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会计实务 >报税

小智老师回答于07月13日

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物业公司如何确认收入较为合理？预收款如何确认做账？如果业主要求开票如何处理？

我来给你好好讲讲物业公司这些账务处理和开票的事儿。 ### 一、收入确认方法 1. 物业费收入：按照权责发生制原则，根据物业服务合同约定的服务期间，采用平均方法按月均匀确认收入。比如，预收了一年的物业费，那就分12个月，每个月确认1/12的收入。 2. 水电暖气及燃气收入：如果水电表等在物业公司... 我来给你好好讲讲物业公司这些账务处理和开票的事儿。 ### 一、收入确认方法 1. 物业费收入：按照权责发生制原则，根据物业服务合同约定的服务期间，采用平均方法按月均匀确认收入。比如，预收了一年的物业费，那就分12个月，每个月确认1/12的收入。 2. 水电暖气及燃气收入：如果水电表等在物业公司名下，按转售处理，向业主收取的款项确认收入，支付给相关公司的做成本；如果已过户至业主名下，由业主直接缴纳，物业公司不确认此部分收入。 3. 不动产租赁收入：按照租赁期间均匀确认收入。要是一次性取得临时不动产收入且期间不跨月，就在收取当月一次性确认收入。 4. 零星收入：像一些临时性的维修收入、售卡收入等，金额小、服务周期短，通常在收取时一次性确认收入。 ### 二、预收款做账处理 1. 预收时：借：银行存款，贷：预收账款/合同负债（一般纳税人还涉及应交税费——应交增值税）。比如预收物业费收到10000元，税率6%，分录就是借：银行存款10000，贷：合同负债9433.96，应交税费——应交增值税566.04。 2. 每月确认收入时：借：预收账款/合同负债，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。接着上面的例子，每月确认收入就是借：合同负债833.33（10000÷12），贷：主营业务收入786.16（9433.96÷12），应交税费——应交增值税47.17（566.04÷12）。 ### 三、业主要求开票处理 1. 开票流程 - 信息收集：要收集业主或租户的名称、地址和纳税人识别号等信息，一般在签合同或协议时就应该有。 - 开具发票：依据税务规定开票，内容包含发票抬头、号码、开票日期、服务名称和金额等。 - 发送发票：通过邮寄、电子邮件或在线平台等方式发给业主。 - 收款确认：业主核对无误后按发票指引缴款，物业公司收到款项后登记归档。 2. 特殊情况处理 - 如果之前只开了收据：要把收据作废或者换成发票，同时按正确的时间确认收入和纳税义务。比如之前预收物业费开了收据，现在业主要求开票，那开票的时候就要确认相应的收入和税费。 - 如果涉及跨期收入：比如预收了多年的物业费，开票的时候要按照收入确认的原则，分别对应不同的期间来开票和确认收入。总之，物业公司在这些账务和开票处理上，一定要严格按照会计准则和税法规定来，不然容易出问题，引起税务风险。更多

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会计实务 >报税

曦月老师回答于07月13日

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外账会计让我给他们2季度公司收入，我该给些什么

学员啊，这种情况你得谨慎点。首先，外账会计要公司收入数据，你得先搞清楚他们具体是用于什么合规的财务申报，还是就单纯了解情况。要是正规的纳税申报之类的，你可以给按照会计准则确认的二季度营业收入总额，这个数据得是准确的、经过适当核算的，不能瞎给。但要是你觉得不太对劲，比如担心数据... 更多

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会计实务 >报税

木森老师回答于07月12日

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老师，在北京单位如果不给交公积金，自己让单位代交，公积金个人加单位部分都是自己承担，怎么做账和报个税呐

对于你提出的问题，我会从会计处理和税务申报两个方面进行详细解答： ### 一、会计处理当单位不为员工缴纳公积金，但员工要求单位代缴，且公积金个人加单位部分都由员工自己承担时，会计处理上需要明确反映这一经济实质。以下是具体的会计处理步骤： 1. 确认费用性质：虽然名义上是单位代缴公积金... 对于你提出的问题，我会从会计处理和税务申报两个方面进行详细解答： ### 一、会计处理当单位不为员工缴纳公积金，但员工要求单位代缴，且公积金个人加单位部分都由员工自己承担时，会计处理上需要明确反映这一经济实质。以下是具体的会计处理步骤： 1. 确认费用性质：虽然名义上是单位代缴公积金，但实际上所有费用（包括单位和个人部分）均由员工个人承担。因此，这实质上是员工个人的一项支出，而非单位的正常经营费用。 2. 会计科目选择： - 其他应付款：由于这部分款项是员工个人应支付给公积金管理中心的，但在操作上通过单位账户代缴，因此单位在代缴前可以将这部分款项作为“其他应付款”挂账。 - 银行存款/现金：当员工将款项交给单位时，单位应借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。 3. 代缴时的会计处理：单位实际代缴公积金时，应借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。这样处理既反映了单位代缴公积金的行为，又明确了这部分款项的归属。 4. 月末或年末处理：如果月末或年末时，“其他应付款”科目中仍有余额，说明员工尚未支付或单位尚未代缴的公积金金额。此时，单位应根据具体情况进行催收或代缴，并相应调整会计科目。 ### 二、税务申报关于税务申报方面，由于公积金单位和个人部分均由员工个人承担，且这部分款项并未计入单位的工资总额或经营费用中，因此不会对单位的税务申报产生直接影响。但员工个人需要注意以下几点： 1. 个人所得税：员工个人承担的公积金部分，在计算个人所得税时，不能作为税前扣除项目。因为根据税法规定，只有单位为员工缴纳的公积金部分才能在一定限额内税前扣除。 2. 公积金缴存证明：虽然单位不为员工缴纳公积金，但员工仍然可以要求单位提供代缴公积金的缴存证明。这对于员工未来办理公积金贷款或提取等手续可能是有帮助的。 3. 合规性：虽然员工个人要求单位代缴公积金且所有费用由员工承担是一种变通做法，但单位仍需确保这种操作符合相关法律法规的要求。特别是要避免因为代缴公积金而引发的劳动纠纷或法律风险。综上所述，对于单位不为员工缴纳公积金但员工要求单位代缴且所有费用由员工承担的情况，会计处理上应通过“其他应付款”科目进行挂账和核算；税务申报方面则需注意个人所得税的计算和缴存证明的获取。同时，单位应确保这种操作符合相关法律法规的要求。更多

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会计实务 >报税

莎莎老师回答于07月10日

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税务系统提示要申报印花税，请问公司在什么情况下需要缴纳印花税？如何申报？

作为一名老会计，我来给你说道说道这印花税的事儿。 ### 一、公司需要缴纳印花税的情况 1. 签订合同类：像购销合同，按购销金额的0.3‰贴花；加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花；建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花；建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花；财产租赁合同，按租赁金... 作为一名老会计，我来给你说道说道这印花税的事儿。 ### 一、公司需要缴纳印花税的情况 1. 签订合同类：像购销合同，按购销金额的0.3‰贴花；加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花；建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花；建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花；财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元按1元贴花；货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花，单据作为合同使用的也按合同贴花；仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花，仓单或栈单作为合同使用的按合同贴花；借款合同，按借款金额0.05‰贴花，单据作为合同使用的按合同贴花；财产保险合同，按保险费收入1‰贴花，单据作为合同使用的按合同贴花；技术合同，按所载金额0.3‰贴花。 2. 产权转移书据类：比如土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等，按所载金额0.5‰贴花。 3. 营业账簿类：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花；其他账簿按件贴花5元。 4. 权利许可证照类：像营业执照、专利证等，按件贴花5元。 ### 二、申报流程 1. 准备材料：收集相关合同副本、发票等证明文件，确保文件真实、完整，信息准确无误。 2. 登录系统：进入当地税务机关提供的电子税务局系统，选择“印花税申报”模块。 3. 填写信息：输入企业基本信息和财务数据，如纳税人识别号、应税项目名称、合同编号等。若涉及跨地区合同，需勾选“异地申报”并上传电子签章文件。 4. 核对提交：系统会自动生成申报表格，仔细核对每一项数据，确认无误后提交。 5. 缴纳税款：申报成功后，按照系统提示及时缴纳税款。可以通过银行转账、网上支付等方式完成缴税。总之，公司遇到印花税申报别慌，清楚啥情况要缴，按流程准备、申报、缴税，咱财务人就得严谨对待，才能稳稳当当处理好税务事儿。更多

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会计实务 >报税

希文老师回答于07月09日

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老师，企业所得税三免三减半，这里的减半指的是税额减半，还是税率减半，还是应纳税所得额减半？

学员啊，这个问题问得好。“三免三减半”里的“减半”，指的是税率减半。在“三免三减半”政策中，前三年是免征企业所得税，后三年是按照法定税率的一半来征收企业所得税。比如说，正常企业所得税税率是25%，在“减半”期间，就按12.5%的税率来计算纳税。这和税额减半、应纳税所得额减半可不是一回事。税额... 更多

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莎莎老师回答于07月08日

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小型微利企业每个月44 50万的收入。嗯，没有合同需要报印花税吗？

（推了推老花镜，拿起茶杯抿一口）学员啊，这个问题问得好。首先咱得明确一点，印花税不是只看收入来交的，主要看有没有发生应税行为。根据《中华人民共和国印花税法》，需要缴纳印花税的情形包括签订合同、产权转移书据、营业账簿等。比如购销合同按万分之三贴花，资金账簿按万分之二点五等等。你... 更多

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晓晓老师回答于07月04日

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老师，你好！新手小白现在要填资产负债表4-6月份，求赐教！ 1.前面一栏的资产类货币资金里面期末余额是填截至到6月底的银行存款余额吗？（我们只做银行转账）我们4月份才开展业务，年初余额是填4月份开展业务前的银行存款吗？ 2.后面一栏的负债和所有者权益类是填写4-6月份这3个月左右的银行支出吗？

你好，1、期末余额是填截至到6月底的银行存款余额，4月份才开展业务，年初余额是0 2、负债和所有者权益类填写对应科目6月底的余额，资产负债表按照科目余额表6月底的数字填写

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淼淼老师回答于07月03日

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月初在进行增值税纳税申报时，系统自动带出来的数据完全正确了，但是因为四舍五入保留小数点位数的问题，导致与自己计算的税额有一分钱之差，需要将电子税务局系统中的数据，调整成与自己计算的结果一致再申报吗？还是直接按照电子税务系统中的数据申报。

我来给你分析一下这个问题。 ### 一、关于差异产生的原因你遇到的这种情况很常见，主要是因为开票系统和申报系统的计算方式不同导致的。开票系统是每张发票税额四舍五入后相加，而申报系统是总销售额乘以税率，这就可能产生几分钱的差异。 ### 二、处理方法 - 以电子税务局系统数据申报：一般情况下... 更多

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小智老师回答于06月29日

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老师，代理记账公司利润表亏损太多，在工资减少，用不用在个人所得税APP减少，已经年报，不能在月报更正，如何处理？

学员，这个问题涉及到个人所得税和企业所得税的申报调整，咱们得仔细分析。以下是老会计给你的建议： ### 一、关于个人所得税APP的调整 1. 工资已发放且年报完成的情况 - 一般情况下，个人所得税APP中的工资收入信息是根据企业实际申报数据同步的。如果工资已经实际发放，且在个人所得税年度申报时... 学员，这个问题涉及到个人所得税和企业所得税的申报调整，咱们得仔细分析。以下是老会计给你的建议： ### 一、关于个人所得税APP的调整 1. 工资已发放且年报完成的情况 - 一般情况下，个人所得税APP中的工资收入信息是根据企业实际申报数据同步的。如果工资已经实际发放，且在个人所得税年度申报时是按照实际发放工资进行申报的，即使后续公司利润表显示亏损，也不需要在个人所得税APP上减少已申报的收入。因为个人所得税是对个人取得的工资薪金所得进行征税，与企业的利润情况无直接关联。 - 例如，员工每月工资5000元，公司已按此金额正常申报个税，即便公司后期亏损，员工这5000元工资的个税申报也无需更改。 2. 若存在特殊调整事项 - 如果发现之前申报的工资数据有误，比如多发了工资或者计算个税时有错误，需要根据实际情况进行调整。但这种情况不是因为公司利润表亏损而调整，而是因为工资数据本身的错误。 - 例如，因财务人员计算失误，多计算了某员工1000元工资并多申报了个税，这种情况下需要更正申报，在个人所得税APP上进行相应的操作，如填写“专项附加扣除”等项目来调整应纳税额。 ### 二、企业所得税方面的处理 1. 亏损弥补 - 公司利润表亏损可以在企业所得税汇算清缴时进行亏损弥补。根据税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限有规定（一般为五年，部分行业或特殊情况可能有不同）。 - 例如，今年公司亏损100万元，在下一年度盈利80万元，那么可以先用这80万元弥补今年的亏损，剩余20万元亏损还可以继续向以后年度结转弥补。 2. 调整以前年度损益（如有需要） - 如果发现以前年度的损益有错误，影响了利润表的准确性，可以通过“以前年度损益调整”科目进行调整。但这种调整是比较严谨的，需要有充分的证据和合理的依据。 - 例如，发现上一年度有一笔费用漏记了，导致利润虚高，此时可以借记“以前年度损益调整”，贷记相关费用科目，然后结转至“利润分配——未分配利润”科目。不过，已经完成年报的情况下，这种调整可能会受到一定限制，并且可能需要与税务机关沟通。 ### 三、整体建议 1. 梳理数据差异原因 - 先仔细核对工资数据和利润表数据，明确为什么会出现工资减少与利润表亏损的情况。如果是暂时的资金紧张导致工资发放减少，而经营情况有望改善，可能不需要对个人所得税进行特别调整；如果是经营策略调整等原因导致利润下滑和工资变化，要综合考虑各方面影响。 2. 与税务机关沟通 - 如果对税务处理有疑问，尤其是涉及到跨年度调整等复杂情况，建议及时与当地税务机关联系，咨询具体的处理方法和要求。税务机关会根据具体情况和相关税收政策给予准确的指导。 3. 规范财务处理流程 - 为了避免类似情况再次出现，公司应完善财务处理流程，确保工资核算、利润核算等准确性和及时性。在发放工资时，要按照实际发放金额准确申报个税；在编制财务报表时，要如实反映公司的经营成果和财务状况。总之，不能仅仅因为公司利润表亏损就随意在个人所得税APP上减少工资收入，要综合考虑各种因素，按照税收法规和财务制度的要求进行处理。更多

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会计实务 >报税

菠萝回答于06月25日

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老师您好，我们公司变更股权，股东占比30%，但是有实缴和未分配利润也是正数，麻烦您帮我看下这个表格怎么填，我想要知道我们公司转让需要缴纳多少税谢谢

你好，具体哪里不会填哈

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纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
简单的说是先计算要缴纳的税款，然后填相应的税务申报表到税务大厅去交款或扣款（有的需要网上进行申报后才能缴款）。