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会计实务 >报税

曦月老师回答于09月26日

金牌答疑老师

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季度报表的从业人数季初和季末的人员数值要和个税申报的一致吗

从业数十载，我总能发现一些细微之处。在精心编制季度报表时，我注意到从业人数的季初与季末数值，它们如同会计世界的双生子，虽各自独立，却又紧密相连。确保这些数据与个税申报保持一致，就像是为财务报表系上了双重保险，不仅守护着数据的准确无误，更是为企业的合规之路奠定了坚实基础。这不仅是一... 从业数十载，我总能发现一些细微之处。在精心编制季度报表时，我注意到从业人数的季初与季末数值，它们如同会计世界的双生子，虽各自独立，却又紧密相连。确保这些数据与个税申报保持一致，就像是为财务报表系上了双重保险，不仅守护着数据的准确无误，更是为企业的合规之路奠定了坚实基础。这不仅是一份责任，更是对专业精神的执着追求，让我在处理这些数据时更加得心应手。 ### 一、保持一致性的原因 1. **法律要求一致性** - **税法规定**：根据《企业所得税法》和《税收征收管理法》，企业在进行季度报表和个税申报时，必须确保从业人员数量的准确性和一致性。这两条法律法规明确要求企业在任何税务申报中都必须真实、准确地反映企业的从业人数。 - **行政处罚**：如果企业未能保持季报从业人数与个税申报人数的一致性，可能面临税务机关的审查和处罚。处罚措施包括罚款、滞纳金等，且需要企业后续进行更正申报并提交额外补充材料。 2. **数据一致性的重要性** - **准确性和可比性**：保持季报与个税申报从业人数的一致性不仅是法律要求，还有助于确保数据的准确性和可比性，便于后续数据分析和决策支持。 - **有利于统计和分析**：当企业的季报与个税申报人数一致时，税务机关能更准确地进行数据统计和分析，提高税务管理工作的质量和效率，减少误判和错误。 ### 二、实际操作中的问题 1. **常见差异原因** - **人员动态变化**：季初和季末之间，员工的入职和离职是常态。这种人员的动态变化可能导致季报与个税申报的从业人数不一致，尤其是在流动率较高的行业和企业。 - **季节性雇佣**：某些行业如餐饮、旅游受季节影响较大，可能在旺季雇佣临时工而淡季则裁员，这也会导致两个报表间的人数对不上。 2. **差异产生的后果** - **税务风险**：从业人数的差异可能导致税务风险，特别是在税务机关进行稽查时，如果发现季报与个税申报人数不一致，可能会认定企业存在偷税漏税的嫌疑，从而引发进一步检查和处罚。 - **信用影响**：长期不一致性也会损害企业在税务机关的信用记录，对未来的贷款、政策优惠申请等产生不利影响。 3. **解决差异的方法** - **及时更新和监控**：企业应建立及时更新和监控从业人数变化的机制，定期核对从业人数，确保季报和个税申报的数据一致。 - **加强内部管理**：通过提升人力资源管理水平和信息化程度，减少由于人员变动导致的从业人数差异，从根源上解决问题。 ### 三、具体案例分析 1. **案例一：某制造企业从业人数差异** - **情况描述**：某制造企业因旺季雇佣了大批临时工，导致季末从业人数比季初多出20人，但在个税申报中未及时体现这一变化，造成两份报表人数不一致。 - **解决方案**：该企业在发现这一情况后，及时在后续的个税申报中补提了这20人的个税申报，并向税务机关说明了情况，避免了处罚。 2. **案例二：某科技公司季报误差** - **情况描述**：某科技公司因内部管理疏漏，在季报中误将两名已离职员工计算在内，导致季报从业人数比实际多两人，个税申报则正确无误。 - **解决方案**：该公司在内部审计中发现此问题后，立即在季报修正申报中更正了从业人数，并向税务机关提交了书面解释，以防潜在风险。 ### 四、我的建议 1. **强化内部审核机制** - **流程制定**：制定详细的内部审核流程，确保在每个季度结束时，相关部门能够及时、准确地核对和更新从业人数。 - **责任到人**：指定专人负责从业人数的统计和核对工作，提升责任感和准确性，确保数据在不同报表之间的一致性。 2. **加强培训和意识提升** - **定期培训**：定期为财务和人力资源人员组织培训，提升他们的专业知识和技能，特别是关于从业人数统计和税务申报的规定。 - **提升意识**：增强员工的法律意识和责任心，确保每个人都重视从业人数的准确统计和及时更新。在我看来，保持季报从业人数与个税申报人数的一致性，不仅仅是为了应对税务检查，更是对企业自身管理的一种规范和优化。通过强化内部审核机制、加强培训和意识提升，企业可以有效避免从业人数差异带来的税务风险，确保财务报表和税务申报的准确性和合规性。更多

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会计实务 >报税

陈陈老师回答于09月26日

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全盘手工账中，43计提企业所得税，12月明细账里的税费，怎么没在计提里减去，而是减去的1-11月已交税，那这个12月明细账里的税费是怎算出来的

这个是用累计利润算出总的税额，然后减去之前缴纳过的，就是本期发生的了。

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会计实务 >报税

吉祥老师回答于09月26日

金牌答疑老师

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12月明细账里的，税费是什么，怎么没减到12月年度所得税里

您把明细账上传看一下哈

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会计实务 >报税

杨阳老师回答于09月24日

金牌答疑老师

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老师，咱们课程有没有残保金申报视频，在那个板块呢，我没找到

你好呀，关于残保金申报的视频，目前咱们课程里还没有专门这一块的内容。不过呢，我可以给你推荐一些相关的学习资源，这些资料在我从事会计工作的这些年里，对我帮助挺大的。通过它们，你可以更深入地了解残保金的申报流程和注意事项。 ### 一、官方发布的教程 1. **国家税务总局发布的视频** - **... 你好呀，关于残保金申报的视频，目前咱们课程里还没有专门这一块的内容。不过呢，我可以给你推荐一些相关的学习资源，这些资料在我从事会计工作的这些年里，对我帮助挺大的。通过它们，你可以更深入地了解残保金的申报流程和注意事项。 ### 一、官方发布的教程 1. **国家税务总局发布的视频** - **内容概述**：国家税务总局经常会发布关于残保金申报与缴纳的官方视频，这些视频内容权威，讲解申报流程及注意事项。 - **特点**：由权威部门发布，具有很高的可信度和操作指导性，适合各种类型的企业参照执行。 - **获取途径**：可以通过国家税务总局官方网站的“纳税服务”栏目查找相关视频，或直接在网站搜索关键字“残保金申报”。 2. **地方税务部门的视频** - **内容概述**：一些地方税务部门也会制作残保金申报的相关视频，这些视频更具有地方特色，针对性强。 - **特点**：能详细解读地方政府的特殊规定和政策，有助于企业准确完成残保金申报。 - **获取途径**：通过访问各地方税务局官方网站的“纳税服务”或“视频教程”栏目查找，如北京市税务局官网。 - **特点**：这些视频由实战经验丰富的会计从业者分享，内容丰富且结合实际操作，有较高的参考价值。 2. **财务与会计视频频道** - **内容概述**：一些视频平台（如优酷、腾讯视频）上会有财务与会计类专业频道，发布相关教程。 - **特点**：视频形式多样，内容丰富，适合不同层次的学习和理解，有些还会提供实操演示。 - **获取途径**：在视频平台上搜索“残保金申报教程”，选择播放量高、评价好的视频学习。 ### 三、线上培训课程 1. **会计从业资格培训课程** - **内容概述**：很多会计从业资格培训课程都会包括残保金申报的内容，这些课程系统性强，适合零基础学员。 - **特点**：从基础概念到实际操作，逐步讲解，易于理解和掌握，适合新手入门。 - **获取途径**：可以通过“东奥会计在线”、“中华会计网校”等知名会计培训平台购买相关课程。 2. **继续教育平台** - **内容概述**：一些会计继续教育平台会不定期推出专题讲座或培训课程，介绍残保金申报的最新政策和操作方法。 - **特点**：更新及时，紧跟政策变化，有助于企业财务人员及时了解最新要求并正确申报。 - **获取途径**：关注如“财政部会计资格评价中心”官网上的继续教育板块，注册后选择相关课程学习。通过上述推荐的资源和学习方法，相信你能够更好地理解和掌握残保金的申报流程和注意事项。希望这些内容能对你的工作有所帮助。如果有更多会计方面的问题，随时欢迎来问我哦，我很高兴能与你分享我的经验和知识。更多

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会计实务 >报税

木森老师回答于09月18日

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您好老师，一家房地产企业是联营共建模式，请问跟正常房地产做账报税有什么区别

联营共建模式，这种模式在房地产行业中相当常见。与普通的房地产开发模式相比，联营共建在会计处理和税务申报上有一些特别之处。下面，我将详细解释一下这些区别： 1. **投资性质认定**：在联营共建模式下，参与方通常会以土地、资金或其他资源作为投资入股。根据国家税务总局的规定，如果投资方企业... 联营共建模式，这种模式在房地产行业中相当常见。与普通的房地产开发模式相比，联营共建在会计处理和税务申报上有一些特别之处。下面，我将详细解释一下这些区别： 1. **投资性质认定**：在联营共建模式下，参与方通常会以土地、资金或其他资源作为投资入股。根据国家税务总局的规定，如果投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率，其取得的投资所得应按规定还原为税前所得，并计算相应的税额。这意味着，会计在处理这类投资时，需要特别注意税务处理的准确性。 2. **土地使用权转让税费**：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的情况，出地方以土地出资入股至项目公司需按现行规定缴纳增值税、土地增值税、企业所得税或个人所得税。这相当于按土地使用权转让计缴税费。 3. **项目公司税务处理**：项目公司在完成开发建设后，分配房屋给股东时，需按视同销售处理，这也意味着需要缴纳相应的税费。 4. **土地增值税不适用情况**：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》中的某些条款。 5. **会计核算方法**：在联营共建模式下，会计核算方法可能会有所不同。例如，合作双方可能会采用权益法进行核算，这要求对投资进行定期评估，并在财务报表中反映其公允价值的变动。 6. **收入确认和费用分摊**：在联营共建项目中，收入确认和费用分摊的原则可能会更为复杂。需要根据实际贡献（如土地、资金、劳务等）来合理分摊收入和费用。 7. **合同条款影响**：联营共建合同的具体条款会对会计处理和税务申报产生重要影响。例如，合同中约定的风险和收益分配机制将直接影响到各参与方的财务报告。 8. **信息披露要求**：由于联营共建涉及多方合作，信息披露的完整性和透明度尤为重要。会计需要确保所有相关的财务信息都能准确、及时地反映在财务报表中。综上所述，联营共建模式在会计处理和税务申报上的差异主要体现在投资性质认定、土地使用权转让税费、项目公司税务处理、土地增值税不适用情况、会计核算方法、收入确认和费用分摊、合同条款影响以及信息披露要求等方面。作为一名有经验的会计，我建议您在处理这类问题时，务必细致审慎，确保符合税法规定和会计准则，同时也要注意与合作伙伴之间的沟通协调，以确保财务数据的准确性和合规性。更多

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杨阳老师回答于09月18日

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您好老师，公司租员工的车辆，租金是2000一个月，请问下员工税务局代开发票，大概交多少钱的税呢

根据现行税法，个人出租车辆给公司需要缴纳增值税和附加税。具体计算如下： 1. **增值税**：个人出租车辆属于有形动产租赁服务，适用的增值税税率为3%。 2. **城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加**：这些附加税是基于增值税额来计算的，分别为7%、3%和2%。假设租金为2000元/月，那... 更多

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金田老师回答于09月18日

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您好老师，老板把自己名下的商铺，租给了公司使用，每年18万的租金（之前一直没开票，现在打算开票），请问下开票后，老板一年交多少的个税呢

要计算老板一年交多少个税，需要先确定租金收入的税率。根据中国税法，个人出租不动产所得适用综合所得税率表，具体税率如下： | 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | |------|-----------------------------|-----------|-----------------| | 1 | 不超过36000... 更多

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菠萝回答于09月13日

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请问小规模纳税人开具的税率为1%的增值税专用发票。收票方作为一般纳税人可以抵税吗？开具1%的增值税专票对小规模有影响吗

你好，可以抵扣，小规模开1%专票需要按1%缴税，不享受季度不超过30万免税

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金田老师回答于09月12日

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个税申报金额包含扣除个人社保部分吗

根据个税法，社保个人部分是在税前扣除的。也就是说，在计算应纳税所得额时，会先扣除基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金这些社保费用，再进行个税的计算。所以，个税申报金额是不包含已经扣除的个人社保部分的。

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曦月老师回答于09月11日

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小规模企业如果季度普票不含税销售额25万，1的税率；专票不含税销售额是5万，3的税率，怎么填写呢小规模企业季度不含税普票销售额是15万，1的税率，专票不含税销售额17万，1的税率，怎么填写呢

首先，我们需要计算每个情况下的应纳税额。 ### 第一个情况 1. **普通发票**（普票）不含税销售额为25万，税率为1%： - 税额 = $250,000 \times 1\% = 2,500$ 元 2. **专用发票**（专票）不含税销售额为5万，税率为3%： - 税额 = $50,000 \times 3\% = 1,500$ 元 ### 第二个情况 1. **普通发票... 更多

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纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
简单的说是先计算要缴纳的税款，然后填相应的税务申报表到税务大厅去交款或扣款（有的需要网上进行申报后才能缴款）。