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陈陈老师

陈陈老师回答于10月21日

金牌答疑老师

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没有设置预收账款和预付账款，分别计入什么科目

可以用应收账款，应付账款哈。

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金田老师

金田老师回答于10月19日

金牌答疑老师

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老师你好，申报企业所得税营业收入跟成本因为没有销项票，也没有办理结算，公司实际有进项，像这个营业收入跟成本是不是得填0？利润总额累计金额按利润表如实填写，是这样吗？

您好，关于您的问题，我可以这样解答： 1. 营业收入和成本：即使没有销项票或者未办理结算，公司实际有进项，这两项数据也不应该全部填为0。在没有相关凭证的情况下，可以参照账簿记录来填写。 2. 利润总额累计金额：按照利润表如实填写是正确的。根据财务报表的编制原则，应当以实际发生的经济业务... 更多

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陈陈老师

陈陈老师回答于10月17日

金牌答疑老师

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7-9月开了普通发票合计金额10万，10月申报企业所的税，成本发票还没回来，成本金额填多少才不用交税？

利润不为正数才不用交税，要据实做账哈。

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吉祥老师

吉祥老师回答于10月16日

金牌答疑老师

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现在印花税是按季度还是月度申报，一般企业

按期、按次的哈

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陈陈老师

陈陈老师回答于10月16日

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外账的总账是买账簿回来登记吗？

是的哈，或者用财务软件做账。

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木棉老师

木棉老师回答于10月16日

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研发费用加计100%扣除是汇算清缴的时候处理吗

以我从业十余年的经验来看，是的，研发费用加计100%扣除确实是在汇算清缴的时候处理。不过，咱们得注意，享受这政策得满足几个条件哦： ### 一、适用对象 1. 一般企业 - 普遍适用性：大部分企业都可以享受研发费用加计扣除政策，只要企业符合规定条件。无论是大型企业、中型企业还是小型企业，只... 以我从业十余年的经验来看，是的，研发费用加计100%扣除确实是在汇算清缴的时候处理。不过，咱们得注意，享受这政策得满足几个条件哦： ### 一、适用对象 1. 一般企业 - 普遍适用性：大部分企业都可以享受研发费用加计扣除政策，只要企业符合规定条件。无论是大型企业、中型企业还是小型企业，只要进行了符合要求的研发活动并取得了合法凭证，均可申请此项扣除。 - 行业覆盖广：无论企业属于制造业、服务业，还是其他行业，只要其研发活动符合国家支持的方向和规定范围，就能够享受加计扣除的优惠。 2. 特定企业 - 高新技术企业：高新技术企业由于其研发活动的特殊性和高技术含量，往往更容易符合加计扣除的各项要求。它们在享受扣除的基础上，还可以结合其他优惠政策，如低税率等，进一步提升企业的科技税收优惠。 - 科技型中小企业：这类企业在符合相关条件后，可以享受提高扣除比例等更优惠的政策，鼓励更多中小企业加大研发投入，提升创新能力。 ### 二、适用时间 1. 定期汇算清缴 - 年度汇总：根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税〔2023〕4号），企业在每年年度汇算清缴时，可以对上一年发生的符合条件的研发费用进行加计扣除。考虑到不同企业的财务制度和核算方式，这种年度汇总的方式更加方便企业统一计算和申报。 - 集中处理：通过年度汇算清缴进行研发费用加计扣除，企业可以在全年范围内统筹考虑研发费用的投入和支出情况，有效减轻了平时月度或季度处理的工作量，有利于提高申报的准确性和及时性。 2. 预缴申报 - 政策更新：自2023年1月1日起，企业不仅可以在年度汇算清缴时享受研发费用加计扣除，还可以在当年10月份预缴申报第四季度企业所得税时进行加计扣除。这一新政策为企业提供了更多的灵活性，可以根据实际研发费用发生的情况，选择最有利的扣除时点。 - 提前享受优惠：通过在预缴申报中享受研发费用加计扣除，企业可以更早地获得税收优惠，减少当期应缴税款，有助于改善企业的现金流状况。同时，这种预缴模式也便于企业更合理地规划和管理研发费用。 ### 三、适用的研发费用范围 1. 直接费用 - 人员人工费：包括直接从事研发活动人员的工资、奖金、津贴等。这些费用是研发活动中最直接的成本支出，也是加计扣除的重要组成部分。 - 材料费：研发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等。这些费用必须是为研发活动直接购买且真实发生的，才能计入加计扣除范围。 - 设备折旧及租赁费：研发所用设备的折旧费用或租赁费用。这部分费用的扣除能够有效降低研发设备的使用成本，鼓励企业更多地进行设备投入和升级。 2. 间接费用 - 管理费：为研发活动提供管理和服务而发生的费用，如研发部门的办公费、水电费等。这些费用虽然不是直接用于研发，但为研发活动的顺利进行提供了必要的支持。 - 专家咨询费：企业在研发过程中可能需要聘请外部专家进行指导或咨询，这部分费用也可以加计扣除。外部专家的费用包括咨询费、服务费等。 3. 其他相关费用 - 设计开发费：新产品设计费、新工艺规程制定费等。这类费用是研发过程中不可或缺的一部分，能够有效提升研发成果的实际应用价值。 - 外委研发费：委托境内外其他机构或个人进行研发所发生的费用。对于这部分费用，需要准确核算并确认其真实性和合理性后，方可计入加计扣除。 ### 四、不适用的情形 1. 权益性支出 - 资本化支出：例如企业购置固定资产、无形资产等资本性支出不能计入研发费用加计扣除。这类支出形成的资产会在企业的资产负债表中长期体现，不属于即时费用化的范畴。 - 股票回购与股息支出：这类支出与企业的日常经营和研发活动没有直接关系，属于金融性支出，不能作为研发费用加计扣除。 2. 营业性支出 - 市场营销费用：如广告费、业务宣传费等，尽管这些费用可能间接促进研发成果转化，但根据法规明确规定，这些支出本身不属于研发活动的一部分，因此不能扣除。 - 销售费用：销售产品或者服务所发生的费用，不能作为研发费用加计扣除。销售费用主要更多

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竹子老师

竹子老师回答于10月14日

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固定资产怎么做手工明细账

谈及固定资产手工明细账的编制，其重要性在于精准记录和反映企业固定资产的增减变动情况。在我从事会计工作的这些年里，我发现许多企业对此并未给予足够的重视，尤其是在手工账务处理的过程中。其实，不论是手工账还是电脑账，准确记录固定资产的购置、折旧、维修直至处置等每一个环节，都是确保企业财... 谈及固定资产手工明细账的编制，其重要性在于精准记录和反映企业固定资产的增减变动情况。在我从事会计工作的这些年里，我发现许多企业对此并未给予足够的重视，尤其是在手工账务处理的过程中。其实，不论是手工账还是电脑账，准确记录固定资产的购置、折旧、维修直至处置等每一个环节，都是确保企业财务信息真实性和可靠性的基础。今天，我就来聊聊固定资产手工明细账的编制方法，以及它在财务管理中的重要性。 ### 一、前期准备 1. 准备账簿和记账工具 - 账簿选择：选择一本合适的固定资产明细账簿，一般可以使用订本式账簿。账簿应该具备一定的耐用性和方便记录的特点，可以选择具有一定数量的账页，以避免短期内频繁更换账簿。 - 记账工具：准备好记账笔、计算器、碳素墨水等工具。建议使用不易褪色的墨水，以防止记录因时间久远而模糊不清。 2. 了解固定资产的基本信息 - 资产分类：根据企业的业务特点和经济状况，对固定资产进行分类，例如机器设备、运输设备、办公设备等。每一类资产都应有明确的分类和标识，以便于后续记录和管理。 - 编码和标签：为每一件固定资产编制唯一的编码，并制作相应的资产标签。标签应该包含资产的基本信息，如名称、规格型号、购入日期、使用部门等，便于账务核对和实物管理。 ### 二、登记步骤 1. 填写基本信息 - 建立卡片账：在固定资产账簿中，为每一件固定资产开设一张卡片账。在卡片上填写资产编码、资产名称、规格型号、使用部门、存放地点、购置日期、原值、预计使用年限、残值率、折旧方法等信息。 - 初始登记：在购入固定资产时，根据相关的原始凭证（如发票、合同等），及时在账簿中进行初始登记，包括录入资产的名称、规格型号、原值、开始使用的日期等信息。 2. 记录资产增减变动 - 增加记录：当企业购入新的固定资产时，应根据相关的原始凭证，在账簿中记录资产的增加。具体操作是在相应的账户页中记下增加的资产信息，并计算出相应的原值和累计折旧。 - 减少记录：如果发生固定资产的出售、报废、盘亏等情况，应依据相关凭证在账簿中体现资产的减少。需要详细记录资产的减少原因、去向、日期以及残值收入等信息。 3. 计算折旧 - 折旧方法：根据企业所选用的折旧方法，如直线法、双倍余额递减法、年数总和法等，计算每项固定资产的折旧额。在实际操作中，可以根据企业的实际情况选择合适的折旧方法，并在账簿中明确标注。 - 定期计提：每月或每年根据实际情况进行折旧计提，并将计提的折旧额记录在账簿中。具体操作是在固定资产账户的“累计折旧”一栏记录每月的折旧额，同时更新资产的账面价值。 ### 三、期末调整与检查 1. 盘点和核对 - 定期盘点：企业在年终或特定时期应进行固定资产的实物盘点，将实际存在的资产与账面记录进行核对。确保实际存在的资产数量与账簿记录一致，对于出现的盈亏情况要做详细记录。 - 核对账目：定期核对固定资产明细账与总账，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整，确保账目的准确性和完整性。 2. 处理折旧和减值 - 折旧调整：根据实际使用的折旧方法和年限，调整固定资产的账面价值。确保每项资产的账面净值与实际使用情况相匹配，避免因为折旧不当造成账面与实际不符。 - 减值测试：对于出现减值迹象的固定资产，应进行减值测试，并根据测试结果适当计提减值准备，及时在账簿中做相应调整。 3. 报表编制 - 编制报告：根据固定资产明细账的记录，编制固定资产报表，包括固定资产清单、折旧表、减值准备表等。这些报表不仅有助于企业内部管理，还能满足外部审计和监管需求。 - 分析数据：通过报表分析固定资产的使用状况、折旧情况、减值风险等，为企业的资产管理和维护提供依据，提高固定资产的使用效率，降低维护和更新成本。通过以上我的讲解，我们可以看出，固定资产手工明细账的编制并不是一件简单的事情。它需要我们在了解理论知识的基础上，结合企业的实际情况，进行详细的记录和分析。只有这样，我们才能确保固定资产明细账的准确性和完整性，为企业的发展提供有力的支持。希望我的分享更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于10月12日

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企业进项销项持平还用交增值税吗，不交会有税务风险吗

进项税额和销项税额持平，理论上是不需要缴纳增值税的。但是，不交增值税可能会存在一些税务风险。这背后的原因啊，可不简单呢，咱们得从好几个方面来好好琢磨琢磨，看看税负平衡的重要性，以及它可能带来的影响。 ### 一、增值税基本概念及计算方式 1. 销项税额 - 定义：销项税额是指企业在销售... 进项税额和销项税额持平，理论上是不需要缴纳增值税的。但是，不交增值税可能会存在一些税务风险。这背后的原因啊，可不简单呢，咱们得从好几个方面来好好琢磨琢磨，看看税负平衡的重要性，以及它可能带来的影响。 ### 一、增值税基本概念及计算方式 1. 销项税额 - 定义：销项税额是指企业在销售货物、提供应税服务或发生应税行为时，根据税法规定应当向购买方收取的增值税额。这部分税款需要企业按期足额申报并缴纳给国家税务机关。 - 计算方法：销项税额 = 销售额 × 税率。销售额一般指不含税的收入乘以对应的税率。 2. 进项税额 - 定义：进项税额是指企业购进货物、接受应税服务或购入资产时支付的增值税额。这部分税款可以用来抵扣销项税额，减少企业应缴纳的增值税负担。 - 计算方法：进项税额 = 购进货物或服务的价款 × 税率。价款一般为不含税价格。 3. 应纳增值税额 - 计算方法：应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额。如果销项税额与进项税额相等，则应纳增值税额为零。 - 意义：应纳增值税额为企业实际需要缴纳的增值税金额，影响企业的现金流和财务规划。 ### 二、不用交增值税的情况 1. 销项和进项税额相等 - 实例分析：假如企业本月销售货物收入为100万元，销项税额为13万元（假设税率13%），同时企业购入80万元的原材料，进项税额也为10.4万元（税率13%），这种情况下，销项税额和进项税额相等，即13万元 - 10.4万元 = 2.6万元。 - 结果：实际应纳增值税额为2.6万元，但因为本文主要讨论的是销项和进项税额相等的情形，所以重点在于理解当两者相等时，应纳税额为零的现象。 2. 实际缴税的影响 - 现金流：不用交增值税意味着企业当期现金支出减少，可以增加企业的流动资金，用于其他业务扩展或紧急资金需求。 - 财务报表：在资产负债表中，不用交增值税将减少应付税费项目，使得企业净资产有所增加，提高企业的财务健康度。 ### 三、税务风险 1. 税务核查 - 风险来源：税务机关会定期审核企业的销项和进项税额记录，确保企业没有通过虚假交易或者不当操作来逃避税收。如果发现不一致或异常情况，可能会引起税务稽查。 - 应对措施：企业需要保持良好的账务记录，确保所有交易和票据合法合规，并能够在税务检查时提供详尽的解释和证据。 2. 发票管理 - 风险点：虚开发票、不开发票或者不及时开具发票等行为都会被税务机关重点关注和处罚。 - 防范措施：建立健全的发票管理制度，确保发票的开具、接收和使用符合税法规定，避免因发票问题引发的税务风险。 3. 政策变化 - 风险介绍：税收政策的变动可能会直接影响企业的税务负担和缴纳方式。如未能及时了解和适应政策变化，可能导致企业违反新的税务规定。 - 应对策略：企业需要及时关注税收政策动态，灵活调整自己的税务规划和操作流程，确保符合最新法规要求。销项和进项税额持平虽然理论上不用交增值税，但企业仍需注意税务风险，如税务核查、发票管理和政策变化等。通过加强内部管理和合规操作，可以有效规避这些风险，保证企业的财务安全。更多

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木棉老师

木棉老师回答于10月12日

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税负是什么意思

税负是指纳税人因国家征税而承担的税收负担，通常用税收占纳税人收入或财产的比例来衡量。税负的概念不仅关系到个人和企业的经济负担，还涉及到政府财政收入和社会经济政策的制定与执行。在多年的会计实践中，我深刻理解税负的重要性以及它在不同情境下的应用。下面我将分享一些关于税负的知识和经验，... 税负是指纳税人因国家征税而承担的税收负担，通常用税收占纳税人收入或财产的比例来衡量。税负的概念不仅关系到个人和企业的经济负担，还涉及到政府财政收入和社会经济政策的制定与执行。在多年的会计实践中，我深刻理解税负的重要性以及它在不同情境下的应用。下面我将分享一些关于税负的知识和经验，希望能为您提供有益的参考。 ### 一、定义及基本概念 1. 定义：税负是指纳税人因税收而承受的经济负担，通常以税收金额与纳税人收入或财产的比率来表示。税负可以用绝对值（如缴纳的税额）或相对值（如税收占收入的比率）来衡量，通常用于反映税收对个人或企业的压力。 2. 基本概念：税负包括微观税负和宏观税负。微观税负指的是单个纳税人（如个人或企业）所承担的税收负担；而宏观税负则是从整个国家或地区的角度出发，衡量所有纳税人的平均税负水平。 ### 二、类型 1. 比例税负：比例税负是指随着计税依据的增加，税收金额按相同比例增加。例如，增值税通常采用比例税率，不论纳税人的收入高低，只要收入增加，税收就按相同的比例增加。 2. 累进税负：累进税负是指随着计税依据的增加，税率呈阶梯式上升。最典型的例子是个人所得税的累进税率制度，收入越高，对应的税率也越高，旨在调节收入分配，减轻低收入者的负担。 3. 累退税负：累退税负是指随着计税依据的增加，税率呈阶梯式下降。这种制度下，高收入者的税收负担反而更轻，较低收入者的税收负担相对较重，这种税制较少见。 ### 三、影响因素 1. 经济发展水平：经济发展水平越高，人均收入越高，整体税收承受能力也越强，因此税负水平可能会较高。经济发达地区的税收基数较大，税收总量也较高。 2. 税收制度：不同的税制结构对税负的影响较大。例如，以所得税为主的税制体系和以流转税（如消费税、增值税）为主的税制体系，其税负分布和影响有很大差别。前者注重收入再分配，后者侧重消费行为调控。 3. 财政政策：政府的财政政策也会影响税负。例如，通过减税政策可以降低税负，刺激经济增长；而增加税种或提高税率则会提升税负，抑制经济过热。 ### 四、具体应用 1. 拉弗曲线：拉弗曲线用来描述税率与税收收入之间的关系。根据拉弗曲线，当税率为0时，税收收入也为0；随着税率的增加，税收收入逐渐增加并达到一个峰值，之后继续提高税率反而会使税收收入减少，因为高税率会抑制经济活动。 2. 供给学派税收思想：供给学派认为高税负会削弱经济激励，导致投资和生产活动减少，从而影响经济增长。因此他们主张通过减税来刺激供给端，促进经济发展。 3. 凯恩斯主义税收思想：与供给学派不同，凯恩斯主义认为通过税收调节有效需求可以稳定经济。在经济过热时，增税可以防止过度消费；在经济低迷时，减税可以刺激需求，促进经济复苏。 ### 五、作用与影响 1. 调节收入分配：通过累进税制作用，高收入者承担更多的税负，有助于缩小收入差距，增强社会公平性。第一次世界大战后，各国为了解决战争经费问题，逐步采纳了累进所得税制。 2. 调节经济：税收作为政府宏观调控的重要工具，可以通过调整税率和税收政策来影响经济活动。例如，增加税负可以抑制总需求，适用于经济过热时期；减少税负则可以刺激总需求，适用于经济衰退时期。 3. 提供公共服务：税收是政府的主要收入来源之一，通过税收聚积资源，用于提供公共产品和服务，如基础设施建设、教育、医疗等。提高税负可以增加政府财政收入，增强其提供公共服务的能力。 ### 六、实际案例分析 1. 里根经济学：1980年代美国总统罗纳德·里根实施了一系列减税政策，以降低个人所得税和企业所得税，刺激经济活力。结果显示，这一系列减税措施在短期内成功刺激了美国经济，但长期效果仍有争议，特别是对政府财政赤字的影响。 2. 供给侧结构性改革：我国近年来推行的供给侧结构性改革也涉及减税降费措施，降低企业税负，鼓励创新和投资，从而增强经济供给能力。这些措施已经在一定程度上促进了经济结构的优化和发展质量的提升。 3. 欧债危机：欧更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于10月10日

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老师您好怎么红冲发票上的部分金额

红冲发票上的部分金额，简单来说，就是对原有发票的金额进行部分冲减。咱们在会计这行年头久了，时不时就会碰到这样的情况。我一般会根据具体情况，用红字填写一份新的发票，或者直接在原发票上注明，来冲减掉不需要的那部分金额。 ### 一、正面回答 1. **概述**：红冲发票上的部分金额是指对发票上的... 红冲发票上的部分金额，简单来说，就是对原有发票的金额进行部分冲减。咱们在会计这行年头久了，时不时就会碰到这样的情况。我一般会根据具体情况，用红字填写一份新的发票，或者直接在原发票上注明，来冲减掉不需要的那部分金额。 ### 一、正面回答 1. **概述**：红冲发票上的部分金额是指对发票上的金额进行部分冲减。这通常发生在开票有误或需要对某部分金额进行取消或调整时。操作过程包括开具与原发票内容相同的红字发票，但仅涉及需要红冲的部分。 2. **方法**：通过增值税发票管理系统，选择需要红冲的蓝字发票信息，填写红冲原因、金额等必要信息后提交。系统会自动生成带有“红冲”标识的发票信息表，打印出红字发票进行红冲。 3. **注意事项**：必须确保红冲发票与原蓝字发票一一对应，以便税务系统准确识别和处理。红冲后的发票联次按对应原蓝字发票处理即可。 ### 二、具体步骤 1. **确认原发票信息**：核实需要红冲的原发票内容，包括发票号码、金额、开票日期等关键信息，确保信息无误。这是为了在后续红冲时避免出现误差，确保红冲操作的准确性。 2. **准备红字发票**：使用增值税发票管理系统，选择“发票填开”中的“红字发票”选项，填写红冲原因、内容等信息。填写时需仔细核对，确保填写的红冲金额与原发票一致，避免因疏忽导致红冲失败或错误。 3. **上传并审核**：将准备好的红字发票信息上传至增值税发票综合服务平台，等待税务机关审核。审核通过后，系统会生成红字发票信息表，企业可以据此开具红字发票，完成红冲操作。 ### 三、注意事项 1. **税务备案**：在进行红冲操作前，需到税务机关进行备案登记，提供相关证明材料。这是为了确保红冲操作的合法性和合规性，避免后续出现税务纠纷。 2. **账务处理**：红冲发票后，需在账簿中做好相应登记，调整相关财务数据。这有助于保持公司账务的准确性和完整性，为后续的财务报表编制和税务申报打下基础。 3. **合法合规**：确保所有红冲操作符合国家税收法律法规，避免违规操作。这是企业在进行红冲操作时必须遵守的原则，也是保障企业税务安全的重要措施。所以啊，红冲发票上的部分金额，其实也是个细致活儿。得一五一十地按照规矩来，从确认原发票信息，到准备红字发票，再到上传审核、账务处理，最后别忘了还得合法合规，一步都不能少。这样操作下来，不仅能确保账目清晰，还能有效管理税务风险。要是觉得哪里还有疑问，随时来找我聊聊，咱们一起把账本翻明白喽。更多

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