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曦月老师，谢谢您的耐心解答，今天太晚了，您可以明天回复我的问题，刚刚看您登录的账薄还是-10000元，仍没有实际解决这个问题，同时在会计恒等式资产=负债+所有者权益，那么为了恒等式，资产类，有增加有减少，所以资产不变（采购业务），利润分配这边虽然是从利润分配转化出去，那么不管是咱们金蝶软件，还是人工来看都是利润分配减少，银行存款减少，所以这部分看似正确，但是确导致银行存款减少两次，所以不对，因为我认为利润分配的分录不应该存在，因为我感觉银行存款是利润分配的一部分，笼统地说，我销售收入10000元，成本50

学员啊，你这思考很细致啊。先说说这利润分配的事儿。利润分配可不是简单的银行存款减少这么简单。你看啊，销售收入10000元，成本5000元，利润确实是5000元。但这里涉及到会计核算的不同环节。当销售商品收到10000元银行存款时，是资产增加，同时收入增加，收入最终会结转到本年利润，进而影响所有... 更多

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强盛集团下有 a集团（独立报税）b集团（独立报税）c集团（独立报税）abc不属于强盛的子集团，就是强盛对这三家集团占股比较多。这种架构下，abc集团分别对各自的分公司进行合并财务报表进行企业所得税申报就可以了吧？强盛集团只有几个管理部门，那强盛集团如何报企业所得税申报表？还有强盛集团每季度还要求abc集团把合并后的财务报表报给他的意义是啥？

（扶了扶老花镜，慢慢翻开账本）你这个情况啊，属于集团企业股权控制下的税务申报问题，我干会计这十多年，这种架构见得太多了。咱们掰开揉碎了说： ### 一、ABC集团的申报处理 ABC集团各自独立报税是完全正确的，他们作为独立纳税主体，合并分公司报表后直接申报企业所得税就行。但要注意： 1. 分红... （扶了扶老花镜，慢慢翻开账本）你这个情况啊，属于集团企业股权控制下的税务申报问题，我干会计这十多年，这种架构见得太多了。咱们掰开揉碎了说： ### 一、ABC集团的申报处理 ABC集团各自独立报税是完全正确的，他们作为独立纳税主体，合并分公司报表后直接申报企业所得税就行。但要注意： 1. 分红的税务处理：强盛从ABC拿到的股息红利，如果是居民企业间投资，这部分收入是免税的，但得在申报表里填清楚（A105000表第5行） 2. 关联交易披露：ABC与强盛之间的资金往来、服务费用等，年报时得填《关联业务往来报告表》（A108010），这个容易漏 ### 二、强盛集团的申报难点你们财务部现在最头疼的应该是强盛本部怎么申报，对吧？重点注意： 1. 收入来源：管理部门产生的费用分成（比如按比例分摊的管理费）、股权投资收益（ABC的分红）、其他零星收入 2. 成本扣除：管理成本要单独归集，别和ABC的混淆了。特别注意总部分摊到各集团的管理费，得符合独立交易原则，不然税务局会调整 3. 申报表填写： - 主表（A100000）收入总额填管理费收入+分红收入 - 投资收益填到附表A105000，其中符合条件的股息红利填免税收入 - 期间费用正常列支，但分摊的管理费要有协议支持 ### 三、季度合并报表的意义（划重点！）强盛要求ABC报合并报表，这是典型的集团管控需求，税务上有三个深层目的： 1. 税务风险把控：通过合并报表看整体盈亏，比如A集团亏损但B盈利，强盛要评估是否能用亏损抵税（虽然现在不能直接抵，但为未来重组留依据） 2. 关联交易监控：检查ABC之间是否存在转移定价问题，比如A低价卖给B，导致税源流失 3. 战略决策支持：合并报表能反映真实经营状况，强盛管理层需要这些数据做资本运作（比如准备上市要合并报表） ### 四、特别提醒 1. 总分机构备案：强盛作为汇总纳税企业，要向省税务机关填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》（1月份前完成），不然申报系统里出不来汇总纳税的栏次 2. 分摊比例：如果强盛向ABC分摊管理费，必须签三方协议，明确分摊标准（比如按收入比例），否则可能被视同独立纳税人处理 3. 审计报告留存：年报时强盛要保存ABC的审计报告，税务局交叉核查时可能索要举个实际例子：去年给某集团咨询，他们跟你们情况一样，后来发现强盛本部少填了A105000表的免税收入，被补税滞纳金。记住股息红利虽然免税，但申报表必须体现！更多

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老师，公司注册资本100万，减资之前有一个股东出资10万。最后公司减资为10万，另一个股东占股为1%，没有实缴资本。另一个股东怎么样才能把百分之一的实缴资本转到另一个股东。是不是要做股权变更啊？

（推眼镜，拿起笔在纸上写写画画）同学，你这问题涉及到减资和股权变更，咱得好好捋一捋。首先，公司减资到10万，那原来的股东出资情况肯定有变化。那个占股1%还没实缴的股东，现在要把这1%的实缴资本转给另一个股东，这里面有几个关键点要注意。从法律程序上讲，这确实属于股权变更。但可不是简单... 更多

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杨阳老师回答于06月22日

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曦月老师，谢谢您的耐心解答，今天太晚了，您可以明天回复我的问题，刚刚看您登录的账薄还是-10000元，仍没有实际解决这个问题，同时在会计恒等式资产=负债+所有者权益，那么为了恒等式，资产类，有增加有减少，所以资产不变（采购业务），利润分配这边虽然是从利润分配转化出去，那么不管是咱们金蝶软件，还是人工来看都是利润分配减少，银行存款减少，所以这部分看似正确，但是确导致银行存款减少两次，所以不对，因为我认为利润分配的分录不应该存在，因为我感觉银行存款是利润分配的一部分，笼统地说，我销售收入10000元，成本50

学员啊，你这思考很细致啊。先说说这利润分配的事儿。利润分配可不是简单的银行存款减少这么简单。你看啊，销售收入10000元，成本5000元，利润确实是5000元。但这里涉及到会计核算的不同环节。当销售商品收到10000元银行存款时，是资产增加，同时收入增加，收入最终会结转到本年利润，进而影响所有... 更多

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强盛集团下有 a集团（独立报税）b集团（独立报税）c集团（独立报税）abc不属于强盛的子集团，就是强盛对这三家集团占股比较多。这种架构下，abc集团分别对各自的分公司进行合并财务报表进行企业所得税申报就可以了吧？强盛集团只有几个管理部门，那强盛集团如何报企业所得税申报表？还有强盛集团每季度还要求abc集团把合并后的财务报表报给他的意义是啥？

（扶了扶老花镜，慢慢翻开账本）你这个情况啊，属于集团企业股权控制下的税务申报问题，我干会计这十多年，这种架构见得太多了。咱们掰开揉碎了说： ### 一、ABC集团的申报处理 ABC集团各自独立报税是完全正确的，他们作为独立纳税主体，合并分公司报表后直接申报企业所得税就行。但要注意： 1. 分红... （扶了扶老花镜，慢慢翻开账本）你这个情况啊，属于集团企业股权控制下的税务申报问题，我干会计这十多年，这种架构见得太多了。咱们掰开揉碎了说： ### 一、ABC集团的申报处理 ABC集团各自独立报税是完全正确的，他们作为独立纳税主体，合并分公司报表后直接申报企业所得税就行。但要注意： 1. 分红的税务处理：强盛从ABC拿到的股息红利，如果是居民企业间投资，这部分收入是免税的，但得在申报表里填清楚（A105000表第5行） 2. 关联交易披露：ABC与强盛之间的资金往来、服务费用等，年报时得填《关联业务往来报告表》（A108010），这个容易漏 ### 二、强盛集团的申报难点你们财务部现在最头疼的应该是强盛本部怎么申报，对吧？重点注意： 1. 收入来源：管理部门产生的费用分成（比如按比例分摊的管理费）、股权投资收益（ABC的分红）、其他零星收入 2. 成本扣除：管理成本要单独归集，别和ABC的混淆了。特别注意总部分摊到各集团的管理费，得符合独立交易原则，不然税务局会调整 3. 申报表填写： - 主表（A100000）收入总额填管理费收入+分红收入 - 投资收益填到附表A105000，其中符合条件的股息红利填免税收入 - 期间费用正常列支，但分摊的管理费要有协议支持 ### 三、季度合并报表的意义（划重点！）强盛要求ABC报合并报表，这是典型的集团管控需求，税务上有三个深层目的： 1. 税务风险把控：通过合并报表看整体盈亏，比如A集团亏损但B盈利，强盛要评估是否能用亏损抵税（虽然现在不能直接抵，但为未来重组留依据） 2. 关联交易监控：检查ABC之间是否存在转移定价问题，比如A低价卖给B，导致税源流失 3. 战略决策支持：合并报表能反映真实经营状况，强盛管理层需要这些数据做资本运作（比如准备上市要合并报表） ### 四、特别提醒 1. 总分机构备案：强盛作为汇总纳税企业，要向省税务机关填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》（1月份前完成），不然申报系统里出不来汇总纳税的栏次 2. 分摊比例：如果强盛向ABC分摊管理费，必须签三方协议，明确分摊标准（比如按收入比例），否则可能被视同独立纳税人处理 3. 审计报告留存：年报时强盛要保存ABC的审计报告，税务局交叉核查时可能索要举个实际例子：去年给某集团咨询，他们跟你们情况一样，后来发现强盛本部少填了A105000表的免税收入，被补税滞纳金。记住股息红利虽然免税，但申报表必须体现！更多

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淼淼老师回答于06月22日

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老师，公司注册资本100万，减资之前有一个股东出资10万。最后公司减资为10万，另一个股东占股为1%，没有实缴资本。另一个股东怎么样才能把百分之一的实缴资本转到另一个股东。是不是要做股权变更啊？

（推眼镜，拿起笔在纸上写写画画）同学，你这问题涉及到减资和股权变更，咱得好好捋一捋。首先，公司减资到10万，那原来的股东出资情况肯定有变化。那个占股1%还没实缴的股东，现在要把这1%的实缴资本转给另一个股东，这里面有几个关键点要注意。从法律程序上讲，这确实属于股权变更。但可不是简单... 更多

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菠萝回答于06月22日

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为什么总分类账上的本期主收入和填制凭证上不一样

你好，抱歉这边看不到你的课程具体内容，可能需要联系销售顾问老师进去课程内容看下哈

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菠萝回答于06月23日

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出租房屋的人房产税和城镇土地使用税都需要缴纳吗

出租房屋的人是否需要缴纳房产税和城镇土地使用税，需视具体情况而定：房产税 - 一般情况：出租房屋的房产税一般由产权所有人缴纳。以房产租金收入为计税依据，税率为12%。 - 优惠情况：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月22日

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老师好，2024交的股权转让费用，2025年4月补记怎么做账务处理呢？

学员你好，这种情况属于前期差错更正，需要根据《企业会计准则》的相关规定进行处理。以下是具体的账务处理步骤和思路： --- ### 1. 确认事项性质 - 股权转让费用属于与股权交易直接相关的费用，通常应计入“长期股权投资”或“管理费用”科目（具体根据交易性质判断）。 - 2024年未及时入账，属于前期差... 学员你好，这种情况属于前期差错更正，需要根据《企业会计准则》的相关规定进行处理。以下是具体的账务处理步骤和思路： --- ### 1. 确认事项性质 - 股权转让费用属于与股权交易直接相关的费用，通常应计入“长期股权投资”或“管理费用”科目（具体根据交易性质判断）。 - 2024年未及时入账，属于前期差错，需在发现时（2025年4月）进行更正。 --- ### 2. 账务处理原则根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》： - 前期差错更正：应追溯调整，调整前期相关报表数据。 - 重要性原则：如果金额较小，且对财务报表影响不大，可以简化处理，直接计入当期损益。 --- ### 3. 具体账务处理 #### 情况一：金额较大，需追溯调整假设股权转让费用应计入“长期股权投资”或“管理费用”，且金额较大，需调整2024年报表： 1. 补记费用（2025年4月）： ``` 借：长期股权投资/管理费用（根据实际性质）贷：其他应付款/银行存款（根据款项是否支付） ``` 2. 调整2024年报表： - 在2025年编制2024年年报时，调整相关科目（如“未分配利润”），并重新计算2024年的财务报表。 #### 情况二：金额较小，简化处理如果金额较小，且对2024年财务报表影响不大，可以直接计入2025年当期损益： ``` 借：管理费用/长期股权投资（根据实际性质）贷：其他应付款/银行存款 ``` --- ### 4. 注意事项 1. 凭证备注：在补记账务时，需在凭证摘要中注明“补记2024年股权转让费用”，以便后续查证。 2. 税务处理：需检查该费用是否涉及税前扣除问题，确保符合税法规定。 3. 内部审批：补记账务需履行内部审批流程，确保合规性。 --- ### 5. 案例示例假设2024年发生股权转让费用10,000元，2025年4月补记，且金额较大需追溯调整： 1. 补记费用： ``` 借：长期股权投资 10,000 贷：其他应付款 10,000 ``` 2. 调整2024年报表： - 在2024年利润表中，减少“净利润”10,000元。 - 在2024年资产负债表中，减少“未分配利润”10,000元。 --- ### 总结 - 如果金额较大，需追溯调整前期报表，确保财务数据准确性。 - 如果金额较小，可直接计入当期损益，简化处理。 - 无论哪种方式，均需在凭证和报表附注中说明原因，确保合规性和可追溯性。希望以上解答对你有帮助！如果还有其他问题，欢迎随时提问。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于06月22日

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银行存款日记账本月未结束本页用完后到下一页怎么填写

我来给你讲讲银行存款日记账本月未结束但本页用完后到下一页的填写方法。 ### 一、当前页（用完页）操作 1. 计算本页合计数及余额 - 对于银行存款日记账，需要计算出本页中涉及银行存款收入、支出的合计数以及当前的余额。如果是只记录银行存款单一账户的日记账，直接计算本页借方（收入）、贷方（... 我来给你讲讲银行存款日记账本月未结束但本页用完后到下一页的填写方法。 ### 一、当前页（用完页）操作 1. 计算本页合计数及余额 - 对于银行存款日记账，需要计算出本页中涉及银行存款收入、支出的合计数以及当前的余额。如果是只记录银行存款单一账户的日记账，直接计算本页借方（收入）、贷方（支出）发生额合计数和余额；如果是包含多个相关账户的复合日记账，要分别计算各账户在本页的发生额合计数和余额。 - 例如，本页银行存款日记账中，借方（收入）共发生了5笔，金额分别为1000元、2000元、1500元、800元、1200元，贷方（支出）共发生了4笔，金额分别为500元、1000元、800元、700元。 - 那么本页借方合计数 = 1000 + 2000 + 1500 + 800 + 1200 = 6500（元），贷方合计数 = 500 + 1000 + 800 + 700 = 3000（元），余额 = 期初余额 + 借方合计数 - 贷方合计数（假设期初余额为2000元，则余额 = 2000 + 6500 - 3000 = 5500元）。 2. 填写“过次页” - 在当前页的最后一行，摘要栏填写“过次页”，将计算出的本页借方合计数、贷方合计数和余额分别填入对应的栏目。日期栏填写本页最后一笔业务发生的日期。 - 接着上面的例子，在摘要栏写“过次页”，借方金额栏填6500元，贷方金额栏填3000元，余额栏填5500元，日期栏填最后一笔业务发生的日期。 ### 二、下一页操作 1. 填写“承前页” - 翻到下一页，在第一行，摘要栏填写“承前页”，并将上一页计算出的借方合计数、贷方合计数和余额照搬到下一页的对应栏目。 - 继续上面的例子，在下一页第一行的摘要栏写“承前页”，借方金额栏填6500元，贷方金额栏填3000元，余额栏填5500元。 2. 继续登记账目 - 从下一页的第二行开始，按照正常的记账规则继续登记银行存款的收支业务。日期栏填写记账凭证上的日期，凭证编号栏填写对应记账凭证的编号，摘要栏简明扼要地概述经济业务内容，借方（贷方）金额栏根据记账凭证填写相应的银行存款收入（支出）金额，并在每一笔业务登记完成后及时结出余额。在整个过程中，要确保数字准确、清晰，书写规范，以保证账目的准确性和可查性。更多

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菠萝回答于06月22日

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保险企业，佣金手续费税前扣除怎么一会写18%一会写15%啊，不理解

保险企业佣金手续费税前扣除比例有18%和15%的不同规定，是因为政策调整变化。具体如下：现行政策根据《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第72号），保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%... 更多

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杨阳老师回答于06月22日

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医院的进销存数据怎么比对？

对于医院进销存数据比对这事儿，那可得仔细又严谨。下面我就给你讲讲具体咋操作： ### 一、明确数据来源与范围 - 确定系统数据：医院的进销存数据主要来源于医院信息系统（HIS）中的药品管理系统、耗材管理系统以及财务系统中的相关模块。要明确从这些系统中提取数据的时间节点和时间段，比如是按月、... 对于医院进销存数据比对这事儿，那可得仔细又严谨。下面我就给你讲讲具体咋操作： ### 一、明确数据来源与范围 - 确定系统数据：医院的进销存数据主要来源于医院信息系统（HIS）中的药品管理系统、耗材管理系统以及财务系统中的相关模块。要明确从这些系统中提取数据的时间节点和时间段，比如是按月、季度还是年度进行比对，确定起始日期和截止日期。 - 收集手工台账数据：除了系统数据，可能还存在一些手工记录的进销存台账，如药品入库手工记录、科室领用登记本等。这些手工台账也是比对的重要依据，要确保其完整性和准确性，将手工台账数据与系统数据进行整合，形成完整的比对数据集。 ### 二、数据准确性检查 - 库存盘点：定期对医院的药品、耗材等库存进行实地盘点，这是比对进销存数据的基础。在盘点时，要严格按照盘点流程进行操作，使用条码扫描技术或RFID技术提高盘点效率和准确性。将实际盘点数量与系统库存数量进行比对，查看是否存在差异。如果存在差异，要进一步查明原因，可能是系统录入错误、出入库记录不准确或存在损耗等情况。 - 核对采购与销售记录：检查采购单、销售单与库存单的匹配情况。确保每一笔采购业务都有对应的入库记录，每一笔销售业务都有相应的出库记录，且数量、金额等信息一致。对于药品和耗材的退换货情况，也要有清晰的记录并与库存数据进行核对。例如，某药品发生了退货，要在库存数据中及时增加相应数量，并在采购记录中进行冲减。 ### 三、数据逻辑关系比对 - 进销存平衡关系比对：根据会计恒等式“期初库存 + 本期购进 = 本期销售 + 期末库存”，对药品和耗材的进销存数据进行整体平衡关系的比对。计算某一时间段内的期初库存数量和金额、本期购进数量和金额、本期销售数量和金额以及期末库存数量和金额，看是否满足平衡关系。如果不满足，说明数据可能存在问题，需要进一步排查。 - 明细数据比对：除了整体平衡关系，还要对进销存数据的明细进行比对。按照药品和耗材的品种、规格、批次等维度，逐一核对系统数据与手工台账数据或实际库存情况。例如，对于某一特定批次的药品，检查其入库时间、出库时间、销售去向等是否与记录相符，防止出现串货、错发等情况导致数据不一致。 ### 四、差异分析与处理 - 查找差异原因：当发现进销存数据存在差异时，要深入分析原因。可能是系统故障导致数据录入错误，如数据丢失、重复录入等；也可能是人为操作失误，如出入库时未及时登记、登记数量或规格错误等；还有可能是存在管理漏洞，如药品被盗用、浪费等情况未及时反映在数据中。 - 调整与纠正：根据差异原因，采取相应的调整措施。如果是系统数据错误，需要在系统中进行更正，并记录修改日志；如果是人为操作失误，要补充或修改相关记录，确保数据的准确性；对于管理漏洞导致的差异，要加强内部管理，完善制度建设，同时对差异数据进行合理调整，使其符合实际情况。 ### 五、定期报告与监督 - 生成比对报告：定期（如每月或每季度）编制进销存数据比对报告，详细说明比对的结果、发现的差异及处理情况。报告应包括数据比对的总体情况、差异分析、调整措施以及对医院进销存管理的建议等内容，为医院管理层提供决策依据。 - 建立监督机制：设立专门的监督岗位或由内部审计部门定期对进销存数据比对工作进行监督检查，确保比对工作的规范性和有效性。同时，要对发现的问题进行跟踪整改，督促相关部门和人员及时落实改进措施，不断提高医院进销存数据的管理水平。更多

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这么晚。打扰您了，老师。关于财务费用-佣金手续费的支出问题:保险企业和非保险企业税前扣除限额有什么区别？保险企业可以结转以后几年扣除？如果是其他一般中介机构的话，是可以几年结转？

对于财务费用 - 佣金手续费的支出问题，保险企业和非保险企业在税前扣除限额方面确实存在一些区别。下面我将详细为你解答： 1. 保险企业 - 税前扣除限额：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 -... 更多

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