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做账

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会计实务 >做账

竹子老师

竹子老师回答于04月28日

金牌答疑老师

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我单位现在想要减资，实收资本已经出齐了，是以知识产权出资的，也评估出的审计报告。现在股东要撤资，公司现在是亏损状态。我要怎么进行账务处理？无形资产也累计摊销了3年了

（推了推老花镜，拿起计算器）减资这事儿得一步步来，尤其是知识产权出资的，账务处理要特别注意。你听我给你拆解拆解：第一步：确认减资合法性先翻公司法和公司章程，看减资程序是否合规。知识产权出资的撤资可能涉及评估值变动，得确保当初评估报告没水分，现在撤资价格得合理，别让税务局盯上... （推了推老花镜，拿起计算器）减资这事儿得一步步来，尤其是知识产权出资的，账务处理要特别注意。你听我给你拆解拆解：第一步：确认减资合法性先翻公司法和公司章程，看减资程序是否合规。知识产权出资的撤资可能涉及评估值变动，得确保当初评估报告没水分，现在撤资价格得合理，别让税务局盯上。第二步：冲减实收资本当年入账时应该是借：无形资产，贷：实收资本。现在撤资就得反向操作：借：实收资本（按原出资额）贷：无形资产（账面净值=原值-累计摊销）但注意！如果现在无形资产估值低于账面净值，差额得挤进“营业外支出”，这会影响利润表，亏损企业也得如实反映。第三步：处理累计摊销这3年摊销不能白摊，得把累计摊销科目清掉：借：无形资产（红字冲回原值）贷：累计摊销（红字冲3年金额）这样无形资产账面归零，干净利索。第四步：税务处理知识产权撤资可能被视同转让，税务局若认定估值不合理，会按公允价值核定利得或损失。让你们老板赶紧准备合理性说明，当初评估报告、现在市场价对比材料都备齐，别到时候被核定征税哭都来不及。第五步：亏损状态的特别注意事项亏损企业减资更敏感，实收资本减少后，净资产可能更低，注意资产负债表结构别踩红线。建议同步做份减资专项审计，给股东和自己留退路。（敲计算器）举个例子：假设当初知识产权评估100万入资，3年摊销30万（按10年摊销），现在撤资时评估价跌到70万。分录就是：借：实收资本 100万贷：无形资产 70万（当前净值）营业外支出—资产处置损失 30万同时冲累计摊销：借：无形资产 -100万贷：累计摊销 -30万最后提醒：减资公告一定要登报，通知债权人，别因程序瑕疵惹麻烦。账务处理完记得让审计机构出个专项报告，全套流程留痕，省心！更多

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会计实务 >做账

金田老师

金田老师回答于04月25日

金牌答疑老师

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每个月公司都要做哪些固定计提？老师能详细解答一下吗？

学员你好，对于公司每月的固定计提业务非常熟悉。下面我就详细给你解答一下： ### 固定资产折旧 - 原因：固定资产在使用过程中会逐渐损耗，其价值会不断减少，为了准确反映资产的实际价值和当期的成本费用，需要每月进行折旧计提。比如公司的办公大楼、生产设备等，都会随着时间推移和使用而贬值。 -... 学员你好，对于公司每月的固定计提业务非常熟悉。下面我就详细给你解答一下： ### 固定资产折旧 - 原因：固定资产在使用过程中会逐渐损耗，其价值会不断减少，为了准确反映资产的实际价值和当期的成本费用，需要每月进行折旧计提。比如公司的办公大楼、生产设备等，都会随着时间推移和使用而贬值。 - 计算方法：通常有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，月折旧额 = （固定资产原值 - 预计净残值）÷ 预计使用年限 ÷ 12 。假设一台设备原值60万元，预计净残值5万元，预计使用年限5年，那么每月折旧额 = （600000 - 50000）÷ 5 ÷ 12 = 9166.67元。 - 会计分录：借记“管理费用”“制造费用”等科目（根据固定资产的使用部门确定），贷记“累计折旧”科目。 ### 无形资产摊销 - 原因：无形资产如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，也有一定的使用期限，其价值需要在有效期内合理分摊到每个月，以正确核算成本和反映资产价值。 - 计算方法：类似于固定资产折旧，一般也是按照直线法进行摊销。月摊销额 = 无形资产原值 ÷ 预计使用年限 ÷ 12 。例如，一项专利权成本为36万元，预计使用年限为10年，则每月摊销额 = 360000 ÷ 10 ÷ 12 = 3000元。 - 会计分录：借记“管理费用”“其他业务成本”等科目（根据无形资产的用途确定），贷记“累计摊销”科目。 ### 工资计提 - 原因：企业当月的工资一般是在下个月初才实际支付，但按照权责发生制原则，当月的工资费用需要在当月进行确认，所以要在月底计提当月的工资。 - 计算方法：根据员工的考勤记录、工资标准等计算出当月应发放的工资总额。比如公司有员工100人，平均月工资5000元，那么当月应计提的工资总额就是100 × 5000 = 500000元。 - 会计分录：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目（根据员工所属部门确定），贷记“应付职工薪酬”科目。 ### 社保及公积金计提 - 原因：企业需要为员工缴纳社会保险和住房公积金，这是企业的一项义务，且属于当月的费用，需要在月底进行计提。 - 计算方法：按照国家规定的社保和公积金缴纳比例，以及员工的工资基数计算。不同地区、不同险种的缴纳比例会有所不同。一般来说，养老保险单位缴纳比例可能在16% - 20%左右，医疗保险单位缴纳比例在8% - 10%左右，失业保险单位缴纳比例在0.5% - 1%左右等。假设某员工月工资5000元，养老保险单位缴纳比例为16%，医疗保险单位缴纳比例为8%，那么该员工当月的养老保险和医疗保险计提金额为5000 × (16% + 8%) = 1200元。 - 会计分录：借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目（根据员工所属部门确定），贷记“应付职工薪酬 - 社会保险费”“应付职工薪酬 - 住房公积金”科目。 ### 税费计提 - 原因：企业在经营过程中会产生各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。其中，增值税虽然不是每月都一定要计提，但如果有增值税相关的业务，如月末有未抵扣的进项税额或需要预缴增值税等情况，也需要进行相应的处理；而企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等一般需要按月或按季度计提。 - 计算方法： - 增值税：一般纳税人根据销项税额减去进项税额来计算应纳税额。如果月末有留抵税额，不需要计提；如果有应纳税额，可能需要预缴或在申报期内缴纳。小规模纳税人一般按照销售额的征收率计算应纳税额。 - 企业所得税：通常按季预缴，但有些企业可能会在每月末预估当季的盈利情况，提前进行一定的计提。计算方法是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损更多

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会计实务 >做账

小智老师

小智老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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我方要支付对方13200元，对方开票开给了我们13860元，这多出来的660元该怎么做帐呢？是否是刚开始未付时做应付账款，以后时间一长转入营业外收入呢？

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）小同志，你这账务处理得讲究个“实质重于形式”啊。这多出来的660元，可不是简单的时间问题，得看具体情况： 1. 先查合同翻出你和对方签的合同，看看有没有“多开票按实际结算”的条款。如果有，直接按实际应付的13200元挂应付账款，多出的660元属于虚开... 更多

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会计实务 >做账

竹子老师

竹子老师回答于04月21日

金牌答疑老师

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做了待认证进项税额，这些票是没有勾过的，还是勾选过的

做了待认证进项税额的票，是还没有进行勾选认证的。 “待认证进项税额”这个科目，就是用来核算企业已经取得增值税扣税凭证、但尚未经税务机关认证的进项税额。当企业在收到发票后，将进项税计入“待认证进项税”的借方，等发票勾选认证后再将进项税从“待认证进项税”的贷方结转至“应交税费--应交增值税（... 更多

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会计实务 >做账

小智老师

小智老师回答于04月21日

金牌答疑老师

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老师：超市零售行业真账实操报表编制资产负债表中应交税费借方379192.33，可否提供明细，我明细表加总核对不上，不知道错在哪（13817364715鞠）

嗯，学员啊，你这问题挺常见的。应交税费在借方，通常表示有留抵税额或者多缴的税费。你先瞅瞅是不是有以下几种情况。一是增值税进项税额大于销项税额，产生的留抵税额；二是企业缴纳了以前年度的税费，比如企业所得税、个人所得税代扣代缴等，缴纳多了或者有退税款。你核对明细表的时候，要一项一项... 更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于04月21日

金牌答疑老师

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老师，请问凭证做完没有审核，直接结账了，制单出纳审核主管实际都是一个人，这上边可以都填一个人的名字吗？没有审核审核是不就不填

你好，是的，可以是一个人的

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快乐老师

快乐老师回答于04月21日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师，这种怎么入账，我们是烟波这个公司

海关进口增值税专用缴款书可确认进口葡萄酒的完税价格及相关税费，将完税价格及关税（本题未提及关税，若实际有需加上）等计入库存商品成本。借：库存商品 —— 亚斯司令白葡萄酒 41,164.38 库存商品 —— 亚斯雷司令晚收白葡萄酒 23,155.00 库存商品 —— 亚斯混酿红葡萄酒 24,870.15 库存商品 —— 亚斯混... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于04月20日

金牌答疑老师

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老师，我们是物流行业，2024年6月有一笔运输收入64,907.26元，已确认收入，也已结转成本，2025年收到该笔业务的政府补助收入20400元，对于这个收个政府补助的收入，这个分录要怎么做，是直接冲减成本吗？对那于所得税或是增值税有影响吗？

你好，学员。针对你提出的关于政府补助收入的会计处理问题，以下是详细的解析过程和答案： ### 1. 确认政府补助收入的会计分录根据《企业会计准则第16号——政府补助》，与日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。假设这笔政府补助是与日常活动相关的，并... 你好，学员。针对你提出的关于政府补助收入的会计处理问题，以下是详细的解析过程和答案： ### 1. 确认政府补助收入的会计分录根据《企业会计准则第16号——政府补助》，与日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。假设这笔政府补助是与日常活动相关的，并且是为了补偿已经发生的成本，那么可以冲减相关成本。 #### 会计分录： ``` 借：银行存款 20,400元贷：其他收益（或营业外收入） 20,400元 ``` ### 2. 是否直接冲减成本？如果该政府补助是为了补偿已经发生的运输成本，则可以考虑冲减成本。具体操作如下： #### 会计分录： ``` 借：其他收益（或营业外收入） 20,400元贷：主营业务成本 20,400元 ``` ### 3. 对所得税的影响政府补助收入会影响企业的应纳税所得额。通常情况下，政府补助收入需要计入应纳税所得额，除非符合税法规定的免税条件。 - 如果政府补助收入计入“其他收益”，则需要在计算企业所得税时将其包含在内。 - 如果政府补助收入冲减了成本，则会减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。 ### 4. 对增值税的影响增值税主要取决于销售货物或提供服务的性质，而不是政府补助本身。因此，政府补助收入一般不会直接影响增值税的计算。但是，如果政府补助收入改变了销售收入或成本结构，可能会间接影响增值税。 ### 总结 1. 会计分录： - 收到政府补助时： ``` 借：银行存款 20,400元贷：其他收益（或营业外收入） 20,400元 ``` - 冲减成本时： ``` 借：其他收益（或营业外收入） 20,400元贷：主营业务成本 20,400元 ``` 2. 所得税：政府补助收入会增加应纳税所得额，除非符合免税条件。冲减成本会减少应纳税所得额。 3. 增值税：一般情况下，政府补助收入不会直接影响增值税，但可能间接影响。希望以上解答能够帮助你理解和处理这笔政府补助收入的会计事务。如有更多问题，欢迎继续咨询！更多

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会计实务 >做账

小智老师

小智老师回答于04月16日

金牌答疑老师

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本月员工工资合计19000元，下个月发放，本月社医保单位部分1187.87元，个人部分503元，个人部分在下个月发放员工工资的时候扣除，会计分录应该怎么做

好的，让我们一步步解析这个会计问题。 ### 1. 确认本月员工工资和社医保费用 - 本月员工工资合计：19000元（下个月发放） - 本月社医保单位部分：1187.87元 - 本月社医保个人部分：503元（将在下个月发放员工工资时扣除） ### 2. 本月的会计分录首先，我们需要记录本月应计提的员工工资和社医保费... 好的，让我们一步步解析这个会计问题。 ### 1. 确认本月员工工资和社医保费用 - 本月员工工资合计：19000元（下个月发放） - 本月社医保单位部分：1187.87元 - 本月社医保个人部分：503元（将在下个月发放员工工资时扣除） ### 2. 本月的会计分录首先，我们需要记录本月应计提的员工工资和社医保费用。 #### 计提员工工资借：管理费用 - 工资 19000元贷：应付职工薪酬 - 工资 19000元解释：这里我们记录了本月应支付但实际在下个月发放的工资。 #### 计提社医保单位部分借：管理费用 - 社保、公积金 1187.87元贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元解释：记录本月应支付的社医保单位部分。 ### 3. 下个月的会计分录在下个月实际发放员工工资时，需要将社医保个人部分从工资中扣除。 #### 发放员工工资并扣除个人部分社医保假设实际发放给员工的工资为 \(19000 - 503 = 18497\) 元。借：应付职工薪酬 - 工资 19000元贷：银行存款 18497元贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 503元解释：这里我们将应付职工薪酬中的工资和社保、公积金分别处理。实际发放给员工的金额通过银行存款账户支付，而代扣的个人社保、公积金部分则冲减应付职工薪酬中的相应科目。 #### 支付社医保单位部分借：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元贷：银行存款 1187.87元解释：支付本月应承担的社医保单位部分。 ### 总结通过上述步骤，我们完成了本月和下个月相关会计事项的处理。以下是完整的会计分录： #### 本月会计分录 1. 计提员工工资 ``` 借：管理费用 - 工资 19000元贷：应付职工薪酬 - 工资 19000元 ``` 2. 计提社医保单位部分 ``` 借：管理费用 - 社保、公积金 1187.87元贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元 ``` #### 下个月会计分录 1. 发放员工工资并扣除个人部分社医保 ``` 借：应付职工薪酬 - 工资 19000元贷：银行存款 18497元贷：应付职工薪酬 - 社保、公积金 503元 ``` 2. 支付社医保单位部分 ``` 借：应付职工薪酬 - 社保、公积金 1187.87元贷：银行存款 1187.87元 ``` 这样，我们就完成了对这个问题的详细解析和会计分录的编制。更多

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会计实务 >做账

莎莎老师

莎莎老师回答于04月15日

金牌答疑老师

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财务做账流程

财务做账流程是一个系统而细致的过程，涉及多个关键步骤。以下是一个详细且系统的财务做账流程： 1. 审核原始凭证： - 收集企业日常经济活动中产生的各种原始凭证，如发票、收据、银行对账单等。 - 检查原始凭证的真实性、合法性、完整性和正确性，确保其符合入账手续。 2. 编制记账凭证：... 更多

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做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

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