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菠萝回答于04月18日

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老师你好。500万元以下固定资产选择一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增吗，如果需要怎么填写

你好，企业选择将500万元以下固定资产一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增。因为会计上固定资产是按其预计使用年限分期计提折旧，而税法上一次性扣除是税收优惠政策，二者存在差异。一次性扣除后，后续会计折旧期间，会计核算的折旧费用在税收上之前已一次性扣除，所以需要在企业所得税... 更多

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金田老师回答于04月17日

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境内的居民在境外取得的收入不也应该交个人所得税吗？

境内居民在境外取得的收入，符合一定条件的需要缴纳个人所得税。根据《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第3号），下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境外的所得：因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得；中国境外... 更多

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小智老师回答于04月16日

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请教一下资产负债表和科目余额表里面的应付职工薪酬口径有差别吗？我们只是想要本年贷方累计发生额

针对资产负债表和科目余额表里面应付职工薪酬口径是否有差别以及如何获取本年贷方累计发生额的问题，我可以根据我的经验和专业知识给出如下回答： ### 一、应付职工薪酬在两个表中的口径差异 1. 资产负债表 - 含义：资产负债表中的“应付职工薪酬”项目，是反映企业应付未付给职工的各种薪酬的总体... 针对资产负债表和科目余额表里面应付职工薪酬口径是否有差别以及如何获取本年贷方累计发生额的问题，我可以根据我的经验和专业知识给出如下回答： ### 一、应付职工薪酬在两个表中的口径差异 1. 资产负债表 - 含义：资产负债表中的“应付职工薪酬”项目，是反映企业应付未付给职工的各种薪酬的总体情况。它是一个汇总性的静态数据，表示在某个特定时点（如月末、季末、年末），企业对职工负债的一个总金额。 - 分类列报要求：企业需要根据应支付的职工薪酬负债流动性，将应付职工薪酬按照流动和非流动进行分类列报。 - 填列依据：填写的是应付职工薪酬明细科目为贷方余额的数据，如果明细科目出现借方余额，则需要将其填写到资产负债表的资产类项目里。 2. 科目余额表 - 含义：科目余额表主要是用于显示某个会计期间内各个会计科目的期初余额、本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）以及期末余额。对于应付职工薪酬科目来说，它详细记录了该科目在会计期间内的增减变动情况。 - 明细核算：应付职工薪酬科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 - 数据用途：通过科目余额表，可以清晰地看到应付职工薪酬在不同明细科目上的借贷方发生额，以及最终的余额变化情况，有助于分析企业人工成本的具体构成和变动趋势。 ### 二、如何获取本年贷方累计发生额 1. 查询科目余额表 - 直接查看：在会计核算软件或财务系统中，找到应付职工薪酬科目对应的科目余额表。在该表中，明确标注了本期的贷方累计发生额。这是最直接、准确的获取方式，能够反映出企业在当前会计期间内因计提应付职工薪酬而增加的负债总额。 - 筛选与汇总：如果企业的财务系统支持自定义报表或筛选功能，可以通过设置筛选条件，仅选取应付职工薪酬相关明细科目的贷方发生额，并进行汇总计算，得到本年的贷方累计发生额。 2. 手工计算 - 查找凭证：如果没有现成的科目余额表或无法直接从系统中获取准确数据，可以通过查找与应付职工薪酬相关的会计凭证来进行手工计算。将本年度内所有涉及到计提应付职工薪酬的记账凭证逐一找出，例如每月末根据员工工资、奖金、福利等情况计提的应付职工薪酬。 - 汇总金额：把每张凭证上记录的应付职工薪酬贷方金额相加，即可得到本年的贷方累计发生额。但这种方法相对繁琐，且容易出现人为误差，因此在有其他便捷方法的情况下较少使用。综上所述，资产负债表和科目余额表中的应付职工薪酬口径存在一定差别，前者是特定时点的汇总静态数据且需分类列报，后者侧重于会计期间的发生额及余额变动情况；获取本年贷方累计发生额可通过查询科目余额表或手工计算相关凭证金额来实现。更多

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淼淼老师回答于04月15日

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总公司收到分公司的管理费怎么处理？不是独立法人

当总公司收到分公司的管理费时，由于分公司不是独立法人，其财务处理需要遵循一定的会计原则和税务规定。以下是详细的会计处理步骤： ### 一、会计分录编制 1. 确认收入 - 总公司收到分公司管理费时，应先确认一笔收入。假设收到的管理费金额为100,000元，会计分录为： - 借：银行存款/应收账... 当总公司收到分公司的管理费时，由于分公司不是独立法人，其财务处理需要遵循一定的会计原则和税务规定。以下是详细的会计处理步骤： ### 一、会计分录编制 1. 确认收入 - 总公司收到分公司管理费时，应先确认一笔收入。假设收到的管理费金额为100,000元，会计分录为： - 借：银行存款/应收账款（根据实际收款方式）100,000 贷：其他业务收入 - 管理费收入 100,000 2. 结转成本（如有） - 如果总公司为提供管理服务发生了相关成本，如管理人员工资、办公费用等，需要结转成本。假设发生的成本为60,000元，会计分录为： - 借：其他业务成本 60,000 贷：应付职工薪酬/银行存款等（根据成本的实际支付情况）60,000 3. 计算税费 - 根据增值税相关规定，总公司提供管理服务取得的收入可能需要缴纳增值税。假设该业务的增值税税率为6%，则应缴纳的增值税销项税额为100,000÷(1 + 6%)×6%≈5,660.38元，会计分录为： - 借：其他业务收入 - 管理费收入 5,660.38 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）5,660.38 ### 二、税务申报 1. 增值税申报 - 在增值税纳税申报时，总公司应将该笔管理费收入作为其他业务收入的一部分进行申报，填写在增值税纳税申报表的相关栏次中，同时申报相应的增值税销项税额。 2. 企业所得税申报 - 对于收取的管理费收入，在计算总公司企业所得税应纳税所得额时，应将其计入收入总额。同时，相关的成本费用也可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但需要符合税法规定的扣除标准和条件。 ### 三、内部核算与沟通 1. 内部核算 - 总公司财务部门应定期与分公司核对往来款项，确保管理费的收支情况清晰明了。同时，要对管理费的使用情况进行核算和分析，评估管理服务的成本效益。 2. 内部沟通 - 总公司和分公司之间应保持良好的沟通，明确管理费的收取标准、服务内容和范围等事项。如果分公司对管理费的收取有异议或疑问，应及时进行沟通和解决。 ### 四、注意事项 1. 合同签订 - 总公司和分公司应签订明确的管理服务合同，约定管理服务的内容、收费标准、付款方式等条款，以作为会计处理和税务申报的依据。 2. 合规性审查 - 确保收取管理费的业务活动符合相关法律法规和税收政策的规定，避免出现税务风险和法律纠纷。例如，要关注关联交易的定价是否合理，是否符合独立交易原则等。 3. 会计政策一致性 - 总公司和分公司在会计核算中应遵循统一的会计政策和会计估计，确保财务报表的可比性和一致性。更多

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杨阳老师回答于04月14日

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贴现费用属于经营性活动还是筹资活动，填现流附表需要加回来吗

对于贴现费用属于经营性活动还是筹资活动的界定，以及在填现流附表时是否需要加回来的问题，我的回答如下： ### 贴现费用的归类 1. 一般情况下的归类 - 筹资活动：票据贴现通常被视为筹资活动。这是因为票据贴现本质上是企业将未到期的应收票据转让给银行等金融机构，以获取资金的行为。这种行为... 更多

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希文老师回答于04月10日

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单位或者个体工商户提供向其他单位或者其他个体工商户无偿提供服务。在没有收入情况下怎么视同销售了？a给b提供服务，b不给钱，怎么视同销售？有没有例子简单明了的讲讲

我理解你对于单位或个体工商户无偿提供服务在没有收入情况下为何会视同销售的疑问。以下是我的详细解答： ### 一、基本概念 1. 增值税视同销售 - 定义：增值税视同销售是指在某些特定情形下，虽然企业或个人并未实际取得销售收入，但税务部门为了简化税收管理并防止税收漏洞，将这些情形规定为视... 我理解你对于单位或个体工商户无偿提供服务在没有收入情况下为何会视同销售的疑问。以下是我的详细解答： ### 一、基本概念 1. 增值税视同销售 - 定义：增值税视同销售是指在某些特定情形下，虽然企业或个人并未实际取得销售收入，但税务部门为了简化税收管理并防止税收漏洞，将这些情形规定为视同销售行为，要求按照销售服务、无形资产或不动产计算缴纳增值税。 - 目的：这一规定的目的在于确保税收公平和防止避税行为，使得所有提供类似经济价值的服务或商品都能被纳入增值税的征税范围。 2. 无偿提供服务 - 定义：无偿提供服务指的是一方为另一方提供了服务，但不收取任何形式的报酬或费用。这种服务可以是咨询、劳务、技术支持等非实物形态的服务。 - 特点：尽管没有直接的经济回报，但这类服务可能具有商业价值，能够为接受方带来经济利益或竞争优势。 ### 二、无偿提供服务的视同销售情况 1. 视同销售的条件 - 非公益性：根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，单位或个人向其他单位或个人无偿提供服务，如果这些服务不是用于公益事业或社会公众为对象，则通常被视为视同销售。 - 经济价值：即使服务是无偿提供的，但如果它们具有明确的市场价值，并且接收方因此获得了某种形式的利益（如成本节约、效率提升等），那么这种服务也可能被认定为视同销售。 2. 举例说明 - 例子：假设A公司是一家软件开发公司，它为B公司定制了一套企业管理软件系统，但并未向B公司收取费用。在这种情况下，尽管A公司没有直接获得收入，但由于B公司通过使用这套软件系统提高了运营效率，节省了人力成本，因此这套软件系统的开发和实施实际上为B公司带来了经济价值。根据税法规定，A公司的这一行为将被视作视同销售，需要按照销售无形资产（即软件）来缴纳相应的增值税。综上所述，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务时，如果该服务不是用于公益事业或社会公众为对象，且具有明确的市场价值，那么这种行为通常会被视为视同销售。这是为了确保税收管理的一致性和公平性，防止企业通过无偿提供服务的方式来规避纳税义务。更多

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希文老师回答于04月08日

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用于质押的的存款单算作受限资产吗？所有权和使用权受到限制的资产包括什么

对于您提出的问题，我将从专业的角度进行解答。 ### 用于质押的存款单是否算作受限资产？是的，用于质押的存款单通常算作受限资产。受限资产是指资产的所有权或使用权受到一定限制的资产。当存款单被用作质押物时，其作为质押物的用途已经确定，企业不能随意将其用于其他目的，因此其使用权受到了限... 对于您提出的问题，我将从专业的角度进行解答。 ### 用于质押的存款单是否算作受限资产？是的，用于质押的存款单通常算作受限资产。受限资产是指资产的所有权或使用权受到一定限制的资产。当存款单被用作质押物时，其作为质押物的用途已经确定，企业不能随意将其用于其他目的，因此其使用权受到了限制。此外，一旦企业违约，质押权人有权依法处置该存款单以实现债权，这也进一步限制了企业对该存款单的所有权和处分权。 ### 所有权和使用权受到限制的资产包括哪些？所有权和使用权受到限制的资产通常包括但不限于以下几类： 1. 作为借款等债务抵押或质押的资产：这是最常见的受限资产形式。企业可能将房产、土地、机器设备、存货、应收账款、股权等资产作为抵押物或质押物，以获取银行贷款或其他融资。在这种情况下，由于法律上认可的他项权利（如抵押权、质权），企业对这些资产的占有、收益和处分等权利会受到限制。例如，未经抵押权人同意，企业不能擅自转让或处分已抵押的房产。 2. 被查封、扣押或冻结的资产：在诉讼、仲裁或执行程序中，如果企业的资产被法院或其他有权机关查封、扣押或冻结，这些资产的所有权和使用权也会受到严格限制。企业不得擅自转移、隐匿、变卖或毁损这些资产，必须等待有权机关的处理决定。 3. 受法律法规限制转让的资产：某些特定类型的资产，如矿产资源、土地使用权等，其转让受到严格的法律法规限制。企业在取得这些资产时，需要遵守相关法律法规的规定，并在转让时办理相应的审批手续。 4. 因合同或协议而受到限制的资产：企业可能通过合同或协议约定，对某些资产的使用、转让或处分进行限制。例如，企业与供应商签订的采购合同中可能规定，所采购的设备只能用于特定的生产目的，不得挪作他用。综上所述，所有权和使用权受到限制的资产主要包括作为借款等债务抵押或质押的资产、被查封、扣押或冻结的资产、受法律法规限制转让的资产以及因合同或协议而受到限制的资产等。这些资产的限制条件各不相同，但都会对企业的财务状况和经营决策产生一定影响。更多

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杨阳老师回答于04月07日

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股权划转的的依据是什么

股权划转的依据通常涉及多个方面，以下是主要的几个方面： 1. 法律法规：根据《公司法》及《公司登记管理条例》，有限责任公司变更股东的，应当自变更之日起30日内申请变更登记；股份有限公司发起人以外的股份转让应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行，由公司将受让人... 股权划转的依据通常涉及多个方面，以下是主要的几个方面： 1. 法律法规：根据《公司法》及《公司登记管理条例》，有限责任公司变更股东的，应当自变更之日起30日内申请变更登记；股份有限公司发起人以外的股份转让应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行，由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。这是股权划转的基本法律依据，确保了股权划转的合法性和有效性。 2. 公司章程：公司章程是公司的基本制度文件，对股权转让等事项可能有具体规定。在进行股权划转时，需要遵守公司章程中关于股权转让的条件、程序等限制性规定。例如，有些公司章程可能要求股权转让必须经过一定比例的其他股东同意，或者规定了股权转让的优先购买权等。 3. 税务法规：税务法规对股权划转也有重要影响。不同类型的股权划转（如有偿划转、无偿划转）在税务处理上有所不同。一般来说，股权划转行为可能会涉及到企业所得税、个人所得税、印花税等税费的缴纳。例如，对于股权转让所得，转让方需要按照税法规定计算并缴纳所得税；受让方可能需要缴纳印花税等。 4. 国资监管要求：如果涉及到国有资产或国有企业的股权划转，还需要符合国有资产监督管理机构的相关规定和审批程序。例如，国有股权的无偿划转需要符合一定的条件，并报经国有资产监督管理机构批准。 5. 评估报告：在某些情况下，为了确定股权的价值和确保股权划转的公平性，可能需要进行资产评估。评估报告可以作为股权划转价格的参考依据，有助于双方协商确定合理的股权转让价格。 6. 股东会决议或董事会决议：股权划转通常需要经过股东会或董事会的决议通过。决议内容应包括股权划转的比例、价格、支付方式等关键条款，并确保决议程序符合公司章程和相关法律法规的规定。综上所述，股权划转的依据涵盖了法律法规、公司章程、税务法规等多个方面。在进行股权划转时，必须严格遵守相关法律法规和公司章程的规定，确保股权划转的合法性和有效性。更多

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菠萝回答于04月06日

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亲，银行电子回单写工资（借方：1.管理费用工资，应付职工新酬工资）怎么填写科目正确？

借应付职工薪酬贷银行存款

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曦月老师回答于04月05日

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注册会计师对资产负债表日期后事项的审计责任

这些事项通常由被审计单位自行负责处理，并在必要时通过发布补充公告或更正公告等方式向公众披露。

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