其他知识问答-CMA答疑-MAT知识点-牛账网会计问答-牛账问答

首页关注话题讨论通知

问答搜索

登录

注册

会计实务

会计税务

VIP会员答疑

行业实操

服务业会计

事业单位会计

房地产会计

初级会计

初级会计实务

经济法基础

中级会计

中级会计实务

注册会计

财务成本管理

公司战略风险...

财务与会计

涉税服务实务

涉税服务相关...

其他

0关注

12420问题

关注

其他

热门

其他

希文老师

希文老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

酒店餐饮现在没有加计抵减的政策了吧？

我是老张，干了十多年会计了。目前生活性服务业一般纳税人（包括酒店餐饮）的增值税加计抵减政策还在延续执行。具体来说： 1. 政策依据根据现行政策，生活服务业（含餐饮住宿）一般纳税人仍可享受进项税额加计抵减10%（或15%，需根据最新文件确认）的优惠。但要注意政策执行期限，过往类似政策... 更多

0

回答1

收藏

其他

莎莎老师

莎莎老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

怎么冲暂估

在会计工作中，暂估和冲暂估是常见操作。以下是老会计为你总结的冲暂估方法： ### 冲暂估的通用方法 - 确认原暂估分录：先找出之前暂估入账的会计凭证，明确当时的借贷方科目、金额及明细。比如，之前暂估采购原材料入库，借记“原材料”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。 - 编制红字冲销分录：按照原... 在会计工作中，暂估和冲暂估是常见操作。以下是老会计为你总结的冲暂估方法： ### 冲暂估的通用方法 - 确认原暂估分录：先找出之前暂估入账的会计凭证，明确当时的借贷方科目、金额及明细。比如，之前暂估采购原材料入库，借记“原材料”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。 - 编制红字冲销分录：按照原分录，编制相同的会计分录，但金额用红字（或负数）表示。接着上例，红字冲销分录为借记“原材料（红字）”，贷记“应付账款 - 暂估应付账款（红字）”。 ### 不同业务场景下冲暂估的要点 - 采购业务 - 货物已到、发票未到的情况：暂估时借记“库存商品”“原材料”等科目，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”。收到发票冲暂估时，先用红字冲回原暂估分录，再根据发票信息按正常采购流程做账务处理。 - 示例：某月暂估购入一批原材料，价值 5000 元，暂估分录为借“原材料”5000 元，贷“应付账款 - 暂估应付账款”5000 元。次月收到发票，实际金额 5200 元，税额 676 元。冲暂估分录为借“原材料”-5000 元，贷“应付账款 - 暂估应付账款”-5000 元；然后按发票做分录，借“原材料”5200 元，应交税费 - 应交增值税（进项税额）676 元，贷“应付账款”5876 元。 - 成本费用业务 - 费用已发生、发票未到的情况：如月底暂估水电费、房租等费用，借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“其他应付款 - 暂估费用”等科目。收到发票后，红字冲回暂估分录，再按发票正确入账。 - 示例：某月暂估办公室水电费 300 元，分录为借“管理费用 - 水电费”300 元，贷“其他应付款 - 暂估水电费”300 元。次月收到发票，金额 320 元。冲暂估分录为借“管理费用 - 水电费”-300 元，贷“其他应付款 - 暂估水电费”-300 元；再按发票做分录，借“管理费用 - 水电费”320 元，贷“银行存款”等 320 元。 ### 特殊情况处理 - 跨年冲暂估：如果暂估业务跨年，且对财务报表影响重大，一般不建议直接冲销。可通过“以前年度损益调整”科目处理，将冲暂估的影响调整到以前年度损益中，避免影响本年利润。 - 暂估与实际差异较大：若冲暂估后发现原暂估与实际金额差异较大，除了正常冲销和重新入账外，还需检查差异原因，判断是否属于前期差错。如果是前期差错，需按照会计准则进行追溯调整。总之，冲暂估要严谨细致，确保账务准确无误。在实际工作中，要根据具体业务情况和会计准则要求，灵活运用冲暂估方法，保证财务报表的真实性和可靠性。更多

0

回答1

收藏

其他

莎莎老师

莎莎老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

应付账款期初余额在贷方是什么意思

作为一名老会计，我来给你讲讲应付账款期初余额在贷方的意思。应付账款属于负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少。应付账款期初余额在贷方，意味着企业在期初的时候，还欠着供应商的货款或者服务费用没有支付，也就是企业对供应商存在尚未清偿的债务。比如说，企业上个会计期间从供应商那里采购了... 更多

0

回答1

收藏

其他

杨阳老师

杨阳老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

老师你好：一个小规模公司资产负债表想注销麻烦给调一下可以吗

学员你好！小规模公司注销时的资产负债表调整，关键是把各项数据捋清楚，别慌，咱一步步来。 ### 一、盘点资产和负债 1. 清查资产 - 先对公司的现金、银行存款进行核对，看看账上记录和实际金额是否一致。比如，账面显示银行存款有5万元，就得去银行打出对账单，确认实际余额。如果实际少了，得找... 学员你好！小规模公司注销时的资产负债表调整，关键是把各项数据捋清楚，别慌，咱一步步来。 ### 一、盘点资产和负债 1. 清查资产 - 先对公司的现金、银行存款进行核对，看看账上记录和实际金额是否一致。比如，账面显示银行存款有5万元，就得去银行打出对账单，确认实际余额。如果实际少了，得找出原因，是手续费扣除了，还是之前记账有误。 - 对于存货，要进行实地盘点。像小公司如果有库存商品，要实际清点数量，然后按照成本价核算价值。假设账上存货金额是3万元，实际盘点发现有损坏无法销售的货物价值5000元，那存货净值就应该是2.5万元。 - 固定资产也要盘点，像办公用的电脑、桌椅等。如果一台旧电脑账面价值还有2000元，但实际已经报废，那这部分价值就要处理掉，不能算在资产里了。 2. 梳理负债 - 查看应付账款，把欠供应商的货款都理清楚。比如欠A公司1万元，欠B公司5000元，一笔笔核对清楚。如果有已经支付但未及时记账的，要补上记录。 - 应付职工薪酬也要注意，如果有员工工资还没结清，要准确记录金额。另外，税费方面，要检查有没有未缴清的税款，小规模公司一般有增值税、所得税等，要和税务申报记录核对。 ### 二、调整账目 1. 处理资产差异 - 如果资产盘点后有盘盈或盘亏的情况，要通过待处理财产损溢科目来过渡。比如存货盘亏了3000元，先做分录：借：待处理财产损溢3000，贷：库存商品3000。然后根据原因处理，如果是正常损耗，就转入管理费用，分录是借：管理费用3000，贷：待处理财产损溢3000。 - 对于固定资产报废，要把固定资产原值、累计折旧冲销，差额计入营业外支出或收入。例如固定资产原值1万元，累计折旧8000元，报废时，借：固定资产清理2000，累计折旧8000，贷：固定资产10000。如果没有残值收入，借：营业外支出2000，贷：固定资产清理2000。 2. 清理负债 - 对于确定要支付的负债，如应付账款，要尽快支付并做好记账。如果无法支付，比如有些供应商放弃追讨欠款，要先转入营业外收入。假设应付账款中有2000元无法支付，分录是借：应付账款2000，贷：营业外收入2000。 - 结清工资和税费，支付工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。缴纳税款时，借：应交税费，贷：银行存款。 ### 三、最终调整资产负债表 1. 确保平衡 - 经过上述处理后，要保证资产负债表两边平衡。资产总额应该等于负债和所有者权益总额。如果不等，肯定是哪里出错了，要仔细检查之前的账目处理。 2. 清零处理 - 理想状态下，注销时所有资产都处置完毕，负债都清偿了，所有者权益也应该处理掉。可以把剩余的所有者权益（如果是盈利状态）转入利润分配 - 未分配利润，然后再把未分配利润清零。比如所有者权益还有5000元，先做分录：借：本年利润5000，贷：利润分配 - 未分配利润5000。然后借：利润分配 - 未分配利润5000，贷：盈余公积（如果有金额）、应付股利（如果有未分配的利润要分配给股东）等科目，直到把所有所有者权益科目清零。你把公司具体的资产负债表情况发给我看看，比如资产和负债都有哪些项目，金额是多少，这样我能更有针对性地帮你调整。更多

0

回答1

收藏

其他

杨阳老师

杨阳老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

老师，u8系统里面，上个月的产成品入库做错了，这月如何调整

作为一名老会计，遇到U8系统里上个月产成品入库出错的情况，别慌，咱们一步步来调整。 ### 一、查明错误原因及影响范围 1. 核对原始数据：仔细查看错误的产成品入库单，确认是数量、单价、成本分配，还是其他信息有误。同时检查该笔入库是否已参与后续的成本核算、销售出库等业务环节，明确对整体账... 作为一名老会计，遇到U8系统里上个月产成品入库出错的情况，别慌，咱们一步步来调整。 ### 一、查明错误原因及影响范围 1. 核对原始数据：仔细查看错误的产成品入库单，确认是数量、单价、成本分配，还是其他信息有误。同时检查该笔入库是否已参与后续的成本核算、销售出库等业务环节，明确对整体账务的影响程度。比如，若入库数量错误，要看看是否导致库存账面数与实际数不符，以及是否影响了销售成本结转等相关数据。 2. 评估调整难度：依据错误对现有账套数据的牵扯程度，判断是简单直接修改，还是需要通过一些复杂的调整流程来修正，同时避免因贸然改动引发更多数据混乱。 ### 二、具体调整方法 1. 若未结账且可修改原单据 - 直接修改：如果发现错误时，上个月的账务尚未结账，且U8系统允许对前期单据进行修改（一般需要有相应权限），可直接进入产成品入库单界面，对错误的项目进行更正。不过要注意，这种操作可能会影响基于原数据生成的一些统计报表或分析数据，修改后要仔细核对相关联的数据是否准确。 - 示例：假设只是入库产品的单价录入错误，在未结账情况下，找到对应入库单，将错误单价改为正确数值，系统会自动根据新单价重新计算入库金额等相关数据。 2. 若已结账或不允许修改原单据 - 红字冲销法 - 原理：模仿会计上的红字更正法，先用一张相同金额的“负”入库单（即红字入库单）冲减原错误入库数据，使该笔业务在系统中归零，再重新填制正确的产成品入库单。 - 操作步骤： - 在U8系统中，找到对应的产成品入库单模板，填制一张与错误入库单除了金额、数量为负数外，其他信息完全一致的红字入库单，保存并审核记账。这一步会将原错误入库的数据在系统中冲减掉，库存、成本等相关数据会相应减少。 - 依据正确的业务信息，重新填制一张正确的产成品入库单，同样完成审核记账流程，把正确的产成品数据录入系统，恢复准确的库存和成本数据。 - 注意事项：填制红字入库单时，要确保各项信息准确对应原单据，尤其是产品编码、仓库等信息，避免冲销错误或产生新的错误关联。 - 入库调整单调整：部分情况下，可通过入库调整单来修正。进入入库调整单功能模块，选取需要调整的产成品入库业务，在调整单中输入正确的与错误数据之间的差额（如数量差、金额差等），系统会根据调整单自动更新库存及成本数据。但这种方法适用于差异相对简单、能明确差额的情况，且要遵循系统内关于调整单使用的规则，确保调整后数据逻辑正确。 3. 涉及成本分配错误的特殊情况处理 - 重新分配成本：如果产成品入库时成本分配有误，例如手工录入的分配系数不对，导致分摊到各产品的成本不准确，在U8系统中可查找成本分配相关的设置界面或功能菜单（不同版本路径可能稍有差异），重新进行成本分配计算。通常系统会提供对指定期间、特定产成品的成本分配重新处理的选项，按照正确的分配标准（如工时、产量等）重新分配成本，系统会自动调整库存商品的成本金额以及相关费用科目数据。 - 示例：本来是按照生产工时分配制造费用到产成品成本中，但上个月录入工时数据有误，此时进入成本分配参数设置页面，更正工时数据，然后执行重新分配操作，系统会基于新的准确数据重新计算各产成品应承担的成本。无论采取哪种调整方法，完成后都要全面核对账务数据，包括库存台账、总账科目余额、成本明细账等，确保调整准确无误，账实相符、账账相符。如果系统有开启审计追踪功能，关注调整操作是否留下清晰可查的记录，以备后续审计或查询需要。更多

0

回答1

收藏

其他

莎莎老师

莎莎老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

库存商品结转计的是不含税金额吗

我来给你讲讲库存商品结转计不含税金额这事。一般来说，对于一般纳税人企业，库存商品结转成本时是按不含税金额来算的。为啥呢？因为增值税是价外税，企业在购进商品时，取得的增值税专用发票上注明的进项税额是可以抵扣的，这部分税额不计入存货成本。比如说，你买了一批货，总价是113元（含税），... 更多

0

回答1

收藏

其他

金田老师

金田老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

老师，就是账务上月末结转进项和销项税额，实际发生的销项是30325.55.本月发生的进项是514.64，这样我怎么结转呢

（推了推眼镜，拿起笔在纸上边写边说）学员啊，这月末结转进项和销项税额可是个细致活儿。咱先来理清楚思路，别慌。首先呢，你实际发生的销项税额是30325.55元，这没问题。本月发生的进项税额是514.64元，这个数相对销项来说小多了。正常情况下，咱得先把进项税额和销项税额分别汇总到相应的科目里... 更多

0

回答1

收藏

其他

莎莎老师

莎莎老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

老师，我们公司2023年开票金额547000元，缴纳增值税5415.84元，附加税162.48元，企业所得税为0。今年重开票，增值税发票90400，自产农产品免税额456600元，是不是缴纳增值税为895.05，附加税为53.71元，企业所得税为27538.18元（547000-895.05-53.71+4712.36）✖️5%。（4712.36为利息收入，没有成本支出也没有工资等支出）

学员啊，你这计算有些地方不太对。咱得一步步仔细理清楚。首先，关于增值税部分。今年重开票，增值税发票金额是90400元，那这部分对应的增值税得看适用税率是多少。假设是13%的税率（一般货物常见税率），那销项税额就是90400÷(1 + 13%)×13% ≈ 1065.84元。而自产农产品免税额456600元，这是免税的，... 更多

0

回答1

收藏

其他

淼淼老师

淼淼老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

请问B公司变更股权，A公司占B公司的60%，A公司60%转给C公司，请问三家公司需要交那些税费，需要查三家公司的报表吗会有税务风险吗

在股权变更的情境中，涉及A公司、B公司和C公司，主要关注的是股权转让过程中可能产生的税费以及相关的税务风险。以下是对这一问题的详细分析： ### 一、涉及的税费 1. A公司（转让方）： - 企业所得税：A公司转让其持有的B公司60%股权，所获得的收益（即股权转让收入减去股权成本及相关税费后的余... 在股权变更的情境中，涉及A公司、B公司和C公司，主要关注的是股权转让过程中可能产生的税费以及相关的税务风险。以下是对这一问题的详细分析： ### 一、涉及的税费 1. A公司（转让方）： - 企业所得税：A公司转让其持有的B公司60%股权，所获得的收益（即股权转让收入减去股权成本及相关税费后的余额）需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。税率通常为25%，但具体可能因地区和政策有所不同。 - 印花税：根据《中华人民共和国印花税法》的规定，股权转让合同属于“产权转移书据”范畴，需按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。 2. C公司（受让方）： - 印花税：同样，C公司作为受让方，也需要按照股权转让合同所载金额的万分之五缴纳印花税。 3. B公司（被投资企业）： - 在一般的股权转让中，B公司作为被投资企业，不直接涉及股权转让的税费。但如果股权转让导致B公司的股东结构发生变化，进而影响到B公司的税务处理（如税收优惠资格等），则可能需要关注相关税务影响。 ### 二、是否需要查三家公司的报表 - 税务尽职调查：在股权转让过程中，为了确保交易的合法性和合规性，通常会进行税务尽职调查。这包括对A公司、B公司和C公司的财务报表、税务记录等进行审查，以评估潜在的税务风险和责任。 - 税务机关的关注点：税务机关在关注股权转让时，主要关注的是转让价格的合理性、是否存在避税行为等。如果转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权进行核定并要求补缴税款。 ### 三、税务风险 1. 转让价格风险：如果股权转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能会进行核定并要求补缴税款，从而增加税务风险。 2. 未申报风险：如果股权转让双方未按照规定申报印花税或企业所得税，可能会面临税务机关的处罚和滞纳金。 3. 历史遗留问题：如果A公司或B公司存在历史遗留的税务问题（如欠税、偷税漏税等），这些问题可能在股权转让过程中被暴露出来，从而给交易带来风险。 2. 合理确定转让价格：股权转让价格应基于合理的商业考虑和市场价值，避免过低或过高的价格以减少税务风险。 3. 合规申报税费：股权转让双方应严格按照税法规定申报和缴纳相关税费，避免因未申报或少缴税款而面临税务机关的处罚。 4. 关注政策变化：在股权转让过程中，应密切关注税法及相关政策的变化，以确保交易的合法性和合规性。综上所述，股权变更涉及多家公司的税费问题，需要仔细规划和合规操作以降低税务风险。更多

0

回答1

收藏

其他

竹子老师

竹子老师回答于06月13日

金牌答疑老师

关注TA

老师，个人跟劳务公司签合同，以完成某项任务为期的合同，报个税是报工资薪金，还是报劳务报酬

（扶了扶老花镜，翻开税法手册）同学啊，这个问题要分情况看。你签的到底是劳动合同还是劳务合同？别看就差两个字，税务处理可大不一样！首先得搞清楚合同性质。如果是和劳务公司签的劳动合同，哪怕任务是短期的，那也属于工资薪金所得，按累计预扣法报个税，劳务公司要给你交社保的。但要是签的是劳... 更多

0

回答1

收藏

点击加载更多

其他

关于本领域

管理会计师考试是管理会计及财务管理知识的能力鉴定方法。国内目前存在3家分步较广的管理会计考试项目，分别为PCMA，CMA等资格认证项目。

本领域汇集了其他的相关问答，希望可以通过本领域来帮助您解决其他考试中遇到的学习难题！

（0/9）

发布问题