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会计实务 >做账

竹子老师

竹子老师回答于03月19日

金牌答疑老师

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如果我是新成立的公司，需要建账，我应该如何选择是使用会计准则还是使用小会计准则？

对于新成立的公司建账时应该选择会计准则还是小企业会计准则的问题，我建议从以下几个方面进行考虑： 1. 企业规模：如果公司规模较小，业务相对简单，且没有承担社会公众责任（如上市公司），那么《小企业会计准则》通常是更合适的选择。这是因为《小企业会计准则》在账务处理和财务报表编制上相对较... 对于新成立的公司建账时应该选择会计准则还是小企业会计准则的问题，我建议从以下几个方面进行考虑： 1. 企业规模：如果公司规模较小，业务相对简单，且没有承担社会公众责任（如上市公司），那么《小企业会计准则》通常是更合适的选择。这是因为《小企业会计准则》在账务处理和财务报表编制上相对较为简化，更适合小型企业的实际情况。相反，如果公司规模较大，或者有计划在未来几年内迅速扩张，那么采用《企业会计准则》可能更为合适，因为它提供了更丰富的会计科目和更详细的账务处理规定，能够满足大型企业复杂经济活动的核算需求。 2. 行业特点：不同行业的企业在经营活动、业务流程等方面存在差异，因此对会计准则的需求也有所不同。例如，金融行业的企业由于其业务的特殊性质，通常需要采用更加复杂和精细的会计准则来确保财务信息的准确性和透明度。而制造业或服务业的企业，则可能更注重成本核算和收入确认等方面的规定。因此，在选择会计准则时，应充分考虑公司的行业特点和实际需求。 3. 税务处理：税务处理是企业财务管理的重要组成部分。在选择会计准则时，应关注其与税法的协调性以及税务处理的便利性。《小企业会计准则》在很多方面与税法的规定保持一致，有助于简化税务处理流程并降低税务风险。然而，如果公司涉及较为复杂的税务问题或需要享受特定的税收优惠政策，那么可能需要根据税法的具体规定来选择合适的会计准则。 4. 未来规划：在选择会计准则时，还应考虑公司的未来发展规划和潜在投资者的需求。如果公司有上市计划或希望吸引外部投资，那么采用《企业会计准则》可能更有利于满足潜在投资者的信息需求并提升公司的市场形象。此外，随着公司的不断发展壮大，其经济活动也将日益复杂化，此时采用更加全面和细致的会计准则将有助于更好地反映公司的财务状况和经营成果。综上所述，新成立的公司在建账时选择会计准则还是小企业会计准则，应根据企业的规模、行业特点、税务处理以及未来规划等多方面因素进行综合考虑。如果公司规模较小且业务简单，可以选择《小企业会计准则》以简化账务处理流程；如果公司规模较大或有特殊需求，则应选择《企业会计准则》以满足更复杂的经济活动核算需求。同时，无论选择哪种会计准则，都应确保其符合相关法律法规的要求并能够准确反映公司的财务状况和经营成果。更多

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木森老师

木森老师回答于03月19日

金牌答疑老师

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老师，为什么要这么做？借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积不是直接这么做？借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积

同学，你的问题非常好，这确实是一个常见的疑惑。让我来详细解释一下这两种分录的区别和原因。 ### 为什么要通过“利润分配-提取法定盈余公积”和“利润分配-提取任意盈余公积”？ 1. 会计科目的清晰性和准确性： - 利润分配-提取法定盈余公积和利润分配-提取任意盈余公积是专门用于反映从利润中提... 同学，你的问题非常好，这确实是一个常见的疑惑。让我来详细解释一下这两种分录的区别和原因。 ### 为什么要通过“利润分配-提取法定盈余公积”和“利润分配-提取任意盈余公积”？ 1. 会计科目的清晰性和准确性： - 利润分配-提取法定盈余公积和利润分配-提取任意盈余公积是专门用于反映从利润中提取盈余公积的科目。这些科目可以清晰地展示企业是如何从其利润中提取法定和任意盈余公积的。 - 使用这些专门的科目有助于保持财务报表的透明度和准确性，使得财务报告更加易于理解和审计。 2. 遵循会计准则： - 根据会计准则，企业在提取法定盈余公积和任意盈余公积时，需要通过“利润分配”科目进行过渡。这是为了确保财务报表能够准确反映企业的财务活动和资金流向。 - 直接将金额从“未分配利润”转入“盈余公积”虽然在结果上是正确的，但不符合会计准则的要求，可能会影响财务报告的准确性和完整性。 3. 便于内部管理和决策： - 通过“利润分配”科目，企业管理层可以更清楚地看到利润的分配情况，包括提取的盈余公积、分配的股利等。这有助于管理层做出更加合理的经营决策。 - 这种分录方式也便于内部控制和审计，确保每一笔财务活动都有据可查。 ### 为什么不直接这么做？ - 借：利润分配-未分配利润 - 贷：盈余公积-法定盈余公积 - 贷：盈余公积-任意盈余公积虽然这种方法在最终结果上可能看起来相同，但它忽略了会计科目之间的逻辑关系和会计准则的要求。直接这样做可能会导致财务报表不够清晰，难以反映企业的真实财务状况和经营活动。 ### 总结通过“利润分配-提取法定盈余公积”和“利润分配-提取任意盈余公积”科目进行分录，不仅符合会计准则的要求，还能使财务报表更加清晰、准确，便于内部管理和外部审计。因此，建议按照规范的方法进行账务处理。希望这个解释能帮助你理解为什么需要这样做。如果还有其他问题，欢迎随时提问！更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于03月19日

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企业新建厂房，厂房的原值除了合同里列出的厂房本身的价值，还应该包括哪引起附属工程的，比如总坪、绿化，强弱电、监理费之类

企业新建厂房时，除了合同中列出的厂房本身的原值外，确实还需要考虑一些附属工程和相关费用。这些费用通常会计入固定资产的原值中，并在后续的折旧计算中予以考虑。以下是一些常见的应包括在厂房原值中的附属工程和费用： 1. 总坪（场地平整）：如果新建厂房涉及对土地进行平整、清理或铺设基础，这... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于03月18日

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老师，6000元的空调，能直接走费用吗？不计入固定资产

同学，你提的这个问题很有代表性。在会计处理中，6000元的空调是否能直接走费用而不计入固定资产，需要根据具体情况来判断。以下是我的详细解答： ### 一、会计处理原则 1. 固定资产的定义与确认标准 - 定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会... 同学，你提的这个问题很有代表性。在会计处理中，6000元的空调是否能直接走费用而不计入固定资产，需要根据具体情况来判断。以下是我的详细解答： ### 一、会计处理原则 1. 固定资产的定义与确认标准 - 定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 - 确认标准：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2. 费用化处理的条件 - 金额较小：通常，如果一项资产的成本较低，且其带来的经济效益不足以支撑其作为固定资产进行管理，可以考虑直接费用化处理。 - 使用期限短：如果一项资产的使用期限较短，且其价值在使用期限内迅速消耗殆尽，也可以选择费用化处理。 ### 二、6000元空调的具体分析 1. 从金额角度看 - 一般来说，对于金额较小的资产，如低值易耗品或小型办公用品等，企业可以选择将其费用化处理。6000元的空调，在某些企业尤其是小型或微型企业中，可能被视为金额较小的资产。 - 然而，这并非绝对，因为不同企业的财务状况和核算要求不同。一些企业可能将更高金额的资产也费用化处理，以简化核算流程。 2. 从使用期限角度看 - 空调作为一种耐用消费品，其使用期限通常较长。但考虑到技术进步、市场更新换代等因素，空调的实际使用寿命可能受到一定影响。 - 如果企业预计该空调的使用寿命较短（如一两年内），或者由于技术更新等原因需要频繁更换，那么将其费用化处理也是可行的。 3. 从会计政策角度看 - 企业在制定会计政策时，应根据自身实际情况和核算要求来确定固定资产的确认标准和费用化处理范围。因此，对于6000元的空调能否直接走费用，还需参考企业的具体会计政策。 ### 三、建议 1. 综合考虑多方面因素：在决定6000元空调是否直接走费用时，应综合考虑其金额、使用期限、预期效益以及企业的会计政策和核算要求。综上所述，6000元的空调是否能直接走费用不计入固定资产，并没有一个固定的答案。它取决于多种因素的综合考量。希望以上解答能帮助你更好地理解这个问题。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于03月16日

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老师你好有管理库存的软件吗？进货牛羊肉先放冷库，大概有6个冷库，每个冷库都有20来个品种，每天从冷库领各种不同的货货改刀煮肉，然后批发给客户。

你好，学员。很高兴你提出了一个非常实际的问题。根据你的描述，你正在管理一个涉及牛羊肉冷库存储和批发的业务。对于这样的业务，有几种库存管理软件可以满足你的需求： 1. ERP系统（企业资源计划）： - ERP系统集成了财务、采购、库存管理、销售等多个模块，可以帮助你全面管理企业的运营。 -... 你好，学员。很高兴你提出了一个非常实际的问题。根据你的描述，你正在管理一个涉及牛羊肉冷库存储和批发的业务。对于这样的业务，有几种库存管理软件可以满足你的需求： 1. ERP系统（企业资源计划）： - ERP系统集成了财务、采购、库存管理、销售等多个模块，可以帮助你全面管理企业的运营。 - 常见的ERP软件包括SAP、Oracle E-Business Suite、Microsoft Dynamics等。 - 这些系统通常功能强大，但实施和维护成本较高，适合中大型企业。 2. 专用库存管理系统： - 如果你的主要需求是库存管理，可以选择一些专门的库存管理软件。 - 例如，鱼鹰库存管理系统、管家婆、金蝶K3等，这些软件专注于库存的进出库管理、库存盘点、报表生成等功能。 - 这些系统相对ERP来说更便宜，更适合中小型企业。 3. 云库存管理平台： - 基于云计算的库存管理平台，如TradeGecko、Zoho Inventory等，可以提供实时的库存数据同步和多仓库管理功能。 - 这些平台通常具有较低的前期投入成本，且易于扩展，适合成长型企业。 4. 自定义开发： - 如果市面上的软件无法完全满足你的特定需求，你也可以考虑定制开发一个库存管理系统。 - 这需要一定的技术背景或与软件开发公司合作，但可以确保系统完全符合你的业务流程。在选择库存管理软件时，你应该考虑以下因素： - 功能性：确保软件具备你需要的所有功能，如多仓库管理、批次追踪、库存预警等。 - 易用性：选择一个用户界面友好、操作直观的软件，以便员工快速上手。 - 集成能力：如果你的企业使用其他系统（如财务软件、销售平台），确保新选的库存管理软件能够与之无缝集成。 - 成本：考虑软件的购买成本、订阅费用以及可能的维护和支持费用。 - 客户支持：选择一个提供良好客户服务和技术支持的供应商。最后，建议你在做出决定前，先列出你的核心需求，然后对比不同软件的功能和价格，甚至可以请求演示或试用版本来更好地评估哪个系统最适合你的业务。希望这些建议对你有所帮助！更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于03月14日

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你好，老师。我单位是劳务派遣公司，我开了差额征收的发票10000实际管理费是五百。收入分录怎么做？我全额做账，这样和增值税表的收入对不起来，这样正常吗

你好，学员。在处理劳务派遣公司的会计分录时，我们需要特别注意收入和费用的确认方式，以及增值税的处理。根据你提供的信息，你们公司是全额做账，这意味着你们会将所有的收入和支出都记录在账上。首先，我们来看一下收入的分录。假设你们开具的发票金额为10000元，其中实际管理费是500元。那么，... 更多

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快乐老师

快乐老师回答于03月11日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师讲解这里说是最后在汇算请教的时候还要调增

对的需要调增，因为对方失联

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慧慧老师

慧慧老师回答于03月11日

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老师这里老师讲解说原材料在汇算清缴时要纳税调增是什么意思？为什么？

同学你好，根据你的图片我看不出来哪里纳税调增了

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木棉老师

木棉老师回答于03月11日

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老师问下一般纳税人为什么当期应纳税额要加上进项税额转出

下面我将具体解释一般纳税人当期应纳税额要加上进项税额转出的原因： 1. 明确概念 - 进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税额。它属于可抵扣税金，是企业在采购环节支付的增值税，可以用来抵扣销项税额。 - 销项税额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定... 下面我将具体解释一般纳税人当期应纳税额要加上进项税额转出的原因： 1. 明确概念 - 进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税额。它属于可抵扣税金，是企业在采购环节支付的增值税，可以用来抵扣销项税额。 - 销项税额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。 - 进项税额转出：是指企业已经抵扣了进项税额，但由于某些原因（如改变用途、发生非正常损失等），这些进项税额不能再被抵扣，需要从已抵扣的进项税额中扣除，并按规定转出处理。 2. 计算公式 - 基本公式：应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期进项税额转出）。 - 解读公式：从公式可以看出，进项税额转出实际上是对可抵扣进项税额的调整。由于部分进项税额不再符合抵扣条件，需要转出，因此在计算应纳税额时，需要将这些转出的进项税额加回到当期进项税额中，以准确反映企业实际应纳税的情况。 3. 具体情形 - 改变用途：如果企业将原本用于生产应税产品的购进货物或应税劳务，改为用于非应税项目、免税项目或集体福利、个人消费等，那么这些货物或劳务的进项税额就不得抵扣。例如，企业购进一批材料原本用于生产销售，但后来决定将其用于建造职工宿舍，这时就需要将这批材料的进项税额转出。 - 发生非正常损失：非正常损失包括因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等损失。如果企业购进的货物发生非正常损失，其相应的进项税额也不得抵扣，需要转出。比如，企业库存的商品因仓库漏水而受损，这部分商品的进项税额就需要转出。总之，一般纳税人当期应纳税额要加上进项税额转出，是因为进项税额转出是对可抵扣进项税额的调整。通过这一调整，可以确保企业在计算应纳税额时，只抵扣符合条件的进项税额，从而准确计算企业实际应缴纳的增值税额。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于03月10日

金牌答疑老师

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您好老师，其中一个商品我20000开进来的，我15000开出去了，时候才发现已经报税了，这种情况我该怎么做账呢，怎么调整

针对你提到的“商品20000元开进来，15000元开出去，但是已经报税”的情况，这里存在一个明显的账务处理问题，即销售价格低于采购价格，且已经进行了报税。以下是对该问题的详细分析和账务调整建议： ### 一、原始账务处理分析 1. 采购入库时（假设增值税率为13%，不考虑其他税费和运输费用等）： -... 针对你提到的“商品20000元开进来，15000元开出去，但是已经报税”的情况，这里存在一个明显的账务处理问题，即销售价格低于采购价格，且已经进行了报税。以下是对该问题的详细分析和账务调整建议： ### 一、原始账务处理分析 1. 采购入库时（假设增值税率为13%，不考虑其他税费和运输费用等）： - 借：库存商品 20,000元 - 贷：银行存款/应付账款 20,000元 - 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 2,600元（20,000×13%） - 贷：银行存款/应付账款 2,600元 2. 销售出库时（按错误售价15,000元处理）： - 借：银行存款/应收账款 15,000元 - 贷：主营业务收入 15,000元 - 借：主营业务成本 20,000元 - 贷：库存商品 20,000元 - 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1,950元（15,000÷1.13×13%） - 贷：银行存款/应收账款 1,950元 ### 二、问题分析 1. 售价低于成本价：这通常不是合理的商业行为，除非有特殊原因（如清仓、促销等）。在财务上，这会造成当期利润为负数。 2. 已报税问题：由于已经按照错误的售价进行了报税，现在需要进行调整。这可能涉及到与税务机关的沟通和更正申报。 ### 三、账务调整建议 1. 冲销原销售记录： - 借：主营业务收入 15,000元（红字冲销） - 贷：银行存款/应收账款 15,000元（红字冲销） - 借：库存商品 20,000元（红字冲销） - 贷：主营业务成本 20,000元（红字冲销） - 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1,950元（红字冲销） - 贷：银行存款/应收账款 1,950元（红字冲销） 2. 重新确认销售收入和成本： - 根据实际或合理的售价重新确认收入和成本。如果售价确实应该是20,000元或更高，则需要按照新的售价进行账务处理。 - 借：银行存款/应收账款 [新售价+新销项税额] - 贷：主营业务收入 [新售价] - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）[新销项税额] - 同时结转成本： - 借：主营业务成本 20,000元 - 贷：库存商品 20,000元 3. 与税务机关沟通：由于已经报税并需要更正，应及时与税务机关联系，说明情况并按照税务机关的指导进行更正申报和缴纳税款。可能需要填写相关表格并提交证明材料。 4. 内部控制加强：为了避免类似问题再次发生，应加强内部控制制度，确保销售价格的合理性和准确性，以及报税前账务处理的正确性。请注意，以上调整建议仅供参考，具体操作时应根据实际情况和相关法律法规进行调整。更多

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做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

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