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晓晓老师

晓晓老师回答于06月09日

金牌答疑老师

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我是一家装饰装修公司（许可项目:住宅室内装饰装修;建筑劳务分包;建设工程施工。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准) 一般项目:住宅水电安装维护服务;专业设计服务;环境卫生公共设施安装服务;建筑物清洁服务;专业保洁、清洗、消毒服务;安全技术防范系统设计施工服务;消防技术服务;建筑装饰材料销售;保温材料销售;防腐材料销售;安防设备销售;普通机械设备安装服务;劳务服务(不含劳务派遣);房地产经纪;房地产咨询;广告制作;广告设计、代理;平面设计。(

你好，能开建筑服务发票与货物销售发票，按照实际发生的业务开票，连续12个月不超过500万，可保持小规模纳税人身份，是连续12个月内

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行业实操 >建筑会计

金田老师

金田老师回答于06月02日

金牌答疑老师

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老师您好！请问"合同结算"在报表中怎样列示，谢谢！

（扶了扶老花镜，拿起红笔在草稿纸上画资产负债表框架）学员你好，这个问题涉及到新收入准则的应用，我来给你好好理一理思路。首先记住一个总原则：根据《企业会计准则第14号——收入》应用指南，同一合同下的合同资产和合同负债要以净额列示，不同合同的不能互相抵销。具体操作分三步走： 1. 科目性... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于05月26日

金牌答疑老师

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老师，我们是新公司，刚在京东买了5000元的设备，还没要发票，交了一个月的保险，没发工资，怎么做帐？

下面我来逐一解答你们公司的账务处理问题： ### 一、京东购买5000元设备（未要发票）的账务处理 1. 未取得发票时： - 可暂按合同金额或付款凭证入账，但需在账务中备注“暂估入账，发票未到”。 - 会计分录： ``` 借：固定资产-XX设备 5000 贷：应付账款-京东（或暂估应... 下面我来逐一解答你们公司的账务处理问题： ### 一、京东购买5000元设备（未要发票）的账务处理 1. 未取得发票时： - 可暂按合同金额或付款凭证入账，但需在账务中备注“暂估入账，发票未到”。 - 会计分录： ``` 借：固定资产-XX设备 5000 贷：应付账款-京东（或暂估应付账款） 5000 ``` - 注意：暂估入账后，需在发票到达时冲销原分录，按发票金额重新入账（若金额有差异需调整）。 2. 后续取得发票时： - 先冲销暂估分录： ``` 借：固定资产-XX设备 -5000 贷：应付账款-京东 -5000 ``` - 再按发票金额重新入账： ``` 借：固定资产-XX设备 5000 贷：应付账款-京东 5000 ``` - 若发票与暂估值一致：可不用重复记账，直接在原分录中补充发票信息。 --- ### 二、交纳一个月保险的账务处理 1. 企业承担部分（如社保、公积金等）： - 根据险种计入对应科目（如社保费、公积金等），并确认负债。 - 会计分录： ``` 借：管理费用-社会保险费/住房公积金贷：应付职工薪酬-社会保险费/住房公积金 ``` - 示例：假设企业承担社保费用800元、公积金300元： ``` 借：管理费用-社会保险费 800 管理费用-住房公积金 300 贷：应付职工薪酬-社会保险费 800 应付职工薪酬-住房公积金 300 ``` 2. 个人承担部分（代扣代缴）： - 从员工工资中代扣，计入负债科目。 - 会计分录： ``` 借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-个人社保/公积金 ``` - 注意：实际缴纳时，冲减“其他应付款”并确认银行存款支出。 --- ### 三、未发工资的账务处理 1. 计提工资（无论是否发放，均需计提）： - 会计分录： ``` 借：管理费用-工资（或销售费用/生产成本等）贷：应付职工薪酬-工资 ``` - 示例：假设计提工资总额1万元： ``` 借：管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 ``` 2. 未发放工资的处理： - 计提后未发放时，“应付职工薪酬”科目贷方余额即为欠发工资金额，无需额外分录。 - 注意：次月发放时，再做： ``` 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 10000 ``` --- ### 四、综合建议 1. 暂估入账的风险：未取得发票时，税务上可能不允许税前扣除，需在汇算清缴前取得发票。 2. 工资与社保的匹配：即使工资未发放，仍需按计提金额确认成本费用，并与社保、公积金的计提逻辑保持一致。 3. 新公司注意事项： - 建议尽快索取发票，避免长期挂账； - 每月按时计提工资和社保，确保账务合规。如有进一步问题，欢迎随时咨询！更多

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小智老师

小智老师回答于05月21日

金牌答疑老师

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老师好，我是工程施工行业的会计，我阐述下我的问题，项目上收到一笔投资款用于支付材料款，但这笔投资款实际银行并未收到，但老板让当做投资款，我写账是：借：应付账款贷：其他应付款---投资款，后期退该笔投资款时，其中有2万元当做材料的税费扣除不退回该股东，这不退回的2万元怎么写分录呢?而且该材料税费在采购时就已经入账了，如果写：借：其他应付款——投资款贷：进项税额，是肯定不太合适吧？

学员你好，根据你描述的情况和会计处理原则，我们可以这样分析和处理： ### 一、关于初始收到投资款的账务处理你最初的账务处理是：借：应付账款贷：其他应付款——投资款这种处理方式是正确的，因为这笔款项本质上是股东对项目的投资款，用于支付材料款，但由于银行并未实际收到这笔投资款，所... 学员你好，根据你描述的情况和会计处理原则，我们可以这样分析和处理： ### 一、关于初始收到投资款的账务处理你最初的账务处理是：借：应付账款贷：其他应付款——投资款这种处理方式是正确的，因为这笔款项本质上是股东对项目的投资款，用于支付材料款，但由于银行并未实际收到这笔投资款，所以不能直接作为收入或银行存款处理。通过“其他应付款”科目挂账，表示你对股东的负债。 --- ### 二、关于退还投资款时扣除2万元税费的处理 1. 背景分析： - 这2万元是作为材料采购时的税费扣除，且已经在采购时入账。 - 这部分税费实际上是股东承担的，因此不能直接作为“进项税额”处理，因为进项税额是企业已经抵扣的税款，与股东无关。 2. 账务处理建议： - 将扣除的2万元税费视为股东对项目的投资款的一部分，直接冲减“其他应付款——投资款”。 - 具体分录如下：借：其他应付款——投资款贷：应付账款（或相关税费科目）说明：这里“应付账款”或相关税费科目可以根据实际采购时的税费科目进行调整，例如“应交税费——应交增值税（进项税额）”或“材料采购——税费”等。 3. 如果需要明确区分税费： - 如果希望更清晰地反映这2万元的性质，可以在“其他应付款——投资款”下单独挂账，并在退还时注明扣除的税费。 - 例如：借：其他应付款——投资款贷：应付账款（或相关税费科目）贷：其他应付款——投资款（扣除税费） --- ### 三、注意事项 1. 凭证附件： - 在处理这2万元税费时，务必附上相关证明材料，例如采购合同、税费发票、股东同意扣除税费的书面文件等，以确保账务处理的合规性。 2. 税务处理： - 如果这2万元税费已经作为进项税额抵扣，需要确保税务处理的一致性，避免重复抵扣或税务风险。 3. 股东沟通： - 由于涉及股东的投资款和税费扣除，建议与股东充分沟通，确保双方对账务处理的认可，避免后续纠纷。 --- ### 四、总结这2万元税费的扣除本质上是股东对项目的投资款的一部分，因此可以直接冲减“其他应付款——投资款”，同时根据实际采购时的税费科目进行调整。账务处理的关键在于清晰反映经济实质，并确保凭证附件的完整性和税务处理的合规性。如果还有疑问，欢迎继续交流！更多

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小智老师

小智老师回答于05月21日

金牌答疑老师

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建筑行业会计，进入公司没有人交接，公司一年左右没有人做账，老板要求做账，没有期初数据。怎么办

遇到这种情况确实比较棘手，不过也别慌，咱一步步来。首先，得跟老板沟通清楚，强调没有期初数据做账难度很大，且做出来的账可能不太准确，但咱们尽力把现有情况捋顺。然后，开始着手收集现有的各种票据、合同、付款凭证之类的资料，不管有没有顺序，先都收拢起来。像建筑行业，重点看看工程项目相... 遇到这种情况确实比较棘手，不过也别慌，咱一步步来。首先，得跟老板沟通清楚，强调没有期初数据做账难度很大，且做出来的账可能不太准确，但咱们尽力把现有情况捋顺。然后，开始着手收集现有的各种票据、合同、付款凭证之类的资料，不管有没有顺序，先都收拢起来。像建筑行业，重点看看工程项目相关的，比如材料采购发票、设备租赁合同、给工人付款的记录、跟甲方结算的单据等等。把这些资料按照时间顺序大概排一排，从公司成立或者从你知道的时间点开始梳理。接着，对于没有明确记录的收支，可以试着通过银行对账单来核对，看看每一笔收支对应的大概是什么事，哪怕没有明确的科目，先记个流水账，注明不清楚的地方，后续再慢慢核实。资产方面，盘点一下现有的固定资产，像机械设备、办公设备啥的，登记好数量、购置时间（如果能找到相关凭证就更好）、大概的价值，没有发票的话，可以按市场价估个值，备注清楚是暂估的。存货也一样，建筑材料这些，实地盘点数量，按最近的采购价格或者市场价算个金额，先把账面撑起来。负债这块，看看有没有应付未付的款项，比如欠供应商的钱，有合同按合同金额，没合同就找供应商对账确认。该计提的费用，像水电费、房租这些，按实际使用时间分摊一下，就算没有前期数据，也得把当下的费用尽量合理分配。收入和成本是关键，跟项目相关人员聊聊，了解工程进度，按完工百分比法或者实际发生的成本占预计总成本的比例，预估一下收入和成本，把账先做平了。这过程中，每一步都得详细记录你是怎么估算、怎么处理的，以后要是找到更准确的数据了，也好调整。总之，刚开始肯定乱点，但先把框架搭起来，保证账能走起来，后面再慢慢完善，缺啥补啥，跟老板也随时汇报进展，让他心里有底。更多

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木森老师

木森老师回答于05月21日

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老师，有没有员工发票报销的费用内控模板制度什么的，麻烦给发一下

（拍两下计算器，推了推老花镜）小同志，别急嘛。这费用报销的内控啊，网上那些模板都是千篇一律，真要能用还得看你们单位的实际。我给你说道说道关键： 1. 先搞个《费用报销管理办法》，里面把审批权限写死。比如500块以下部门经理批，超过的得总监签字，超过2000的得总经理批。金额关卡必须卡死，否... 更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于05月16日

金牌答疑老师

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老师，我公司一个建安行业的公司，目前没有业务，现在公司找了别的单位在办理安全许可证、给员工办理各类安全员证等，对方给开了发票，请问这个应该怎么入账啊

你好，借：管理费用-咨询费贷：应付账款

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木森老师

木森老师回答于2025年04月27日

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装修装饰工程发票开具明细怎么开

关于装修装饰工程发票开具明细的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、发票内容的大类划分 1. 劳务费用 - 包括设计费、施工费、项目管理费等与工程直接相关的人工费用。 - 税率：一般纳税人适用9%（建筑服务），小规模纳税人适用3%或1%（根据优惠政策）。 2. 材料费用 - 涵盖瓷砖... 关于装修装饰工程发票开具明细的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、发票内容的大类划分 1. 劳务费用 - 包括设计费、施工费、项目管理费等与工程直接相关的人工费用。 - 税率：一般纳税人适用9%（建筑服务），小规模纳税人适用3%或1%（根据优惠政策）。 2. 材料费用 - 涵盖瓷砖、涂料、木材、五金等装修材料费用。 - 税率：一般纳税人销售材料适用13%，小规模纳税人适用3%或1%。 3. 其他费用 - 如清洁费、垃圾清运费、设备租赁费等，需单独列明。 - 税率：根据具体服务类型确定（如租赁费可能为13%）。 ### 二、开具明细的注意事项 1. 合规性要求 - 发票内容必须与实际交易相符，不得笼统写“装修费”或“材料费”，需明确具体项目。 - 材料费和劳务费需分开列示，因两者适用税率不同（尤其一般纳税人）。 2. 税收编码选择 - 劳务部分：税收分类选择“建筑服务”（编码：A01），税率选9%或3%。 - 材料部分：税收分类选择“货物”（如“建筑材料”，编码：B06），税率选13%或3%。 3. 清单处理方式 - 若明细过多，可在发票上简写为“装修服务”或“建筑服务”，但需附外部清单。 - 示例：发票备注栏注明“详见附件清单”，并单独提供加盖公章的明细表。 ### 三、操作流程（以电子发票为例） 1. 进入开票系统：登录税控盘或电子税务局，选择“发票填开”。 2. 填写基本信息： - 购买方名称、纳税人识别号、地址电话等必填项。 - 项目名称可写“XX装修工程”。 3. 添加明细： - 劳务部分：商品名称填“建筑服务装修劳务”，税率选9%或3%。 - 材料部分：商品名称填“货物瓷砖/涂料等”，税率选13%或3%。 4. 保存并打印：核对金额和税率无误后，保存发票并加盖发票专用章。 ### 四、常见问题解答 1. 小规模纳税人如何开票？ - 劳务部分按3%或1%（优惠期）开具，材料部分按3%。若未分开，可能被要求按混合销售从高税率补税。 2. 能否不开明细？ - 不建议！税务稽查时若发现明细不清，可能核定从高税率补税。合同中需约定明细，并留存外部清单作为依据。 3. 发票抬头怎么写？ - 单位名称需与合同一致，个人客户可写“个人”或姓名。 ### 五、风险提示 1. 虚开发票：避免“办公用品”“耗材”等与业务无关的名称，否则可能被认定为虚开。 2. 税率混淆：材料费与劳务费混合开票可能导致多缴税（如一般纳税人未分开导致全部按13%计税）。 ### 总结装修发票开具的核心是“分类清晰、税率准确、明细可查”。建议： 1. 合同中明确材料和劳务的金额； 2. 开票时分开填写税收编码； 3. 附加清单并盖章留存。如果还有疑问，可以私信我具体案例，帮你进一步分析！更多

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希文老师

希文老师回答于2025年04月25日

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老师您好，我想咨询下，如果和员工签订的是劳务合同，就是个税起征点是800的那个，那么这些劳务人员的工资和个税需要去计提吗？

学员你好，以我10多年的会计经验来看，签订劳务合同的劳务人员工资和个税处理与正式员工有所不同。下面为你详细解答： ### 工资计提劳务合同不属于劳动合同，这些劳务人员不享受企业正式员工的福利待遇，其劳务报酬不构成企业的工资总额。在会计处理上，企业支付给劳务人员的费用应计入“管理费用——劳... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于2025年04月25日

金牌答疑老师

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老师您好，我刚接手了一个修建通信基站的子公司，这个子公司自身没有施工人员，施工人员都是总公司或者其他分子公司借调过来的，也有可能会从外部招聘劳务人员，现在这个公司还没有正式开始启用，我想先和您咨询一下，这个子公司和其总分公司的人员借调的账务怎么处理，招聘劳务人员的账务怎么处理，还有它和客户之间的账务处理，这个子公司它自身会有哪些风险，望详细解答，谢谢

下面我来详细解答你的问题： ### 一、与总分公司人员借调的账务处理 1. 明确借调协议：子公司与总公司及其他分子公司应签订书面借调协议，明确借调期限、工作职责、费用承担等内容，确保符合《劳动法》等法律法规。 2. 账务处理原则 - 借出方（总公司/分子公司）：继续支付借调人员的工资、福利... 下面我来详细解答你的问题： ### 一、与总分公司人员借调的账务处理 1. 明确借调协议：子公司与总公司及其他分子公司应签订书面借调协议，明确借调期限、工作职责、费用承担等内容，确保符合《劳动法》等法律法规。 2. 账务处理原则 - 借出方（总公司/分子公司）：继续支付借调人员的工资、福利，并缴纳社保及公积金。可向借入方（子公司）收取合理的管理费或补偿费，确认为收入。 - 借入方（子公司）：支付借调产生的额外费用（如差旅补贴、奖金等），按协议计入成本或费用科目（如“管理费用-借调人员费用”）。若协议约定承担部分社保费用，需与借出方明确分摊比例。 3. 会计分录示例 - 借出方： - 计提工资：`借：管理费用-工资（借调人员）`，`贷：应付职工薪酬-工资` - 收取补偿费：`借：银行存款/其他应收款`, `贷：其他业务收入（或营业外收入）` - 借入方： - 支付费用：`借：管理费用-借调人员费用`, `贷：银行存款/应付职工薪酬` 4. 风险提示：需确保借调协议清晰划分费用责任，避免因费用归属不明导致税务或审计风险。 ### 二、招聘劳务人员的账务处理 1. 区分劳动关系与劳务关系： - 若签订劳动合同，按“职工薪酬”核算；若为劳务派遣或临时用工，按“劳务费用”处理。 2. 账务处理 - 直接雇佣劳务人员： - 计提工资：`借：工程施工-直接人工（或管理费用）`, `贷：应付职工薪酬-劳务人员工资` - 缴纳社保（如适用）：`借：应付职工薪酬-社保`, `贷：银行存款` - 劳务派遣或临时用工： - 支付劳务费：`借：工程施工-直接人工（或劳务外包）`, `贷：银行存款/应付账款` 3. 发票与合规性：若从外部企业采购劳务，需取得增值税发票（一般纳税人税率6%），避免虚开发票风险。 ### 三、与客户之间的账务处理 1. 收入确认原则：根据《企业会计准则》，按履约进度确认收入（如完工百分比法）。通信基站工程通常属于某一时段内履行的履约义务。 2. 会计分录示例： - 预收工程款：`借：银行存款`, `贷：合同负债` - 按进度确认收入：`借：合同负债`, `贷：主营业务收入`, `应交税费-应交增值税（销项税额）` - 发生成本：`借：主营业务成本`, `贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款` 3. 风险提示：需留存履约证据（如工程进度单、验收报告），避免提前确认收入或成本不匹配导致的税务风险。 ### 四、子公司自身风险及防范建议 1. 法律与资质风险： - 若以总公司资质投标，可能违反《招标投标法实施条例》（禁止租借资质）。建议子公司独立申请资质或明确总分公司合作模式。 2. 税务风险： - 关注增值税进项税抵扣（如借调人员费用需取得合规发票）、所得税汇算清缴（尤其关联交易定价需符合市场公允原则）。 3. 资金与成本风险： - 避免垫资施工导致现金流紧张，需在合同中约定预付款、进度款比例。 - 劳务外包时需防范“劳务转包”法律风险，建议与有资质的劳务公司合作。 4. 内部管理风险： - 借调人员费用分摊需系统化记录，建议通过ERP系统或手工台账明确借出方、借入方的费用归属。 5. 审计风险： - 关联交易（如借调补偿费）需定价更多

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建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

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