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晓晓老师

晓晓老师回答于04月18日

金牌答疑老师

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我去年12月一笔领用原材料的分录写的时候写成借原材料 2180 贷工程施工 2180 我今年1月份红冲借原材料 -2180 贷工程施工 -2180 然后重新记账借：工程施工 2180 贷原材料 2180 然后明细原材料出现负数我的分录哪里不对呢

你好，这两笔分录没有问题，可能是前期原材料还有其他问题，导致期初原材料库存不对

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菠萝回答于04月16日

金牌答疑老师

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老师，请问我这边购买原材料一购买就会做领用在工程施工，为什么资产负债表在产品会出现负数，也有一部分销售了，销售的部分也都做了分录这边在产品和库存商品出现负数是什么原因呢？

你好，是不是没有入库

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行业实操 >建筑会计

小智老师

小智老师回答于04月15日

金牌答疑老师

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建筑施工企业可以暂估成本入账吗？具体该如何操作？谢谢老师指点

建筑施工企业是可以暂估成本入账的。以下是具体的操作步骤： 1. 确认暂估成本的范围和金额： - 对未结算的工程成本进行梳理，明确需要暂估的部分，如材料成本、人工成本等。 - 根据合同、预算或以往的经验，合理预估这些成本的金额。 2. 进行暂估成本的会计分录： - 借记“工程施工——合同成... 更多

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希文老师

希文老师回答于04月13日

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老师好，请问公司这边属于建筑水电安装，购买材料电线电缆走的私户付款4万，对方给开的普票，这个金额可以走对公司报销出去吗？报销金额会不会太大，能不能计入成本呢

同学，你提的这个问题在建筑水电安装行业是比较常见的。下面我将从会计角度为你详细解答： ### 一、关于私户付款及普票报销 1. 发票合规性问题 - 从发票的角度来看，对方开具的是普通发票。在一般情况下，普通发票是可以作为公司成本费用支出的合法凭证的。只要发票内容真实、与公司的业务相关，... 同学，你提的这个问题在建筑水电安装行业是比较常见的。下面我将从会计角度为你详细解答： ### 一、关于私户付款及普票报销 1. 发票合规性问题 - 从发票的角度来看，对方开具的是普通发票。在一般情况下，普通发票是可以作为公司成本费用支出的合法凭证的。只要发票内容真实、与公司的业务相关，并且符合税务法规的要求，就可以用于报销。 - 但是，私户付款存在一定的风险。因为从财务规范和税务监管的角度，企业之间的交易通常建议通过对公账户进行结算。如果通过私户付款，可能会面临税务机关对公司资金流向的质疑，怀疑是否存在逃避税收或者财务不规范的情况。 2. 报销流程与审批 - 如果公司内部有完善的报销制度，你需要按照公司规定的流程来操作。通常需要提供购买材料的合同（如果有）、收货清单或者入库单（证明材料已经收到并用于项目）、发票等相关资料，填写报销单，经过上级领导或者财务部门的审批后才能完成报销。 ### 二、关于报销金额大小 1. 合理性判断 - 对于4万元的电线电缆材料款，是否算“大”要根据公司的规模、业务量等因素来判断。如果是小型的建筑水电安装项目公司，且该批材料是用于一个相对较大的项目，这个金额可能是合理的；但如果公司规模很小，且没有相应的大规模项目，这笔金额可能就会引起关注。 - 同时，要考虑市场行情。你可以调查一下同类型材料在市场上的价格范围，如果4万元的材料价格在合理区间内，那么在合理性上就比较容易被接受。 2. 税务风险考虑 - 税务机关会关注企业的报销金额是否与实际经营情况相符。如果报销金额明显偏离市场价格或者公司的实际业务需求，可能会被视为不合理支出，存在税务风险。而且，大额的私户支出可能会触发税务机关的稽查。 ### 三、关于成本计入 1. 成本核算原则 - 如果这些电线电缆是直接用于建筑水电安装项目，并且能够明确划分到具体的项目中，那么它们应该可以计入项目成本。根据会计核算的配比原则，与项目直接相关的成本应当在该项目中进行核算。 - 你需要有相应的记录来证明这些材料是用于特定项目的，例如施工记录中注明该材料用于哪个项目的哪个部分安装。 2. 会计分录示例（假设材料已验收入库） - 如果经过审批可以报销并计入成本，会计分录可能如下（以一般纳税人为例）： - 借：原材料 - 电线电缆 40000 - 贷：银行存款（或库存现金）40000 - 同时，在计算企业所得税时，这部分成本可以在税前扣除，减少应纳税所得额。不过，具体情况还需要结合公司的财务政策、税务政策以及实际业务情况来综合判断。希望我的解答能够帮助到你！更多

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希文老师

希文老师回答于04月09日

金牌答疑老师

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建筑施工企业，核算项目明细中应收账款借方余额50 贷方100（未开票已收款导致），为什么做财报时要直接在自动引出的负债表的应收账款处把分录中的贷方，算到借方中，要确认收入，这是为啥

这种情况在建筑施工企业核算中是较为特殊的，涉及到会计原则中的谨慎性原则以及财务报表的真实性和准确性要求。以下是出现这种情况的原因： 1. 遵循会计信息质量要求 - 谨慎性原则：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费... 这种情况在建筑施工企业核算中是较为特殊的，涉及到会计原则中的谨慎性原则以及财务报表的真实性和准确性要求。以下是出现这种情况的原因： 1. 遵循会计信息质量要求 - 谨慎性原则：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。在这种情况下，虽然未开票但已收款，从法律形式上可能还不完全满足收入确认条件，但从经济实质角度看，企业已经取得了款项，并且有较大可能会最终确认收入。如果完全不在报表中反映这部分已收款项，可能会导致对企业实际财务状况的低估，违背谨慎性原则。 - 实质重于形式原则：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。企业已经收到了款项，从经济实质上看，已经有了资金的流入，即使发票尚未开具，也应该在财务报表中以合适的方式体现这种经济业务的实质。 2. 准确反映企业的财务状况 - 资产的真实体现：应收账款是企业的资产，反映了企业拥有的、预期将会收到的经济利益。已收款但未开票的部分，实际上已经是企业实际收到的现金，从资产的角度来看，应该将其纳入应收账款的管理范畴，并在资产负债表中准确反映企业的资产状况。如果不进行调整，会导致资产负债表中的资产项目少计，不能真实反映企业的资产规模和偿债能力等财务指标。 - 负债与资产的匹配：在正常的会计处理中，应收账款的增加记借方，减少记贷方。如果出现贷方余额，说明企业的预收账款性质更强，即企业预先收到了客户的款项，但尚未提供相应的商品或服务。将贷方余额调整到借方，可以更准确地反映企业的资产和负债状况，避免出现资产和负债不匹配的情况，使财务报表更符合实际情况。 3. 便于财务报表使用者理解 - 提高报表可读性：对于财务报表的使用者来说，他们更希望看到的是能够准确反映企业财务状况和经营成果的信息。如果已收款但未开票的部分不在应收账款中反映，而是放在其他科目或不进行处理，会增加报表使用者的理解难度，不利于他们做出正确的决策。将这部分金额调整到应收账款的借方，可以使报表更加清晰、易懂，方便使用者分析企业的财务状况和经营情况。 - 符合报表编制逻辑：财务报表的编制有一定的逻辑和规范，将已收款但未开票的部分在应收账款中进行调整，符合报表编制的逻辑，也与其他相关科目的核算保持一致性，有助于财务报表使用者更好地理解和使用财务报表。综上所述，建筑施工企业在编制财报时，将应收账款明细中的贷方余额调整至借方，是为了更准确地反映企业的财务状况，遵循会计信息质量的要求，同时也是为了提高报表的可读性和实用性。更多

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小智老师

小智老师回答于04月09日

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老师，请问高速路通行费可以抵扣吗？分录怎么做？

很高兴能够为您解答高速路通行费是否可以抵扣及分录怎么做的问题。 ### 高速路通行费是否可以抵扣？高速路通行费是否可以抵扣需要分为以下两种情况： 1. 增值税电子普通发票： - 根据现行的增值税政策，增值税一般纳税人支付的道路通行费，如果取得的是增值税电子普通发票，其进项税额是可以从... 很高兴能够为您解答高速路通行费是否可以抵扣及分录怎么做的问题。 ### 高速路通行费是否可以抵扣？高速路通行费是否可以抵扣需要分为以下两种情况： 1. 增值税电子普通发票： - 根据现行的增值税政策，增值税一般纳税人支付的道路通行费，如果取得的是增值税电子普通发票，其进项税额是可以从销项税额中抵扣的。 - 但请注意，这里的关键是必须取得增值税电子普通发票，如果是其他类型的发票（如财政票据或非增值税电子普通发票），则不能抵扣。 2. 桥闸通行费发票： - 对于桥、闸通行费，根据相关税法规定，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额来计算可抵扣的进项税额。 ### 高速路通行费抵扣的分录怎么做？当企业取得符合抵扣条件的高速路通行费发票时，需要进行相应的会计分录来反映这一经济业务。以下是一般情况下的会计分录示例（以增值税一般纳税人为例）： 1. 取得增值税电子普通发票并认证通过时： - 借：管理费用/销售费用（根据实际用途）贷：银行存款/库存现金（支付方式）应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上注明的税额） 2. 未取得增值税电子普通发票，但符合桥闸通行费抵扣条件时： - 首先，根据通行费发票上的金额计算可抵扣的进项税额（具体计算方法需参照相关税法规定）。 - 然后，进行如下会计分录： - 借：管理费用/销售费用（根据实际用途）贷：银行存款/库存现金（支付方式）应交税费——应交增值税（进项税额）（计算出的可抵扣税额）需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业的实际情况和会计政策而有所不同。因此，在进行会计处理时，建议结合企业的具体情况和当地的税法规定来进行。总的来说，高速路通行费在符合一定条件时是可以抵扣的，但具体的抵扣条件和会计分录方法需要根据税法规定和企业实际情况来确定。希望以上解答对您有所帮助！如果您还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时联系我。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于04月08日

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老师，去年6月份回了一张暂估的发票，应该借：应付账款暂估，贷银行存款的，我记成了借工程施工成本-机械费，贷银行存款了，相当是又入了一次成本，那现在什么调整这张凭证？

针对你提出的问题，以下是我的分析和建议： ### 问题分析去年6月份，你误将一张暂估的发票记入了“工程施工成本-机械费”科目，而正确的处理应该是借记“应付账款暂估”，贷记“银行存款”。这导致了成本的重复计入，需要进行调整。 ### 调整步骤 1. 确定错误金额： - 首先，你需要确定这张暂估发票... 更多

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小智老师

小智老师回答于04月07日

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老师，请问营业账簿印花税怎么申报？

我很高兴为您解答关于营业账簿印花税申报的问题。 ### 一、确认税种认定 1. 检查税种认定：首先，您需要确认企业是否已经在主管税务机关进行了营业账簿印花税的税种认定。这是申报的前提。如果尚未认定，请先联系主管税务机关进行相应税种的认定。 2. 了解政策要求：熟悉当地税务机关对营业账簿印花... 我很高兴为您解答关于营业账簿印花税申报的问题。 ### 一、确认税种认定 1. 检查税种认定：首先，您需要确认企业是否已经在主管税务机关进行了营业账簿印花税的税种认定。这是申报的前提。如果尚未认定，请先联系主管税务机关进行相应税种的认定。 2. 了解政策要求：熟悉当地税务机关对营业账簿印花税的具体征收政策，包括税率、免税范围等。 ### 二、准备申报资料 1. 收集账簿信息：整理需要缴纳印花税的营业账簿，包括但不限于实收资本、资本公积等账簿。 2. 确定计税依据：根据税法规定，确定应税营业账簿的计税依据，通常是账簿记载的金额。 3. 计算应纳税额：根据计税依据和适用的税率，计算出应纳的印花税税额。 ### 三、登录电子税务局 1. 选择登录方式：使用企业账号和密码登录当地电子税务局系统。 2. 进入申报模块：在电子税务局首页，找到并点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”功能菜单。 ### 四、填写申报表 1. 选择印花税申报：在申报界面中，选择“印花税”作为申报税种。 2. 填写基本信息：根据系统提示，填写纳税人识别号、纳税人名称等基本信息。 3. 录入税源信息：如果系统要求，详细录入应税营业账簿的信息，包括账簿类型、计税金额等。 4. 核对申报数据：仔细核对填写的申报数据，确保准确无误。 ### 五、提交申报 1. 预览并确认：在提交前，使用系统的预览功能查看申报表内容，确认无误后点击“确认申报”按钮。 2. 获取申报回执：提交成功后，系统会生成申报回执，请妥善保存以备后续查询和备案之用。 ### 六、缴纳税款 1. 查询缴税信息：根据申报回执上的提示，查询应缴印花税的金额和缴纳期限。 2. 选择缴纳方式：在电子税务局中选择合适的缴纳方式（如银行转账、第三方支付等），完成税款缴纳。 3. 保存缴费凭证：缴纳成功后，记得保存缴费凭证作为财务记账和税务申报的依据。总的来说，通过以上步骤，您可以顺利完成营业账簿印花税的申报和缴纳工作。更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于04月07日

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甲方与乙方签订的是820万的工程合同，乙方与劳务公司丙方签订的是780万的劳务合同；现在因为丙方无力支付农民工工资，由甲方代付工资200万给农民工；乙方提供820万发票给甲方，甲方支付工程款620万给乙方；丙方提供200万的工资表给乙方申报个税；丙方提供劳务费发票780-200=580万给乙方；乙方支付劳务费580万给丙方；这样子的经济业务往来合理吗

你好，可以的，甲方代付 200 万给农民工是合理的。丙方提供 580 万劳务费发票给乙方，乙方支付 580 万劳务费，同时丙方提供 200 万工资表用于乙方申报个税，看似符合资金流与发票流逻辑。但需注意，丙方提供的发票金额与劳务合同金额差异需有合理依据，且工资表的真实性、完整性要确保，个税申报需准确... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于03月27日

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工程项目如何匹配收入和成本呢

在会计领域，我将详细解答如何有效地在工程项目中实现收入与成本的匹配。 ### 一、理解收入与成本匹配原则 1. 定义： - 收入：企业在特定期间内通过销售商品、提供劳务或其他活动所获得的经济利益的总流入。 - 成本：为了获得这些收入而发生的各种支出，包括直接成本（如材料费、人工费）和间... 在会计领域，我将详细解答如何有效地在工程项目中实现收入与成本的匹配。 ### 一、理解收入与成本匹配原则 1. 定义： - 收入：企业在特定期间内通过销售商品、提供劳务或其他活动所获得的经济利益的总流入。 - 成本：为了获得这些收入而发生的各种支出，包括直接成本（如材料费、人工费）和间接成本（如管理费用、折旧等）。 2. 重要性： - 确保财务报表的准确性和可比性。 - 帮助管理层做出更明智的经营决策。 - 符合会计准则的要求，提高财务透明度。 ### 二、工程项目中的收入确认 1. 合同签订： - 明确合同条款，包括工程范围、工期、付款方式等。 - 识别合同中的收入确认时点，如预付款、进度款、竣工验收款等。 2. 进度确认： - 根据工程进度，定期评估并确认收入。这通常基于实际完成的工作量或达到的里程碑。 - 使用“完工百分比法”来分摊和确认长期项目的收入。 3. 文档记录： - 保持详细的项目文档，包括合同、进度报告、发票等，以支持收入确认的准确性。 ### 三、工程项目中的成本匹配 1. 直接成本： - 材料成本：根据采购发票和领用记录，将材料成本直接分配到相应的工程项目。 - 人工成本：根据工时记录和工资标准，计算并分配人工成本。 - 其他直接成本：如设备租赁费、水电费等，也应直接计入相关项目。 2. 间接成本： - 分配基础：选择合理的分配基础，如工时、机器小时、直接成本比例等，将间接成本分配到各个工程项目。 - 预提和待摊：对于一些周期性的费用，如固定资产折旧、预提费用等，应合理预提或待摊，以确保成本的均衡负担。 3. 成本控制： - 实施有效的成本控制措施，如预算管理、成本分析和偏差纠正等，以确保成本不超过预算。 - 定期进行成本核算和分析，及时发现并解决问题。 ### 四、实际操作中的注意事项 1. 一致性：确保收入和成本的确认方法和时间一致，避免出现错配的情况。 2. 准确性：所有数据都应经过严格的审核和验证，以确保其准确性和可靠性。 3. 合规性：遵守相关的会计准则和法规要求，确保财务报表的合法性和合规性。 4. 沟通与协调：与项目团队、供应商和客户保持良好的沟通，及时解决可能出现的问题。 ### 五、示例假设有一个建筑项目，合同总价为100万元，工期为一年。按照合同规定，每月根据实际完成的工作量支付进度款。同时，项目的材料成本为40万元，人工成本为30万元，其他直接成本为10万元，间接成本为20万元。 1. 收入确认：每月末，根据监理方确认的工作量，计算出本月应确认的收入，并向业主提交进度报告和发票，申请支付进度款。 2. 成本匹配： - 直接成本：根据采购发票、领料单和工时记录等，将材料成本、人工成本和其他直接成本分配到该项目。 - 间接成本：根据选定的分配基础（如工时），将间接成本合理分配到各个项目中。 3. 财务处理：在会计账簿中记录收入和成本，确保两者在时间和金额上保持一致。总之，通过遵循上述步骤和注意事项，可以有效地实现工程项目中的收入与成本匹配，从而确保财务报表的准确性和可靠性。这不仅有助于企业的财务管理和决策制定，还能提升企业的信誉和竞争力。更多

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建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

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