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(推眼镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)这种情况属于税率调整导致的开票问题,别慌,咱们分三步走:
一、增值税申报更正处理
1. 冲红错误申报:在7月申报期内,通过电子税务局冲红6月按13%申报的348,237.67元收入及45,270.9元销项税。注意!小规模期间4月申报的412,477.12元+12,374.31元税额不用动,那...
(推眼镜,拿起计算器噼里啪啦按几下)这种情况属于税率调整导致的开票问题,别慌,咱们分三步走:
一、增值税申报更正处理
1. 冲红错误申报:在7月申报期内,通过电子税务局冲红6月按13%申报的348,237.67元收入及45,270.9元销项税。注意!小规模期间4月申报的412,477.12元+12,374.31元税额不用动,那是历史成本了。
2. 重新按一般计税申报:将客户要求开专票的348,237.67元收入,按13%税率正常申报,计提销项税45,270.9元。这时候申报表主表会自动覆盖掉之前的错误数据。
二、账务处理(重点!)
1. 补记收入(小规模转一般纳税人衔接):
```
借:应收账款/预收账款 348,237.67
贷:主营业务收入 307,452.83(348,237.67÷1.13)
应交税费-待转销项税额 40,784.84(差额部分先挂这个科目)
```
注:小规模时期确认过的收入不能再改,未开票部分需按一般计税补记
2. 开具专票时结转销项:
```
借:应交税费-待转销项税额 40,784.84
应交税费-应交增值税(销项税额)4,466.06
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)45,250.90(保持税额平衡)
```
实际操作中可直接用"应交增值税"科目过渡,系统会自动归集
三、注意事项
1. 申报表填写技巧:在增值税申报表附列资料一第13栏"上期留抵税额"填负数冲减,主表自动计算本期应纳税额
2. 专票开具时限:需在7月属期开具,开票日期可填7月1日,并在备注栏注明"补开"
3. 税局沟通重点:说明因纳税人身份转换导致税率适用差异,强调不是虚开发票,附上合同复印件佐证
(敲计算器)最后算个账:实际补税=45,270.9-12,374.31=32,896.59元,这钱该交还得交,权当给税务总局的"升级费"了。以后记得客户要专票时,宁可先开3%再冲红,也别混着来!
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