固定资产进项，可按规定抵扣增值税。 2. 燃油费发票：车辆运营过程中消耗的燃油费用发票，是常见的进项来源，可用于抵扣销项税额。 3. 通行费发票：包括高速公路、桥梁、隧道等通行费用发票，部分可计算抵扣进项。 4. 车辆维修保养发票：车辆日常维修、保养、零部件更换等产生的发票，可作进项抵扣。 5. 保险费发票：运输车辆及公司相关保险的发票，部分可抵扣进项。 6. 租赁费发票：若租赁运输车辆、设备或场地，取得的增值税专用发票可作为进项。 7. 办公用品发票：办公过程中购买的文具、纸张等用品发票，可按规定抵扣。 8. 水电费发票：公司办公场所及车辆使用的水电费用发票，能作为进项。 9. 司机培训费用发票：用于提升司机技能的培训支出所取得的发票，也可作为进项抵扣。 ### 运输公司可以进行车辆买卖吗？可以。运输公司可以进行车辆买卖，但需注意以下几点： 1. 合规性：车辆买卖需符合相关法律法规，签订明确的合同，并办理过户手续，以确保交易的合法性和有效性。 2. 税务处理：卖车收入需按照“收入确认原则”进行确认，并缴纳相应的税款。 3. 经营范围：单纯的运输公司通常不具备经销汽车的资质，因此不能以经销汽车为主业，但可以买卖自有车辆或作为资产处置。 ### 运输公司与运输公司之间可以进行车辆买卖吗？可以。运输公司之间的车辆买卖是允许的，但同样需注意以下几点： 1. 合同签订：双方应签订详细的车辆买卖合同，明确车辆状况、价格、交付方式等条款，以避免纠纷。 2. 过户手续：车辆买卖后需办理过户手续，将车辆所有权转移至买方名下，以确保买方的合法权益。 3. 税务处理：卖车方需按照规定开具发票，并缴纳相关税款；买受方则可凭发票进行进项抵扣（如符合条件）。 4. 内部管理：运输公司应加强内部管理，确保车辆买卖过程合规、透明，避免违规操作或利益输送。综上所述，运输公司在进行车辆买卖时，需严格遵守相关法律法规和税务规定，确保交易的合法性和合规性。同时，加强内部管理和风险控制，也是保障企业稳健运营的重要措施。更多

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木棉老师回答于07月09日

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发票上写的项目名称：其他电子设备*柴暖电源；购销合同上产品名称型号写的是：12V12A柴暖欧规B型口是否符合税法规定？老师

对于你提出的问题，以下是我的分析和解答： ### 关于发票和购销合同名称一致性问题 1. 税法基本规定：根据我国税法及发票管理办法，发票上的商品或服务名称应与实际交易内容一致，且需清晰明确反映交易实质。同时，发票信息（包括项目名称、规格型号等）应与合同约定、实际业务相符，避免因信息不匹... 对于你提出的问题，以下是我的分析和解答： ### 关于发票和购销合同名称一致性问题 1. 税法基本规定：根据我国税法及发票管理办法，发票上的商品或服务名称应与实际交易内容一致，且需清晰明确反映交易实质。同时，发票信息（包括项目名称、规格型号等）应与合同约定、实际业务相符，避免因信息不匹配引发税务风险。 2. 具体分析： - 发票上的“其他电子设备柴暖电源”：该名称较为笼统，但符合“简明扼要”的原则，且“其他电子设备”属于增值税发票开具的合理类别（如适用税率正确）。但需注意，若税务机关要求细化描述，可能需要补充更具体的信息（如品牌、功能等）。 - 购销合同上的“12V12A柴暖欧规B型口”：该名称包含电压、电流、用途（柴暖）、规格（欧规B型口）等详细信息，符合“具体明确”的要求，能够准确反映商品属性。 3. 结论：发票与合同的名称差异不直接违反税法规定，但需确保两者均真实反映交易内容，且发票信息足以匹配合同核心要素（如商品类型、功能等）。若税务机关质疑，需提供合同等证明材料以佐证合理性。 ### 潜在风险与建议 1. 风险点： - 发票名称过于笼统，可能被认定为“开票不规范”，引发税务稽查关注。 - 合同与发票信息差异较大，可能导致税前扣除凭证的争议（如企业报销时被要求补充说明）。 2. 建议： - 优化发票开具：在“其他电子设备”后补充关键信息，例如“柴暖电源（12V12A欧规B型口）”，既保持类别准确，又体现具体规格。 - 合同与发票对应：在合同中明确商品名称、型号，并在开票时引用合同表述，确保一致性。例如，合同写“12V12A柴暖欧规B型口”，发票可写“柴暖电源（12V12A欧规B型口）”。 - 留存证明材料：保存合同、技术参数说明、实物照片等资料，以备税务核查时解释名称差异的合理性。 ### 总结目前发票与合同的名称差异未直接违反税法，但存在一定风险。建议通过细化发票描述、加强合同与发票的关联性，降低税务争议可能性。更多

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莎莎老师回答于07月09日

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商贸出口企业出口退税的分录怎么做？出口退税退的是购进货物的进项税吧？退税和进项税是相互抵消的关系吗？出口退税企业在税务上要注意什么问题？税务局检查的重点在哪里？出口不含税价格低于或持平进货价格会有什么税务隐患？

我来逐一解答你的问题： ### 一、出口退税的分录怎么做？ 1. 购进出口货物时借：库存商品　　应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2. 确认出口销售收入借：应收账款/银行存款（根据收款方式）贷：主营业务收入——出口销售收入　　应交税费——应交增值税（销项... 我来逐一解答你的问题： ### 一、出口退税的分录怎么做？ 1. 购进出口货物时借：库存商品　　应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2. 确认出口销售收入借：应收账款/银行存款（根据收款方式）贷：主营业务收入——出口销售收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）（注：出口一般免税，销项税额通常为0） 3. 结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 4. 计提应收出口退税额借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 5. 收到退税款时借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税） ### 二、出口退税退的是购进货物的进项税吗？是的，出口退税退的是购进货物的进项税。国家为了鼓励出口，对出口货物实行“免抵退”政策，即免征出口环节的销项税，同时退还购进环节已缴纳的进项税（退税率范围内部分）。如果企业有内销业务，未退完的进项税可以抵扣内销产生的销项税。 ### 三、退税和进项税是相互抵消的关系吗？不是直接抵消，但存在关联： 1. 进项税额抵扣：用于抵减国内销售的销项税； 2. 出口退税：单独计算并退还，若企业同时有内销，未退完的进项税可参与抵扣。例如：若进项税大于出口退税额，差额可抵扣内销销项税；若退税额大于进项税，则按实际退税额拨付。 ### 四、出口退税企业在税务上要注意什么问题？ 1. 单证一致性： - 报关单、增值税专用发票、合同、提单等单证信息（如品名、数量、单位）必须完全一致。 - 外汇收入需与报关金额匹配，避免“多收汇少报关”或“少收汇多报关”。 2. 申报时限： - 增值税发票需在开票后30天内认证，报关后90天内申报退税。 - 超期需提供视同收汇证明（如远期收款协议）。 3. 收入确认合规性： - 出口收入需按FOB价确认，CIF或C&F价需扣除运保费。 - 不得延迟或提前确认收入，成本核算需与报关单匹配。 4. 税务风险防控： - 出口不含税价低于进货价可能被认定为“低价出口”，需准备合理商业理由（如市场促销、清仓）。 - 留存单证至少5年，包括采购合同、报关单、收汇水单等。 ### 五、税务局检查的重点在哪里？ 1. 业务真实性： - 抽查报关单、提单、收汇水单，核实货物是否真实出口、收入是否收回。 - 检查采购合同与增值税发票对应性，防止“假自营真代理”。 2. 税务合规性： - 核对退税率适用是否正确，征退税差额是否计入成本。 - 检查是否存在未及时申报退税、超期未收汇等问题。 3. 财务核算： - 关注进项税转出是否规范（如用于非出口业务的采购是否误申报退税）。 - 检查“应收出口退税款”科目是否准确，是否与申报数据一致。 ### 六、出口不含税价格低于或持平进货价格会有什么税务隐患？ 1. 可能被认定为异常： - 税务局可能怀疑企业通过低价出口转移利润、虚报退税，尤其是长期低于成本价出口。 - 需准备商业合理性说明（如市场竞争激烈、季节性促销）。 2. 稽查风险： - 若低价出口且无合理理由，可能被要求补税、加收滞纳金，甚至追究骗税责任。 - 需确保采购价格公允，避免供应商虚开发票。 ### 总结建议 1. 单证管理：确保报关单、发票、合同、收汇单一致，按海关HS编码规范申报。 2. 账务处理：严格区分出口与内销业务，进项税分摊清晰。 3. 风险预判：定期自查退税率适用、申报时限，避免因疏忽导致税务异常。如果有具体案例或进一步问题，可以留言细化，我会结合实操经验再解答！更多

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税务师 >涉税服务相关法律

曦月老师回答于07月09日

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外贸行业，经理们提成高，个税太高了，有什么合法办法降低个税呢

在外贸行业，经理们由于提成较高，确实可能面临较大的个人所得税负担。以下是一些合法的降低个税的方法，供你参考： 1. 合理规划收入结构 - 工资薪金与年终奖平衡：充分利用全年一次性奖金政策，将部分收入纳入年终奖计算，享受更低的税率。注意平衡每月工资与年终奖的发放比例，避免因年终奖过高... 在外贸行业，经理们由于提成较高，确实可能面临较大的个人所得税负担。以下是一些合法的降低个税的方法，供你参考： 1. 合理规划收入结构 - 工资薪金与年终奖平衡：充分利用全年一次性奖金政策，将部分收入纳入年终奖计算，享受更低的税率。注意平衡每月工资与年终奖的发放比例，避免因年终奖过高而陷入“多缴多得”的陷阱。 - 股权激励与分红：如果公司有盈利能力，可以考虑通过股权激励或利润分红的方式，将部分收入转化为股息红利，这类收入通常适用20%的税率，相较于高额累进税率的工资薪金，可能更为划算。 2. 充分利用专项附加扣除 - 六项专项附加扣除：确保所有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）均已申报。这些扣除可以有效降低应纳税所得额，从而减少个税负担。 - 公益捐赠：通过公益性社会组织进行的捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除，但需注意捐赠渠道和凭证的合法性。 3. 优化薪酬发放方式 - 分摊收入：如果可能，可以将部分收入分摊到多个月份或年度，避免因某个月份收入过高而导致税率攀升。例如，将年终奖分解为季度奖或月度奖，但需注意税法的具体规定。 - 福利待遇货币化：将部分工资以福利形式发放，如提供住房、餐饮、交通等福利，这些福利在一定范围内可以免税或享受较低的税率。但需注意，福利政策需符合税法规定，避免违规操作。 4. 利用税收优惠政策 - 地方税收优惠：部分地区为了吸引人才或促进经济发展，会出台一些地方性的税收优惠政策。可以关注当地税务部门发布的政策信息，看是否有适用于个人税收减免的条款。 - 高新技术企业或研发费用加计扣除：如果公司属于高新技术企业或从事研发活动，可以享受相关的税收优惠政策。虽然这些政策主要针对企业，但企业税收负担的减轻也可能间接影响到员工的个税情况。 5. 提升财务管理水平 - 规范财务处理：确保公司财务处理的规范性和合规性，避免因为账目不清或违规操作而导致税务风险。规范的财务管理有助于准确计算应纳税额，避免不必要的税务纠纷。更多

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莎莎老师回答于07月09日

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某员工月工资25000，不交社保，没有专项扣除，前两个月个税按3%计算，第三个月按10%计算个税，是要计算75000的10%还是只计算最后一个月25000的10%？

在计算个人所得税时，是按月累计预扣预缴的。前两个月按3%计算个税，是因为累计应纳税所得额未超过36000元（5000元/月×12个月×3%）。到了第三个月，累计应纳税所得额超过了36000元，所以适用税率变为10%。具体计算方法是： 1. 前两个月： - 每月应纳税所得额 = 25000 - 5000 = 20000元 - 累... 更多

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菠萝回答于07月08日

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老师，企业所得税的职工薪酬支出及纳税调整明细表应该如何填入啊？账载金额是根据计提的工资填入吗？实际发生额是根据费用-工资类调入吗？

1. 账载金额指企业会计账簿中“计提”的职工薪酬金额，包括计入成本费用的工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费等。 - 例如：“工资薪金支出”的账载金额=当年计提的应付职工薪酬（工资部分）贷方发生额合计（无论是否发放）。 2. 实际发生额指企业在年度汇算清缴前（次年5月31日前）实际支付的... 更多

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杨阳老师回答于07月06日

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收入与成本不匹配，存在哪些税务风险

我来给你分析下收入与成本不匹配可能存在的税务风险： ### 一、虚增成本方面 1. 企业所得税风险 - 纳税调整风险：如果企业虚增成本，会导致应纳税所得额减少。税务机关在检查时，若发现成本不实，会要求企业进行纳税调整，补缴企业所得税及滞纳金。例如，企业将不符合扣除标准的费用计入成本，或... 我来给你分析下收入与成本不匹配可能存在的税务风险： ### 一、虚增成本方面 1. 企业所得税风险 - 纳税调整风险：如果企业虚增成本，会导致应纳税所得额减少。税务机关在检查时，若发现成本不实，会要求企业进行纳税调整，补缴企业所得税及滞纳金。例如，企业将不符合扣除标准的费用计入成本，或者虚构成本支出，这些行为都可能被税务机关认定为偷税漏税。 - 罚款风险：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，是偷税行为。一旦被查实，税务机关会对企业处以罚款，罚款金额一般为偷税金额的一定比例（如50%至5倍不等）。 2. 增值税风险 - 进项税额转出风险：如果虚增的成本中包含可以抵扣增值税进项税额的项目，那么税务机关可能会要求企业将相应的进项税额转出。这意味着企业需要补缴这部分增值税，同时还可能面临滞纳金和罚款。例如，企业虚构采购业务，取得虚假发票并抵扣了进项税额，后续被税务机关发现，就需要将已抵扣的进项税额转出。 ### 二、隐瞒收入方面 1. 企业所得税风险 - 补缴税款风险：隐瞒收入会直接导致应纳税所得额减少，企业需要补缴相应的企业所得税。税务机关通过检查企业的合同、银行流水、往来款项等，往往能够发现隐瞒收入的问题。一旦查实，企业不仅要补缴税款，还可能面临滞纳金和罚款。 - 核定征收风险：如果企业隐瞒收入的情况较为严重，税务机关可能会认为企业的账目混乱，无法准确核算收入和成本，从而采取核定征收的方式。核定征收的税率通常较高，这会增加企业的税负。 2. 增值税风险 - 补缴增值税风险：隐瞒收入意味着企业没有按照规定申报增值税销项税额。税务机关在检查时，会根据企业的实际经营情况，要求企业补缴相应的增值税。同时，还可能对企业处以罚款，并加收滞纳金。 - 发票违规风险：为了隐瞒收入，企业可能会存在发票开具不规范或不及时的问题。例如，不开发票、开票金额与实际收入不符等。这些行为都违反了发票管理规定，税务机关会依法进行处理，企业可能面临罚款等处罚。 ### 三、整体财务指标异常引发的风险 1. 税务稽查风险 - 引起关注：收入与成本不匹配可能导致企业的各项财务指标出现异常，如毛利率、净利率、成本费用率等与同行业相比差异较大。这种情况容易引起税务机关的关注，增加企业被税务稽查的概率。税务机关可能会对企业的财务报表、账务处理、凭证单据等进行全面检查，一旦发现问题，企业将面临严重的税务风险。 - 连带责任风险：如果企业的收入与成本不匹配是由于与其他单位或个人存在关联交易、资金往来等问题导致的，那么相关方也可能会受到牵连。例如，企业通过关联方转移收入或成本，税务机关在检查时可能会要求关联方提供相关资料，并进行调查核实。如果关联方存在违规行为，企业也可能需要承担相应的责任。 2. 信誉受损风险 - 影响企业形象：一旦企业被税务机关认定为存在税务问题，将会对企业的信誉造成严重影响。这不仅会影响企业在税务机关的形象，还会影响企业在合作伙伴、客户、投资者等方面的形象。合作伙伴可能会对企业的经营管理能力产生质疑，客户可能会对企业的诚信度产生怀疑，投资者可能会对企业的发展前景失去信心。 - 商业合作受限：信誉受损的企业在未来的商业合作中可能会受到限制。例如，其他企业在与该企业合作时，可能会更加谨慎，甚至拒绝与该企业合作。此外，企业在某些招投标活动中，可能会因为税务问题而失去投标资格。综上所述，收入与成本不匹配会带来诸多税务风险，企业应确保收入与成本的真实、合理匹配，遵守税法规定，以降低税务风险。更多

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曦月老师回答于07月06日

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您好老师问一下销售牦牛开出去的发票开几个点的合作社用的小企业会计准则一般纳税人

我来回答你的问题。合作社作为一般纳税人销售牦牛，开具发票的税率主要取决于牦牛的来源和销售性质。根据搜索结果，以下是具体情况的分析： ### 一、销售自产牦牛如果合作社销售的牦牛是自己养殖的，属于自产农产品，根据《增值税暂行条例》及相关规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税。因此... 更多

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对于未来想从事涉税行业的考生来说，税务师资格证的重要性自然不用多说。如果拿下了税务师证，也就意味着你已经迈进了财税行业的门槛，拥有了通行证。

想在一线城市安家落户的考生，如果能顺利考下税务师资格证，那么你留在那里的机会便又增加了一分。税务师资格证是新一代财务精英的必备证书，也是国家选拔优秀税务干部的优先条件，这对于那些吸引着优秀人才的一线城市来说，是一个出色的加分项。

喜欢在事务所工作的考生，如果希望在涉税行业有所发展的话，税务师资格证将成为一项重要的评判标准。持有税务师资格证，将会成为你未来职业发展道路的敲门砖，引领你走向更光辉的未来。

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