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会计实务 >做账

小智老师回答于07月14日

金牌答疑老师

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付款和发票金额不付如何做账

付款金额与发票金额不符时，按实际付款额入账，差额部分根据原因处理：若为现金折扣，差额计入财务费用（贷方）；若为折让或尾款未付，将差额挂应付账款或冲减成本。

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会计实务 >做账

快乐老师回答于07月11日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师，25年更正年度申报，调增的利润，可以直接借记：库存商品，贷：未分配利润吗？是小规模小企业准则。

调增的利润，调表不调账，不用做单独的账

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会计实务 >做账

莎莎老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师，建设公司有挂靠项目，银行存款要不要分项目辅助核算？

需要。挂靠项目资金通常独立核算，银行存款分项目辅助核算能清晰反映各项目资金流向和余额，便于对账和税务管理。

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会计实务 >做账

速速老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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去年更正21-23年年度申报，调整利润，补交企业所得税，没结转未分配利润，暂估的库存和应付账款可以冲红处理吗？

1、暂估库存、应付账款可以冲红，但账务、税务要分两步合规处理；2、以前年度损益调整必须结转至未分配利润，你去年没结转属于账务遗留差错，要补结转。
一、冲红暂估（库存 + 应付）可行前提
业务真实：以前年度暂估无真实采购、无发票、货物未入库，才能全额冲销；
税务配套：冲减对... 更多

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会计实务 >做账

竹子老师回答于07月06日

金牌答疑老师

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老师，本月开票含正常开票和红冲发票，总金额是负数，还需要计提税金及附加吗

不需要。增值税应纳税额为负数时无需缴纳增值税，因此不必计提城建税及附加。

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会计实务 >做账

金田老师回答于06月25日

金牌答疑老师

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物流公司为员工买的货车驾乘险，这个是不跟随车辆一起吗？如果是的话，不是说税不能抵扣吗？

是的，你的理解基本正确，这张发票的进项税 通常不能抵扣。

性质判定：“货车驾乘险”本质上属于 人身意外伤害保险（保障对象是司机和乘客），虽然它可能跟随车辆，但在税法上被视为给员工购买的商业人身保险。
是的，你的理解基本正确，这张发票的进项税 通常不能抵扣。
1. 性质判定：“货车驾乘险”本质上属于 人身意外伤害保险（保障对象是司机和乘客），虽然它可能跟随车辆，但在税法上被视为给员工购买的商业人身保险。
2. 税务规定：根据财税〔2016〕36号文，企业为员工购买的商业人身保险属于 集体福利，其进项税额 不得从销项税额中抵扣。
3. 区分：只有 机动车财产保险（如交强险、车损险、第三者责任险）才是跟随车辆的生产经营费用，可以正常抵扣。建议将这笔税额计入成本或做进项税转出。
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会计实务 >做账

小智老师回答于06月17日

金牌答疑老师

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主营业收入为啥是贷方

主营业务收入是收入类科目，增加记贷方。收入类科目在期末结转至“本年利润”前，贷方余额反映当期收入额。

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会计实务 >做账

希文老师回答于2026年06月14日

金牌答疑老师

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老师想问一下:住宿费有发票，暂时没有银行回单（不知道有没有给钱）这分录对吗？ DR：管理费用——差旅费 CR: 应付账款

是的。 DR：管理费用——差旅费（实际发生费用当期确认） CR：应付账款（尚未支付时挂账处理）注意：取得发票后，务必及时确认是否已实际付款，若已支付需及时调整；若未支付，收到银行回单后再进行付款处理。

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会计实务 >做账

淼淼老师回答于2026年06月03日

金牌答疑老师

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个税次年汇算清缴，多退少补吗？如何做调整的分录？

是的，个税汇算清缴遵循多退少补原则。
分录调整：

退税时： 借：其他应收款—个人所得税退税，贷：应交税费—应交个人所得税（冲减原计提科目）。

补税时： 借：应交税费—应交个人所得税，...
是的，个税汇算清缴遵循多退少补原则。
分录调整：
1. 退税时： 借：其他应收款—个人所得税退税，贷：应交税费—应交个人所得税（冲减原计提科目）。
2. 补税时： 借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款（或应付职工薪酬—代扣个税）。

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会计实务 >做账

小智老师回答于2026年05月28日

金牌答疑老师

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1、如果购买方要求先付款再开发票，这笔业务该怎么做账 2、实际工作中，我们收到发票后，不会马上做账，而是月末结束后统一做账，如果这张发票在当月收到当月末就进行了认证，那做账时还要写“应交税费—待认证进项税”吗

预付款处理：

付款时：借 预付账款，贷 银行存款

收票后：借 费用/存货等、 应交税费—进项税额，贷 ... 更多

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做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。