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会计实务 >报税

莎莎老师回答于07月10日

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税务系统提示要申报印花税，请问公司在什么情况下需要缴纳印花税？如何申报？

作为一名老会计，我来给你说道说道这印花税的事儿。 ### 一、公司需要缴纳印花税的情况 1. 签订合同类：像购销合同，按购销金额的0.3‰贴花；加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花；建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花；建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花；财产租赁合同，按租赁金... 作为一名老会计，我来给你说道说道这印花税的事儿。 ### 一、公司需要缴纳印花税的情况 1. 签订合同类：像购销合同，按购销金额的0.3‰贴花；加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花；建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花；建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花；财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元按1元贴花；货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花，单据作为合同使用的也按合同贴花；仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花，仓单或栈单作为合同使用的按合同贴花；借款合同，按借款金额0.05‰贴花，单据作为合同使用的按合同贴花；财产保险合同，按保险费收入1‰贴花，单据作为合同使用的按合同贴花；技术合同，按所载金额0.3‰贴花。 2. 产权转移书据类：比如土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等，按所载金额0.5‰贴花。 3. 营业账簿类：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花；其他账簿按件贴花5元。 4. 权利许可证照类：像营业执照、专利证等，按件贴花5元。 ### 二、申报流程 1. 准备材料：收集相关合同副本、发票等证明文件，确保文件真实、完整，信息准确无误。 2. 登录系统：进入当地税务机关提供的电子税务局系统，选择“印花税申报”模块。 3. 填写信息：输入企业基本信息和财务数据，如纳税人识别号、应税项目名称、合同编号等。若涉及跨地区合同，需勾选“异地申报”并上传电子签章文件。 4. 核对提交：系统会自动生成申报表格，仔细核对每一项数据，确认无误后提交。 5. 缴纳税款：申报成功后，按照系统提示及时缴纳税款。可以通过银行转账、网上支付等方式完成缴税。总之，公司遇到印花税申报别慌，清楚啥情况要缴，按流程准备、申报、缴税，咱财务人就得严谨对待，才能稳稳当当处理好税务事儿。更多

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会计实务 >报税

希文老师回答于07月09日

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老师，企业所得税三免三减半，这里的减半指的是税额减半，还是税率减半，还是应纳税所得额减半？

学员啊，这个问题问得好。“三免三减半”里的“减半”，指的是税率减半。在“三免三减半”政策中，前三年是免征企业所得税，后三年是按照法定税率的一半来征收企业所得税。比如说，正常企业所得税税率是25%，在“减半”期间，就按12.5%的税率来计算纳税。这和税额减半、应纳税所得额减半可不是一回事。税额... 更多

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莎莎老师回答于07月08日

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小型微利企业每个月44 50万的收入。嗯，没有合同需要报印花税吗？

（推了推老花镜，拿起茶杯抿一口）学员啊，这个问题问得好。首先咱得明确一点，印花税不是只看收入来交的，主要看有没有发生应税行为。根据《中华人民共和国印花税法》，需要缴纳印花税的情形包括签订合同、产权转移书据、营业账簿等。比如购销合同按万分之三贴花，资金账簿按万分之二点五等等。你... 更多

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晓晓老师回答于07月04日

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老师，你好！新手小白现在要填资产负债表4-6月份，求赐教！ 1.前面一栏的资产类货币资金里面期末余额是填截至到6月底的银行存款余额吗？（我们只做银行转账）我们4月份才开展业务，年初余额是填4月份开展业务前的银行存款吗？ 2.后面一栏的负债和所有者权益类是填写4-6月份这3个月左右的银行支出吗？

你好，1、期末余额是填截至到6月底的银行存款余额，4月份才开展业务，年初余额是0 2、负债和所有者权益类填写对应科目6月底的余额，资产负债表按照科目余额表6月底的数字填写

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会计实务 >报税

淼淼老师回答于07月03日

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月初在进行增值税纳税申报时，系统自动带出来的数据完全正确了，但是因为四舍五入保留小数点位数的问题，导致与自己计算的税额有一分钱之差，需要将电子税务局系统中的数据，调整成与自己计算的结果一致再申报吗？还是直接按照电子税务系统中的数据申报。

我来给你分析一下这个问题。 ### 一、关于差异产生的原因你遇到的这种情况很常见，主要是因为开票系统和申报系统的计算方式不同导致的。开票系统是每张发票税额四舍五入后相加，而申报系统是总销售额乘以税率，这就可能产生几分钱的差异。 ### 二、处理方法 - 以电子税务局系统数据申报：一般情况下... 更多

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小智老师回答于06月29日

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老师，代理记账公司利润表亏损太多，在工资减少，用不用在个人所得税APP减少，已经年报，不能在月报更正，如何处理？

学员，这个问题涉及到个人所得税和企业所得税的申报调整，咱们得仔细分析。以下是老会计给你的建议： ### 一、关于个人所得税APP的调整 1. 工资已发放且年报完成的情况 - 一般情况下，个人所得税APP中的工资收入信息是根据企业实际申报数据同步的。如果工资已经实际发放，且在个人所得税年度申报时... 学员，这个问题涉及到个人所得税和企业所得税的申报调整，咱们得仔细分析。以下是老会计给你的建议： ### 一、关于个人所得税APP的调整 1. 工资已发放且年报完成的情况 - 一般情况下，个人所得税APP中的工资收入信息是根据企业实际申报数据同步的。如果工资已经实际发放，且在个人所得税年度申报时是按照实际发放工资进行申报的，即使后续公司利润表显示亏损，也不需要在个人所得税APP上减少已申报的收入。因为个人所得税是对个人取得的工资薪金所得进行征税，与企业的利润情况无直接关联。 - 例如，员工每月工资5000元，公司已按此金额正常申报个税，即便公司后期亏损，员工这5000元工资的个税申报也无需更改。 2. 若存在特殊调整事项 - 如果发现之前申报的工资数据有误，比如多发了工资或者计算个税时有错误，需要根据实际情况进行调整。但这种情况不是因为公司利润表亏损而调整，而是因为工资数据本身的错误。 - 例如，因财务人员计算失误，多计算了某员工1000元工资并多申报了个税，这种情况下需要更正申报，在个人所得税APP上进行相应的操作，如填写“专项附加扣除”等项目来调整应纳税额。 ### 二、企业所得税方面的处理 1. 亏损弥补 - 公司利润表亏损可以在企业所得税汇算清缴时进行亏损弥补。根据税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限有规定（一般为五年，部分行业或特殊情况可能有不同）。 - 例如，今年公司亏损100万元，在下一年度盈利80万元，那么可以先用这80万元弥补今年的亏损，剩余20万元亏损还可以继续向以后年度结转弥补。 2. 调整以前年度损益（如有需要） - 如果发现以前年度的损益有错误，影响了利润表的准确性，可以通过“以前年度损益调整”科目进行调整。但这种调整是比较严谨的，需要有充分的证据和合理的依据。 - 例如，发现上一年度有一笔费用漏记了，导致利润虚高，此时可以借记“以前年度损益调整”，贷记相关费用科目，然后结转至“利润分配——未分配利润”科目。不过，已经完成年报的情况下，这种调整可能会受到一定限制，并且可能需要与税务机关沟通。 ### 三、整体建议 1. 梳理数据差异原因 - 先仔细核对工资数据和利润表数据，明确为什么会出现工资减少与利润表亏损的情况。如果是暂时的资金紧张导致工资发放减少，而经营情况有望改善，可能不需要对个人所得税进行特别调整；如果是经营策略调整等原因导致利润下滑和工资变化，要综合考虑各方面影响。 2. 与税务机关沟通 - 如果对税务处理有疑问，尤其是涉及到跨年度调整等复杂情况，建议及时与当地税务机关联系，咨询具体的处理方法和要求。税务机关会根据具体情况和相关税收政策给予准确的指导。 3. 规范财务处理流程 - 为了避免类似情况再次出现，公司应完善财务处理流程，确保工资核算、利润核算等准确性和及时性。在发放工资时，要按照实际发放金额准确申报个税；在编制财务报表时，要如实反映公司的经营成果和财务状况。总之，不能仅仅因为公司利润表亏损就随意在个人所得税APP上减少工资收入，要综合考虑各种因素，按照税收法规和财务制度的要求进行处理。更多

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会计实务 >报税

菠萝回答于06月25日

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老师您好，我们公司变更股权，股东占比30%，但是有实缴和未分配利润也是正数，麻烦您帮我看下这个表格怎么填，我想要知道我们公司转让需要缴纳多少税谢谢

你好，具体哪里不会填哈

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木森老师回答于06月23日

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您好老师，我想咨询一下自然人代开发票需要缴纳哪些税？尤其是个税这个方面不是很明白，还有就是自然人名下有公司，还能去税务大厅一个人名义代开吗

我来给你详细解答一下自然人代开发票的税务问题。 ### 一、自然人代开发票需要缴纳的税费 1. 增值税：从2023年1月1日起，个人代开发票每次不超过500元的，免征增值税；超过500元的，按1%的税率缴纳增值税。 2. 附加税：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，总体税率为增值税的6%（小规模... 我来给你详细解答一下自然人代开发票的税务问题。 ### 一、自然人代开发票需要缴纳的税费 1. 增值税：从2023年1月1日起，个人代开发票每次不超过500元的，免征增值税；超过500元的，按1%的税率缴纳增值税。 2. 附加税：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，总体税率为增值税的6%（小规模纳税人减半征收，为3%）。 3. 个人所得税 - 劳务报酬所得：当自然人代开服务类发票（如服务费、技术咨询、居间费等），通常由受票方公司按20%—40%的个人劳务报酬所得进行代扣代缴；若个人在次年进行综合所得汇算清缴时，可能会面临多退少补的情况。 - 经营所得：如果是经营所得，税务局会对个税进行核定征收，核定征收率一般是在0.5%-1.5%左右。个人无需在次年进行个税的综合汇算申报，受票企业也可以直接收票做账，无需履行代扣代缴业务。 ### 二、自然人名下有公司，能否以个人名义去税务大厅代开发票通常情况下，自然人名下有公司，就不应该再以个人名义去税务大厅代开发票。因为公司是一个独立的法律主体，具有独立的纳税义务和权利。如果自然人以个人名义从事经营活动并代开发票，可能会与公司的业务产生混淆，导致税务处理不当。当然，也有一些特殊情况需要注意： 1. 业务性质：如果自然人从事的业务与公司业务完全不同，且能够明确区分，那么在一定程度上可能可以以个人名义代开发票。但这种情况需要谨慎处理，确保不会与公司业务产生关联或冲突。 2. 税务规定：不同地区的税务规定可能有所不同，一些地区可能对自然人代开发票有更严格的限制或要求。因此，在实际操作中，需要咨询当地税务机关的意见，确保符合相关规定。总之，自然人代开发票涉及的税务问题比较复杂，需要根据具体情况进行判断和处理。如果自然人名下有公司，建议优先考虑以公司名义开展业务和开具发票，以避免不必要的税务风险和纠纷。更多

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竹子老师回答于06月18日

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您好老师，我公司现在想做股权转让，我不是很明白索要交的税款。情况如下：实收资本是5000000，未分配利润是-234,207.46所有者权益合计是4,765,792.54。股东就1人，就是1人转1人

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按起来）股权转让涉税这事啊，得先理清楚几个关键数据。你公司实收资本500万，未分配利润是负的23万多，所有者权益合计476万多，说明公司有累计亏损。首先咱得明确：个人股权转让，税务局主要盯的是“股权转让收入减除股权原值和合理费用后的差额”，按20%交个人所... （推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按起来）股权转让涉税这事啊，得先理清楚几个关键数据。你公司实收资本500万，未分配利润是负的23万多，所有者权益合计476万多，说明公司有累计亏损。首先咱得明确：个人股权转让，税务局主要盯的是“股权转让收入减除股权原值和合理费用后的差额”，按20%交个人所得税。但你们这情况有点特殊，因为公司有亏损，可能涉及净资产低于实收资本的情况。（停下手中的笔，抬头看着学员）你这单个股东转让全部股权，关键点得算清楚股权转让收入和原值。现在所有者权益476万，这通常就是股权转让的公允价格。但要注意，如果转让价格明显偏低，比如按实收资本500万平价转让，税务局可能会核定调整。（拿起纸巾擦了擦镜片）你作为老会计应该明白，股权原值怎么确定很重要。如果股东最初实缴500万，那原值就是500万。假设现在按476万转让，看起来亏了24万，但税法可不一定认这个亏损。要是转让价格低于净资产，又没有正当理由，税务局会按净资产核定收入，这时候虽然账面亏了，但可能要按476万计算所得。还有啊，未分配利润是负数，这说明公司有亏损，在计算股权转让所得时，这部分亏损不能直接抵扣。但可以通过影响所有者权益，间接降低股权转让收入。不过税务上只看转让价差，不管这些明细。（站起身指着电脑屏幕）具体操作时要注意几点：一是转让协议价格要合理，最好有评估报告支撑；二是准备完整的原值凭证，比如实缴出资的银行流水；三是合同里千万别写“含税价”，要分开列明转让价款和税费承担；四是去工商局办变更前，先到税务局完成申报。（坐回椅子，双手交叉）最后提醒你，个人股权转让现在都是先到税务大厅申报，填《股权转让所得个人所得税申报表》，需要提供转让协议、原值凭证、净资产评估报告这些材料。如果涉及溢价转让，别忘了增值税和附加税虽然个人转让非上市公司股权目前免征，但其他税种别漏了。更多

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菠萝回答于06月14日

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为什么我勾选了进项认证，在下一步勾选确认时没有找到已勾选的发票？

你好，可能是系统的原因哈

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纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
简单的说是先计算要缴纳的税款，然后填相应的税务申报表到税务大厅去交款或扣款（有的需要网上进行申报后才能缴款）。