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快乐老师回答于10月21日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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高新技术企业研发费用加计扣除什么时候申报

高新技术企业研发费用加计扣除通常可以在以下三个时间点申报： 7 月申报期：企业可以在 7 月份预缴申报当年上半年的研发费用加计扣除。 10 月申报期：在 10 月份预缴申报第 3 季度（按季预缴）或 9 月份（按月预缴）企业所得税时，企业可根据自身盈亏情况、研发费用核算情况、研发费用金额大小等因素，... 更多

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杨阳老师回答于10月21日

金牌答疑老师

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老师，企业亏损可以留一些费用票下个月再入账吗？费用票是已经付了款的那种

不可以。在我从事会计工作的这些年里，我始终认为，企业亏损时，合理规划费用票的入账时间是一项重要的策略，它不仅能够帮助企业优化财务状况，还能在一定程度上为企业争取到更多的税收优惠。但我也深知，将费用票留到下个月再入账，虽然看似能短期内减轻企业的财务压力，但实际上却可能给企业带来一系... 不可以。在我从事会计工作的这些年里，我始终认为，企业亏损时，合理规划费用票的入账时间是一项重要的策略，它不仅能够帮助企业优化财务状况，还能在一定程度上为企业争取到更多的税收优惠。但我也深知，将费用票留到下个月再入账，虽然看似能短期内减轻企业的财务压力，但实际上却可能给企业带来一系列隐患。 ### 一、权责发生制原则 1. 基本要求：根据权责发生制的原则，企业在确认收入和费用时，应当以实际发生的交易或者事项为依据，而不是以款项的实际收付为依据。这一原则强调的是经济活动的实质而非形式，确保了会计信息的相关性和可靠性。例如，即使企业在3月支付了1月的电话费，也应该在1月确认这笔费用，而不是3月。 2. 应用实例：假设企业在1月份就完成了一项咨询服务，并开具了发票给客户，那么即使款项是在2月份收到的，1月份就应该确认这部分收入。同样，如果企业在12月份产生了一笔广告费用，并且服务已经提供完毕，那么即使款项将在次年1月支付，这笔费用也应当在12月份确认。 ### 二、税务处理问题 1. 企业所得税处理：根据税法规定，如果企业在本年度发生了费用，但选择在次年度才入账，这可能会导致税务机关在审核时认为企业在操纵财务报表，从而进行纳税调整。比如，企业在2023年发生的一笔合法的业务支出，如果故意推迟到2024年再入账，可能会被税务机关视为逃避税款的行为，进而引发税务补缴或罚款。 2. 增值税处理：对于增值税来说，如果企业购买了一批货物或服务，并且已经取得了增值税专用发票，那么无论是否实际支付了款项，都应当在取得发票的当月进行认证并允许抵扣进项税额。如果推迟到次月再认证和抵扣，可能会违反增值税相关法规，导致无法抵扣进项税额，增加企业的税负。 ### 三、财务管理影响 1. 财务报表真实性：财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，如果随意调整费用的入账时间，会损害报表的真实性和准确性，影响决策者的正确判断。例如，通过延迟确认费用，企业可以暂时提高当前期的利润，但这可能会误导投资者和债权人，影响他们的决策。 2. 内部控制与审计：企业内部控制系统需要确保财务报告的准确性和完整性。如果企业经常推迟费用入账，可能会破坏内部控制的有效性，增加财务报告出错的风险。此外，在进行外部审计时，审计师会对企业的会计政策和估计进行审查，频繁变动费用入账时间可能会被视为操纵利润的迹象，导致审计师出具非标准意见。 ### 四、成本控制方面 1. 预算管理：正确的费用归集有助于更准确的成本核算，为企业制定合理的预算提供基础。如果成本数据不准确，可能会导致预算编制出现偏差，影响整个企业的资源分配和计划执行。 2. 业绩评价：员工的业绩评价往往与其负责的项目或部门的成本控制情况挂钩。如果费用入账不及时或不准确，可能会影响对员工业绩的公正评价，进而影响员工的激励和发展。所以啊，咱们得严格按照会计法规和企业的财务制度来行事。每一笔费用都应该在发生的当月及时入账，这样才能确保财务报表的真实准确，也能让企业的财务管理和税务处理更加稳健。这么做，不仅能让企业的财务状况更加透明，还能帮助管理层做出更明智的决策，让企业走得更稳更远。更多

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木森老师回答于10月20日

金牌答疑老师

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老师你好普票报价单价215 专票13%的报价237 选哪个更合适

你好同学，以我十多年的会计经验，给你分析一下普票和专票的合适选择。你提到的这个产品单价215元的普通发票和237元的13%税率的专用发票，其实选哪个更合适，主要看你的具体需求和情况。让我来解释一下： 1. 抵扣进项税：如果你的公司是一般纳税人，接受专票可以用来抵扣进项税。假设你公司适用的增值... 更多

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曦月老师回答于10月19日

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老师，请问我们公司审计费，付完钱对方也开了票我们也抵扣了，现在对方发现开票主体错了，退回钱重新汇款，我这样做分录吗

是的，你应该按照以下步骤进行分录： 1. 首先，你需要将退回的钱记入贷方，表示你减少了公司的现金或银行存款。这个分录应该是：借：银行存款（或其他相关的账户），贷：预收款项或应付款项（取决于你的公司如何处理这种情况）。 2. 然后，当你重新汇款时，你需要再次记录这个交易。这次，你应该在借... 更多

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曦月老师回答于10月19日

金牌答疑老师

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我公司的员工工资由劳务派遣代发工资，我公司还需要在个税系统上面添加人员信息吗？

需要。在我从事会计工作的这些年里，经常遇到像你公司这样采用劳务派遣用工的情况。针对你提到的由劳务派遣代发工资是否需要在个税系统上添加人员信息的问题，根据我所了解的税收政策及实操经验，是有必要进行人员信息添加的。让我来为你解释一下原因以及相关的操作流程。 ### 一、法律法规的具体要求... 需要。在我从事会计工作的这些年里，经常遇到像你公司这样采用劳务派遣用工的情况。针对你提到的由劳务派遣代发工资是否需要在个税系统上添加人员信息的问题，根据我所了解的税收政策及实操经验，是有必要进行人员信息添加的。让我来为你解释一下原因以及相关的操作流程。 ### 一、法律法规的具体要求 1. 税法规定 - 扣缴义务：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，用人单位（包括接受劳务派遣员工的用工单位）为个税的扣缴义务人。这意味着贵公司需要履行个人所得税的扣缴义务。 - 居民个人认定：劳务派遣员工若在贵公司工作期限超过税法规定的一定时间，可能被认定为居民个人，其全球所得需向我国缴纳个税。 2. 合同关系 - 劳务合同：虽然劳务派遣员工与劳务派遣公司签订劳动合同，但其在实际工作中受用工单位的指挥和管理，这构成了事实上的工作关系。 - 责任分担：劳务派遣公司通常负责支付工资和社保，但用工单位仍需履行个税的代扣代缴职责，确保税收合规。 ### 二、实际操作流程 1. 人员信息添加 - 信息录入：在个税系统中，贵公司需要为每位劳务派遣员工添加个人信息，包括姓名、身份证号码、职务等基本信息，以确保税务申报的准确性。 - 合同确认：与劳务派遣公司确认劳动合同的有效性，确保所有信息的准确性和合法性，避免因信息错误导致的税务风险。 2. 个税申报 - 代扣代缴：根据劳务派遣员工的收入情况，贵公司需按规定代扣代缴个人所得税，并按时进行个税申报。 - 税务审核：定期对个税申报情况进行自查和审核，确保所有数据准确无误，及时纠正可能存在的错误或遗漏。 3. 资料保存 - 记录保存：妥善保存所有与劳务派遣员工相关的税务资料，包括支付凭证、合同复印件、个税申报表等，以备税务机关核查。 - 年限要求：按照税法规定，相关税务资料需保存一定年限，一般为十年，以应对可能的税务检查。 ### 三、注意事项 1. 及时沟通 - 信息变更：如劳务派遣员工的信息发生变更（如离职、岗位调动等），需及时在个税系统中更新相关信息，确保税务信息的准确性。 - 政策更新：关注国家税务政策的最新变化，确保税务操作符合最新的法规要求。 2. 合规操作 - 避免漏报：确保所有劳务派遣员工的工资薪金都能纳入个税申报范围，避免因漏报导致的税务风险。 - 定期审查：定期对个税申报情况进行审查，确保所有数据的准确性和完整性。所以贵公司确实需要在个税系统上添加劳务派遣员工的人员信息，并进行相应的个税申报和代扣代缴工作。希望通过我的解析和建议，能够帮助贵公司更好地理解和履行这一税务义务，确保税务操作的合规性和准确性。更多

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竹子老师回答于10月17日

金牌答疑老师

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老师，我们是租用的厂房，每个月要支付对方租金，我想问下房产税和土地使用税税是由哪方缴纳？

房产税和土地使用税的缴纳责任主要取决于房屋和土地的所有权或使用权。以我在会计领域的经验来看，通常这些税费的负担会在租赁合同中有所规定，但默认情况下，房产税由房东负责缴纳，而土地使用税则根据土地使用权的归属来确定缴纳方。 ### 一、房产税的缴纳责任 1. 税基与税率 - 计税依据：房产税主... 房产税和土地使用税的缴纳责任主要取决于房屋和土地的所有权或使用权。以我在会计领域的经验来看，通常这些税费的负担会在租赁合同中有所规定，但默认情况下，房产税由房东负责缴纳，而土地使用税则根据土地使用权的归属来确定缴纳方。 ### 一、房产税的缴纳责任 1. 税基与税率 - 计税依据：房产税主要基于房屋的计税余值或租金收入来计算。对于自用房产，其计税依据为房产原值减除一定比例（如20%-30%）后的余值；对于出租房产，计税依据为租金收入。 - 税率：房产税采用比例税率。对于自用房产，其税率一般为1.2%；对于出租房产，税率为12%，但在实际中可能有所调整。 2. 纳税义务人 - 一般情况：房产税的纳税义务人为房屋的产权所有人。这意味着，如果厂房的产权属于出租方，则出租方应负责缴纳房产税。 - 特殊情况：如果产权未确定或存在纠纷，房产的使用人为纳税义务人。此外，如果租赁合同中有明确约定房产税由承租方承担，则承租方也应按规定代为缴纳房产税。 3. 缴纳时间 - 按年征收：房产税一般按年征收，但具体的缴纳期限可能因地区政策而有所不同。企业应根据当地税务机关的要求，在规定的期限内完成缴纳。 ### 二、土地使用税的缴纳责任 1. 税基与税额 - 计税依据：土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。占用的土地面积越大，需要缴纳的税额就越多。 - 税额计算：土地使用税采用定额税率，具体税额根据土地的位置、用途以及当地的税收政策来确定。一般来说，大城市的土地使用税税额会高于小城市和县城。 2. 纳税义务人 - 一般原则：拥有土地使用权的单位和个人是土地使用税的纳税义务人。因此，如果厂房的土地使用权属于出租方，则出租方应负责缴纳土地使用税。 - 特殊情况：如果土地使用权属于承租方，或者租赁合同中明确约定由承租方承担土地使用税，则承租方应按规定缴纳土地使用税。 3. 缴纳时间 - 按年计算：土地使用税一般也是按年计算，并于每年的特定时间（如12月31日前）向税务机关申报缴纳。具体时间也会根据当地政策有所不同。 ### 三、租赁合同中的约定 1. 约定优先 - 合同约定：在租赁双方签订的合同中，往往会明确约定房产税和土地使用税的缴纳责任。如果合同中指定由承租方负责缴纳，则承租方应按约定履行缴税义务。 - 法律遵从：即使合同中有明确约定，承租方在缴纳税款后也有权依法向出租方追偿，除非合同中另有明确规定。 2. 缺乏约定 - 法定责任：如果租赁合同中没有明确规定房产税和土地使用税的缴纳责任，则应根据相关法律规定，确定纳税义务人。通常情况下，出租方作为产权所有人或土地使用权人，负有缴纳税款的责任。 - 协商解决：若合同中未明确约定，双方应通过友好协商达成一致，以避免不必要的纠纷和罚款。 3. 特殊情况 - 政策变动：如果由于政策变动导致房产税或土地使用税的税率或规定发生变化，租赁双方应根据新的政策要求，重新协商并调整租赁合同中的相关条款。 - 不可抗力：如遇不可抗力因素导致合同无法履行，双方应及时沟通并寻求解决方案。例如，自然灾害导致厂房无法使用，双方可以协商暂时免除或减轻承租方的纳税责任。房产税和土地使用税的缴纳责任主要取决于产权和使用权的归属以及租赁合同中的具体约定。同时，及时关注相关政策变化，确保税务处理符合最新法规要求。更多

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曦月老师回答于10月16日

金牌答疑老师

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老师，我们这边融资租赁了一批设备，设备厂商那边支付了20%的货款，银行融资了80%，因设备签订的合同价格高于市场价，设备厂商返给了我们一笔价差款，金额比较大，有个300多万左右，这笔价差，我们老板跟设备厂签订的是加工合同，我们给厂商开了13%的加工发票，请问老师，我们这种操作是不是不合规？应该怎么合法操作呢？我这边的账务处理该怎么做呢？

这种操作确实不合规，设备厂商给你的价差款属于商业折扣性质，应当在开具发票时直接扣减。下面我将解释为什么以及如何进行账务处理： ### 一、为什么不合规 1. 违反税法规定 - 增值税法规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售货物时发生的价格折扣，应当在同一张发票上反... 这种操作确实不合规，设备厂商给你的价差款属于商业折扣性质，应当在开具发票时直接扣减。下面我将解释为什么以及如何进行账务处理： ### 一、为什么不合规 1. 违反税法规定 - 增值税法规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售货物时发生的价格折扣，应当在同一张发票上反映，即在金额栏中扣减。如果另开发票，相当于没有正确反映销售折扣，会造成计税依据不准确，从而有偷税漏税的嫌疑。 - 反避税条款：《中华人民共和国税收征收管理法》明确禁止通过虚假交易或其他手段减少应纳税收入或多列支出。将价差作为加工费另开发票，可能会被视为一种避税行为，违反税收法律规定。 2. 财务处理不当 - 收入确认不准确：在财务处理上，销售折扣应该直接扣减销售收入，而不是通过其他应收应付款或预收账款等方式进行反映。这种做法会导致收入和费用确认不准确，财务报表不能真实反映公司的经营状况。 - 涉嫌虚增成本：把价差当作加工费开票，实际上是虚增了成本费用。这不仅违反了会计准则，还可能导致税务机关的重点关注和处罚。虚增成本还会影响公司的利润和所得税基数。 ### 二、正确的操作 1. 重新开票 - 正确开具发票：应当要求设备厂商重新开具一张发票，并在发票金额中直接扣减折扣。假设设备开票价为100万元，而实际支付80万元，那么应在发票上注明折扣20万元，开票金额为80万元。 - 调整账务处理：如已收到发票且不符合规定，应退回原发票，重新开具。重新开票后，按实际支付金额入账，并相应调整之前的账务处理。例如，如果之前已经以100万元入账，应冲减相关科目，更正为80万元的实际支付价格。 2. 合法处理价差 - 折扣入账：如果无法重新开票，应在采购时如实记录设备的实际采购价和折扣。在账务处理时，设备按实际支付的80万元入账，而不是按合同价100万元。剩余的20万元可视为商业折扣，不再另行入账。 - 税务备案及申报：在年度企业所得税汇算清缴时，详细解释折扣的商业性质，确保税务机关了解此折扣并非通过加工费规避税收。同时，应按实际交易价格计提折旧，避免因虚增成本带来的税务风险。 ### 三、账务处理步骤 1. 冲减设备原价 - 红字冲销：针对已经按100万元入账的设备，通过红字冲销的方式，将多记部分予以冲减。 ```会计分录: 借：固定资产 20万元（红字）贷：应付账款 20万元（红字） ``` - 更正发票金额：在重新开具发票后，按照80万元的金额入账，确保账实相符。 ```会计分录: 借：固定资产 80万元（蓝字）贷：应付账款 80万元（蓝字） ``` 2. 处理支付款项 - 支付货款：根据重新开具的发票支付款项，账务处理如下： ```会计分录: 借：应付账款 80万元贷：银行存款 80万元 ``` - 记录折扣：对于未能在发票中明确扣减的折扣，应记录为商业折扣，无需另外开发票。 ```会计分录: 借：应付账款 20万元贷：库存商品/原材料 20万元 ``` 3. 税务申报及备案 - 年度汇算清缴：在年度汇算清缴时，主动向税务机关说明情况，并提供相关证明材料，说明折扣商业性质非逃税漏税行为。 - 折旧计提：按80万元的实际支付金额计提折旧，确保税务和财务管理的统一性。你的操作存在税务和财务风险，建议尽快调整账务处理，确保符合税法和会计准则。如果需要进一步咨询或帮助，请随时联系我。希望这些信息能解决你的困扰。更多

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木森老师回答于10月16日

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老师，您好，我们是铝材代加工的行业，想咨询下来料加工的增值税行业税负率和企业所得税税负率，还有含料加工的税负率是不是也一样的？

您好，关于您的问题，来料加工和含料加工的增值税行业税负率以及企业所得税税负率有所不同。以下是具体的解析： ### 1. 增值税行业税负率 #### 来料加工来料加工是指企业只负责加工，不负责提供原材料。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，来料加工业务适用6%的增值税税率。由于来料加工... 更多

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竹子老师回答于10月16日

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老师，您好，我这边有一个员工因为法院把他个人财产冻结了，现他个人的银行卡不能用了，我想咨询下工资可以代发给他的家里人吗？如果可以代发的话，我这边需要他提供哪些资料呢？如果不可以，我的工资要怎么发给他呢？烦请老师解答，感谢

您好，关于员工个人财产被法院冻结后，工资是否可以代发给其家里人的问题，我的建议是不可以。在处理公司员工因个人财产被法院冻结而无法使用个人银行卡时，可以考虑将工资代发给家属，但需要遵循严格的程序和提供相应的法律文件。以下是我为您总结的方法和注意事项： ### 一、法律依据 1. 《中华人... 您好，关于员工个人财产被法院冻结后，工资是否可以代发给其家里人的问题，我的建议是不可以。在处理公司员工因个人财产被法院冻结而无法使用个人银行卡时，可以考虑将工资代发给家属，但需要遵循严格的程序和提供相应的法律文件。以下是我为您总结的方法和注意事项： ### 一、法律依据 1. 《中华人民共和国民事诉讼法》规定，在执行过程中，人民法院可以对被执行人的财产进行查封、扣押、冻结等措施。但是，法律并没有明确规定工资不能支付给家人。因此，从法律角度来看，只要公司能够证明已经履行了支付义务，即将工资支付给了员工或其委托的第三方（如家人），就可以认为公司已经满足了支付工资的义务。 2. 《中华人民共和国劳动合同法》第三十条规定：“用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬。”如果员工授权公司将工资支付给其家人，那么公司可以按照员工的授权进行操作。但是，这种授权必须是明确的、合法的，并且最好以书面形式确认。 ### 二、方法及资料需求 1. 员工授权书 - 内容：授权书应由员工亲自签署，明确授权公司将工资支付给其家人的姓名、账户信息等具体内容。授权书还应注明授权期限和员工本人的签字或盖章。 - 模板：网上搜索相关模板进行参考。 2. 家人身份信息：家人的身份证明复印件，如身份证等，确保转账的准确性。 3. 劳动合同：提供员工的劳动合同，以证明员工与公司之间的劳动关系。 4. 法院冻结文书：如果有法院的冻结文书，需要了解文书的具体内容和要求，以便更好地处理工资支付问题。 ### 三、发放方式 1. 银行转账：通过银行将工资转账到家人账户，这是最为常见且安全的方式。 2. 现金支付：如果家人没有银行账户或者员工坚持现金支付，也可以选择现金支付，但务必保留支付凭证，让员工或其家人签字确认。 ### 四、注意事项 1. 保护员工隐私：在处理工资支付问题时，务必注意保护员工的个人隐私和信息安全，避免泄露员工的敏感信息。 2. 合法合规：确保所有操作都符合法律法规的要求，避免产生任何法律纠纷或风险。 3. 记录保存：无论采取何种支付方式，都需要详细记录支付过程并保存相关凭证和文件以备查。 4. 及时沟通：与员工及其家人保持及时沟通，确保他们了解工资支付的进展情况和可能遇到的问题。总之，当遇到员工个人财产被法院冻结的情况时，公司应首先确保自己的行为符合法律法规的要求。然后可以通过上述方法和注意事项来处理工资支付问题，并与员工及其家人保持良好的沟通以确保问题能够得到妥善解决。更多

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陈陈老师回答于10月16日

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先进先出法是出一次货结转一次成本吗

可以月末一起结转。

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关于本领域

以会计学原理为理论指导，采用货币量度，对工业企业生产经营活动及其成果，进行连续、系统、全面和综合地反映与控制的管理活动。其反映和控制的主要内容为：在生产经营过程中固定资产、材料、生产费用、产品成本、在产品、自制半成品、产成品、货币资金、销售收入、财务成果及各项专用基金，会计报表的编制等。