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菠萝回答于01月15日

金牌答疑老师

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客户欠我们公司钱，客户用报废车抵债，车辆被拆解公司拆解，收入打到我们公司，拆解公司要求我们开票。请问一下我们开什么票：税目开什么？

你好，正常是要开出售车辆的发票的哈

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木棉老师

木棉老师回答于01月10日

金牌答疑老师

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请问广告公司打印横幅工作牌等事宜，开发票应该怎么开具呢？

好的，以下是我对广告公司打印横幅工作牌等事宜开发票的详细解答： 1. 确认客户需求：与客户确认广告牌的具体制作需求和规格，包括材质、尺寸、设计要求等。这些信息将直接影响发票的内容和金额。 2. 准备开票资料：准备好客户的营业执照副本复印件、税务登记证复印件、银行开户许可证复印件、组织机... 更多

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木棉老师

木棉老师回答于12月30日

金牌答疑老师

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集团母公司无偿转让未实缴子公司股权给关联方会计处理及母公司合并报表抵消分录编制

以下是我对集团母公司无偿转让未实缴子公司股权给关联方会计处理及母公司合并报表抵消分录编制的分析： ### 一、个别报表处理 #### 1. 划出方的会计处理 - 如果划出方是母公司，相当于母公司将左口袋的东西放进右口袋。母公司应增加对划入方的长期股权投资，减少对被划转企业的长期股权投资。具体会... 以下是我对集团母公司无偿转让未实缴子公司股权给关联方会计处理及母公司合并报表抵消分录编制的分析： ### 一、个别报表处理 #### 1. 划出方的会计处理 - 如果划出方是母公司，相当于母公司将左口袋的东西放进右口袋。母公司应增加对划入方的长期股权投资，减少对被划转企业的长期股权投资。具体会计分录为： - 借记“长期股权投资——划入方” - 贷记“长期股权投资——被划转企业”。 - 如果划出方非母公司，则按照被划转股权的账面价值减少长期股权投资，同时减少资本公积（资本溢价）。如果资本公积不足冲减的，则冲减留存收益。 #### 2. 划入方的会计处理 - 如果划入方是母公司，虽然形成了同一控制下企业合并，但母公司仍按账面价值确认长期股权投资，增加对被划转企业的长期股权投资，减少对划出方的长期股权投资。母公司的权益总额并未发生变化。 - 如果划入方非母公司，则根据同一控制下企业合并的处理原则，应按照被划转企业所有者权益在最终控制方合并财务报表上的账面价值的份额确认长期股权投资。 ### 二、合并报表处理 #### 1. 基本原理同一控制下子公司股权无偿划转符合同一控制下企业合并的特征，可视为同一控制下两个或多个参与合并企业权益的重新整合。从最终控制方的角度来看，并未造成企业集团整体的经济利益流入和流出。因此，适用权益结合法的基本原理。 #### 2. 抵消分录编制 - 第一抵消分录：针对母公司全资子公司的情况，抵消分录为： - 借记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润” - 贷记“长期股权投资”。对于非全资子公司，还需考虑少数股东权益。 - 第二抵消分录：母子公司之间内部债权债务的抵销，如其他应付款与其他应收款的抵销。 - 第三抵消分录：母子公司之间内部存货交易的抵销，根据存货的销售情况编制相应的抵消分录。 - 第四抵消分录：母子公司之间内部固定资产交易的抵销，包括不计提折旧的固定资产交易和计提折旧固定资产的交易。 - 第五抵消分录：母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销，涉及投资收益、提取盈余公积、应付利润、未分配利润等项目的抵销。 #### 3. 特殊情况处理 - 如果母公司未实缴子公司股权，且子公司存在亏损，则基于谨慎考虑和合理推断，可以认为期末子公司的净资产中归属于母公司的份额为负数。此时，在合并报表层面，需要确认对子公司净资产的抵消分录。综上所述，集团母公司无偿转让未实缴子公司股权给关联方的会计处理及母公司合并报表抵消分录编制需要遵循相关会计准则和规定，确保会计信息的准确性和完整性。更多

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木棉老师

木棉老师回答于12月30日

金牌答疑老师

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餐饮行业员工医药费报销计入什么科目

对于餐饮行业员工医药费报销计入什么科目的问题，以下是我的解答： 1. 管理行政部门发生的医药费：应计入“管理费用”科目中的“职工福利费”子目。例如，公司总部或人力资源部门的员工因公产生的医疗费用。 2. 业务部门发生的医药费：应计入“销售费用”科目中的“职工福利费”子目。例如，销售人员在出差过... 更多

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竹子老师

竹子老师回答于12月30日

金牌答疑老师

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母公司控股股东无偿划转母公司下全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权，母公司的账务处理及合并报表编制的影响

母公司控股股东无偿划转母公司下全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权时，涉及的账务处理和合并报表编制影响较为复杂。以下是对这一问题的详细解答： 1. 个别报表的处理 - 划出方（母公司）：母公司将持有的子公司股权无偿划转给其他方，导致失去对子公司的控制权。在个别报表中，母公司... 母公司控股股东无偿划转母公司下全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权时，涉及的账务处理和合并报表编制影响较为复杂。以下是对这一问题的详细解答： 1. 个别报表的处理 - 划出方（母公司）：母公司将持有的子公司股权无偿划转给其他方，导致失去对子公司的控制权。在个别报表中，母公司应冲减对子公司的长期股权投资账面价值，同时可能涉及资本公积或留存收益的调整。具体会计分录为：借记“实收资本”（或“股本”）、贷记“长期股权投资”。若资本公积不足冲减，则依次冲减盈余公积、未分配利润。 - 划入方：划入方按接受投资处理，增加对子公司的长期股权投资账面价值，并相应调整所有者权益。具体会计分录为：借记“长期股权投资”，贷记“实收资本”或“资本公积”。 2. 合并报表的处理 - 合并范围调整：由于母公司失去了对子公司的控制权，该子公司将不再纳入母公司的合并报表范围。 - 合并抵消处理：在合并报表层面，需要对原母子公司之间的内部交易进行抵消处理，包括内部销售收入、成本、利润等。 - 商誉处理：如果母公司在取得子公司控制权时产生了商誉，且该商誉在合并报表中已确认，那么在失去控制权时，可能需要对商誉进行减值测试或全额冲销。 3. 税务处理的考虑 - 在税务处理上，母公司无偿划转股权可能被视为非货币性资产交换或捐赠行为，需关注相关税收法规的规定，确保税务处理的合规性。 4. 信息披露要求 - 母公司应在财务报告中充分披露股权划转的原因、过程、影响及后续安排等信息，以增强财务报告的透明度和可理解性。综上所述，母公司控股股东无偿划转母公司下全资子公司股权，并导致母公司失去对该子公司控制权时，涉及的账务处理和合并报表编制影响广泛而深远。母公司需严格按照企业会计准则和税法规定进行操作，确保财务信息的准确性和完整性。更多

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金田老师

金田老师回答于12月30日

金牌答疑老师

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餐饮行业主营业务成本里的职工福利费需不需要计入应付职工薪酬

餐饮行业的主营业务成本中的职工福利费是否需要计入应付职工薪酬，这取决于具体的会计处理和税法规定。以下是对这一问题的详细解答： 1. 会计准则角度 - 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》及其应用指南，职工福利费属于短期薪酬的范畴，应当在职工为其提供服务的会计期间确认为负债，并计入当期... 更多

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希文老师

希文老师回答于12月30日

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母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权，母公司的会计分录

针对母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权的问题，以下是我的解答： 1. 会计处理 - 方法1：冲减权益法 - 借：资本公积-资本溢价 4,000万元 - 贷：无形资产-土地使用权 4,000万元 - 方法2：计入长投法 - 借：长期股权投资-B公司 4,000万元... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于12月30日

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母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，母公司失去该子公司控制权，母公司会计处理方法以及对母公司合并报表的影响

针对母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权的会计处理方法及其对合并报表的影响，以下是我的见解： ### 一、会计处理方法当母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，导致母公司失去对该子公司的控制权时，这一交易通常被视为一种非货币性资产交换。根据《... 针对母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，且母公司失去对该子公司控制权的会计处理方法及其对合并报表的影响，以下是我的见解： ### 一、会计处理方法当母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，导致母公司失去对该子公司的控制权时，这一交易通常被视为一种非货币性资产交换。根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，如果该交换不具有商业实质，则应当以账面价值为基础计量。具体来说，母公司在划出股权时，应按照投出资产的原账面价值和相关税费之和作为长期股权投资的初始成本，不确认损益或资本公积变动。对于划入方（即新的母公司）而言，其取得的资产应以公允价值入账。然而，在实务中，关于划入方是否应按公允价值还是账面价值入账存在争议。根据现行会计准则，如果接受的是捐赠或债务豁免等单方面利益输送行为，且经济实质表明属于资本性投入，则应将相关利得计入所有者权益（资本公积）。因此，在本例中，划入方C公司可能会选择按公允价值入账，并将超出部分计入资本公积。 ### 二、对合并报表的影响由于母公司失去了对子公司的控制权，该子公司将不再纳入母公司的合并报表范围。这意味着母公司需要在其合并报表中剔除该子公司的相关数据，包括其资产、负债、收入、费用以及现金流量等。此外，母公司还需要在合并报表层面抵销相关的增值部分以及与增值部分相对应的折旧、摊销等，使出资资产在母公司合并报表层面恢复到以其原先在母公司个别报表层面的账面价值为基础持续计算的金额。总的来说，这种无偿划转股权的行为对母公司的合并报表产生了重大影响，需要母公司在进行会计处理时特别谨慎，并确保符合相关会计准则的要求。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于12月30日

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母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，母公司会计处理方法，及对母公司合并报表编制的影响

母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，在会计处理上通常视为一种权益性交易。由于这种交易不涉及对价支付，且通常不具有商业实质，因此相关的利得和损失应直接计入权益，不影响当期损益和其他综合收益。 ### 一、个别报表的会计处理 - 划出方：若划出方是母公司，则母公司增加对划入方的长期... 母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权，在会计处理上通常视为一种权益性交易。由于这种交易不涉及对价支付，且通常不具有商业实质，因此相关的利得和损失应直接计入权益，不影响当期损益和其他综合收益。 ### 一、个别报表的会计处理 - 划出方：若划出方是母公司，则母公司增加对划入方的长期股权投资，减少对被划转企业的长期股权投资。这种处理方式体现了母公司内部资源的重新配置，但并未改变母公司控制的总体资源量。具体会计分录为：借记“长期股权投资——划入方”，贷记“长期股权投资——被划转企业”。 - 划入方：若划入方是母公司，则母公司按账面价值确认长期股权投资，增加对被划转企业的长期股权投资，同时减少对划出方的长期股权投资。这种处理方式同样体现了母公司内部资源的重新配置。具体会计分录为：借记“长期股权投资——被划转企业”，贷记“长期股权投资——划出方”。 ### 二、合并报表编制的影响 - 权益法调整：在合并报表中，对于同一控制下子公司股权无偿划转的交易，需要按照权益法进行调整。这意味着在合并报表层面，需要将被划转企业的净资产份额并入到划入方的财务报表中，同时调整划出方的长期股权投资账面价值。 - 商誉与损益的处理：根据国际会计准则第27号（修订版）的规定，母公司在子公司的权益发生变动但未导致控制权丧失的，应作为权益性交易进行会计处理。在合并报表中，既不确认商誉，也不确认损益。 - 税务影响：需要注意的是，虽然会计上不确认损益，但在税务处理上可能需要考虑企业所得税的影响。例如，如果满足特殊性税务处理条件，则可以选择进行特殊性税务处理，即划出方企业和划入方企业均不确认所得，且划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础以被划转股权或资产的原账面净值确定。综上所述，母公司控股股东无偿划转母公司全资子公司股权的会计处理主要涉及个别报表的权益性交易处理和合并报表的权益法调整。在实际操作中，应根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保符合相关会计准则和税法规定。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于12月30日

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国有企业间股权无偿划转，划出方会计处理方法

国有企业间的股权无偿划转，作为一种特殊的财务操作，其会计处理方法需遵循国家相关会计准则和税法规定。以下是根据搜索结果整理的划出方会计处理建议： 1. 冲减所有者权益 - 资本公积调整：若划出方在无偿划转过程中涉及的是资本公积的减少，则应借记“资本公积”科目，贷记相应的长期股权投资或其... 更多

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