1. 确认收入：商户按销售额 100万 确认收入，计入 主营业务收入。
2. 处理扣点：商场扣点 20万 作为费用，计入 销售费用 或 营业成本，但因未取得发票，需暂挂 其他应收款 或 预付账款。
3. 开票处理：商户向商场开具 80万 发票，差额部分后续需向商场索取 扣点发票（如佣金或服务费），否则无法税前扣除。

注意：若商场长期未开票，需与商场协商补票，否则税务申报时需纳税调整。

基础会计学、会计实务操作、税务实务。

根据经营范围分析：

1. 核心业务属于建筑业：土地整治、安置房建设、旧城改造等属于工程建设范畴。
2. 排除房地产业：明确注明"除涉及房地产开发经营"，租赁与物业属于配套服务，非开发性质。
3. 其他为辅助业务：如资产管理、咨询、贸易等属于多元化经营。

不需要区分实际付款情况。
根据现行政策，取得合法有效的增值税电子专用发票后，无论是否实际支付款项，均可在增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。
电子发票已取消认证抵扣期限限制。

可以开票，但需注意：
建筑服务应开具“建筑服务”类发票（如工程服务、安装服务等）； 劳务费则需区分是否属于建筑劳务分包。
具体需根据合同内容判断适用税收分类编码。

注销阶段无法进行债转股操作，该行为仅适用于持续经营状态。此时"其他应付款—法人"需通过以下方式处理：

1. 用公司资产偿还（但账户无资金）；
2. 债务豁免（视同分红需代扣20%个人所得税）；
3. 转入资本公积（需缴纳25%企业所得税）。

建议优先选择债务豁免或资本公积处理，但均会产生税负。

依据：
《企业所得税法实施条例》第九条（权责发生制）及第三十四条（工资薪金等实际支付时扣除）。

同一天“应交税费”科目出现一借一贷，是因为企业收到预收款时需确认销项税额（贷方），同时根据政策规定将部分税额暂记为“待转销项税额”（借方），属于增值税纳税义务的分期处理。这在酒店行业预收房费中很常见。

合同负债属于负债类科目，增加时记贷方。酒店预收款项时尚未提供服务，形成对客户的履约义务，因此贷记合同负债。当服务完成时，借记合同负债结转至收入科目。

1. 计提补缴的所得税：
   借：所得税费用 20,000元
   贷：应交税费——应交所得税 20,000元

2. 实际缴纳时：
   借：应交税费——应交所得税 20,000元
   贷：银行存款 20,000元

回头票指汇票的持票人曾经是该票据的前手背书人，后来该票据又经过其他背书流转，最终再次回到该持票人手中。其核心特征是持票人既是票据的原始背书人，又在流转过程中作为最终持票人重新取得该票据。