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金田老师回答于04月30日

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销售林木免增值税吗，什么情况农林牧鱼免税？有具体规定吗

对于销售林木以及农林牧渔的增值税政策还是比较熟悉的。下面来给你详细说一说： ### 销售林木的增值税情况 - 一般情况：如果是农业生产者销售自产的林木（比如林场自己种植并采伐销售的树木），是免征增值税的。这里所说的农业生产者包括单位和个人，像国有农场、农村集体经济组织等销售自产的林木都... 更多

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小智老师回答于04月29日

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公司工资分两次发放算正常吗？

对于公司工资分两次发放的情况，我的看法是：这既可能是正常的薪酬管理策略，也可能涉及合规性风险，关键要看具体操作是否符合法律法规和劳动合同约定。以下是具体分析： --- ### 一、合法的情况 1. 劳动合同或制度明确约定如果公司与员工在劳动合同中明确约定工资分两次发放（例如：固定拆分... 对于公司工资分两次发放的情况，我的看法是：这既可能是正常的薪酬管理策略，也可能涉及合规性风险，关键要看具体操作是否符合法律法规和劳动合同约定。以下是具体分析： --- ### 一、合法的情况 1. 劳动合同或制度明确约定如果公司与员工在劳动合同中明确约定工资分两次发放（例如：固定拆分为“基本工资+绩效工资”两批次发放），且员工知情并同意，这种做法是合法的。举例：某公司每月5号发基本工资，20号发绩效工资，员工入职时已签字确认薪资结构，则属于合规操作。 2. 合理拆分工资结构工资分两次发放可能基于公司财务管理需求，例如： - 将工资与奖金、补贴等分开发放； - 因考勤周期或绩效考核周期不同导致拆分（如底薪按月发，提成按季度发）； - 跨国或跨地区公司因支付流程问题分批次发放。注意：拆分需基于合理理由，且总额符合合同约定。 --- ### 二、可能涉及违规的情况 1. 涉嫌逃避法律责任如果公司分两次发放工资的目的是规避以下问题，则可能违法： - 逃避社保、个税代缴义务（例如：将工资拆分为“工资+报销”以降低缴费基数）； - 掩盖实际用工成本（如通过拆分工资规避审计或监管）； - 拖欠或克扣工资（例如：故意分两次发放，但第二次延迟或不足额）。法律依据：《劳动法》规定工资应“按月以货币形式支付”，不得无故拖延或克扣。 2. 员工不知情或未协商一致若公司单方面决定分两次发放工资，且未与员工协商或未在合同中约定，可能引发劳动争议。例如： - 员工认为第二次发放不稳定，影响个人财务规划； - 公司因资金问题延迟发放第二次工资，构成拖欠。 --- ### 三、实务中的注意事项 1. 会计处理要点 - 分两次发放的工资需合并计入当月工资总额，确保社保、公积金、个税等核算准确； - 会计凭证需清晰记录两次发放的明细，避免混淆成本与费用。例如：第一次发底薪时计提全额社保，第二次发绩效时需补足个税申报。 2. 风险防范建议 - 明确合同约定：在劳动合同或薪资制度中明确工资结构、发放时间及规则，保留员工签字确认的书面证据； - 避免拆封避税：严禁通过分次发放变相降低工资总额或逃避个税、社保义务； - 合规支付：两次发放均需在当月完成，不得跨月拖延（如第一次在当月，第二次在下月则违规）。 --- ### 总结公司工资分两次发放本身未必违规，但需满足以下条件： 1. 与员工协商一致，并在劳动合同或制度中明确约定； 2. 两次发放均属于当月工资组成部分，总额符合约定； 3. 不存在逃避法律责任或损害员工权益的意图。建议：企业可咨询劳动法专业律师，完善薪资制度并保留书面证据，避免因操作不当引发纠纷。更多

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曦月老师回答于04月29日

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企业发生招待费，在会计上要不要写出招待费？还是直接写餐费，对所得税核算有利

对于企业发生的招待费在会计处理和所得税核算方面有着深入的理解。针对你提出的问题，以下是我的解答： ### 一、会计处理招待费的会计科目：企业发生的招待费，在会计上应明确记为“业务招待费”或“管理费用——业务招待费”。这是因为招待费是企业为开展业务经营管理活动而接待宾客或顾客所支付的费用... 对于企业发生的招待费在会计处理和所得税核算方面有着深入的理解。针对你提出的问题，以下是我的解答： ### 一、会计处理招待费的会计科目：企业发生的招待费，在会计上应明确记为“业务招待费”或“管理费用——业务招待费”。这是因为招待费是企业为开展业务经营管理活动而接待宾客或顾客所支付的费用，与生产经营活动直接相关。餐费的处理：如果餐费是招待客户或合作伙伴而产生的，那么它应被视为招待费的一部分，并计入相应的会计科目。如果餐费是员工内部聚餐或会议用餐等产生的，且与企业的日常经营活动无直接关联，那么可以考虑将其计入“福利费”或其他相关科目。 ### 二、所得税核算招待费的税前扣除：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这意味着，无论会计上如何记录招待费，在计算企业所得税时，都需要按照税法规定的比例进行扣除。对所得税的影响：从所得税核算的角度来看，将招待费明确记为“业务招待费”并不会对税前扣除产生不利影响。相反，它有助于企业更准确地核算成本和费用，为税务申报提供清晰的依据。 ### 三、建议明确区分：在会计处理上，应明确区分招待费和其他费用（如差旅费、会议费等），确保每笔费用都能准确归集到相应的会计科目。合规性：在处理招待费时，应确保所有费用都符合税法规定和企业的内部管理制度，避免出现违规行为。税务筹划：虽然招待费的税前扣除比例有限，但企业仍可以通过合理的税务筹划来降低税负。例如，合理安排招待费的支出时间、控制招待费的规模等。综上所述，企业在会计上应明确记录招待费为“业务招待费”或相关科目，这有助于准确核算成本和费用，并为税务申报提供清晰依据。同时，企业也应关注税法规定，合理进行税务筹划以降低税负。更多

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晓晓老师回答于04月29日

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有家企业发票暂估有260万，有些有回来，不过现在还没有追供应商发票，这个怎么弄，要调整多小？是滚动的，有些回来了，然后今年又有暂估，汇算清缴要怎样调增

你好，若暂估入库的原材料还未销售出去，无需调整；若已销售出去，未取得发票的部分调增。账务暂不处理，在《纳税调整项目明细表》（A105000 ）第 15 行 “其他” 栏填列调增

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金田老师回答于04月29日

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小规模纳税人能开专票吗

小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但相较于一般纳税人，其开具专票的方式和条件会有所不同。以下是对这一问题的详细解答： 1. 自行开具专票 - 政策规定：根据国家税务总局的相关公告，如《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公... 小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的，但相较于一般纳税人，其开具专票的方式和条件会有所不同。以下是对这一问题的详细解答： 1. 自行开具专票 - 政策规定：根据国家税务总局的相关公告，如《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号），小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，且不受月销售额标准的限制。 - 实际操作：对于住宿业、鉴证咨询业、建筑业等部分行业的小规模纳税人，以及税务总局确定的其他行业小规模纳税人，已经纳入了自行开具增值税专用发票的试点范围。这些纳税人可以通过增值税发票管理新系统自行开具专票，但销售不动产等特殊情况除外。 2. 税务机关代开专票 - 适用情况：对于未纳入自开范围的小规模纳税人，如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开。 - 所需资料：通常需要提供的资料包括代开增值税专用发票缴纳税款申报单、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件等。 - 注意事项：税务机关代开的增值税专用发票，征收率通常为3%（也有特殊情况下可能为其他税率），并且小规模纳税人在代开发票时，需要当场缴纳相应的增值税税款。总的来说，无论是自行开具还是税务机关代开，小规模纳税人开具的增值税专用发票都可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。但需要注意的是，小规模纳税人开具的专票税率通常较低（如3%或1%），而一般纳税人则根据不同的税率档次开具专票。此外，小规模纳税人在享受税收优惠政策的同时，也需要遵守相关的税收法规和规定。更多

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小智老师回答于04月29日

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1%税率的普票能抵扣进项税吗

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小智老师回答于04月29日

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个人有住房，在另外城市工作租房，租金2100，已经在个税APP上申报了租房专项扣除，在做工资表时是否要在税前扣减1500的租房专项扣除，还是个税APP上自动扣减？

（扶了扶老花镜，翻开桌上的税法册）这个问题啊，要分两步说。 1. 工资表怎么做？企业在做工资表时，不需要主动扣减1500元租房专项扣除。专项附加扣除是个人所得税的计算项，属于税前扣除范畴，但企业只需按实际发放工资金额计入工资表，不需要在工资表中单独体现扣除金额。简单来说，企业只管发工... （扶了扶老花镜，翻开桌上的税法册）这个问题啊，要分两步说。 1. 工资表怎么做？企业在做工资表时，不需要主动扣减1500元租房专项扣除。专项附加扣除是个人所得税的计算项，属于税前扣除范畴，但企业只需按实际发放工资金额计入工资表，不需要在工资表中单独体现扣除金额。简单来说，企业只管发工资，不管怎么扣税（这部分由个税申报系统自动处理）。 2. 个税APP怎么扣？你在个税APP上填报的租房专项扣除（每月1500元），会自动在计算个税时抵扣。具体来说，税务局会根据你填报的信息，在预扣预缴个税时直接减去这笔扣除额，企业申报个税时系统会自动应用这些扣除项。你年底汇算清缴时，APP会统一计算全年累计扣除金额，多退少补。 --- ### 注意事项 1. 扣除条件： - 你虽然在老家有房，但主要工作城市没有自有住房，符合租房专项扣除条件（需确保填报城市与实际工作地一致）。 - 如果以后在工作城市买房了，记得及时在APP上停止申报，否则可能被追责。 2. 企业配合： - 企业只需要在个税申报系统中同步你的专项附加扣除信息（通常通过员工自行填报后自动获取），不需要额外操作。如果企业财务手动调整工资表扣除，反而容易出错。 3. 凭证留存： - 虽然目前租房专项扣除不需要提供租赁合同和发票，但建议保存好相关材料（如租房合同、付款记录），以备税务抽查。 --- ### 总结 - 工资表：按实际工资发放，不扣减1500元。 - 个税申报：APP上填报的扣除额自动生效，企业申报个税时会自动应用。 - 你的个税负担：每月应纳税所得额会减去1500元（如果工资超过起征点），最终缴税更少。如果有其他细节疑问，比如扣除标准、城市范围等，可以再问我。更多

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竹子老师回答于04月29日

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个人给公司开票，公司要报什么税吗？

个人给公司开票，公司需要申报的税种主要包括增值税、企业所得税和个人所得税。这些税种是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规来规定的。具体来说： 1. 增值税：如果个人是小规模纳税人，且开具的是普通发票，那么在计算增值税时，税率为3%。而如果是一般纳税人，则适用6... 更多

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曦月老师回答于04月28日

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老师，小规模纳税人和个体户开票水果新鲜柠檬是免税吗？

作为一名老会计，我来给你讲讲小规模纳税人和个体户开票水果新鲜柠檬的免税情况。 ### 一、小规模纳税人 1. 自产自销情况：如果小规模纳税人销售的是自己种植的新鲜柠檬，属于农业生产者自产自销农产品，先进行免税备案后，可以开具税率为0的普通发票，是免税的。 2. 非自产情况：如果是从其他生产者... 更多

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木森老师回答于04月26日

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集团统借通还利息为啥不交增值税

集团统借通还业务利息收入免征增值税，是基于特定政策规定和业务实质考量的。以下是具体原因分析： ### 一、政策依据明确根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及后续相关规定，集团内单位通过核心企业向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位... 集团统借通还业务利息收入免征增值税，是基于特定政策规定和业务实质考量的。以下是具体原因分析： ### 一、政策依据明确根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及后续相关规定，集团内单位通过核心企业向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按不高于支付给金融机构的借款利率水平或债券票面利率向下属单位收取利息，属于统借统还业务，其利息收入可享受免征增值税优惠。 ### 二、业务实质要求 1. 资金必须来自金融机构统借统还的资金来源需为集团或核心企业从银行等金融机构取得的借款，或通过发行债券等方式融资。若资金来源于集团自有资金或非金融机构（如自然人），则不符合免税条件。例如：母公司向银行借款1亿元后分拨给子公司使用，利息按不高于银行利率收取，可免税；但若母公司用自有资金直接放贷，则需按贷款服务缴纳增值税。 2. 利率限制严格集团向下属单位收取的利息，必须不高于支付给金融机构的借款利率或债券票面利率。若加价收取利息（如母公司以5%借入资金，按6%向子公司收取利息），则超出部分需缴纳增值税。 3. 主体资格合规操作主体需为集团公司或其核心企业、财务公司。若由非核心成员企业对外借款或放贷，则不符合免税条件。 ### 三、监管与风险提示 1. 资料留存备查企业需保存借款合同、金融机构利息凭证、分拨资金记录等资料，以证明业务符合统借统还条件。 2. 违规风险若资金来源于非金融机构、利率高于金融市场水平，或主体不合规，税务机关可能认定为“贷款服务”，需按6%税率缴纳增值税，且进项税额不得抵扣。 ### 四、总结集团统借统还利息免征增值税的核心逻辑是：资金来源于金融机构、利率未高于市场水平、且以内部调剂为实质。该政策旨在支持企业集团优化资金管理，而非鼓励变相放贷。实际操作中需严格匹配政策条件，避免因细节瑕疵导致税务风险。更多

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