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行业实操 >建筑会计

杨阳老师

杨阳老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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1.老师请问我这边采购原材料辅材，没有收到发票材料入库了，款也付了，请问分录应该怎么做，我看案例上的都有收到发票 2.最近买了一台电动车用于公司平时办事情用，把发票开到公司请问这样可以吗？到时候算公司的固定资产吗分录怎么做 3.我们是建筑水电安装行业，小规模，请问这个行业的增值税和企业所得税税负在多少呢？我们是2013年12月开始营业，上一个季度做企业所得税汇算清缴是在5月份做的，2014年利润是-10012.47元，但是汇算清缴做的晚，利润负的没有结转，上一个季度预交了500的个人所得税，请问这个季

（敲算盘声）好嘞，老伙计，咱一个一个来唠。 1. 采购原材料没发票咋入账？ “小年轻啊，这情况我见多了！没发票先按合同价暂估入账，分录这么写：借：原材料/库存商品贷：应付账款-暂估应付等发票到了再冲掉暂估，按发票金额重新做分录。不过记住啊，年底暂估的得推平，别留尾... 更多

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木森老师

木森老师回答于07月07日

金牌答疑老师

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老师，一般纳税人小微企业，1季度净利润亏损5万，2季度净利润盈利12万，2 季度要交企业所得税吗

学员啊，这问题问得挺好。咱先来理清楚一般纳税人小微企业的企业所得税咋计算。企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴。每个季度结束，企业要根据当季的利润情况来预缴企业所得税。不过呢，对于小微企业，国家有税收优惠政策。现在咱来看你这情况，1季度净利润亏损5万，2季度盈利12万。那在计算2季... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于07月04日

金牌答疑老师

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老师好，这个要季报，我今天看上个月的资产负债表发现其他应付款是负数，这个需要处理？可以这样直接申报？

我来给你解答这个问题。 ### 一、其他应付款为负数的原因其他应付款在资产负债表中出现负数，通常是因为该科目出现了借方余额。这可能是因为企业在实际业务中多支付了款项，或者提前支付了某些费用，导致其他应付款的余额变为负数。 ### 二、如何处理其他应付款为负数的情况 #### （一）编制报表时... 我来给你解答这个问题。 ### 一、其他应付款为负数的原因其他应付款在资产负债表中出现负数，通常是因为该科目出现了借方余额。这可能是因为企业在实际业务中多支付了款项，或者提前支付了某些费用，导致其他应付款的余额变为负数。 ### 二、如何处理其他应付款为负数的情况 #### （一）编制报表时的调整方法 1. 重分类调整：按照会计准则的要求，在编制资产负债表时，将其他应付款的借方余额（即负数部分）重分类到其他应收款中。这样可以确保报表的准确性和合理性，避免在负债项目中出现不合理的负数。 2. 具体操作：在编制报表时，将其他应付款明细科目中余额在借方的账户余额加起来，然后加到其他应收款的金额中。例如，其他应付款总账余额为 -5000元，其中有3个明细科目分别是 A 公司借方余额 2000元、B 公司借方余额 2000元、C 公司贷方余额 1000元。那么在编制资产负债表时，将 A 公司和 B 公司的借方余额共 4000元重分类到其他应收款中，其他应付款项目列示的金额为 1000元（C 公司贷方余额）。 #### （二）账务调整（可选）如果不希望在报表编制时才进行重分类调整，也可以在账务处理上进行调整。即把其他应付款的借方余额通过会计分录转入其他应收款科目。 1. 会计分录示例：假设其他应付款中某明细科目借方余额为 3000元，应将其转入其他应收款。借：其他应收款 - [具体单位或个人] 3000 贷：其他应付款 - [具体单位或个人] 3000 ### 三、关于直接申报的问题虽然有些情况下已申报的资产负债表无需修改，各企业财务管理要求不同，科目重分类并非强制要求，不会对纳税申报产生直接影响。但为了保证财务报表的准确性和规范性，最好还是按照正确的方式进行调整后再申报。如果已经按照错误的报表进行了申报，且跨月了，一般申报系统可能无法直接修改已申报的数据。但可以在下一个季度填报正确的报表，并在财务报表附注中对前期的差错进行说明。 ### 四、延伸内容其他应付款科目在日常核算中容易出现一些问题，比如混淆与其他科目的核算内容。企业在核算时应注意，应付账款、应付票据等主要核算与采购业务相关的款项，而其他应付款主要用于核算除这些以外的其他应付、暂收款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。同时，要定期对其他应付款科目进行清理和核对，及时发现并处理异常情况，确保财务数据的真实性和准确性。更多

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金田老师

金田老师回答于06月26日

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老师，麻烦给我建筑业领用材料和结转成本的。会计分录

好嘞，建筑业领用材料和结转成本的会计分录，这可是咱们会计日常工作里的常客，我来给你细细说说。 ### 一、领用材料在建筑业，领用材料通常是指将库存的建筑材料（如钢材、水泥、砖块等）投入到具体的工程项目中。这时，我们需要做一笔会计分录来反映材料的减少和工程成本的增加。会计分录如下：... 好嘞，建筑业领用材料和结转成本的会计分录，这可是咱们会计日常工作里的常客，我来给你细细说说。 ### 一、领用材料在建筑业，领用材料通常是指将库存的建筑材料（如钢材、水泥、砖块等）投入到具体的工程项目中。这时，我们需要做一笔会计分录来反映材料的减少和工程成本的增加。会计分录如下：借：工程施工——合同成本（或“生产成本——工程施工”）　　贷：原材料——××材料这里，“工程施工——合同成本”科目是用来归集某个工程项目发生的直接成本，包括材料费、人工费、机械使用费等。而“原材料——××材料”科目则是指你具体领用的那种材料，比如钢材、水泥等。 ### 二、结转成本当工程项目完工或达到某个结算点时，我们需要将归集在“工程施工——合同成本”科目下的成本结转到“主营业务成本”中，以反映工程项目的实际成本和盈利情况。会计分录如下：借：主营业务成本　　贷：工程施工——合同成本同时，如果工程项目有收入，还需要确认收入：借：应收账款（或“银行存款”，如果已经收到款项）　　贷：主营业务收入然后，根据配比原则，将收入与成本进行配比，计算出工程项目的利润或亏损。 ### 注意事项 1. 材料计价：领用材料时，要确保材料的计价准确。通常可以采用先进先出法、加权平均法等方法来确定领用材料的成本。 2. 成本归集：在“工程施工——合同成本”科目下，可以根据需要设置更明细的科目，如“材料费”、“人工费”、“机械使用费”等，以便更准确地归集和核算工程项目的成本。 3. 税金处理：如果涉及税金（如增值税），还需要根据税法规定进行相应的处理。比如，领用材料时可能需要考虑进项税额的转出，确认收入时需要计提销项税额等。怎么样，这下子清楚了吧？会计这东西，就得细细琢磨，多实践，才能越来越顺手。要是还有哪儿不明白，随时来找我，咱们一起探讨！更多

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小智老师

小智老师回答于06月26日

金牌答疑老师

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老师好，请问这个月跨区域报所得税多预交了，去税局退回来，但是说要三个月才到账，到税局交了正确的税费，这个几笔分录怎么做？还有下个月要季报，所得税那里系统会自动带出来吧，到时候需要更改成正确的？还详细问下，就是这个交错了的分录和这个又缴纳了正确分录都是怎么做。交错分录和交对的分录都要计提？

学员你好，针对你提到的跨区域预缴所得税多交后退税、重新缴纳正确税费以及后续季报处理的问题，下面我会结合10多年的会计经验，给你详细解答： --- ### 一、多预缴所得税的账务处理 #### 1. 多预缴时的分录（错误分录）当你在预缴时多交了所得税，可能已经做了以下分录： ``` 借：所得税费用（或税... 学员你好，针对你提到的跨区域预缴所得税多交后退税、重新缴纳正确税费以及后续季报处理的问题，下面我会结合10多年的会计经验，给你详细解答： --- ### 一、多预缴所得税的账务处理 #### 1. 多预缴时的分录（错误分录）当你在预缴时多交了所得税，可能已经做了以下分录： ``` 借：所得税费用（或税金及附加）贷：银行存款 ``` 分析：如果多预缴的金额是错误的，且税局已经确认需要退还，这笔分录需要调整。但实际操作中，多缴的税款在退回前不需要立即冲回，可以等退税到账后再处理。 --- #### 2. 重新缴纳正确税费的分录如果税局要求你补缴正确的税费，重新缴纳时做以下分录： ``` 借：所得税费用（或税金及附加）贷：银行存款 ``` 注意： - 如果多缴的税款和正确缴纳的税款是同一税种（如企业所得税），且属于同一期间，可以将多缴和正确缴纳的金额合并处理。 - 如果多缴的税款已经计提过所得税费用，重新缴纳时不需要重复计提，直接通过“银行存款”科目支付即可。 --- ### 二、退税到账后的账务处理当税局将多缴的税款退回时，做以下分录： ``` 借：银行存款贷：应交税费——应交所得税（或所得税费用） ``` 说明： - 如果退税属于前期多缴的税款，建议通过“应交税费”科目过渡，体现税款的退库性质。 - 如果退税直接冲减当期所得税费用，也可以直接贷记“所得税费用”。 --- ### 三、季报时的处理 #### 1. 系统自动带出的数据季报时，税务系统的申报表会根据你之前的预缴情况自动带出数据。你需要： - 检查系统带出的预缴金额是否正确。 - 如果系统带出了多缴的金额，你需要手动修改为正确的预缴金额。 #### 2. 调整申报表如果系统带出的预缴金额过多，你可以在申报表中手动调整为正确的金额。例如： - 在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》中，将“本期缴纳税款”栏次修改为正确的金额。 - 如果已经多缴的税款在退税到账前尚未处理，可以在申报表中备注说明。 --- ### 四、具体分录示例 #### 1. 多预缴时的分录（错误分录）假设多预缴了10万元： ``` 借：所得税费用 100,000 贷：银行存款 100,000 ``` #### 2. 重新缴纳正确税费的分录假设正确应预缴8万元： ``` 借：所得税费用 80,000 贷：银行存款 80,000 ``` #### 3. 退税到账后的分录假设多缴的2万元退回： ``` 借：银行存款 20,000 贷：应交税费——应交所得税 20,000 ``` 或： ``` 借：银行存款 20,000 贷：所得税费用 20,000 ``` --- ### 五、注意事项 1. 计提问题： - 多预缴的税款已经计提过所得税费用，重新缴纳时不需要重复计提。 - 如果退税金额较大，建议通过“应交税费”科目过渡，避免直接冲减当期所得税费用。 2. 税务处理： - 多缴的税款在退税到账前，不需要在账务上冲回，等到退税到账后再处理。 - 季报时，确保申报表中的预缴金额与实际缴纳金额一致，避免税务风险。 3. 凭证附件： - 保留税局出具的多缴税款证明、退税通知书等相关文件，作为账务处理的依据。 --- ### 总结 - 多预缴的税款在退税到账前不需要冲回，等到退税到账后再做账务处理。 - 重新缴纳正确税费时，直接按正确金额计提并支付。 - 季报时，手动修改系统带出的预缴金额，确保与实际缴纳金额一致。 - 退税到账后，通过“应交税费”或“所得税费用”科目处理，具体根据实际情况选择。如果还有疑问，欢迎继续提问！更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于06月26日

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老师好，请问这个月跨区域报所得税多预交了，去税局退回来，但是说要三个月才到账，到税局交了正确的税费，这个几笔分录怎么做？还有下个月要季报，所得税那里系统会自动带出来吧，到时候需要更改成正确的？

学员你好，针对你遇到的这个问题，咱们分步骤来理一理账务处理。你先别急，这种情况在实务中挺常见的，咱们一步步来解决。 ### 一、多预缴企业所得税的账务处理（以退回为例） 1. 发现多预缴时（本月） - 第一步：冲销多缴的所得税费用借：应交税费——应交企业所得税（或“所得税费用”）贷：银... 学员你好，针对你遇到的这个问题，咱们分步骤来理一理账务处理。你先别急，这种情况在实务中挺常见的，咱们一步步来解决。 ### 一、多预缴企业所得税的账务处理（以退回为例） 1. 发现多预缴时（本月） - 第一步：冲销多缴的所得税费用借：应交税费——应交企业所得税（或“所得税费用”）贷：银行存款（说明：这里冲销的是“应交税费”科目，因为税局尚未退回，但实际已多缴，需通过应交税费科目过渡） 2. 税局退回多缴税款（3个月后） - 第二步：记录税款退回借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税（说明：此时“应交税费”科目清平，完成多缴部分的冲回） --- ### 二、正确缴纳所得税的账务处理（本月） 1. 计提正确的所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 2. 实际缴纳正确的税款借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 --- ### 三、季报时系统带出数据的处理 1. 系统自动带出的数据： - 税局系统通常会根据“应交税费”科目的累计数据自动生成季度预缴数，包括本月多缴和正确缴纳的金额。 - 如果系统带出的是累计数（包含多缴部分），无需手动修改，因为税局会根据实际入库数据调整。 2. 注意事项： - 如果季报时税局系统要求填写“本期实际预缴”，直接按税局电子税务局反馈的入库数据填写（即本月正确缴纳的金额）。 - 如果系统带出的是正确的累计数（已剔除多缴部分），直接确认即可；如果带出的是错误数据，联系税局后台调整，不要自行修改申报表。 --- ### 四、总结分录（以实际业务为例） #### 假设： - 本月多预缴所得税 10,000元，后退回； - 正确应缴所得税 5,000元，已重新缴纳。 1. 多预缴时的分录（本月）：借：应交税费——应交企业所得税 10,000 贷：银行存款 10,000 2. 正确计提并缴纳所得税（本月）：借：所得税费用 5,000 贷：应交税费——应交企业所得税 5,000 借：应交税费——应交企业所得税 5,000 贷：银行存款 5,000 3. 税局退回多缴税款（3个月后）：借：银行存款 10,000 贷：应交税费——应交企业所得税 10,000 --- ### 五、关键提醒 1. “应交税费”科目是过渡科目：多缴和正确缴纳都通过该科目核算，确保与税局数据一致。 2. 季报以税局系统为准：系统自动带出的数据通常是累计数，税局会根据实际情况调整，无需手动修改。 3. 保留凭证：多缴退税的银行回单、税局出具的多缴证明等资料务必存档，以备后续核查。如果还有疑问，欢迎随时追问！实务中税务处理灵活度较高，具体操作可结合当地税局要求调整。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于06月25日

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老师好，是这个月多预交了所得税，说可能会三个月内退回来，但是还没到账，怎么做账？下个月要季报所得税那里系统带出来是错误的话是要自己改？

好的，针对你的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、多预缴所得税未退回的账务处理 1. 确认多缴情况：需要明确多预缴的所得税金额。这通常通过对比实际应纳税额与已预缴税额来确定。确保所有计算准确无误，避免后续出现误差。 2. 暂挂账务处理：在未收到退税款之前，可以将多预缴的所得税暂时挂账... 好的，针对你的问题，我来给你详细解答一下： ### 一、多预缴所得税未退回的账务处理 1. 确认多缴情况：需要明确多预缴的所得税金额。这通常通过对比实际应纳税额与已预缴税额来确定。确保所有计算准确无误，避免后续出现误差。 2. 暂挂账务处理：在未收到退税款之前，可以将多预缴的所得税暂时挂账。具体操作是，在会计账目中借记“其他应收款——应收退税款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。这样做可以确保账务的清晰和准确，同时反映出企业应收的退税款。 3. 等待退税处理：根据税务部门的相关规定，多预缴的所得税通常会在一定时间内退回。在等待期间，无需进行额外的账务处理，只需关注退税进度即可。 4. 收到退税款处理：当实际收到退税款时，会计需要进行相应的账务处理。即借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收退税款”科目。这样，原先挂账的应收退税款就得到了清理，同时银行存款也相应增加。 5. 确保合规性：在整个处理过程中，务必确保所有操作符合税法规定和会计准则要求，避免出现税务风险或账务错误。 ### 二、季报所得税系统带出错误时的应对措施 1. 及时更正申报：如果在申报期内发现系统带出的所得税数据有误，并且尚未清缴税款，那么可以直接在电子税务局系统中进行更正申报。登录电子税务局，找到对应的税款所属期和申报表，填入正确的数据后重新申报即可。 2. 申请更正或调整：如果已经过了申报期或者已经清缴了税款，发现系统带出的数据有误，那么需要携带相关资料（如税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确企业所得税年度纳税申报表等）到税局前台申请重报或调整。税务机关会根据具体情况进行处理。总之，遇到多预缴所得税未退回的情况，可以通过暂挂账务处理来反映应收退税款；而在季报所得税系统带出错误时，可以根据具体情况选择直接在电子税务局更正申报或到税局前台申请调整。在整个过程中，务必保持与税务机关的沟通畅通，确保所有操作符合税法规定和会计准则要求。更多

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金田老师

金田老师回答于06月25日

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老师好，请问跨区域预交所得税的时候多缴纳了，后面去现场办了，说过一段时间退回账上，那我这次做错的和退回来的时候凭证怎么做？还有下个月季报，那填写报表和所得税表的时候这个缴纳错误的数也会系统带出来？那我要怎么处理

我来给你详细解答一下这些问题。 ### 一、做错凭证及退回时的处理 1. 做错凭证的处理：发现跨区域预交所得税多缴纳且已做错凭证时，先用红字冲销原错误凭证。假设原预交所得税的分录为（以一般企业为例，金额仅为示例）： - 借：所得税费用 50000 贷：银行存款 50000 - 冲销分录则为：... 我来给你详细解答一下这些问题。 ### 一、做错凭证及退回时的处理 1. 做错凭证的处理：发现跨区域预交所得税多缴纳且已做错凭证时，先用红字冲销原错误凭证。假设原预交所得税的分录为（以一般企业为例，金额仅为示例）： - 借：所得税费用 50000 贷：银行存款 50000 - 冲销分录则为： - 借：所得税费用 -50000 贷：银行存款 -50000 2. 退税回来时的凭证处理：当多缴纳的税款退回时，若退回到银行账户，做如下分录（金额仅为示例）： - 借：银行存款 30000（假设退回30000元）贷：所得税费用 30000 - 同时在凭证摘要中注明“跨区域预交所得税多缴退回”字样，以便清晰反映业务性质。 ### 二、季报填写相关问题 1. 报表系统带出情况：一般来说，申报系统中的数据是基于之前申报和缴税记录生成的。如果之前申报时多缴纳了税款且未及时更正处理，系统可能会按照原有记录带出相关数据。但这并不意味着无法调整，只是需要在申报时仔细核对并准确填写。 2. 处理方法：在填写季报的报表和所得税表时，要根据实际情况进行调整。对于多缴纳的部分，如果在本次季报期间已经办理了退税手续且款项退回，那么在填写报表时，应在相应的所得税预缴栏目中减去多缴纳的部分。例如，原本系统带出的已预缴所得税金额是50000元，实际应预缴20000元，多缴纳的30000元已经退回，那么在填写本期报表时，已预缴所得税金额应填写为20000元。同时，在报表附注或说明中详细注明多缴纳税款及退回的情况，以便税务部门和审计人员了解具体情况。总之，会计处理要保持准确性和规范性，遇到问题及时调整并做好记录。以后在预交税款时要更加仔细核对，避免出现类似多缴的情况。更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于06月25日

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老师能提供线上办理税务备案和税务登记的流程及填单的具体视频吗谢谢

你好，发不了视频呢，让法人扫描电子税务局上二维码，里面有新办企业税务登记套餐，进去填写相关信息就行

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慧慧老师

慧慧老师回答于06月25日

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施工企业在项目所在地开了分公司，这分公司是独立核算，现前期工作已做好，就差税务登记了，税务登记的流程麻烦老师帮忙告知。新手

同学你好，设立税务登记准备材料：工商营业执照或其他核准执业证件。有关合同、章程、协议书。组织机构统一代码证书。法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。税务机关要求的其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。填写申请表：到生产、经营... 更多

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建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

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