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七色花
七色花 回答于01月20日
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有志者,事竟成,破釜沉舟,百二秦关终属楚;有心人,天不负,卧薪尝胆,三千越甲可吞吴。成就职业未来是牛账网一直所求,因此对于学员提问的问题老师也是格外上心,那下面大家就和老师一起来详细了解一下有关学员提问的有关卷烟的应缴消费税怎么核算问题解答吧。

有志者,事竟成,破釜沉舟,百二秦关终属楚;有心人,天不负,卧薪尝胆,三千越甲可吞吴。成就职业未来是牛账网一直所求,因此对于学员提问的问题老师也是格外上心,那下面大家就和老师一起来详细了解一下有关学员提问的有关卷烟的应缴消费税怎么核算问题解答吧。

根据规定,税务总局重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格,具体核算方法如下:

一、调整烟产品生产环节消费税政策,

(一)调整卷烟生产环节消费税计税价格,

新的卷烟生产环节消费税最低计税价格由国家税务总局核定并下达。

(二)调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。

1.甲类卷烟,即每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为56%。

2.乙类卷烟,即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为36%。

卷烟的从量定额税率不变,即0.003/支。

(三)调整雪茄烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。

将雪茄烟生产环节的税率调整为36%。

二、在卷烟批发环节加征一道从价税,

(一)纳税义务人:在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。

(二)征收范围:纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟。

(三)计税依据:纳税人批发卷烟的销售额(不含增值税)。

(四)纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税。

(五)适用税率:5%。

(六)纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。

(七)纳税义务发生时间:纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

(八)纳税地点:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。

(九)卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

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卧龙老师
卧龙老师 回答于01月19日
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转租合同账务处理,

1、企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录,

借:其他业务成本,

借:应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:银行存款等,

2、转租给其他企业时,

借:银行存款等,

贷:其他业务收入,

贷:应交税费—应交增值税—销项税额。

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梧桐老师
梧桐老师 回答于01月18日
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有志者,事竟成,破釜沉舟,百二秦关终属楚;有心人,天不负,卧薪尝胆,三千越甲可吞吴。成就职业未来是牛账网一直所求,因此对于学员提问的问题老师也是格外上心,那下面大家就和老师一起来详细了解一下有关学员提问的有关结算货款时抹掉的零头怎么做账问题解答吧。

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结算时抹掉货款的零头购买方计入营业外收入或者冲减财务费用,销售方计入财务费用或者营业外支出就好了。

购买方账务处理,

借:应付账款,

贷:营业外收入,

或者,

借:财务费用借方红字,

借:银行存款借方蓝字,

销售方账务处理,

借:财务费用、营业外支出,

贷:应收账款。

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梧桐老师
梧桐老师 回答于01月17日
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小规模未开发票的收入跟开具发票一样的账务处理。

借:银行存款、应收账款等,

贷:主营业务收入、其他业务收入,

贷:应交税费-应交增值税,

对应结转销售成本,

借:主营业务成本、其他业务成本,

贷:库存商品,

贷:劳务成本等。

收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念,成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标,小伙伴们来牛账网学习会计,不管是理论还是实操,所幸都能有所收获,如果你也想学习会计的话,不论是理论考证还是实操就业,牛账网都能为您打造属于你的,想学会计不妨来牛账网看看吧,现报名牛账网课程学习,还能享受更多课程优惠哦!

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百家老师
百家老师 回答于01月16日
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敬敬老师
敬敬老师 回答于01月25日
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未开票收入在电子税务局里填写增值税申报表附表一未开具发票栏次对应的销售额跟销项税额。

不开票收入跟开具发票一样的账务处理,只是凭证附件少了一张发票而已。

借:银行存款等,

贷:主营业务收入,

贷:应交税费-应交增值税-销项税额。

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七色花
七色花 回答于01月24日
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企业间往来借款利息收入要交所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定:

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入。

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瑾梅老师
瑾梅老师 回答于01月23日
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快乐老师
快乐老师 回答于01月22日
金牌答疑老师,已为数十万学员排忧解难
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有志者,事竟成,破釜沉舟,百二秦关终属楚;有心人,天不负,卧薪尝胆,三千越甲可吞吴。成就职业未来是牛账网一直所求,因此对于学员提问的问题老师也是格外上心,那下面大家就和老师一起来详细了解一下有关学员提问的有关收入和成本如何确认和结转问题解答吧。

收入和成本确认和结转,

确认收入的时候,

借:银行存款、应收账款等,

贷:主营业务收入、其他业务收入,

贷:应交税费-应交增值税-销项税额,

结转成本的时候,

借:主营业务成本、其他业务成本,

贷:库存商品,

贷:劳务成本,

贷:工程施工等。

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木棉老师
木棉老师 回答于01月21日
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纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
简单的说是先计算要缴纳的税款,然后填相应的税务申报表到税务大厅去交款或扣款(有的需要网上进行申报后才能缴款)。

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