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做账

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会计实务 >做账

菠萝回答于06月13日

金牌答疑老师

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车辆折旧后，下次租车出去，是按折旧后的现值体现在经营租赁资科目吗，还是按原值体现？

你好，车辆折旧后用于经营租赁时，会计处理中资产科目按原值体现，

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杨阳老师

杨阳老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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股东打钱到基本户就算实缴吗？

我来给你解答这个问题。股东打钱到基本户不一定就算实缴，具体情况需要根据多个因素来判断： 1. 备注或说明：如果股东在转账时明确备注为“投资款”或类似表明出资性质的字样，那么这笔款项通常可以被认定为实缴出资。这是因为备注清晰地表明了资金的用途和性质，符合实缴资本的定义。 2. 公司章程和... 更多

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希文老师

希文老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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请问老师公司收到稳岗补贴记账流程是怎么样的

我来给你详细讲讲公司收到稳岗补贴的记账流程。 ### 一、确认补贴性质与用途 - 明确补贴所属期间：先要确定这稳岗补贴是补偿以前期间的相关成本费用，还是用于以后期间的相关支出。这一点很关键，因为它决定了后续的记账科目。如果是补偿以前期间的，那处理相对直接；要是用于以后期间，就需要先记入... 我来给你详细讲讲公司收到稳岗补贴的记账流程。 ### 一、确认补贴性质与用途 - 明确补贴所属期间：先要确定这稳岗补贴是补偿以前期间的相关成本费用，还是用于以后期间的相关支出。这一点很关键，因为它决定了后续的记账科目。如果是补偿以前期间的，那处理相对直接；要是用于以后期间，就需要先记入递延收益，后面再根据实际发生情况进行结转。 - 了解补贴相关规定：仔细研读当地关于稳岗补贴的政策文件，明确补贴的使用范围和限制条件。比如，有些地区规定稳岗补贴必须用于员工培训、缴纳社会保险等方面，这就要求企业在记账时要充分考虑这些规定，确保账务处理符合要求。 ### 二、收到稳岗补贴时 - 补偿以前期间的情况：如果稳岗补贴是对以前期间已发生费用的补偿，会计分录为：借：银行存款（或其他收款账户），贷：其他收益（或营业外收入，具体根据企业会计准则和补贴性质确定）。例如，企业去年发生了符合稳岗补贴申请条件的社保支出等，今年收到这笔补贴，就直接计入其他收益或营业外收入，增加当期利润。 - 补偿以后期间的情况：若稳岗补贴是用于以后期间的相关支出，收到时先计入递延收益。会计分录为：借：银行存款（或其他收款账户），贷：递延收益。这意味着这笔款项暂时不能确认为收益，要先“挂”在递延收益科目下，等到后续实际发生相关支出时再进行处理。 ### 三、使用稳岗补贴时 - 补偿以前期间的情况：由于之前已经将补贴确认为收益，使用时就不再进行特别的账务处理，正常记录相关费用支出即可。比如，用稳岗补贴资金支付之前员工培训的费用，直接借记“应付职工薪酬”等科目，贷记“银行存款”，与正常费用支付流程一样。 - 补偿以后期间的情况：在使用稳岗补贴资金进行培训支出、社保支出等时，应首先将这些支出计入“管理费用”等科目，并从“银行存款”中支付。同时，根据稳岗补贴的用途，将递延收益转入“其他收益”或冲减“管理费用”。例如，企业用稳岗补贴开展员工培训，发生培训费用时，借记“管理费用 - 职工教育经费”，贷记“银行存款”；同时，按照培训费用占总补贴的比例等合理方式，将递延收益转入“其他收益”，借记“递延收益”，贷记“其他收益”。 ### 四、期末处理与披露 - 期末结账：在会计期末，要对涉及稳岗补贴的科目进行核对和结账。确保递延收益的余额准确反映尚未使用或未满足确认条件的补贴金额，其他收益或营业外收入的记录符合会计准则要求。 - 财务报表披露：按照企业会计准则和相关财务报告要求，在财务报表附注中披露稳岗补贴的相关信息，包括补贴的性质、收到的时间、金额、使用情况以及对未来财务状况和经营成果的影响等，以便财务报表使用者能够全面了解企业的财务状况和经营情况。以上就是公司收到稳岗补贴的完整记账流程，每个环节都需要认真对待，确保账务处理准确、合规，能真实反映企业的经济活动。更多

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曦月老师

曦月老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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我们公司是做防水工程的，现在的情况是1、项目上有部分支出没有收到发票但是有收据等资料，2、日常开销的部分费用支出没有发票只有收据，以上两种情况作为会计我们肯定都是要按实际发生入账的，但是每个月老板都让统计这样没有发票的金额及明细有多少，我们总是翻阅凭证，这样重复工作量有点大，而且汇算清缴的时候我们也是所有凭证翻一遍，老师有没有好的建议我们这种情况？

（扶眼镜，拿起计算器）同学，你这情况在工程行业太常见了！10年老会计告诉你，咱们既要合规又要省事儿，得从根儿上理顺流程。听老张给你支几招实用的： ### 一、建立“双套台账”制度（手写登记+系统备份） 1.白条管理台账（手工账本） - 买两本硬皮本，分“项目支出”和“日常费用”两本 - 每笔无票支出按... （扶眼镜，拿起计算器）同学，你这情况在工程行业太常见了！10年老会计告诉你，咱们既要合规又要省事儿，得从根儿上理顺流程。听老张给你支几招实用的： ### 一、建立“双套台账”制度（手写登记+系统备份） 1.白条管理台账（手工账本） - 买两本硬皮本，分“项目支出”和“日常费用”两本 - 每笔无票支出按日期+经手人+事由+金额登记 - 收据贴在每页背面，月底让老板签字确认 2.电子备案表（Excel模板） - 设置表格：日期|凭证号|项目/部门|金额|收据类型|备注 - 每月做完账后，把白条数据录入表格 - 年底直接打印汇总表，汇算清缴不抓瞎 ### 二、凭证处理技巧（让翻账变得容易） 1.凭证标注法 - 所有无票支出凭证，用红笔在右上角画三角形△ - 年末审计前，让实习生半天就能挑出所有白条凭证 2.科目设置窍门 - 设置“68.05临时挂账”过渡科目（正规做法） - 月末结账前：借：相关成本费用贷：应付账款-暂估 - 次月冲回：借：应付账款-暂估贷：68.05临时挂账 - 来年取得发票时：借：应付账款-暂估应交税费贷：银行存款 ### 三、汇算清缴省力攻略 1.年度白条清单 - 把月度Excel表简单相加 - 按金额排序，自动标出超过所得税扣除标准的部分 - 单独拉清单让老板补票或做纳税调整 2.税务筹划空间 - 防水工程的劳保用品、施工补助等，部分可计入成本 - 建议老板注册个体户供应商，少量白条可开劳务发票 - 年底集中到税局代开发票，比全部调增划算 ### 四、长远建议（跟老板说清楚） 1.供应链优化 - 让采购员尽量找能开3%普票的供应商 - 实在不能开的，要求对方到税务局代开 - 实在没法开的，走银行转账留记录 2.信息化升级 - 买个便宜的进销存软件（比如管家婆工贸版） - 白条录入时直接分类，自动生成统计报表 - 审计时导出Excel，比翻凭证快10倍 ### 五、注意事项 - 白条金额不超过收入5‰（企业所得税前扣除红线） - 给老板看季度趋势图：白条占比下降就奖励财务部 - 工地收据要附送货单+验收单，避免被认定为纯白条记住，咱们要做的是把乱七八糟的支出梳理清楚，让老板知道哪些能调增、哪些能抵扣。下个月开始用这两套账本，保证你们财务部成为全公司最省心的部门！更多

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木棉老师

木棉老师回答于06月12日

金牌答疑老师

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农业公司去年8月发生的大棚维修费21万，现在才找到发票要做账，冲销往来，做到什么科目呢？

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这事儿得这么看啊……去年8月的大棚维修费，现在才来发票，这跨了年度的账务处理确实要讲究点技巧。首先咱得确定这21万的性质——是日常维护还是资本性支出？如果是日常修理费，直接进当期费用；要是改良大棚性能、延长使用寿命那种大修，可能得资本化处理。... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于06月12日

金牌答疑老师

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公司收购了一家经营了3年的小公司的全部股权，财务上是要延续原来的账务还是可以重新建账？

在公司收购的情境下，关于财务上是延续原账务还是重新建账的问题，这并非一个绝对的选择，而是需要根据具体情况和收购方的意图来灵活决定。以下是我以老会计的身份，对这一问题的详细分析： ### 一、延续原账务的情况 1. 便于财务数据衔接与对比：如果收购方希望深入了解被收购公司过去的经营状况、... 在公司收购的情境下，关于财务上是延续原账务还是重新建账的问题，这并非一个绝对的选择，而是需要根据具体情况和收购方的意图来灵活决定。以下是我以老会计的身份，对这一问题的详细分析： ### 一、延续原账务的情况 1. 便于财务数据衔接与对比：如果收购方希望深入了解被收购公司过去的经营状况、财务成果及趋势，延续原账务能够保持财务数据的连续性。例如，通过对比收购前后同一时期的收入、成本、费用等数据，可以更清晰地分析出收购行为对公司经营的实际影响，以及被收购公司自身业务的发展态势。 2. 满足特定审计和监管要求：在某些情况下，相关部门可能要求企业在收购后保持一定时期内的财务数据连贯性，以便于对收购事项进行审计和监管。延续原账务有助于确保企业能够满足这些外部要求，避免因账务处理不当而引发的合规风险。 3. 整合难度相对较小：当被收购公司的财务系统和账务处理方式与收购方较为相似，或者其财务数据质量较高、核算较为规范时，延续原账务可以避免因全面重建账务而带来的大量工作和潜在错误。只需在原有基础上进行适当的调整和补充，即可将被收购公司的财务纳入收购方的整体财务管理体系。 ### 二、重新建账的情况 1. 实现财务统一管理和标准化：若收购方有完善的财务管理制度和标准化的财务核算体系，为了实现集团内部财务的统一管理和监控，可能会选择对被收购公司重新建账。这样可以按照收购方的要求设置会计科目、核算方法、报表格式等，使被收购公司的财务信息更符合集团的整体规范，便于汇总分析和决策。 2. 消除潜在财务风险：如果被收购公司原有的财务状况较为复杂，存在一些潜在的风险或问题，如账目不清、核算不准确、税务风险等，重新建账可以提供一个契机来彻底梳理和规范财务核算。通过对资产、负债的重新清查和评估，确保财务数据的真实性和准确性，从而降低企业的财务风险。 3. 适应新的业务战略和架构：当收购方计划对被收购公司的业务进行重大调整或整合，使其更好地融入自身的业务体系时，重新建账能够更灵活地反映新的业务模式和组织架构。例如，对业务流程进行重组、合并或分立某些业务部门等，重新建账可以根据新的业务需求设置相应的账务结构，为新的业务运营提供准确的财务支持。在实际的收购操作中，也可以考虑采取一种折衷的方案，即在延续原账务的基础上进行一定程度的调整和优化。可以先对被收购公司的财务数据进行全面的清查和评估，找出存在的问题和差异，然后按照收购方的要求进行必要的账务调整。这样既能保持财务数据的连续性，又能在一定程度上实现财务的统一管理和规范。具体的处理方式还需要根据收购协议的具体条款、双方的协商结果以及相关的法律法规来确定。更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月11日

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新会计制度，企业每月都要按工资计提工会经费，福利费和职工教育经费吗

根据新会计制度，企业每月是否计提工会经费、福利费和职工教育经费，需结合具体规定和实际情况判断。以下是分项说明： ### 一、工会经费 1. 是否需要计提： - 若企业成立工会且当地有明确规定，需按工资总额的2%计提工会经费，并计入“管理费用”，实际拨付时冲减应付职工薪酬。 - 若企业未成... 根据新会计制度，企业每月是否计提工会经费、福利费和职工教育经费，需结合具体规定和实际情况判断。以下是分项说明： ### 一、工会经费 1. 是否需要计提： - 若企业成立工会且当地有明确规定，需按工资总额的2%计提工会经费，并计入“管理费用”，实际拨付时冲减应付职工薪酬。 - 若企业未成立工会或当地无强制要求，则无需计提，据实列支即可。 2. 会计处理： - 计提时：借：管理费用-工会经费；贷：应付职工薪酬-工会经费。 - 实际拨付时：借：应付职工薪酬-工会经费；贷：银行存款。 ### 二、职工福利费 1. 是否需要计提： - 根据新会计准则，不再强制要求每月预提福利费，改为据实列支，直接计入当期损益（如管理费用）。 - 若企业仍执行原制度或出于管理需要，也可按不超过工资总额的14%预提，但非强制要求。 2. 税前扣除：实际发生的福利费不超过工资总额14%的部分，准予企业所得税税前扣除。 ### 三、职工教育经费 1. 是否需要计提： - 会计处理上：需按工资总额的1.5%-2.5%计提（一般企业为1.5%，特殊行业如技术密集型企业为2.5%），计入“应付职工薪酬”，实际支出时冲减。 - 税务处理上：企业所得税税前扣除限额为工资总额的8%，超额部分可结转以后年度。 2. 特殊情况：若企业职工教育经费余额较大且短期内无支出需求，仍需按规定比例计提，但可调整后续使用计划。 ### 总结 - 必须计提：职工教育经费（按比例计提）。 - 视情况计提：工会经费（仅成立工会的企业需计提）。 - 无需计提：职工福利费（直接据实列支）。建议企业根据实际业务需求和当地政策，结合会计准则和税务规定进行账务处理，确保合规性。更多

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小智老师

小智老师回答于06月10日

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24年9月27日供应商已经开具了购买原材料的发票，但是之前的会计没有按发票入库，年度企业所得税已申报，增值税在2025年2月已抵扣现在应该怎么做账

针对你提出的问题，我会从增值税和企业所得税两个角度进行分析，并提供相应的账务处理建议。 ### 一、背景分析 1. 发票开具时间：2024年9月27日 2. 未按发票入库：原材料未及时入库，导致账实不符。 3. 企业所得税申报：2024年度企业所得税已申报，但原材料成本可能未正确计入。 4. 增值税抵扣... 针对你提出的问题，我会从增值税和企业所得税两个角度进行分析，并提供相应的账务处理建议。 ### 一、背景分析 1. 发票开具时间：2024年9月27日 2. 未按发票入库：原材料未及时入库，导致账实不符。 3. 企业所得税申报：2024年度企业所得税已申报，但原材料成本可能未正确计入。 4. 增值税抵扣：增值税已在2025年2月抵扣，但发票属于2024年，涉及跨年税务处理。 --- ### 二、账务处理步骤 #### （一）增值税处理 1. 确认增值税抵扣的合规性：根据国家税务总局公告2019年第45号，增值税专用发票取消认证确认期限，2024年的发票在2025年抵扣是允许的。因此，增值税抵扣无需调整。 2. 会计处理：由于增值税已在2025年2月正常抵扣，无需额外调整增值税相关账务。 #### （二）企业所得税处理 1. 调整2024年度成本：原材料未按发票入库，导致2024年度企业所得税申报时可能未正确计入成本。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业可以在以后年度取得发票并追补至支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。 2. 通过“以前年度损益调整”科目处理：由于涉及跨年调整，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并将原材料成本追补至2024年度。会计分录示例： ``` 借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款等）借：以前年度损益调整（主营业务成本）贷：原材料借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（主营业务成本） ``` 3. 调整企业所得税申报表：在2024年度企业所得税汇算清缴时（2025年5月31日前），将原材料成本作为追补扣除项目，调整应纳税所得额。 #### （三）库存商品调整 1. 补记原材料入库：由于原材料未按发票入库，需补记入库手续，确保账实相符。会计分录示例： ``` 借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款等） ``` 2. 调整库存商品成本：如果原材料已用于生产，需相应调整库存商品成本。 --- ### 三、注意事项 1. 企业财务制度：跨年发票的处理需符合企业财务制度，部分企业可能对跨年发票有严格限制。建议与企业管理层沟通，确保处理方式合规。 2. 税务风险：虽然增值税和企业所得税可以跨年处理，但需确保调整过程符合税法规定，避免税务风险。 3. 账务一致性：调整后，需确保账务与实际业务一致，包括原材料入库、成本结转等。 --- ### 四、总结 1. 增值税：无需调整，2025年抵扣合规。 2. 企业所得税：通过“以前年度损益调整”科目追补成本至2024年度，并在汇算清缴时调整申报表。 3. 库存调整：补记原材料入库，并调整相关成本。更多

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曦月老师

曦月老师回答于06月09日

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企业购买礼物送礼，怎么做账？购进正常抵进项税，送出交销项税？一进一出就不交税了，是这样吗

（推眼镜，拿起计算器）小同志问得好！不过这事儿可没那么简单，老会计来给你掰明白了。 ### 一、外购礼品的税务处理本质 1. 进项税抵扣规则：购买时取得专票正常抵扣进项税，但赠送环节要视同销售交销项税。注意！不是用进项税直接抵销项税，而是分别计算： - 进项税：购买时依法抵扣 - 销项税... （推眼镜，拿起计算器）小同志问得好！不过这事儿可没那么简单，老会计来给你掰明白了。 ### 一、外购礼品的税务处理本质 1. 进项税抵扣规则：购买时取得专票正常抵扣进项税，但赠送环节要视同销售交销项税。注意！不是用进项税直接抵销项税，而是分别计算： - 进项税：购买时依法抵扣 - 销项税：赠送时按公允价值计算 2. 实际税负计算：假设买100元礼品（税率13%）： - 进项税=100×13%=13元（可抵扣） - 销项税=100×13%=13元（需缴纳） - 实际缴税=13-13=0元（表面不交税） ▶️ 但这是理论上的"税额抵消"，实质仍是两次独立纳税行为，需分别申报 ### 二、账务处理分步解析 1. 采购阶段： ``` 借：销售费用-业务招待费 113 应交税费-应交增值税（进项）13 贷：银行存款 126 ``` （注：价税合计支付126元，其中13元为进项税） 2. 赠送阶段： ``` 借：销售费用-业务招待费 13 应交税费-应交增值税（销项）13 贷：应交税费-应交增值税（进项转出）13 库存商品 100 应付职工薪酬/其他相关科目 130 ``` ▶️ 关键操作：需将原抵扣的进项税13元通过"进项税额转出"科目转出，同时计提销项税13元 ### 三、常见误区警示 1. "一进一出不交税"的误解： - 虽然税额数字相等，但属于不同纳税环节的义务 - 若采购时未取得专票（如普通发票），则进项税不得抵扣，需全额计销项税 - 企业所得税方面：礼品支出按业务招待费限额扣除（发生额60% vs 营收0.5%） 2. 特殊情形处理： - 若为促销活动赠品，可能涉及"买一赠一"税务处理 - 赠送给员工的礼品，需代扣代缴个人所得税 - 捐赠性质礼品需区分公益性捐赠与非公益性捐赠 ### 四、老会计的实务建议 1. 凭证留存：必须保留购买合同、付款凭证、赠送签收单等完整证据链 2. 申报技巧：在增值税申报表附列资料中准确填写视同销售数据 3. 风险防范：避免将礼品拆分成"办公用品"等名目虚开发票 4. 政策依据：严格遵循《增值税暂行条例实施细则》第四条关于视同销售的规定记住：税务处理就像走钢丝，每一步都要有法可依、有据可查。看似简单的"进出相抵"，实则暗藏多个税务风险点，特别是企业所得税和个税的连锁反应。建议遇到具体业务时，结合实际情况制作《涉税事项明细表》逐项分析。更多

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木森老师

木森老师回答于06月09日

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业务员报销酒水采购款，账务能做借管理费用，贷银行存款，贷应交税金-销项税，视同销售吗？采购是进项税票，能做销项税吗

对于你提出的业务员报销酒水采购款的账务处理问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、关于视同销售的问题 1. 用于业务招待：如果采购的酒水是用于业务招待，比如宴请客户等，这种情况不属于视同销售。因为业务招待是企业正常的经营活动中的一项费用支出，不满足视同销售的条件。此时账务处理可以直接借... 对于你提出的业务员报销酒水采购款的账务处理问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、关于视同销售的问题 1. 用于业务招待：如果采购的酒水是用于业务招待，比如宴请客户等，这种情况不属于视同销售。因为业务招待是企业正常的经营活动中的一项费用支出，不满足视同销售的条件。此时账务处理可以直接借记“管理费用 - 业务招待费”，贷记“银行存款”（如果直接付款）。这里不需要确认销项税，因为不是视同销售行为，而且业务招待费中的进项税额也不能抵扣，所以也不存在贷记“应交税费 - 销项税”的情况。 2. 用于赠送客户：若采购的酒水是用于赠送客户，这种情况下需要视同销售。根据增值税相关规定，将外购货物无偿赠送其他单位或者个人，要视同销售计算缴纳增值税。此时账务处理应该是，先按照采购成本借记“销售费用”（如果是为销售业务发生的赠送，一般计入销售费用），贷记“银行存款”等科目支付采购款。同时，要按照酒水的公允价值（一般可以参考市场价格）计算销项税，借记“销售费用”，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。 ### 二、关于进项税票和销项税的问题 1. 正常采购用于非视同销售情况：如果采购酒水不是用于视同销售的情况，比如用于企业内部办公饮用等（虽然这种情况相对较少，但假设存在），取得的进项税票是正常的，可以按照正常的进项税额进行抵扣（如果符合抵扣条件，如不是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不允许抵扣的情形）。在这种情况下，账务处理是借记“管理费用”等相关费用科目，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。这里只有进项税的处理，没有销项税。 2. 用于视同销售情况：当采购的酒水用于视同销售情况（如赠送客户）时，进项税票可以正常认证抵扣进项税额（前提是符合抵扣条件），同时要按照视同销售的规定计算销项税额。账务处理上，采购时借记“库存商品”（如果先入库）、“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”；赠送时，借记“销售费用”，贷记“库存商品”（按成本结转），同时按照公允价值计算销项税，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。所以，对于你所说的业务员报销酒水采购款，不能简单地一概而论做借管理费用，贷银行存款，贷应交税金 - 销项税来视同销售，需要根据酒水的实际用途来判断是否属于视同销售以及如何进行账务处理。更多

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做账

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牛账网会计做账知识问答栏目为您提供会计做账知识问答、做账相关会计咨询、实务答疑问题列表，您可以发布问题寻求帮助，也可在线帮助他人答疑解惑。

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

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