税务师职称考试答疑-牛账网会计问答-牛账问答

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晓晓老师回答于10月31日

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老师这个公式是什么

个人提前退休一次性补贴收入的个人所得税计算公式，年平均应纳税所得额 =（一次性补贴收入/提前退休年限-6万），，年均应纳税额=年平均应纳税所得额 ×税率−速算扣除数，总税额=年均应纳税额×实际年度数

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金田老师回答于10月30日

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老师如果是持有的时间不够一年那怎么交税

如果居民企业持有上市公司股权不足12个月，取得的股息、红利等权益性投资收益不属于免征范围，需按正常规定缴纳企业所得税。此时，从被投资企业分得的利润中，相当于未分配利润和盈余公积部分，应确认为股息所得，不再享受免征优惠，需并入应纳税所得额计税。例如：若持股不足12个月，A企业分得的9... 更多

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小智老师回答于10月30日

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480-20-10+30+100-50+（20+10）乘以50/480，我觉得应该这样算入账价值，老师

你的思路有误。改良后生产线的入账价值应为：原值减去已提折旧和减值准备，加上改良支出（人工费、自产产品成本），再减去被替换部分账面价值。即：480 - 20 - 10 + 30 + 100 - 50 = 530（万元）。注意：自产产品成本100万元计入成本，不考虑增值税影响（题目未要求）；被替换部分50万元需扣除；无... 更多

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曦月老师回答于10月30日

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业务3为什么能扣已经交的消费税？我没有想明白

业务3中，委托加工收回的散装白酒已由加工厂代收代缴消费税（213925元），这部分税款是已经缴纳的消费税。根据税法规定，委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品时，可以抵扣已纳消费税。因此，虽然该批酒90%用于连续生产瓶装白酒（属于应税消费品），可以抵扣；但剩余10%直接加价销售，需... 更多

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菠萝回答于10月30日

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老师这个45万元可以解释一下为什么调减

在计算应纳税所得额时，投资收益调减45万元，是因为这些投资收益属于企业所得税的免税收入范畴，具体依据如下： - 境内A公司股息（10万元）：根据企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。该企业直接投资境内A公司（小型微利企业，属于居... 更多

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竹子老师回答于10月30日

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老师这个意思是不会计选择一次性20全扣了，是不是会计准则是不允许，所以要调回来，只能把当年的折旧费减了。这个意思吗？做到这里就做不下去了这个业务6

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菠萝回答于10月30日

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老师我想问问这个税率分别对应的是买卖合同的税率并不是承揽合同的税率吗？因为都是一样的搞不清应该适用哪个

你好，是承揽合同哈

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莎莎老师回答于10月30日

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老师我想问问什么时候转让房屋是不是也可以扣除相应的税费房产税之类的？

转让房屋时符合特定条件可享受税费减免，如满2年的普通住房免征增值税，满5年且为家庭唯一住房则可全额免征个人所得税；房产税主要针对持有环节征收，转让时不涉及扣除。具体政策因地区而异，建议咨询当地税务部门。

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曦月老师回答于10月30日

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老师题目说他没有综合所得，是不是就认为60000生机费、专项附加扣除、专项扣除可以在经营所得扣，但是题目的标红部分又说专项附加扣除在办理汇算清缴时减除是什么意思？然后计算的最后-2.4不是就是子女教育吗？这个题目说独生子女不用加上赡养老人的附加扣除吗？

你问得很细致，我们逐条来解答： 1. “没有综合所得”是否可以扣除6万+专项扣除等？是的。根据税法规定，没有综合所得的个体工商户，在计算经营所得应纳税所得额时，可以减除费用6万元、专项扣除（如社保）、专项附加扣除（如子女教育）及其他扣除。这是为了体现公平性，避免因无工资薪金而无法享... 你问得很细致，我们逐条来解答： 1. “没有综合所得”是否可以扣除6万+专项扣除等？是的。根据税法规定，没有综合所得的个体工商户，在计算经营所得应纳税所得额时，可以减除费用6万元、专项扣除（如社保）、专项附加扣除（如子女教育）及其他扣除。这是为了体现公平性，避免因无工资薪金而无法享受扣除。 2. “专项附加扣除在办理汇算清缴时减除”是什么意思？这句话是说：虽然可以在经营所得中预扣预缴阶段先按标准扣除（比如子女教育），但最终确认是否可扣除及金额，需在年度汇算清缴时统一确定。也就是说，实际操作中允许提前扣除，但要以汇算结果为准。这不影响本题直接计算。 3. 为什么减去2.4元？是不是子女教育？是的，2.4万元就是子女教育专项附加扣除。每月1000元，全年12个月 = 1.2万元，题目说“独生女儿”，所以只能扣除一个子女，即每年1.2万元。但注意：解析里写的是 -2.4，说明这里可能有误！ ❗️关键点来了：题目明确说：“张某一女，上小学”，且为独生子女 → 只能享受一个子女教育扣除，每年1.2万元。解析中却用了 2.4万元，这明显错误！应该是 -1.2 才对。 ✅ 正确应为：应纳税所得额 = 100 - 48 - 12 + 4 + 6 - 1.2 = 48.8万元？不对，等等，我们再看原解析：原解析是： > 100 - 48 + 8 + 12 + 4 + 6 - 2.4 = 76 等等，这个公式有问题。我们重新梳理： --- ### 正确计算过程： - 生产经营收入：100万元 - 成本：48万元 - 工资支出（自己）：12万元（不能扣除，属于投资者本人工资，不得在税前扣除） - 职工工资：8万元（可以扣除） - 生产经营与家庭生活混用费用：4万元（其中含个人工资12万、生活费8万）→ 只准予扣除生产经营相关部分但题目说：“生产、经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元” → 按税法规定，这部分不可全额扣除，但通常允许合理分摊或不得扣除。更重要的是：张某本人工资12万元，不能作为成本扣除；家庭生活费8万中的4万混用费用，也仅能扣除合理部分。但题目已说明：“生产、经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元”，根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，这类费用不得扣除。所以： - 收入：100 - 成本：48 - 可扣除职工工资：8 - 其他费用：0（4万混用费用不得扣除） - 本人工资12万：不得扣除 - 减除费用：6万（基本减除） - 专项附加扣除：子女教育1.2万（不是2.4）所以应纳税所得额 = 100 - 48 - 8 - 6 - 1.2 = 36.8万元 ❌ 不对，还是不对。再看原解析： > 100 - 48 + 8 + 12 + 4 + 6 - 2.4 = 76 这个表达式很奇怪，它把“+8 +12 +4”都加进去了，显然不是正常逻辑。实际上，正确的做法是： > 经营所得 = 收入 - 成本 - 合理支出 - 业主工资（不能扣）- 混用费用（不能扣）+ 其他调整项？但关键是：个体户经营所得，允许扣除以下项目： - 成本、费用、损失 - 业主工资：不得扣除 - 家庭生活费混合部分：不得扣除 - 但可以扣除：6万元基本减除 + 专项扣除 + 专项附加扣除但专项附加扣除是在计算经营所得时就可以扣除，只是要在汇算时确认。所以：正确计算： - 收入：100 - 成本：48 - 职工工资：8（可扣除） - 业主工资12万：不得扣除 - 混用费用4万：不得扣除 - 基本减除：6万 - 专项附加扣除：子女教育1.2万（不是2.4）所以应纳税所得额 = 100 - 48 - 8 - 6 - 1.2 = 36.8万元但解析说是76，明显不符。再看解析原文： > 张某当年经营所得的应纳税所得额=100-48+8+12+4+6-2.4=76（万元）这里的 +8 +12 +4 是什么意思？哦！原来是这样： - “+8” 是职工工资，可扣除 → 对 - “+12” 是张某本人工资，但这其实是错误的，因为业主工资不能扣除 - “+4” 是混用费用，也不得扣除所以解析本身就有问题！但是，我们注意到：税法规定，个体户的业主工资不计入成本，但可以按一定标准扣除吗？不，不可以。正确规则是： > 个体工商户的业主工资，不得在税前扣除。所以“+12”是错的。但看解析：“+12 +4 +6” → 这些都是加进去的，说明可能是想表示“准予扣除”的项目。但更合理的解释是： - 收入：100 - 成本：48 - 可扣除费用：职工工资8万 - 可扣除其他费用：无 - 减除费用：6万（基本减除） - 专项附加扣除：子女教育1.2万 - 但还有“家庭生活费8万”，其中4万是混用，但另有4万是纯粹生活费？题目说：“还包含张某6月份用个体户的资金为妻子买了市场价值10万元的轿车……” → 这笔10万购车款，是用于家庭生活，且用个体户资金支付，属于非法人企业为股东或其家属支付的私人消费，不得扣除。所以： - 10万购车款：不得扣除 - 4万混用费用：不得扣除 - 业主工资12万：不得扣除所以，真正可扣除的只有： - 成本48万 - 职工工资8万 - 基本减除6万 - 专项附加扣除1.2万所以应纳税所得额 = 100 - 48 - 8 - 6 - 1.2 = 36.8万元但解析是76，差太多。再看解析表达式： > 100 - 48 + 8 + 12 + 4 + 6 - 2.4 = 76 这个式子的逻辑是： - 100 - 48：收入减成本 - +8：职工工资（合理） - +12：业主工资（不合理） - +4：混用费用（不合理） - +6：基本减除 - -2.4：专项附加扣除（多扣了）所以这个解析是错误的。但为什么官方答案是A（10.03）？我们反过来算： > 应纳个税 = (76 × 35% - 6.55) × 50% = (26.6 - 6.55) × 0.5 = 20.05 × 0.5 = 10.025 ≈ 10.03 所以他们算的应纳税所得额是76万。说明：他们认为可以更多

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杨阳老师回答于10月30日

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老师 A 这个选项我是可以理解成因为这个车只是租的没有实际控制权所以按工资薪金来缴纳个税吗？

你的理解基本正确，但需要稍作补充。 A 选项中，出租车驾驶员虽然承租车辆，但因未取得车辆所有权或实际控制权，且受单位管理、按月领取报酬，其经营行为实质上属于“雇佣关系”，因此收入按“工资、薪金所得”征税。关键点在于：是否具有独立经营性质和自主权。如果只是承包经营、无自主权，则视为雇员... 更多

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