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行业实操 >建筑会计

小智老师

小智老师回答于08月25日

金牌答疑老师

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老师！你们有执行小企业会计准则的建筑业整套账吗？我想学习一下

有！基于小企业会计准则的建筑业账务处理包含工程施工科目设置、完工百分比法确认收入等核心内容，建议结合具体案例（如合同金额/进度测算）进行实操学习。

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竹子老师

竹子老师回答于08月20日

金牌答疑老师

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老师好，请问25年度调整22年的成本，因为22年暂估的成本，现在票回来了，调整了需要涉及到税？

调整以前年度暂估成本时，若取得合规发票并更正申报，需同步调减对应期间的企业所得税应纳税所得额（追溯调整），增值税专用发票认证期限未超期可正常抵扣进项税额。建议通过“以前年度损益调整”科目处理，并修正相关报表期初数。

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小智老师

小智老师回答于08月14日

金牌答疑老师

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老师好，请问22年以前年度成本暂估了，现在25年了成本搞票回来了，怎么做账？

先红字冲回原暂估分录（借：原材料/库存商品红字，贷：应付账款—暂估红字）；再按发票金额重新入账（借：原材料/库存商品、应交税费—进项税额，贷：应付账款）。差额调整相关成本科目。

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曦月老师

曦月老师回答于08月13日

金牌答疑老师

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老师好，请问以前的成本是暂估的，22年，今年成本票回来了，怎么调账？怎么做分录？

冲回原暂估分录（借：库存商品/原材料等贷：应付账款—暂估），再按发票金额重新入账（借：库存商品/原材料等贷：应付账款）。差额调整以前年度损益或留存收益。

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淼淼老师

淼淼老师回答于07月30日

金牌答疑老师

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你好，请问公司发的过节福利是在工资薪酬的百分之14内扣除，账怎么做，这个要放在当月发的工资里作为个税基础？

过节福利若在工资薪金总额14%内，计入“应付职工薪酬—工资”，并入当月工资计征个税；超限额部分按偶然所得代扣个税。账务处理借记相关成本费用科目，贷记银行存款或库存现金。

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年07月23日

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外管证办理和注销流程

作为财会老师，以下是外管证办理和注销的核心流程： ### 办理流程 1. 准备材料：税务登记证副本（或三证合一的营业执照）、经办人身份证、外出经营合同（建筑安装行业需提供）。 2. 提交申请：登录电子税务局，选择“跨区域涉税事项套餐”，填写纳税人信息及外出经营情况，上传相关资料（如合同、身份... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年07月22日

金牌答疑老师

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老师好，请问公司有私车公用补贴，这个补贴没有发票，怎么做账？

私车公用补贴无发票时，可将补贴并入工资核算，计入“应付职工薪酬”科目，按工资薪金代扣个税，企业所得税前按合理标准扣除。

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年07月17日

金牌答疑老师

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老师老板让我们每个月统计销项票和成本票，预防多交税，这个工作内容怎么写呢

学员啊，这事儿得这么写。先写统计销项票部分。就说收集本月所有销售业务开的发票，按不同业务类型、客户分类整理。记录发票号码、开票日期、金额、税额这些关键信息，算出总的销项税额。成本票那块呢，把采购原材料、服务那些成本相关的发票归拢，也是记好发票详情，算总进项税额。然后对比销项... 更多

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木棉老师

木棉老师回答于2025年07月16日

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请问开票的税率是怎么定的，老师可以帮我把百分之三，百分之六，百分之九，百分之十三的列出来？

好嘞，同学，你这问题问得挺基础，但也挺关键的。开票税率啊，这可不是随便定的，都是国家税务部门根据不同的商品、服务类型，还有税收政策来定的。我来给你细细说说这几个常见的税率，保证你一听就明白。首先，百分之三这个税率，它通常适用于一些小规模纳税人或者特定服务。比如，咱们日常生活中常... 好嘞，同学，你这问题问得挺基础，但也挺关键的。开票税率啊，这可不是随便定的，都是国家税务部门根据不同的商品、服务类型，还有税收政策来定的。我来给你细细说说这几个常见的税率，保证你一听就明白。首先，百分之三这个税率，它通常适用于一些小规模纳税人或者特定服务。比如，咱们日常生活中常见的修理修配劳务、部分现代服务业（像信息技术服务、文化创意服务这些），还有销售一些农产品、自来水、暖气、冷气啥的，很多时候都是3%的税率。这个税率相对较低，是国家为了扶持小微企业和某些特定行业而设定的。接下来是百分之六，这个税率一般用于一些现代服务业和部分生活服务业。比如，金融服务、电信服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务，还有销售无形资产（除了土地使用权）这些，很多都是6%的税率。这个税率比3%高一点，但也是考虑到这些行业的成本结构和盈利情况，给予的一个相对合理的税负。然后是百分之九，这个税率在货物销售里比较常见，特别是一些初级农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品，还有图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物这些，很多都是9%的税率。这个税率比6%又高了一点，主要是因为这些商品或者服务在生产、流通环节中可能涉及到更多的成本和费用，所以税负也相应提高了一些。最后是百分之十三，这个税率可是个“重量级”的，它通常适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。像机械设备、电子产品、汽车、化工产品这些大宗商品，很多都是13%的税率。这个税率相对较高，是因为这些商品或者服务的价值大、利润空间也相对较大，所以国家通过较高的税率来调节收入分配，同时也为国家财政筹集更多的资金。不过啊，同学，你得记住，这些税率不是一成不变的。随着国家税收政策的调整和经济形势的变化，税率也可能会有所变动。所以啊，咱们做会计的，得时刻关注国家税收政策的最新动态，这样才能确保开票的时候不出差错。更多

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曦月老师

曦月老师回答于2025年07月16日

金牌答疑老师

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老师，公司（甲）跟个人（乙）签的合同，甲可以付款给乙方委托人吗？

在会计处理和财务操作中，公司（甲）与个人（乙）签订的合同，通常情况下，款项应直接支付给合同的一方，即个人（乙）。然而，在实际操作中，存在一些特殊情况或变通方式，但需谨慎处理并确保合规性。 1. 直接支付给合同方（推荐做法）： - 最直接且合规的方式是，公司（甲）按照合同约定，将款项... 在会计处理和财务操作中，公司（甲）与个人（乙）签订的合同，通常情况下，款项应直接支付给合同的一方，即个人（乙）。然而，在实际操作中，存在一些特殊情况或变通方式，但需谨慎处理并确保合规性。 1. 直接支付给合同方（推荐做法）： - 最直接且合规的方式是，公司（甲）按照合同约定，将款项直接支付给个人（乙）的银行账户。这符合合同的相对性原则，也便于后续的账务处理和税务申报。 2. 特殊情况下的变通支付： - 如果个人（乙）因某种原因（如外出、账户问题等）无法直接接收款项，且乙方明确授权其委托人（丙）代为收款，那么公司（甲）在确认授权的真实性和有效性后，可以支付给乙方的委托人（丙）。但这种情况需要有书面的授权委托书，并确保所有手续合法合规。 - 另外，如果合同中有特别约定，允许公司（甲）在特定情况下将款项支付给第三方，那么也应按照合同条款执行。但这种情况较为少见，且需要在合同中明确约定。 3. 注意事项： - 无论采取哪种支付方式，公司（甲）都应确保支付的准确性和合规性，避免出现错付、重付或违规支付的情况。 - 在支付前，应仔细核对收款人的信息，包括姓名、账号、开户行等，确保与合同约定或授权委托书一致。 - 支付后，应及时更新账务记录，确保账务的准确性和完整性。同时，保留好相关的支付凭证和授权文件，以备后续审计或核查。综上所述，公司（甲）与个人（乙）签订的合同，原则上应直接支付给个人（乙）。但在特殊情况下，如乙方明确授权其委托人代为收款，且公司（甲）确认了授权的真实性和有效性，那么可以支付给乙方的委托人。不过，这种情况需要谨慎处理，并确保所有手续合法合规。更多

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建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高.它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利，还有工程结算科目。

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