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希文老师回答于05月15日

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可以用现金发放工资吗，要什么原始凭证

（推了推老花镜，拿起算盘“噼里啪啦”敲了两下）嗯，现金发工资这事吧，老会计我得先给你交个底——按《现金管理暂行条例》和劳动部规定，给员工发工资用现金是合法的。不过现在税务查得严，现金发工资容易留下“把柄”，搞不好就被盯上。要是实在得用现金，记得把以下凭证留齐，省得以后扯皮： ### 一、现... （推了推老花镜，拿起算盘“噼里啪啦”敲了两下）嗯，现金发工资这事吧，老会计我得先给你交个底——按《现金管理暂行条例》和劳动部规定，给员工发工资用现金是合法的。不过现在税务查得严，现金发工资容易留下“把柄”，搞不好就被盯上。要是实在得用现金，记得把以下凭证留齐，省得以后扯皮： ### 一、现金发工资的合法依据 1. 政策允许：国家明确职工工资、津贴可以现金支付，但注意别超限额。单次发工资超过3万，建议转账，不然银行盯你。 2. 风险提示：现在税务对现金工资盯得紧，尤其是个税申报和社保基数。现金发工资得如实报税，别动歪脑筋。 ### 二、必须保留的原始凭证 1. 工资表（核心凭证！） - 必须包含员工姓名、工号、身份证号、联系电话、工资组成（基本工资、加班费、奖金）、扣除项（社保、个税）、实发金额。 - 员工签字确认！没签字等于白搭，争议时扯不清。 - 举个例子：我之前遇到个公司，工资表只写“李某”，结果员工冒领工资跑路，公司哑巴吃黄连。 2. 银行提现记录 - 从银行取现的流水单，备注“工资发放”，证明钱是从公司账户出来的，不是老板自己掏腰包。 - 注意：大额提现（比如超过5万）要提前跟银行打招呼，不然柜台卡你。 3. 员工签收明细 - 现金发放时，让员工当面点清，签收确认。最好拍照留证，尤其是年终奖这种大额现金。 - 遇到过案例：员工事后赖账说没收到钱，有签字和照片才甩锅。 ### 三、避坑指南（老会计的肺腑之言） 1. 代扣个税和社保：现金发工资也得代扣个税，工资表里必须体现。社保基数按实际工资算，别搞两套账，否则税务局稽查时罚到哭。 2. 备用金别乱用：有些公司用“备用金”名义取现发工资，这叫偷税！税务一查备用金流水异常，直接盯上你。 3. 留存时间：工资表、签收单至少保存5年，税务回头看时拿得出来。 ### 最后唠叨一句能转账就别现金！现在很多银行有代发工资服务，省心又合规。实在要用现金，记住“签字+拍照+留存银行记录”，不然百口莫辩。更多

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金田老师回答于05月15日

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老师，按超市业给的资料编制出的资产负债表的答案与系统给出的答案不一样的，怎么检查呢

（扶了扶老花镜，拿起红笔在草稿纸上圈了几处）莫慌，咱们一步步来。你先按我说的做： 1. 先对数据：把超市给的资料里所有科目的余额重新加总一遍，重点看存货、应付账款、营业收入这些大头，小数点后两位都要对上。上次我带的小张就是少算了促销商品的进项税，报表不平了半小时。 2. 查公式：资产=... 更多

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木森老师回答于05月15日

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鸡场2016年建成投入使用，2017年经营一年后关闭，2018年又开了一年后又关闭，2024年8月份又重新开，之前的账都是代账公司虚报的，可以说是0报，报表也是错的，24年会计重新做账，固定资产盘点94万，有房屋建筑物，有机械设备，还有电子设备，折旧年限不一样，想知道停业的这些年，固定资产该不该折旧？

（推眼镜，翻看旧账本）嗯，这个问题确实有点复杂，不过别急，咱们慢慢理。首先啊，固定资产折旧这事儿，得按会计准则来，但具体情况具体分析。 1. 停业期间折旧的基本原则根据《企业会计准则》，固定资产折旧要看资产是否还在使用寿命内，且是否继续用于生产经营。如果鸡场在停业期间，这些固定资... （推眼镜，翻看旧账本）嗯，这个问题确实有点复杂，不过别急，咱们慢慢理。首先啊，固定资产折旧这事儿，得按会计准则来，但具体情况具体分析。 1. 停业期间折旧的基本原则根据《企业会计准则》，固定资产折旧要看资产是否还在使用寿命内，且是否继续用于生产经营。如果鸡场在停业期间，这些固定资产（比如房屋、设备）其实一直处于闲置状态，但所有权还在你这儿，那理论上还是得计提折旧的。毕竟房子放久了也会老化，设备即使不用也会贬值，对吧？ 2. 特殊情况：长期停用的资产但如果是长期停用（比如好几年），而且确定短期内不会重新使用，有些会计处理会把它转入“持有待售资产”或者单独列示，这时候可能暂停折旧。不过你这里2017、2018年两次关闭又重启，中间还有几年完全停业，得看具体停用时间是否达到“长期”标准，以及当时有没有做相应会计处理。 3. 代账公司“0申报”的坑代账公司之前没报折旧，导致现在账上固定资产还是原值94万，但实际应该累计折旧了好几年。这时候需要补提折旧，但得注意税务风险——如果之前年报没申报折旧，可能涉及纳税调整，尤其是所得税汇算清缴时。建议和税务部门沟通，看看能不能通过“以前年度损益调整”来处理，别直接改当期费用，否则税局可能会找麻烦。 4. 2024年重新开账的实操建议 - 盘点后的资产净值：先按现在盘点的价值94万（应该是原值减已提折旧后的净值？），核对一下是否和代账公司的烂摊子一致。如果不一致，得查明原因，比如有没有资产被偷偷处置了没入账。 - 补提折旧：从2016年投入使用开始，按房屋（20年）、设备（比如机械10年、电子5年）分别计算累计折旧，哪怕停业期间也要补上。例如，房屋每年折旧=原值×（1-残值率）/20，设备同理。 - 错误报表怎么调：如果之前报表全是错的，2024年重新建账时，可以通过“追溯调整”来修正，但务必在附注里说明前期差错更正，避免审计或税务质疑。 5. 注意残值率和税务口径残值率别乱定（一般房屋5%、设备3%-5%），税务那边认不认也得提前确认。另外，折旧方法（直线法还是加速折旧）要和之前代账公司保持一致，突然改方法可能触发税务预警。不然补税加滞纳金，够喝一壶的。更多

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莎莎老师回答于05月15日

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老师，有没有所得税汇算清缴常见填报及调整的总结？

所得税汇算清缴可是个技术活儿，不过别担心，我来给你说道说道。填报时，收入方面得仔细核对，看看有没有漏记、错记的。成本费用更是关键，那些该调增的、该调减的项目可不能含糊。比如业务招待费，只能按一定比例扣除，超了就得调增；还有职工福利费，也有扣除限额，别给多算了。资产折旧、摊销也... 更多

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小智老师回答于05月15日

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老师，坏账损失需要税前调增吗？需要些什么佐证资料呢

我来给你详细解答这个问题。 ### 一、坏账损失是否需要税前调增 - 一般情况下：企业按照会计准则计提的坏账准备，在税务处理上是不允许税前扣除的，因此在计算应纳税所得额时需要调增。但当实际发生坏账损失并符合税法规定条件时，可以在实际发生的年度进行税前扣除，此时需将以前年度计提但未扣除的... 我来给你详细解答这个问题。 ### 一、坏账损失是否需要税前调增 - 一般情况下：企业按照会计准则计提的坏账准备，在税务处理上是不允许税前扣除的，因此在计算应纳税所得额时需要调增。但当实际发生坏账损失并符合税法规定条件时，可以在实际发生的年度进行税前扣除，此时需将以前年度计提但未扣除的坏账准备进行纳税调减，同时在当期扣除实际发生的坏账损失。 - 特殊情况：如果企业属于金融性质的企业，如银行、保险公司等，其坏账准备的计提和扣除可能会有不同的规定，需要根据相关金融企业的税收政策来确定。 ### 二、坏账损失税前扣除所需的佐证资料 - 内部证据： - 企业应收账款及组织架构图：清晰反映企业应收账款的总体情况以及各部门、各环节之间的管理架构，有助于税务机关了解企业应收账款的管理流程和责任分工。 - 企业制定的计提资产减值准备的内控制度：包括坏账准备的计提方法、计提比例、审批流程等，证明企业计提坏账准备是遵循了合理的内部制度，具有规范性和一致性。 - 企业会计核算记录及原始凭证：如销售合同、发票、收款凭证、还款记录等，能够证明应收账款的发生、变动以及回收情况，是确认坏账损失真实性的重要依据。 - 情况说明：对企业应收账款的账龄分析、计提坏账准备的比例及具体计算过程、与债务人的催收情况、债务重组的情况（如有）等进行详细说明，帮助税务机关全面了解坏账形成的原因和过程。 - 外部证据： - 双方签订的供货合同或服务合同：明确交易的内容、金额、付款方式等条款，证明应收账款的产生是基于真实的交易关系。 - 债务人破产公告、注销证明文件、工商登记查询信息等：如果债务人破产或注销，这些文件可以证明债务人已无法履行还款义务，是确认坏账损失的重要外部证据。 - 法院判决书或裁定书、仲裁书：当涉及法律诉讼或仲裁时，相关文书可以明确债权债务关系以及债务人的还款责任，为坏账损失的认定提供法律依据。 - 公安机关立案侦查情况或信息查询结果：若应收账款涉及违法犯罪行为，公安机关的立案侦查情况或信息查询结果可以证明款项无法收回的原因，辅助确认坏账损失。 - 债务人债权人出具的情况说明或债务重组方案等资料：在某些情况下，如债务重组，债务人或债权人出具的情况说明或债务重组方案可以作为证明坏账损失的补充证据。 - 载有双方印章及银行信息的交易合同或单据：如银行转账凭证、对账单等，可以证明交易的真实性和资金流向，进一步核实应收账款的存在和金额。 - 企业催收、追讨记录等资料：包括催款函、律师函、追讨电话记录等，证明企业已经采取了积极的措施追讨欠款，但仍无法收回，从而增加坏账损失认定的可信度。更多

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木棉老师回答于05月15日

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制造费用怎么分配

在会计领域摸爬滚打了十多年，对于制造费用的分配那可是相当熟悉。制造费用的分配方法多种多样，你得根据企业的生产特点和实际情况来选择合适的方法。下面我就给你详细讲讲几种常见的分配方法： ### 生产工人工时比例法 1. 原理：按照各种产品所耗用的生产工人实际工时的比例来分配制造费用。这种方... 在会计领域摸爬滚打了十多年，对于制造费用的分配那可是相当熟悉。制造费用的分配方法多种多样，你得根据企业的生产特点和实际情况来选择合适的方法。下面我就给你详细讲讲几种常见的分配方法： ### 生产工人工时比例法 1. 原理：按照各种产品所耗用的生产工人实际工时的比例来分配制造费用。这种方法认为工人劳动时间与制造费用的发生有密切联系，工时多的产品消耗的制造费用也多。 2. 计算公式：制造费用分配率 = 制造费用总额÷各产品生产工人工时总和；某产品应分配的制造费用 = 该产品生产工人工时×制造费用分配率。 3. 适用情况：适用于产品加工工艺简单、机械化程度较低，且生产工人工资可直接反映劳动量的情况，比如一些手工作坊式或劳动密集型的生产车间。 ### 生产工人工资比例法 1. 原理：以各种产品的成本中生产工人工资的比例为标准来分配制造费用。其依据是工资费用与制造费用之间存在一定的比例关系，工资高的产品消耗的制造费用也可能较多。 2. 计算公式：制造费用分配率 = 制造费用总额÷各产品生产工人工资总额；某产品应分配的制造费用 = 该产品生产工人工资×制造费用分配率。 3. 适用情况：适用于生产工人工资能够准确反映劳动量，且产品生产的机械化程度相差不大的企业，例如一些以人工操作为主的轻工企业。 ### 机器工时比例法 1. 原理：按照各产品生产所消耗的机器设备运转时间的比例来分配制造费用。因为在某些企业中，机器设备的使用程度对制造费用的发生起着关键作用，机器工时长的产品消耗的制造费用相对较多。 2. 计算公式：制造费用分配率 = 制造费用总额÷各产品机器工时总和；某产品应分配的制造费用 = 该产品机器工时×制造费用分配率。 3. 适用情况：适用于生产机械化程度较高的企业，如机械制造、汽车制造等行业，这些企业中机器设备的折旧、维修等费用在制造费用中占比较大。 ### 耗用原材料的数量或成本比例法 1. 原理：根据各种产品耗用的原材料数量或成本的比例来分配制造费用。这种方法基于原材料消耗与制造费用之间存在一定的关联，原材料消耗多的产品，可能相应的制造费用也较多。 2. 计算公式：制造费用分配率 = 制造费用总额÷各产品耗用原材料数量或成本总和；某产品应分配的制造费用 = 该产品耗用原材料数量或成本×制造费用分配率。 3. 适用情况：适用于原材料费用在产品成本中占有较大比重，且制造费用与原材料消耗密切相关的企业，例如纺织、造纸等行业。 ### 产成品产量比例法 1. 原理：按照各产品的产成品产量比例来分配制造费用。其假设是产量多的产品承担的制造费用也应多，这种方法简单直接，但准确性相对较差。 2. 计算公式：制造费用分配率 = 制造费用总额÷各产品产成品产量总和；某产品应分配的制造费用 = 该产品产成品产量×制造费用分配率。 3. 适用情况：一般适用于产品规格单一、生产过程简单，且各产品生产的复杂程度和成本结构差异不大的小型工业企业。 ### 年度计划分配率法 1. 原理：也叫预定分配率法，即在年度开始前，根据预算或历史数据确定一个全年的制造费用分配率，然后按照这个分配率将制造费用分配到各月的产品成本中。到了年末，再调整分配率与实际发生额的差异。 2. 计算公式：年度计划分配率 = 全年制造费用预算总额÷全年各产品预计产量总和；某月某产品应分配的制造费用 = 该产品当月实际产量×年度计划分配率。年末调整时，差异 = 全年实际制造费用 - 全年已分配制造费用；调整系数 = 差异÷全年各产品实际产量总和；某产品应调整的制造费用 = 该产品实际产量×调整系数。 3. 适用情况：适用于季节性生产企业或生产比较稳定、每月产量波动不大的企业，可以简化每月的成本核算工作，均匀地分配制造费用。更多

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木棉老师回答于05月15日

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老师，你好，我公司是农贸市场不动产租赁管理公司，像市场外观拆墙挖机费用，做账分录入管理费用-维护费，还是入主营业务成本-维护修理费？

（扶了扶老花镜，拿起计算器）同学你好，我是干了十多年会计的老会计了。根据你的描述，这个拆墙挖机费用应该怎么记账，咱们得先捋清楚几个关键点： 1. 业务实质判断：你们公司是租赁管理公司，主要收入是摊位租金和管理费。拆墙属于为维持租赁场所正常使用发生的维修维护，属于日常运营成本。 2. 会... 更多

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莎莎老师回答于05月15日

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老师，老板股东、法人可以从公司支取备用金吗？但是没有申报工资？

（扶了扶老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了两下）这个问题啊，要分情况来看。先说结论：老板股东、法人在符合规定的情况下可以从公司支取备用金，但未申报工资属于违规操作。 ### 一、备用金支取的合法性 1. 法人：通常可以支取备用金，但必须走公司内部审批流程，填写申请单，明确用途（比如支付办公... （扶了扶老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了两下）这个问题啊，要分情况来看。先说结论：老板股东、法人在符合规定的情况下可以从公司支取备用金，但未申报工资属于违规操作。 ### 一、备用金支取的合法性 1. 法人：通常可以支取备用金，但必须走公司内部审批流程，填写申请单，明确用途（比如支付办公费、差旅费等），且金额要在公司规定的额度内。 2. 老板股东：如果是兼任管理职务（比如总经理），可以参照法人流程支取备用金；如果是纯股东身份，一般不建议直接支取备用金，容易引发税务风险。 ### 二、未申报工资的危险性 1. 税务风险： - 老板股东、法人从公司支取款项，如果未申报工资，可能被税务部门认定为“分红”或“工资薪金”，需补缴个人所得税（税率最高45%）[^税法规定^]。 - 如果是股东借款长期不还（超过一年），可能被视为分红，需缴20%股息红利税[^税务政策^]。 2. 账务处理风险： - 备用金必须用于公司经营，不得私用。如果未及时报销或归还，可能被认定为挪用资金。 - 未申报工资会导致账务混乱，无法区分是借款还是收入，审计时容易出问题。 ### 三、正确操作建议 1. 法人/兼任职务的股东： - 按公司制度支取备用金，填写《借款单》，注明用途（如“采购办公用品”），并在规定时间内凭发票报销。 - 如果需要领取工资，需签订劳动合同，按月申报个税，合规发放。 2. 纯股东： - 建议通过分红或工资形式取得收入，避免直接支取备用金。 - 若临时借款，需签订协议，明确还款期限，避免被认定为分红。 ### 四、风险规避技巧 1. 签订协议：股东借款需签书面协议，约定用途、期限、利息（不低于银行同期利率），避免税务争议[^税务政策^]。 2. 及时报销：备用金支取后尽快凭发票冲账，避免长期挂账。 3. 区分身份：法人以管理职务支取备用金可以，但股东身份直接支取需谨慎，建议通过分红或工资渠道。总结：备用金不是“随便拿”，工资不是“不报就没事”。建议严格按照公司制度和税法规定操作，否则可能面临补税、罚款甚至刑事责任。更多

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木棉老师回答于05月15日

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老师，建筑公司开工程发票，现在全电发票上有显示工程地点，工程名称，备注栏需要进行再备注吗？

我来给你解答这个问题。对于建筑公司开具的全电发票，如果在发票上已经明确显示了工程地点和工程名称，那么通常情况下，不需要在备注栏再重复备注这些信息。全电发票的设计已经考虑到了这些必要信息的填写，并且为了简化流程，避免冗余，很多地区已经将一些需要备注的信息设置为必填项，直接显示在发... 更多

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杨阳老师回答于05月15日

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老师，建筑公司开工程发票，现在全电发票上有显示工程地点，工程名称，备注栏需要进行再备注吗？

学员你好，对于你提出的问题，根据我多年的会计经验，这里给你详细解答一下：按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生... 更多

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关于本领域

会计处理方法的多样性是由会计主体所处的环境因素决定的。会计的环境差异主要表现在以下两个方面：即不同行业经营业务的特点和不同性质企业的特点。企业总是从属于一定的行业，而不同的行业有着不同的经营业务特点，这些特点直接影响一个企业会计方法的设计和选择。行业经营风险程度对会计选择的影响。不同的行业，风险程度不同。行业风险程度的影响集中表现在各项准备金的核算上。行业风险比较小的企业其各种准备金如坏账准备金、存货跌价准备等的计提比例一般比较小，或可用直接转销法，而不必采用备抵法。而一些风险较大的企业，其各项准备金的计提比例一般比较大，因此常常采用备抵法。可见，风险程度的不同，客观上要求会计处理的方法应具有多样性，即可选择性。