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行业实操 >工业会计

金田老师回答于10月23日

金牌答疑老师

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A公司卖给我们仪器开的普票我们将这个仪器卖给B公司可以开专票吗

可以。只要贵司是增值税一般纳税人，且业务真实合规，即使取得的是普票，向B公司销售时仍可开具增值税专用发票。

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行业实操 >工业会计

金田老师回答于10月22日

金牌答疑老师

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新公司法的时间？注册资本，具体时间。2021年注册的，要求实缴时间，是多久 2024年成立的，实缴时间是多久

新修订的《中华人民共和国公司法》于2024年7月1日起施行。根据规定： 1️⃣ 2024年7月1日后成立的新公司：需在成立之日起5年内完成注册资本实缴； 2️⃣ 2021年注册的公司：属于存量企业，应在2032年6月30日前完成实缴（可通过减资或调整出资期限等方式过渡）。该政策统一适用于所有有限责任公司，... 更多

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行业实操 >工业会计

小智老师回答于10月22日

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老师您好，公司之前在采购货物时一直没收到货，后面多次联系才发现被骗货款已打过去但是货物没有拿到，确认收不回来这家公司已经被多方告了经营异常了，我们因为金额小几千没有去打官司，在今年上半年转为了营业外支出？本月企业所得税申报有个资产损失项我们这种情况属于吗？填是还是否？如果不对应该怎么记账怎么申报！

您的情况不属于企业所得税申报中的“资产损失”项目，应填“否”。正确做法是将该笔款项作为“坏账损失”处理，通过应收账款科目核算后，在税前扣除时需符合税法规定的条件（如确实无法收回且有充分证据）。建议调整分录为借记“信用减值损失”，贷记“应收账款”，并在年度汇算清缴时按规定申报。

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小智老师回答于10月22日

金牌答疑老师

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老师您好，公司之前在采购货物时一直没收到货，后面多次联系才发现被骗货款已打过去但是货物没有拿到，因为金额小几千没有去打官司，这笔货款金额在今年上半年转为了营业外支出对吗？本月企业所得税申报有个资产损失项我们这种情况属于吗？填是还是否呢

该笔被骗货款不应直接转为营业外支出，应先作为应收账款管理；若确实无法收回，经专项申报后才能税前扣除。本月企业所得税申报的资产损失项应填“是”，但需按规定程序申报确认。

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金田老师回答于10月21日

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工资表里面的五险一金是怎么计算的呢？例如实发工资是5346元（是已经扣除社保个人部分的）+绩效奖金1600+其他补贴573+补五险一金=8118元呢

五险一金按缴费基数×比例计算，个人承担部分从应发工资中代扣；补缴额=（缴费基数－已扣个人部分）×单位承担比例，具体需结合当地政策及企业设定的基数确定。

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木森老师回答于10月21日

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这个分录没有先进先出法的资料如何取数

在没有明确先进先出（FIFO）资料的情况下，可按以下方式取数： 1. 根据领料单上的实际领用数量和用途，将材料分配到各半成品生产中； 2. 按照“先进先出”原则假设：先领用的材料优先用于早期生产，但若无具体入库时间，则默认按领料单上记录的总量进行分摊； 3. 取数依据为领料单中的“实领”数量和“... 更多

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曦月老师回答于10月18日

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老师，本月收到了几张纸质高铁票，应该怎么申报进项

纸质高铁票按以下步骤申报进项：先收集确保发票真实有效；录入财务系统或会计软件；核对信息无误后；通过电子申报系统或纸质申报方式将其作为进项税额申报，保存好凭证备查。计算公式为进项税额=票面金额/(1+9%)×9%，附表二填8b和10栏。

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木棉老师回答于10月16日

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人数是看全年交最多人数的那个月，还是看12月份交的人数

通常按12月份实际参保人数作为年度职工人数依据，但具体需以当地社保政策或企业会计制度规定为准。建议优先遵循属地人社部门的要求。

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小智老师回答于10月14日

金牌答疑老师

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老师您好，我们公司承包医院的一项工程项目完工后，和院方协商项目中产生的部分水电费由我方承担，请问做账的时候是直接计入这个项目的主营业务成本，还是计入到销售费用-水电费中呢

应计入该项目的主营业务成本，因属于与履约直接相关的合同履约支出。

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淼淼老师回答于10月11日

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老师好，我想问下制造行业的成本核算需要用到哪些单据：如采购单，入库单，出库单，领料单，还有吗？然后凭证一般附那些相应的表格，如：销售商品，肯定需要附出库单。那其他呢？

制造行业成本核算常用单据包括采购单、入库单、出库单、领料单、生产工时记录表、费用分配表及产成品/半成品转移单；凭证附件除出库单外，还需附采购发票、工资表、制造费用明细表（如水电折旧）、原始凭证汇总表等。

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关于本领域

以会计学原理为理论指导，采用货币量度，对工业企业生产经营活动及其成果，进行连续、系统、全面和综合地反映与控制的管理活动。其反映和控制的主要内容为：在生产经营过程中固定资产、材料、生产费用、产品成本、在产品、自制半成品、产成品、货币资金、销售收入、财务成果及各项专用基金，会计报表的编制等。