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做账

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会计实务 >做账

莎莎老师

莎莎老师回答于07月13日

金牌答疑老师

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酒店是加盟的。每个月集团直接从收入中扣除加盟费的费用后返款给酒店，同时集团给酒店开具加盟服务费项目发票，中间加盟服务费发票的金额是没有通过银行付款的，我想问下这种怎么做账处理。

这种情况在会计处理上可以按照以下步骤进行： ### 1. 确认收入和加盟费扣除当集团从酒店收入中扣除加盟费后返款给酒店时，首先需要确认酒店的营业收入。假设酒店当月的总收入为X元，集团扣除的加盟费为Y元，实际返款给酒店的金额为（X - Y）元。会计分录示例： - 借：银行存款（X - Y）元 - 借：... 这种情况在会计处理上可以按照以下步骤进行： ### 1. 确认收入和加盟费扣除当集团从酒店收入中扣除加盟费后返款给酒店时，首先需要确认酒店的营业收入。假设酒店当月的总收入为X元，集团扣除的加盟费为Y元，实际返款给酒店的金额为（X - Y）元。会计分录示例： - 借：银行存款（X - Y）元 - 借：主营业务成本 - 加盟费 Y元 - 贷：主营业务收入 X元这里将集团扣除的加盟费直接计入了主营业务成本，因为这是酒店为使用加盟品牌而发生的费用，与经营活动直接相关。 ### 2. 处理加盟服务费发票集团给酒店开具的加盟服务费项目发票，金额为Y元，虽然这部分金额没有通过银行付款（因为已经从收入中扣除），但仍然需要进行账务处理。会计分录示例： - 借：主营业务成本 - 加盟费 Y元 - 贷：其他应付款 - 集团 Y元这里通过“其他应付款”科目来反映应付给集团的加盟服务费，同时与之前计入主营业务成本的加盟费相冲销。 ### 3. 月末或期末调整在月末或期末，为了确保账务的准确性，可以进行以下调整： - 核对银行存款日记账：确保实际收到的返款金额与账面记录一致。 - 核对发票和账务处理：确保加盟服务费发票的金额、税率等与账务处理相符。 - 调整成本：如果发现之前计入的主营业务成本有误，可以进行相应的调整。 ### 4. 注意事项 - 合规性：确保所有的账务处理都符合当地的会计准则和税法规定。 - 准确性：确保收入、成本、费用的确认和计量准确无误。 - 文档保存：妥善保存相关的合同、发票、银行对账单等原始凭证，以备后续审计或税务检查。综上所述，这种加盟费的账务处理主要是通过将加盟费计入主营业务成本，并利用“其他应付款”科目来反映应付给集团的款项，同时确保收入的准确确认和账务的平衡。更多

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会计实务 >做账

金田老师

金田老师回答于07月12日

金牌答疑老师

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月底购入原材料水泥10000元，公户支付对方，当月未收到发票。请问老师如何暂估入账？请写下分录

学员你好，遇到这种月底购入原材料但未收到发票的情况，咱们得按照会计的暂估入账规定来处理。下面我给你详细说说怎么做分录，以及背后的原理。 ### 一、暂估入账的原因根据《企业会计准则》的规定，当月购入的货物如果已经验收入库，但发票账单尚未到达，为了准确反映库存和当期成本，需要先进行暂... 学员你好，遇到这种月底购入原材料但未收到发票的情况，咱们得按照会计的暂估入账规定来处理。下面我给你详细说说怎么做分录，以及背后的原理。 ### 一、暂估入账的原因根据《企业会计准则》的规定，当月购入的货物如果已经验收入库，但发票账单尚未到达，为了准确反映库存和当期成本，需要先进行暂估入账。这样能确保账实相符，避免库存和成本核算出现偏差。 ### 二、暂估入账的分录 1. 暂估入账时： - 借：原材料（或库存商品） 10,000元 - 贷：应付账款——暂估应付账款 10,000元解释：这里我们假设你购入的是原材料水泥，所以借记“原材料”科目。如果购入的是其他类型的货物，比如库存商品，就借记“库存商品”科目。贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，表示这笔款项暂时估计为应付账款，等发票到了再冲销。 2. 次月初冲回暂估分录： - 借：应付账款——暂估应付账款 10,000元 - 贷：原材料（或库存商品） 10,000元解释：次月初需要将暂估分录冲回，这是为了避免暂估金额对后续账务处理造成影响。冲回后，等收到发票时再按实际金额重新入账。 3. 收到发票时： - 借：原材料（或库存商品） 10,000元应交税费——应交增值税（进项税额）（假设税率为13%）1,300元 - 贷：银行存款 11,300元解释：收到发票后，根据发票上的金额和税额，重新借记“原材料”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。这里假设税率为13%，实际税率以发票为准。 ### 三、注意事项 1. 暂估金额的准确性：暂估入账的金额应该尽量接近实际金额，避免过大或过小的偏差。如果不确定具体金额，可以与供应商沟通确认。 2. 冲回暂估的及时性：次月初必须冲回暂估分录，以免影响后续账务处理。 3. 发票到达后的处理：收到发票后，要仔细核对发票内容，确保与暂估金额一致。如果有差异，需要调整相应科目。 ### 四、总结暂估入账是会计处理中常见的操作，尤其是在月底发票未到的情况下。通过暂估入账，可以确保账实相符，避免库存和成本核算出现偏差。次月初冲回暂估分录，等收到发票后再按实际金额重新入账，这样可以保证账务处理的准确性和规范性。希望这个解答能帮到你！如果还有其他问题，随时问我。更多

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会计实务 >做账

木森老师

木森老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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先票后款的会计分录应该怎么做？

先票后款，也就是先收到发票后付款的情况。这种情况在会计处理上，主要涉及到应付账款或预付账款的处理。下面我来给你详细说说： ### 一、货物类（原材料、固定资产等） - 收到发票时： - 借：原材料/库存商品/固定资产等（根据实际收到的货物类型确定科目）应交税费 - 应交增值税（... 更多

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金田老师

金田老师回答于07月10日

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老师，早上好，请教一下，以公司名义给高管买车个人使用，分录是借：固定资产-车辆运输，应交税-进贷：应付账款，请问，高管个人用车是能归类到车辆运输吗

学员，早上好！我是老张，干会计这行也有十来年了。你问的这个问题啊，在实务中挺常见的，但处理起来得讲究个合规性。咱们先说说这个“车辆运输”的科目归属。严格来讲，给高管买的车，如果主要是个人使用，那可不能直接扔到“固定资产-车辆运输”里去。为啥呢？因为“车辆运输”这个科目，通常是给公司运... 更多

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会计实务 >做账

金田老师

金田老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师，早上好，请教一下，公司买了3台车，3台车是给高管专用车，我是借：固定资 -车辆运输，应交税费-销项税，货应付账款？

早上好呀，学员。你这账务处理的大方向是对的，但还得再完善完善。你做的借记“固定资产 - 车辆运输”，这一步没问题，买来的车用于高管专用，符合固定资产确认条件，得按成本入账，这成本包含买价、相关税费（这里要注意，是相关税费里的可以计入资产成本的部分，比如购置税之类的，可不是全部税费都... 更多

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会计实务 >做账

杨阳老师

杨阳老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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老师，下午好，我请教一下，公司买了金蝶云软件，合同金额是80万，这个是要做无形资产，每月摊销吗，摊10年吗，分录：借:管理费用-无形资产摊销 6666 货：累计摊销 6666

学员下午好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 关于金蝶云软件的会计处理公司购买的金蝶云软件属于无形资产，按照《企业会计准则》的规定，无形资产应当在使用寿命内进行摊销。具体处理如下： - 确认无形资产：购买时，将合同金额80万元确认为无形资产。分录：借：... 学员下午好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 关于金蝶云软件的会计处理公司购买的金蝶云软件属于无形资产，按照《企业会计准则》的规定，无形资产应当在使用寿命内进行摊销。具体处理如下： - 确认无形资产：购买时，将合同金额80万元确认为无形资产。分录：借：无形资产——金蝶云软件 800,000 贷：银行存款/应付账款 800,000 - 每月摊销：无形资产的摊销期限一般根据合同约定或预计使用年限确定。如果合同中没有明确使用年限，通常按不低于10年摊销。假设按10年（120个月）摊销，每月摊销金额为： 800,000 ÷ 120 = 6,666.67元分录：借：管理费用——无形资产摊销 6,666.67 贷：累计摊销——金蝶云软件 6,666.67 --- ### 2. 你的处理是否正确？ - 科目使用：你使用的“管理费用——无形资产摊销”和“累计摊销”科目是正确的。 - 摊销金额：每月摊销6,666.67元的计算也是正确的（按10年摊销）。 - 建议：如果公司政策或合同约定了更短的摊销期限（例如5年），则需要按实际期限计算摊销金额。此外，建议在凭证备注中注明摊销期限（如10年）和总金额（80万元），以便后续核对。 --- ### 3. 注意事项 - 摊销期限：如果金蝶云软件是SaaS模式（即订阅服务），可能需要根据合同约定的使用期限（例如1年或3年）进行摊销，而不是按10年摊销。请仔细查看合同条款。 - 增值税处理：如果合同金额80万元包含增值税，需将增值税部分单独计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，剩余部分计入无形资产。例如：借：无形资产——金蝶云软件 769,230.77 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30,769.23 贷：银行存款/应付账款 800,000 --- ### 4. 总结你的处理基本正确，但需要注意以下几点： 1. 确认摊销期限是否符合合同约定或公司政策； 2. 如果合同金额包含增值税，需分开处理； 3. 在凭证中注明摊销期限和总金额，便于后续管理。如果有进一步问题，欢迎随时提问！更多

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会计实务 >做账

菠萝回答于07月08日

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你好老师，这个增税科目之前都没结转过，现在我想给结转了，最有余额应交税费增税是借方，这是怎么回事

你好，具体应交税费哪个明细科目有余额哈

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晓晓老师

晓晓老师回答于07月08日

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老师好，公司有一台属于设备类的固定资出售，开了销售发票，请问怎么做分录

你好，固定资产账面价值转到固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款收入：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费固定资产清理余额转到资产处置损益/营业外收支：借：固定资产清理贷：资产处置损益/营业外收... 更多

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会计实务 >做账

竹子老师

竹子老师回答于07月08日

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您好老师，公户开票的款进老板私户了，会计怎么给销账

这种情况在小公司里偶尔会出现，但处理起来得小心，不然税务上容易出问题。你得先搞清楚这笔钱的来龙去脉，公户转私户得有正当理由，比如老板垫付了公司费用或者分红。如果是垫付，让老板拿个发票或者收据来，证明钱是公司欠他的，然后你做个账务处理，把这笔钱记成“其他应付款”或者“老板借款”。要是... 更多

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会计实务 >做账

莎莎老师

莎莎老师回答于07月07日

金牌答疑老师

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老师把重组债务未来现金流量现值与原债务的剩余期间现金流量的现值之间的差异超过10%，表明合同条款作出了实质性修改能具体的讲一下吗？关于小于10%的话不构成实质性的修改，不终止确认该负债的那如何做账能具体讲一下码？

学员你好，我是老会计。关于重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值差异超过10%表明合同条款实质性修改的问题，以及差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理，我来给你详细讲讲。 ### 一、为何差异超过10%表明合同条款实质性修改？根据《企业会计准则第12号——债务重组》，以修改其他... 学员你好，我是老会计。关于重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值差异超过10%表明合同条款实质性修改的问题，以及差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理，我来给你详细讲讲。 ### 一、为何差异超过10%表明合同条款实质性修改？根据《企业会计准则第12号——债务重组》，以修改其他条款方式进行的债务重组，如果重组债务的未来现金流量现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%，被视为对原合同条款做出了实质性修改。这主要是因为： - 10%的重要性水平：10%是一个经验性的判断标准，通常认为当差异达到这个水平时，对债权人和债务人的权利义务产生了显著影响，原合同的基本商业逻辑和经济实质发生了改变，所以认定为实质性修改。 - 经济实质变化：当差异超过10%，意味着重组后的债务与原债务在经济实质上有了明显不同。例如，对于债务人来说，偿债压力、资金成本等可能发生重大变化；对于债权人来说，债权的回收风险、收益等也发生了实质性改变。 ### 二、差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理当重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值的差异小于10%时，不终止确认该负债，账务处理如下： 1. 债务人的账务处理： - 修改其他债务条件：债务人应当将重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益（一般为“营业外收入”或冲减“财务费用”等）。 - 举例：假设原债务账面价值为100万元，重组后债务的公允价值为95万元，且差异小于10%。则债务人应做如下分录： - 借：应付账款（或其他相关负债科目）100万贷：应付账款（重组后债务）95万营业外收入（或冲减财务费用）5万 2. 债权人的账务处理： - 修改其他债务条件：债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益（一般为“营业外支出”或冲减“资产减值损失”等）。 - 举例：假设原债权账面余额为100万元，已计提坏账准备5万元，重组后债权的公允价值为95万元，且差异小于10%。则债权人应做如下分录： - 借：应收账款（重组后债权）95万坏账准备5万营业外支出（或冲减资产减值损失）10万贷：应收账款（原债权）100万坏账准备（如有调整）X万（这里假设原坏账准备无需调整，若需要调整则根据实际情况处理）总之，在处理这类债务重组问题时，关键是要准确计算重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值的差异，并根据是否超过10%来判断是否构成实质性修改，然后按照相应的会计准则进行账务处理。希望我的讲解能让你明白，如果还有疑问，欢迎随时问我。更多

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做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

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