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会计实务 >报税

小智老师回答于10月15日

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老师，请教一下，按收付实现制，我9月所属期内8月的工资已经在9月申报了，10 月是不是要零申报，10月发放9月的工资，在11月申报？

是的，按收付实现制（实际发放原则），10月若无工资发放则零申报；10月发放的9月工资应在11月申报。税务以实际发放所属期为准，计提不产生纳税义务。

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会计实务 >报税

小智老师回答于10月15日

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老师，是公司法人的社保，法人社保公司全额承担，做账分录没有分单位和个人承担都记入借管理费用-工资1281，贷银行存款1281，请问附报事项已计入成本费用的职工薪酬单位承担的社保金额怎么填？如果我从1281元里填了单位承担的社保金额883元，1281-883=398元，那剩下的398元是个人部分也有公司承担了，我怎么调我的账和分录？因为我的现在账上只做了这个分录借管理费用工资1281，贷银行存款1281？

将原分录冲销（红字），重新按单位与个人部分拆分：借管理费用-工资398、管理费用-社保费883；贷银行存款1281。附报事项中“单位承担”栏填883元，个人部分无需申报。

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会计实务 >报税

小智老师回答于10月15日

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老师好，公司社保没计提，社保公司承担的和个人承担的都记入借管理费用-工资1281，贷银行存款1281，请问附报事项已计入成本费用的职工薪酬单位承担的社保金额怎么填？如果我从1281元里填了单位承担的社保金额883元，1281-883=398元，那剩下的398元是个人部分也有公司承担了，我怎么调我的账和分录？因为我的现在账上只做了这个分录借管理费用工资1281，贷银行存款1281？

1️⃣ 附报事项填写：单位承担社保883元填入“已计入成本费用的职工薪酬-单位承担社保”，个人部分398元也需单独列示（虽由公司代缴但属员工负债）。 2️⃣ 调账分录：①补记应付职工薪酬：借「应付职工薪酬—社会保险费（单位）」883，贷「其他应付款—代扣个人社保」398；同时冲减原错误分录：借「管理费用—... 更多

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淼淼老师回答于10月14日

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还在筹建期的物业公司，收到以房抵工程款的房屋业主来交装修保证金，水电和物业费怎么做账，问题是现在还没交房，怎么做才合规合法，请老师指点！谢谢！

作为高效精准的财会，针对您的情况给出以下核心指导： 1. 装修保证金处理：因物业公司无权收取该费用（多地已禁止），建议立即退还或转入暂收应付款科目，避免法律风险； 2. 水电/物业费核算：虽未交房，但可依据合同预设明细账目，待实际发生时再确认收入； 3. 合规关键：严守费用分离原则，不得以... 更多

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竹子老师回答于10月13日

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工资每个月报着法人一个人的，金额是2000元，没有收入，增值税是零，报着法人的工资也没有实际发放，之前的报表、企业所得税都是全部报0，都是零申报，也没有做账，现在三季度企业所得税表变了，如果全部填0，就会全部申报失败，现在应该怎么做呀，是按申报的工资去做张，还是更正个税，把工资全部更为0，或者是有其他更好的解觉办法

由于之前零申报不符合实际情况，建议按申报的工资如实做账并调整财务报表（如利润表体现工资费用），再重新进行企业所得税申报。同时需更正个税申报记录，确保与实际发放情况一致。若系统仍提示异常，可联系主管税务机关说明情况并获取指导。

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会计实务 >报税

竹子老师回答于10月12日

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自然人电子税务局（扣缴端）申报个税系统，第一次登记在怎样操作新增单位名称登录申报个税呢？

首次使用自然人电子税务局（扣缴端）申报个税时，需先下载并安装该软件，随后录入单位信息（包括所在省/市、纳税人识别号或统一社会信用代码），确保联网状态下完成系统初始化设置，即可新增单位名称并进行后续登录申报操作。

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曦月老师回答于10月12日

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2024年度已缴税未开票，现2025年09月份开具发票，记账不需要处理。只是申报营业收入填报相应负数，税额填报相应负数对吗？

错误。跨年度开具以前年度已缴税但未开票的收入，需先补做记账凭证确认收入和销项税额，再正常申报正数销售额及税额，不可直接报负数冲减。原处理方式违反权责发生制原则且不符合增值税申报规范。

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会计实务 >报税

小智老师回答于10月12日

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老师季度税，附报事项，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬，怎么填，我是当月计提当月发放工资，次月申报个税，利润总额都是亏损负数，小规模纳税人

1️⃣ 季度税附报事项：按实际发放的工资总额填报“应付职工薪酬贷方发生额”，与计提数无关； 2️⃣ 已计入成本费用的薪酬填当月计提数（借方科目金额）； 3️⃣ 实际支付给职工的薪酬填银行转账的实际发放数（含个税后净额）； 4️⃣ 利润亏损不影响填报逻辑，如实填写即可。

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莎莎老师回答于10月11日

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1.个税报问题，1月份4000元，2月份6000元，一年合计工资不超6万元，怎样申报才可以免税个税呢？ 2.如果公司部分员工工资比较高每月16000元或20000元以上的，这个人员怎样尽量减少申报个税呢？ 3.员工如果申报个税，不交社保是否合规呢？

### 1. 个税报问题，1月份4000元，2月份6000元，一年合计工资不超6万元，怎样申报才可以免税个税呢？ - 按月预扣预缴时可能无法直接免税，但年度汇算清缴时若全年收入≤6万元且符合条件（如扣除社保、专项附加等后应纳税所得额为零），可通过个人所得税APP申请退税或免申报。关键在于完整填报专项附加扣... 更多

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曦月老师回答于10月11日

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老师我们公司6月底刚成立工资是当月计提下月申报 6月份没有工资每月工资是2000 我想知道申报企业所得税的时候计入成本的工资是6000填的实际支付的是4000还是6000啊

申报企业所得税时，计入成本的工资应按实际支付金额4000元填写。会计上虽计提了6000元（含7月发放的6月工资），但税务以实际发放数为准，未支付部分不得税前扣除。

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纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
简单的说是先计算要缴纳的税款，然后填相应的税务申报表到税务大厅去交款或扣款（有的需要网上进行申报后才能缴款）。