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希文老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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老师，食品厂向某融资租赁公司无抵押贷款170万，到账后支付给某融资租赁公司保证金20万。收到对方开过来总利息发票38万元。贷款48期，还款计划显示，每期都有本息合计数的还款金额，这个怎么做账呢？

学员啊，这个情况咱得一步一步来分析做账。首先，当食品厂收到这170万无抵押贷款的时候，咱得记一笔银行存款增加，同时对应的就是长期借款增加，这分录应该是借：银行存款170万，贷：长期借款170万。然后，支付给融资租赁公司20万保证金这事儿，这20万虽然从贷款总额里拿出来付了保证金，但它本质... 更多

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莎莎老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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海鲜店的水电费内账怎么做

对于海鲜店水电费内账的处理有着丰富的经验。以下是具体的处理方法： ### 一、明确费用归属确定部门：首先，要明确水电费的具体使用部门。在海鲜店中，如果水电费主要用于厨房的海鲜养殖、加工以及餐厅的照明、空调等，那么这些费用应归属于销售费用。 ### 二、会计分录处理支付水电费时：当海... 对于海鲜店水电费内账的处理有着丰富的经验。以下是具体的处理方法： ### 一、明确费用归属确定部门：首先，要明确水电费的具体使用部门。在海鲜店中，如果水电费主要用于厨房的海鲜养殖、加工以及餐厅的照明、空调等，那么这些费用应归属于销售费用。 ### 二、会计分录处理支付水电费时：当海鲜店支付水电费时，应根据实际支付金额和费用归属部门，编制相应的会计分录。例如，如果水电费共计2000元，且全部归属于销售费用，那么会计分录应为：借：销售费用-水电费2000元；贷：银行存款（或库存现金、应付账款）2000元。 ### 三、进项税额处理增值税专用发票：如果海鲜店是一般纳税人，并且取得了水电费的增值税专用发票，那么还需要对进项税额进行处理。具体来说，应在支付水电费的同时，将可抵扣的进项税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。例如，如果水电费为2000元，其中包含可抵扣的进项税额260元，那么会计分录应为：借：销售费用-水电费1740元，应交税费-应交增值税（进项税额）260元；贷：银行存款（或库存现金、应付账款）2000元。 ### 四、内账管理注意事项凭证齐全：确保所有与水电费相关的凭证（如发票、收据、银行转账记录等）都齐全并妥善保管。明细清晰：在内账中，应详细记录每一笔水电费的发生时间、金额、用途等信息，以便于后续的查询和核对。定期核对：定期与外账进行核对，确保内账和外账的一致性。同时，也要与水电供应商进行核对，确保费用的准确性和完整性。综上所述，海鲜店的水电费内账处理需要遵循一定的会计原则和方法，确保费用的准确记录和核算。通过明确费用归属、正确编制会计分录、处理进项税额以及加强内账管理等措施，可以有效地提高海鲜店的财务管理水平。更多

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小智老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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洗车4S店销售中，第5项业务中，题目中提到，购车时，要支付保险费，但没收会计处理，根据题目中给出的数据，这个应该怎么做分录呢？

在洗车4S店销售业务中，购车时支付保险费但未收的情况，会计分录可以这样处理：借：应收账款 - 客户贷：其他应付款 - 保险费这里，“应收账款 - 客户”科目用于记录因销售车辆及代收保险费而产生的应向客户收取的款项；“其他应付款 - 保险费”科目则用于记录4S店代客户支付的保险费，这部分费用最终... 更多

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小智老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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汽车销售时，赠送的洗车精品2800元，题目中有清单，老师讲解时，做了视同销售。但只记了销售费用322.12,和销项税322.12。不确认收入，结转成本吗？赠送的精品，不需要出库吗？还是这个收入含在整车销售中了，如果含在整车销售中了，那销项税也应该包含了，为什么又单独确认了322.12的销项呢？

学员啊，这个问题涉及到会计处理和税务规定，我来给你详细讲讲。 ### 1. 视同销售的会计处理 - 视同销售是指企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，虽然不直接产生收入，但税务上需要按照公允价值计算增值税销项税额。 - 会计处理： - 销售费用：赠送的洗车精品属于促销费用，应... 学员啊，这个问题涉及到会计处理和税务规定，我来给你详细讲讲。 ### 1. 视同销售的会计处理 - 视同销售是指企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，虽然不直接产生收入，但税务上需要按照公允价值计算增值税销项税额。 - 会计处理： - 销售费用：赠送的洗车精品属于促销费用，应计入“销售费用”。金额为2800元（含税）。 - 销项税额：根据税法规定，无偿赠送需要视同销售，计算增值税销项税额。假设增值税税率为13%，则销项税额为： \[ \text{销项税额} = \frac{2800}{1 + 13\%} \times 13\% = 322.12 \text{元} \] - 会计分录： ``` 借：销售费用 3117.88 贷：库存商品 2800 应交税费——应交增值税（销项税额） 322.12 ``` ### 2. 为什么不确认收入？ - 视同销售的目的是为了计算增值税，而不是为了确认收入。因为赠送行为并没有产生经济利益流入企业，所以不需要确认收入。 - 如果确认收入，会导致收入虚增，同时成本也需要结转，但这与实际情况不符。 ### 3. 是否需要出库？ - 需要出库。赠送的精品属于企业存货，出库时需要减少库存商品，同时计入销售费用。 - 出库的会计分录已经在上面的分录中体现（贷：库存商品 2800元）。 ### 4. 销项税为什么单独确认？ - 虽然整车销售中已经包含了增值税，但赠送的精品属于额外的无偿赠送行为，税务上需要单独计算销项税额。 - 整车销售的销项税额是基于车辆的售价计算的，而赠送精品的销项税额是基于精品的公允价值计算的，两者是分开的。 ### 5. 总结 - 视同销售的目的是为了计算增值税，而不是确认收入。 - 赠送的精品需要出库，并计入销售费用。 - 销项税额需要单独计算，因为赠送行为属于无偿赠送，税务上需要视同销售。希望这个解释能帮你理解清楚。如果还有疑问，随时问我！更多

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木森老师回答于06月12日

金牌答疑老师

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我们是运输公司，因业务需要雇佣个体车辆运输，对方不能提供发票给我们，我们必须给客户开票。那这个账务问么弄啊

我来帮你分析这个问题。对于运输公司雇佣个体车辆运输且对方无法提供发票的情况，以下是一些常见的账务处理思路和方法： ### 一、税务合规与风险防范 1. 明确业务性质 - 运输公司是增值税的纳税义务人，需按照国家规定为客户开具发票并缴纳税款。即使个体车辆无法提供发票，运输公司仍需履行纳税... 我来帮你分析这个问题。对于运输公司雇佣个体车辆运输且对方无法提供发票的情况，以下是一些常见的账务处理思路和方法： ### 一、税务合规与风险防范 1. 明确业务性质 - 运输公司是增值税的纳税义务人，需按照国家规定为客户开具发票并缴纳税款。即使个体车辆无法提供发票，运输公司仍需履行纳税义务，不可通过“账外循环”或虚构费用等方式逃避税务责任（否则可能涉及偷税漏税风险）。 2. 个体车主的税务义务 - 根据《税收征收管理法》，个体车主作为实际服务提供者，应就运输收入缴纳增值税及附加税费。若其未主动申报纳税，运输公司需谨慎处理，避免因代扣代缴义务未履行而承担连带责任。 ### 二、账务处理方案 #### 方案1：将个体车主视为“外部协作方”，核定成本费用 1. 操作步骤 - 签订合同：与个体车主签订运输服务协议，明确双方权利义务，约定含税服务费用。 - 费用确认：按合同约定金额确认运输成本（如运费），但需注意税法对“真实、合理支出”的要求。 - 税务处理： - 若个体车主未纳税，运输公司需按“未取得合规发票”处理，相关成本费用可能被税务机关认定为“不得税前扣除”，需做纳税调增。 - 若个体车主已依法纳税（如自行申请税务机关代开发票），运输公司可凭其发票抵扣进项税额（需为增值税专用发票）。 2. 风险提示 - 若长期采用“无票支出”，可能导致企业所得税汇算清缴时面临高额纳税调整，增加税负。 #### 方案2：通过税务代开发票解决票据问题 1. 操作步骤 - 引导个体车主缴税：要求个体车主到税务机关代开增值税发票（普票或专票）。 - 增值税：若车主为小规模纳税人，可按3%征收率代开普票；若客户需要专票，运输公司可向税务机关申请代开（需符合条件）。 - 附加税费：代开发票时需缴纳增值税及附加（如城建税、教育费附加等）。 - 凭证入账：以税务机关代开的发票作为成本费用入账凭证，同时确认进项税额（专票情况下）。 2. 优势 - 合规性高，避免税务风险； - 运输公司可抵扣进项税额，降低税负。 #### 方案3：将个体车主纳入“内部管理”（如签订劳动合同） 1. 适用场景 - 若个体车主与公司存在长期稳定合作，可考虑将其转为公司员工或签订劳务协议，由公司代扣代缴个税和社保。 2. 操作要点 - 签订劳动合同或劳务协议：明确工资、奖金、社保等条款，避免被认定为“事实劳动关系”而补缴社保。 - 代扣代缴税款：按“工资薪金”或“劳务报酬”代扣个人所得税，并通过公司账户支付报酬。 - 成本列支：工资或劳务费可凭内部发放记录和个税申报凭证入账，无需外部发票。 ### 三、推荐操作路径（平衡合规与成本） 1. 短期应急处理： - 若个体车主无法提供发票，可暂以“运输费用”名义计入成本，但需在企业所得税汇算时做纳税调增（即调整应纳税所得额）。 - 风险：长期使用此方法会导致企业税负升高，且可能被税务机关质疑为“虚假成本”。 2. 长期规范建议： - 要求车主代开发票：运输公司可协助个体车主办理税务登记，并到税务机关代开发票。 - 协商税费承担：在合同中约定“税费由车主承担”，或通过降低运费补偿其税负成本。例如： - 原运费1000元（不含税），代开发票后车主需缴纳30元增值税及附加，可协商将运费调整为970元，保障车主净收入不变。 ### 四、政策依据与注意事项 1. 税法依据： - 《增值税暂行条例》第二十条：纳税人代开增值税专用发票需符合税务机关要求。 - 《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除（需凭合规凭证）。 2. 注意事项： - 避免虚构交易：不得通过虚构运输业务或购买虚开发票的方式抵扣税款，否则可能触犯《刑法》第二百零五条（虚开发票罪）。 - 留存证据：若个体车主确实无法提供发票，需留存运输合同、付款记录、运输清单等资料，以证明业务真实性。 ### 五、总结建议 1. 最优方案：推动个体车主到税务机关代开发票，确保三流一致（合同、资金、票据），同时降低企业税负和税务风险。 2. 次优方案：若车主拒绝配合，可协商通过“个体工商户核定征收”方式降低其税负，再由其开具发票。 3. 风险兜底：如短期内无法取得发票，需在会计核算中单独标注“无票成本”，并在所得税汇算时调整，避免被认定为偷税。更多

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金田老师回答于06月11日

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光伏公司业务员需要成立什么经营范围的个体户，给公司开发票，拿佣金

作为一名老会计，对于光伏公司业务员成立个体户开发票拿佣金这事儿，我建议经营范围可以这样写： ### 一、销售类 1. 光伏设备及配件销售：明确写出销售各类光伏板、逆变器、支架、电缆等光伏产品及其零部件，这是与光伏业务紧密相关且最直接的经营内容，方便为公司提供产品采购渠道并获取相应佣金。 2... 作为一名老会计，对于光伏公司业务员成立个体户开发票拿佣金这事儿，我建议经营范围可以这样写： ### 一、销售类 1. 光伏设备及配件销售：明确写出销售各类光伏板、逆变器、支架、电缆等光伏产品及其零部件，这是与光伏业务紧密相关且最直接的经营内容，方便为公司提供产品采购渠道并获取相应佣金。 2. 光伏发电系统销售：涵盖完整的光伏发电套装系统，包括前期的咨询设计、中期的设备配套以及后期的安装调试等一站式服务，以满足不同客户对光伏发电系统的整体需求，从而在销售过程中赚取佣金。 ### 二、技术服务类 1. 光伏技术咨询与服务：提供关于光伏发电项目的可行性研究、技术方案设计、投资收益分析等专业咨询服务。通过为公司客户提供技术方面的支持和建议，收取咨询服务费用作为佣金。 2. 光伏设备安装与调试服务：如果个体户具备相关技术和能力，可以开展光伏设备的安装、调试工作，确保设备正常运行后向公司收取安装调试服务的佣金。 ### 三、其他相关类 1. 新能源技术推广服务：强调对光伏发电等新能源技术的推广，包括市场宣传、产品展示、技术交流等活动，促进光伏产品在市场上的广泛应用，进而从公司获得推广业务的佣金。 2. 光伏发电项目开发与维护服务：协助公司进行光伏发电项目的开发工作，如寻找项目场地、办理相关审批手续等前期工作，以及项目建成后的日常维护管理服务，根据服务内容和难度获取相应佣金。个体户在经营过程中，要严格遵守国家税收法规，按照相关规定开具发票，确保经营活动合法合规。同时，与光伏公司签订明确的合作协议，约定好佣金的计算方式、支付时间等关键条款，以保障自身权益。更多

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竹子老师回答于06月11日

金牌答疑老师

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高企的申报条件及研发费用的比例

作为一名老会计，对于高新技术企业（高企）的申报条件及研发费用比例那可是相当熟悉。下面就给你详细说说。 ### 一、申报条件 1. 企业成立时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。这是基本的时间要求，确保企业有一定的运营基础和稳定性。 2. 知识产权方面：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等... 作为一名老会计，对于高新技术企业（高企）的申报条件及研发费用比例那可是相当熟悉。下面就给你详细说说。 ### 一、申报条件 1. 企业成立时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。这是基本的时间要求，确保企业有一定的运营基础和稳定性。 2. 知识产权方面：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。例如，专利、软件著作权等。并且这些知识产权需要与主营业务紧密相关，不能是无关的或者凑数的。 3. 技术领域符合规定：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。比如电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等领域。 4. 科技人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。这就要求企业有一定数量的科技人才来进行技术研发和创新工作。 5. 研发费用比例要求 - 一般企业：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足一定条件。具体如下：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 - 委托外部研发情况：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。 6. 高新技术产品（服务）收入占比：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60%以上。这表明企业的主要收入来源应该是高新技术相关的产品或服务。 7. 创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求。这包括企业的研发组织管理水平、科技成果转化能力、成长性等多方面的综合评价。 8. 安全、质量、环境等方面无重大违法：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 ### 二、研发费用的归集范围 1. 人员人工费用：包括直接研究开发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。这里要注意区分研发人员和其他人员的费用，准确记录研发人员的工作时间和薪酬。 2. 直接投入费用：比如用于研发活动的原材料、水电费、燃气费等直接消耗的材料和能源费用；还有用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费等。这些费用都要有明确的凭证和记录，能够清晰地与研发活动对应起来。 3. 折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。需要注意的是，这些仪器设备要专门用于研发或者能够合理分摊到研发活动中的部分才能计入。 4. 无形资产摊销费用：指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术等）的摊销费用。同样要明确这些无形资产在研发中的作用和使用情况。 5. 新产品设计费、新工艺规程制定费等：为新产品的研发和生产工艺的改进而发生的设计、制定等费用。 6. 其他相关费用：例如专家咨询费、研发成果的论证、评审、验收费用等。这部分费用一般有一定的限额规定，通常是不超过可加计扣除研发费用总额的10%。总之，申报高企时研发费用的比例是很关键的一点，而且要对研发费用进行准确合理的归集和核算，这样才能满足申报要求。你在实际操作过程中如果遇到具体问题，比如费用归类不清或者计算有疑问，可以随时再来问我。更多

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金田老师回答于06月02日

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老师，我公司现在起步要装修，然后装修费不开票价100万，开票价是104万，想问问老师我是开票还是不开票好呢？

学员啊，这个问题咱得好好掰扯掰扯。从会计处理和税务角度来看，各有利弊，我帮你分析分析。先说不开票的情况。这100万虽然没发票，但实际支出确实是公司装修发生的，按会计准则，咱也得如实记录这笔费用，只不过在税务上，没有发票就不能在税前扣除。这意味着啥呢？公司利润虚增了100万，所得税就得... 更多

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杨阳老师回答于05月29日

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我们是光伏公司，业务员不是本公司员工，给我们做推广介绍客户装光伏，我们付他们业务费，需要对方提供什么发票？然后我们付给农户的初装补贴费需要农户开什么发票给我们？

我来给你详细说说这两个问题： ### 一、付给业务员的业务费 1. 发票类型：无论业务员是否为公司员工，只要存在业务合作关系且支付费用，都需要取得相应发票。最合规的是让对方提供“服务费”或“市场推广费”类的增值税普通发票（若对方已办理税务登记）。 2. 操作建议： - 若业务员是个人且未办... 我来给你详细说说这两个问题： ### 一、付给业务员的业务费 1. 发票类型：无论业务员是否为公司员工，只要存在业务合作关系且支付费用，都需要取得相应发票。最合规的是让对方提供“服务费”或“市场推广费”类的增值税普通发票（若对方已办理税务登记）。 2. 操作建议： - 若业务员是个人且未办理个体户/工作室，可到税务局代开发票（按“劳务报酬”或“其他所得”申报个税）。 - 若对方长期合作，建议引导其注册个体工商户，便于长期开票和税务合规。 3. 风险提示：若直接用收据或无票支出，税务稽查时可能被认定为不合规，需补税并加收滞纳金。 ### 二、付给农户的初装补贴费 1. 发票类型： - 理想情况：农户应开具“固定资产销售”或“其他财产租赁”类发票（如租赁屋顶），但实际操作中农户通常无法自行开票。 - 折中方案：与农户签订补贴协议，明确补贴性质（如“扶贫补助”“市场推广补贴”），并用收据+银行流水作为凭证。 - 替代方案：企业可代农户到税务局申请代开发票（需农户配合提供身份证等资料）。 2. 政策依据：根据《企业所得税法》，若确实无法取得发票，可用合同、付款凭证及内部审批单据作为税前扣除凭证。 3. 操作建议： - 补贴协议中注明“含税金额”，避免被认定为隐瞒收入； - 留存农户身份证复印件、补贴发放签字表、银行转账回单等全套资料备查。 ### 总结建议 1. 业务费：优先要求业务员提供发票（代开或注册个体户），其次用收据+完税证明。 2. 农户补贴：代开发票难度高，可采取“无票但合规”处理，重点保留资金用途的证据链（协议、流水、签收单）。 3. 风险控制：两笔费用均需在合同中明确“含税价”或“税费承担方”，避免税务争议。注意：具体操作需结合当地税务政策，建议咨询主管税务机关。更多

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木棉老师回答于05月29日

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老师，海运公司从人力资源平台上找的船员，开的人力资源外包服务费的发票可以抵扣吗？对公司来说有啥风险吗？

（整理了一下老花镜，翻出税法书）嗯，这个问题要分情况讨论。首先得看发票内容和业务实质是否匹配，税务上对人力资源外包服务有特殊规定，搞错了会有风险。 ### 一、发票能否抵扣？ 1. 抵扣前提： - 发票必须是增值税专用发票，且发票抬头要与海运公司名称一致。 - 关键区别：人力资源外包... （整理了一下老花镜，翻出税法书）嗯，这个问题要分情况讨论。首先得看发票内容和业务实质是否匹配，税务上对人力资源外包服务有特殊规定，搞错了会有风险。 ### 一、发票能否抵扣？ 1. 抵扣前提： - 发票必须是增值税专用发票，且发票抬头要与海运公司名称一致。 - 关键区别：人力资源外包服务费中，仅“服务费部分”可开专票抵扣，代发工资、代缴社保等属于代收代付款项，不得开具专票。如果发票金额包含这些代收代付部分，需拆分核算，仅服务费对应的进项税可抵扣。 2. 政策依据： - 根据财税〔2016〕47号文，人力资源外包服务按经纪代理服务缴纳增值税，代收的工资、社保等不得开专票。 - 若发票未拆分或全额开专票，可能存在虚开发票风险，进项税需转出。 ### 二、公司潜在风险 1. 税务风险： - 若发票未区分服务费与代收代付部分，或人为拆分服务内容开票，可能被认定为“变相开具劳务派遣发票”，导致进项税无法抵扣，甚至补税。 - 船员若后续主张与海运公司存在劳动关系（如社保、工伤等），可能引发劳动纠纷，因外包模式下船员劳动关系在人力资源公司。 2. 实务建议： - 合同审核：确保合同明确服务性质为“人力资源外包”，而非劳务派遣，并约定发票开具规范。 - 账务处理：服务费计入“管理费用-人力资源服务费”，代发工资及社保单独核算，避免混淆。 - 留存证据：保存外包公司的资质文件、结算清单、代收代付凭证，以备税务检查。 ### 三、总结可抵扣条件：发票需为增值税专用发票，且仅服务费部分对应进项税可抵扣。风险防控：合同与业务实质必须一致，避免“假外包真派遣”；发票开具需严格符合财税〔2016〕47号规定。（合上税法书）你们公司财务得仔细核对合同和发票，别让税务稽查盯上。更多

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行业会计是指国民经济中各行业的细分会计，比如：房地产会计，工业会计，商业会计，餐饮服务会计，保险会计，进出口会计，行政事业会计。

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企业会计主要有工业会计、农业会计、商品流通业会计、旅游餐饮服务业会计、交通运输业会计、建筑施工企业会计、房地产开发企业会计、农业企业会计、金融企业会计等。这些企业会计在会计原理、会计核算方法、会计科目、会计报表的格式和编制等方面有很多相似之处。但是由于经济特点的不同，客观存在着各自行业特殊的业务，对这些业务的核算与管理正是行业会计的研究内容。

2.非企业会计

非企业会计主要有事业单位会计和行政单位会计。这两种行业会计与企业会计在会计核算和管理上有较大的区别，理解和掌握非企业会计的核算方法和管理要求也是十分必要的。