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杨阳老师回答于04月29日

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什么样的企业需要缴纳工会经费和党组织经费

（扶了扶老花镜，拿起算盘敲了敲）哎，这个问题问得好！工会经费和党组织经费可不是一回事，但很多小年轻会计容易搞混。听老夫给你说道说道：一、工会经费的缴纳 1. 哪些企业要交？ - 只要企业有职工，不管有没有成立工会，都要按工资总额的2%交工会经费（或筹备金）。 - 国企、私企、外... 更多

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竹子老师回答于04月28日

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老师好我下午去一家公司参加面试，是从事农投的一个公司，我应该怎么准备这个面试，常见的面试问题都有那些？请指教

首先，别慌，农投公司业务相对特殊，但会计原理是相通的，咱把基础打牢，再结合行业特点准备就行。 ### 面试前的准备 - 复习会计基础知识：虽然你有经验，但像会计准则、财务处理流程这些基础得在脑子里过一遍，尤其是跟农业相关的会计科目，比如“消耗性生物资产”“生产性生物资产”等，要清楚它们的核... 首先，别慌，农投公司业务相对特殊，但会计原理是相通的，咱把基础打牢，再结合行业特点准备就行。 ### 面试前的准备 - 复习会计基础知识：虽然你有经验，但像会计准则、财务处理流程这些基础得在脑子里过一遍，尤其是跟农业相关的会计科目，比如“消耗性生物资产”“生产性生物资产”等，要清楚它们的核算方法和账务处理。 - 了解农投行业特点：农投公司可能涉及农业项目投资、种养殖业务、农产品加工销售等。你得知道一些农业补贴政策、成本核算特点，比如种植业的成本可能包括种子、化肥、农药、人工、土地租赁等，养殖业还有饲料成本、防疫费用等。可以在网上搜一些农投公司的财报看看，熟悉业务模式。 - 整理过往经验：把之前工作中与财务分析、成本控制、税务处理、报表编制相关的成果和案例整理出来，挑重点的、能体现你能力的准备好，等面试官问的时候，有条理地说出来。比如你曾经通过优化财务流程给公司省了多少成本，或者怎么处理过复杂的税务问题。 ### 常见面试问题及回答思路 - 自我介绍：别只说姓名、工作年限，重点突出你在会计领域的专业技能，以及跟农投行业相关的经验，哪怕只是一点间接关联，比如“我在上一家公司负责成本核算，对农业这种多环节成本把控的工作，我有信心快速上手，因为我有扎实的成本核算基础，也一直关注各行业成本管理特色”。 - 为什么想进农投行业：可以说看好农业发展前景，农投公司在乡村振兴战略下有很多机会，自己会计专业技能能在这个行业发挥价值，助力公司财务管理，实现自身成长与公司发展的双赢。 - 谈谈你对农投公司财务工作的理解：强调财务不仅要算好账、报好税，还要参与项目投资决策，比如分析农业项目的投资回报率、成本效益；监控项目成本，从财务角度保障项目顺利运行；争取农业相关政策补贴，做好补贴款的账务处理等。 - 如何进行成本核算：先说一般原则，按成本对象归集分配，对于农投公司，要细化到具体项目、种养殖品类。比如种植玉米，要核算土地租金分摊到每亩的成本、种子、化肥、农药、灌溉、收割等各项费用，还可以提到采用作业成本法精准核算复杂环节成本，展示你的专业深度。 - 税务处理方面：农投公司可能享受一些农业税收优惠政策，你要了解涉农税收减免政策，比如农业生产者销售自产农产品免征增值税，要说明如何确保公司合规享受这些优惠，日常税务申报、汇算清缴怎么做，怎样防范税务风险。 - 财务分析怎么做：可以讲定期分析财务报表，关注营收、利润、资产负债率等指标变化，对于农投公司，重点分析项目盈利能力、资金回笼情况，为公司下一步投资、运营提供建议，比如根据分析结果调整种植结构、优化资金配置。 ### 其他方面 - 注意形象和礼仪：穿着得体，提前到达面试地点，面试过程中保持微笑、眼神交流，礼貌回应面试官的问题，第一印象很重要。 - 准备问题提问：结尾面试官让你问问题时，别傻愣着，可以问公司的财务团队架构、未来一年财务重点工作方向、新员工培训体系，显得你上心、积极融入。只要把专业知识和行业特点结合，清晰有条理地回答，展现出你的经验与热情，拿下这份工作几率很大，放轻松，祝你面试成功！更多

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淼淼老师回答于04月26日

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应付职工薪酬薪酬代扣个人部分保险重分类什么科目

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木森老师回答于04月25日

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公司是2018年成立的，实缴注册资金是截止到哪年，可以分次实缴吗？没有实缴到位需要承担什么后果

作为会计领域的资深从业者，对于公司注册资金的实缴问题有着深入的理解。以下是针对您提出的问题的详细解答： 1. 实缴注册资金截止时间：根据 2024 年 7 月 1 日起实施的新《公司法》，2018 年成立的公司属于新公司法施行前已设立的存量公司。存量公司过渡期自 2024 年 7 月 1 日至 2027 年 6 月 30... 作为会计领域的资深从业者，对于公司注册资金的实缴问题有着深入的理解。以下是针对您提出的问题的详细解答： 1. 实缴注册资金截止时间：根据 2024 年 7 月 1 日起实施的新《公司法》，2018 年成立的公司属于新公司法施行前已设立的存量公司。存量公司过渡期自 2024 年 7 月 1 日至 2027 年 6 月 30 日共 3 年时间，实缴时间最长为 5 年，即最迟应在 2032 年 6 月 30 日前将所认缴出资额全部实缴到位。 2. 是否可以分次实缴：可以。自 2014 年 3 月 1 日后注册的公司，实行注册资本认缴制度，注册资金可以分期缴纳，不再强制要求一次性实缴。所以 2018 年成立的公司是可以分次实缴注册资金的。 3. 没有实缴到位的后果 - 行政处罚： - 根据《公司法》相关规定，公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 - 公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。 - 民事责任： - 对其他股东的责任：股东未按时足额缴纳出资，可能构成对其他股东的违约，需按照股东之间的约定承担相应的违约责任。 - 对公司的责任：股东未实缴出资，会导致公司资产不足，影响公司的正常运营和偿债能力。当公司出现债务时，未实缴出资的股东需在未实缴出资范围内对公司债务承担连带清偿责任。 - 刑事责任：如果股东存在虚假出资、抽逃出资等行为，情节严重的，可能会被追究刑事责任。例如，公司发起人、股东违反《公司法》规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：虚假出资、抽逃出资，给公司、股东、债权人造成的直接经济损失累计数额在十万元至五十万元以上的；虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的：致使公司资不抵债或者无法正常经营的；公司发起人、股东合谋欺诈的；因虚假出资、抽逃出资，受过行政处罚二次以上，又虚假出资、抽逃出资的；利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。更多

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曦月老师回答于04月25日

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公司车辆折旧年限是4年，折旧到期可以出售吗？出售时需要缴纳哪些税？

（扶了扶老花镜，拿起计算器），公司车辆折旧到期后是可以出售的，但税务处理要仔细，毕竟干了十多年会计，我见过太多企业在这里栽跟头。以下是你需要关注的重点： ### 一、出售可行性及会计处理 1. 折旧到期≠资产消失折旧只是将车辆成本分摊到使用期间，折旧提完后账面价值只剩残值（通常为原... （扶了扶老花镜，拿起计算器），公司车辆折旧到期后是可以出售的，但税务处理要仔细，毕竟干了十多年会计，我见过太多企业在这里栽跟头。以下是你需要关注的重点： ### 一、出售可行性及会计处理 1. 折旧到期≠资产消失折旧只是将车辆成本分摊到使用期间，折旧提完后账面价值只剩残值（通常为原值的5%左右），但车辆实物仍可出售。会计处理：需清理固定资产账面价值，按实际售价与残值的差额确认资产处置损益。 2. 出售流程需评估车辆市场价→签订交易合同→办理过户手续→处理税款。 ### 二、需缴纳的税款（重点） 1. 企业所得税 - 应税情况：售价高于账面残值时，差额部分需并入企业利润缴纳企业所得税（税率通常25%）。 - 举例：若车辆残值账面1万元，售价3万元，则2万元差额需计税。 2. 增值税 - 一般纳税人：若车辆购入时已抵扣进项税，出售时按13%税率计算销项税；未抵扣过进项税的旧货，可能适用简易计税（如3%减按2%征收）。 - 小规模纳税人：按3%征收率减按2%开票（如放弃减税则按3%）。 3. 其他税费 - 买方个人所得税：买方是个人时，需由卖方代缴个税（按“财产转让所得”20%税率，但实际中可能协商由买方承担）。 - 车辆购置税：仅针对买方，与卖方无关。 ### 三、老会计的实操建议 1. 合同条款：明确注明税费承担方，避免事后纠纷。 2. 价格合理性：参考二手车市场价，偏离过大可能被税务质疑。 3. 报废 vs 出售：若车辆已无法使用，可考虑按报废处理（需走资产处置流程），此时增值税可能免税。最后提醒：不同地区执行口径可能有差异，建议咨询当地税务机关或让老板请专业税务师把关，别因小失大！更多

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杨阳老师回答于04月24日

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出口退税应计入什么科目？

对于出口退税的会计处理还是相当熟悉的。出口退税通常应计入“应收出口退税款”科目。这个科目是专门用来核算纳税人出口货物应收取的出口退税款的，属于资产类科目。当企业确认出口退税金额时，会计分录为借记“应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。当实际收到出口退税款时，再借... 更多

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希文老师回答于04月21日

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企业开发成本中的土地，政府收回，文件中写明补偿价款按取得土地的费用，资金占用费，前期相关费用补偿，注明后期出具补充文件确定补偿价格，在没有收到补充文件前，企业如何处理

对于企业开发成本中的土地被政府收回且补偿价格待定的情况，建议企业可以按以下步骤处理： ### 一、会计处理思路分析 1. 确认补偿性质根据政府文件描述，补偿价款包含土地取得费用、资金占用费及前期费用，属于政府因收回土地而支付的补偿性款项，原则上应视为对土地成本及合理支出的补偿，而非... 对于企业开发成本中的土地被政府收回且补偿价格待定的情况，建议企业可以按以下步骤处理： ### 一、会计处理思路分析 1. 确认补偿性质根据政府文件描述，补偿价款包含土地取得费用、资金占用费及前期费用，属于政府因收回土地而支付的补偿性款项，原则上应视为对土地成本及合理支出的补偿，而非无偿补助。需判断是否属于《企业会计准则第16号——政府补助》规范范围，若属于等价补偿，则不适用政府补助准则，按资产处置处理；若补偿超过成本，则超出部分可能需确认收益。 2. 暂估入账的合理性在未收到补充文件前，若企业能合理预估补偿金额（如基于合同条款或市场价），可暂估入账并计提资金占用费利息。例如： - 土地成本补偿：按土地取得原值冲减无形资产或开发成本； - 资金占用费：按银行同期贷款利率或约定利率计提利息收入； - 前期费用补偿：按实际发生额确认补偿收入。需在财务报表附注中披露暂估依据及不确定性风险。 3. 账务处理示例（暂估补偿） - 假设土地取得成本为1000万元，前期费用200万元，资金占用费按年利率5%计算（假设占用3年）： ``` 借：其他应收款——政府补偿款 1300万（1000+200+1000×5%×3）贷：无形资产——土地使用权 1000万开发成本/当期费用 200万财务费用（红字）150万（资金占用费暂估） ``` - 后续实际收到差额时调整，若最终补偿高于暂估，差额确认为补偿收入；若低于暂估，冲减成本后剩余部分计入营业外支出。 ### 二、税务处理要点 1. 增值税政府收回土地支付补偿款，不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。 2. 土地增值税若补偿款等于或低于土地成本及合理费用，通常不产生增值额，无需缴纳土地增值税；若补偿款高于成本，需计算增值额并申报土地增值税。 3. 企业所得税补偿款需计入应纳税所得额。若暂估入账，需在税法规定期限内（通常为实际收到年度）确认收入，避免提前或延迟缴税。 ### 三、风险提示与操作建议 1. 暂估依据需充分暂估补偿金额需基于合同约定、政府文件或市场评估，避免主观臆断。 2. 资金占用费的计算若文件未明确资金占用费利率，可参照银行同期贷款市场报价利率（LPR）或双方协商利率，需在补充文件中明确约定，避免后续争议。 3. 后续调整与披露 - 收到补充文件后，按实际补偿金额调整暂估科目，差额计入当期损益； - 若补偿涉及资产处置损失或收益，需在财务报表中单独列示； - 关注政府是否要求企业开具发票，通常此类补偿可开具“其他权益性工具”或“非应税项目”发票。 ### 四、总结在没有收到补充文件前，企业应基于现有文件合理暂估补偿金额，按资产处置或政府补助（视性质而定）进行账务处理，同步考虑增值税、土地增值税和企业所得税影响，并在财务报表附注中充分披露不确定性风险。建议与税务机关沟通暂估处理的合规性，确保后续调整符合会计准则和税法要求。更多

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快乐老师回答于04月22日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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老师你好，这道题的计算固定资产的现值中，为什么要用”3000/3*（P/A，6%，3）“而不用”3000*（P/A，6%，3）“？

首先分析原理：这里的 3000 万元是分 3 年于每年年末平均支付的款项。每年支付的金额 = 3000÷3 = 1000 万元。年金现值系数（P/A，i，n）是用来计算等额系列收付款项在当前的现值。其中 i 是利率，n 是期数。本题中每年支付的金额是 1000 万元，属于等额支付的年金形式，所以要计算这 3 年等额支付... 更多

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淼淼老师回答于04月20日

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残疾人保证金在所得税汇算清缴时填制到期间费用明细表的哪一行

我可以告诉您在所得税汇算清缴时，残疾人保证金（即残疾人就业保障金）应填制到期间费用明细表的“各项税费”栏次中。这是因为残疾人就业保障金属于企业为承担社会责任而缴纳的一种特定费用，它并不直接构成企业的生产成本或经营费用，也不属于职工薪酬的一部分，因此不应计入职工薪酬支出纳税调整明细表... 更多

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菠萝回答于04月18日

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老师你好。500万元以下固定资产选择一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增吗，如果需要怎么填写

你好，企业选择将500万元以下固定资产一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增。因为会计上固定资产是按其预计使用年限分期计提折旧，而税法上一次性扣除是税收优惠政策，二者存在差异。一次性扣除后，后续会计折旧期间，会计核算的折旧费用在税收上之前已一次性扣除，所以需要在企业所得税... 更多

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