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做账

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做账

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会计实务 >做账

木森老师

木森老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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先票后款的会计分录应该怎么做？

先票后款，也就是先收到发票后付款的情况。这种情况在会计处理上，主要涉及到应付账款或预付账款的处理。下面我来给你详细说说： ### 一、货物类（原材料、固定资产等） - 收到发票时： - 借：原材料/库存商品/固定资产等（根据实际收到的货物类型确定科目）应交税费 - 应交增值税（... 更多

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会计实务 >做账

金田老师

金田老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师，早上好，请教一下，以公司名义给高管买车个人使用，分录是借：固定资产-车辆运输，应交税-进贷：应付账款，请问，高管个人用车是能归类到车辆运输吗

学员，早上好！我是老张，干会计这行也有十来年了。你问的这个问题啊，在实务中挺常见的，但处理起来得讲究个合规性。咱们先说说这个“车辆运输”的科目归属。严格来讲，给高管买的车，如果主要是个人使用，那可不能直接扔到“固定资产-车辆运输”里去。为啥呢？因为“车辆运输”这个科目，通常是给公司运... 更多

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会计实务 >做账

金田老师

金田老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师，早上好，请教一下，公司买了3台车，3台车是给高管专用车，我是借：固定资 -车辆运输，应交税费-销项税，货应付账款？

早上好呀，学员。你这账务处理的大方向是对的，但还得再完善完善。你做的借记“固定资产 - 车辆运输”，这一步没问题，买来的车用于高管专用，符合固定资产确认条件，得按成本入账，这成本包含买价、相关税费（这里要注意，是相关税费里的可以计入资产成本的部分，比如购置税之类的，可不是全部税费都... 更多

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会计实务 >做账

杨阳老师

杨阳老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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老师，下午好，我请教一下，公司买了金蝶云软件，合同金额是80万，这个是要做无形资产，每月摊销吗，摊10年吗，分录：借:管理费用-无形资产摊销 6666 货：累计摊销 6666

学员下午好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 关于金蝶云软件的会计处理公司购买的金蝶云软件属于无形资产，按照《企业会计准则》的规定，无形资产应当在使用寿命内进行摊销。具体处理如下： - 确认无形资产：购买时，将合同金额80万元确认为无形资产。分录：借：... 学员下午好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下。 ### 1. 关于金蝶云软件的会计处理公司购买的金蝶云软件属于无形资产，按照《企业会计准则》的规定，无形资产应当在使用寿命内进行摊销。具体处理如下： - 确认无形资产：购买时，将合同金额80万元确认为无形资产。分录：借：无形资产——金蝶云软件 800,000 贷：银行存款/应付账款 800,000 - 每月摊销：无形资产的摊销期限一般根据合同约定或预计使用年限确定。如果合同中没有明确使用年限，通常按不低于10年摊销。假设按10年（120个月）摊销，每月摊销金额为： 800,000 ÷ 120 = 6,666.67元分录：借：管理费用——无形资产摊销 6,666.67 贷：累计摊销——金蝶云软件 6,666.67 --- ### 2. 你的处理是否正确？ - 科目使用：你使用的“管理费用——无形资产摊销”和“累计摊销”科目是正确的。 - 摊销金额：每月摊销6,666.67元的计算也是正确的（按10年摊销）。 - 建议：如果公司政策或合同约定了更短的摊销期限（例如5年），则需要按实际期限计算摊销金额。此外，建议在凭证备注中注明摊销期限（如10年）和总金额（80万元），以便后续核对。 --- ### 3. 注意事项 - 摊销期限：如果金蝶云软件是SaaS模式（即订阅服务），可能需要根据合同约定的使用期限（例如1年或3年）进行摊销，而不是按10年摊销。请仔细查看合同条款。 - 增值税处理：如果合同金额80万元包含增值税，需将增值税部分单独计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，剩余部分计入无形资产。例如：借：无形资产——金蝶云软件 769,230.77 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30,769.23 贷：银行存款/应付账款 800,000 --- ### 4. 总结你的处理基本正确，但需要注意以下几点： 1. 确认摊销期限是否符合合同约定或公司政策； 2. 如果合同金额包含增值税，需分开处理； 3. 在凭证中注明摊销期限和总金额，便于后续管理。如果有进一步问题，欢迎随时提问！更多

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会计实务 >做账

菠萝回答于07月08日

金牌答疑老师

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你好老师，这个增税科目之前都没结转过，现在我想给结转了，最有余额应交税费增税是借方，这是怎么回事

你好，具体应交税费哪个明细科目有余额哈

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会计实务

会计实务 >做账

晓晓老师

晓晓老师回答于07月08日

金牌答疑老师

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老师好，公司有一台属于设备类的固定资出售，开了销售发票，请问怎么做分录

你好，固定资产账面价值转到固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产发生清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款收入：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费固定资产清理余额转到资产处置损益/营业外收支：借：固定资产清理贷：资产处置损益/营业外收... 更多

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会计实务 >做账

竹子老师

竹子老师回答于07月08日

金牌答疑老师

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您好老师，公户开票的款进老板私户了，会计怎么给销账

这种情况在小公司里偶尔会出现，但处理起来得小心，不然税务上容易出问题。你得先搞清楚这笔钱的来龙去脉，公户转私户得有正当理由，比如老板垫付了公司费用或者分红。如果是垫付，让老板拿个发票或者收据来，证明钱是公司欠他的，然后你做个账务处理，把这笔钱记成“其他应付款”或者“老板借款”。要是... 更多

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会计实务

会计实务 >做账

莎莎老师

莎莎老师回答于07月07日

金牌答疑老师

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老师把重组债务未来现金流量现值与原债务的剩余期间现金流量的现值之间的差异超过10%，表明合同条款作出了实质性修改能具体的讲一下吗？关于小于10%的话不构成实质性的修改，不终止确认该负债的那如何做账能具体讲一下码？

学员你好，我是老会计。关于重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值差异超过10%表明合同条款实质性修改的问题，以及差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理，我来给你详细讲讲。 ### 一、为何差异超过10%表明合同条款实质性修改？根据《企业会计准则第12号——债务重组》，以修改其他... 学员你好，我是老会计。关于重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值差异超过10%表明合同条款实质性修改的问题，以及差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理，我来给你详细讲讲。 ### 一、为何差异超过10%表明合同条款实质性修改？根据《企业会计准则第12号——债务重组》，以修改其他条款方式进行的债务重组，如果重组债务的未来现金流量现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%，被视为对原合同条款做出了实质性修改。这主要是因为： - 10%的重要性水平：10%是一个经验性的判断标准，通常认为当差异达到这个水平时，对债权人和债务人的权利义务产生了显著影响，原合同的基本商业逻辑和经济实质发生了改变，所以认定为实质性修改。 - 经济实质变化：当差异超过10%，意味着重组后的债务与原债务在经济实质上有了明显不同。例如，对于债务人来说，偿债压力、资金成本等可能发生重大变化；对于债权人来说，债权的回收风险、收益等也发生了实质性改变。 ### 二、差异小于10%不构成实质性修改时的账务处理当重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值的差异小于10%时，不终止确认该负债，账务处理如下： 1. 债务人的账务处理： - 修改其他债务条件：债务人应当将重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益（一般为“营业外收入”或冲减“财务费用”等）。 - 举例：假设原债务账面价值为100万元，重组后债务的公允价值为95万元，且差异小于10%。则债务人应做如下分录： - 借：应付账款（或其他相关负债科目）100万贷：应付账款（重组后债务）95万营业外收入（或冲减财务费用）5万 2. 债权人的账务处理： - 修改其他债务条件：债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益（一般为“营业外支出”或冲减“资产减值损失”等）。 - 举例：假设原债权账面余额为100万元，已计提坏账准备5万元，重组后债权的公允价值为95万元，且差异小于10%。则债权人应做如下分录： - 借：应收账款（重组后债权）95万坏账准备5万营业外支出（或冲减资产减值损失）10万贷：应收账款（原债权）100万坏账准备（如有调整）X万（这里假设原坏账准备无需调整，若需要调整则根据实际情况处理）总之，在处理这类债务重组问题时，关键是要准确计算重组债务未来现金流量现值与原债务剩余期间现金流量现值的差异，并根据是否超过10%来判断是否构成实质性修改，然后按照相应的会计准则进行账务处理。希望我的讲解能让你明白，如果还有疑问，欢迎随时问我。更多

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会计实务 >做账

慧慧老师

慧慧老师回答于07月07日

金牌答疑老师

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老师，我们是汽车侧维修公司，当我拿到这一张银行回单，没有发票，购买材料是实际发生的，这个可以直接作为成本吗，应如何要分录

同学你好，按照收货单明细计入成本，但是没有发票不可以税前扣除，汇算清缴前如果收不到发票需要纳税调增

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会计实务 >做账

淼淼老师

淼淼老师回答于07月07日

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公司支付的信用类债券项目安排费计入什么科目？

公司支付的信用类债券项目安排费，通常计入以下科目： ### 一、一般情况 - 财务费用：如果企业发行债券筹集资金不是用于购建固定资产，或者虽用于购建固定资产但发行费用差额不大，可将信用类债券项目安排费直接计入当期财务费用。这是因为该费用属于企业为筹集资金而发生的相关支出，与财务活动紧密... 更多

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关于本领域

牛账网会计做账知识问答栏目为您提供会计做账知识问答、做账相关会计咨询、实务答疑问题列表，您可以发布问题寻求帮助，也可在线帮助他人答疑解惑。

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

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