企业一般可以通过会计分录规划，企业可以建立明确的营销目标。那么接下来，我们一起来看下关于政府补助会计分录怎么做问题的解答。

1、总额法：

收到银行存款等货币资金时，

借：银行存款，

贷：递延收益，

购建资产时，

借：固定资产等，

贷：银行存款等，

计提折旧，

借：管理费用等，

贷：累计折旧，

月末分摊递延收益，

借:递延收益，

贷：其他收益，

出售设备，

借：固定资产清理，

累计折旧，

贷：固定资产，

借：银行存款，

贷：固定资产清理，

营业外收入，

转销的递延收益余额，

借：递延收益，

贷：营业外收入，

2、净额法：

收到银行存款等货币资金时，

借：银行存款，

贷：递延收益，

购建资产时，

借：固定资产等，

贷：银行存款等，

借：递延收益，

贷：固定资产，

计提折旧，

借：管理费用等，

贷：累计折旧，

出售设备：

借：固定资产清理，

累计折旧，

贷：固定资产，

借：银行存款，

贷：固定资产清理，

营业外收入，

与收益相关的政府补助：

用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

我国政府补助的会计处理通常采用收益法和净额法进行核算，

收益法是将政府补助全额确认为收益，

净额法是将政府补助作为相关资产账面价值或所补偿费用的扣减。

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为了保证记账的正确,首先要明确所发生的经济业务，从而做好会计分录。那么接下来，我们一起来看下关于固定资产转为投资性房地产会计分录怎么写问题的解答。

固定资产转为投资性房地产会计分录：

成本模式下自用房地产转换为投资性房地产：

借：投资性房地产，

累计折旧，

固定资产减值准备，

贷：固定资产，

投资性房地产累计折旧，

投资性房地产减值准备，

公允价值模式下自用房地产转换为投资性房地产：

借：投资性房地产—成本（转换日的公允价值），

累计折旧，

固定资产减值准备，

公允价值变动损益（倒挤，借差），

贷：固定资产，

其他综合收益（倒挤，贷差）。

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会计做账就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程。那么接下来，我们一起来看下关于财务做账没有原始凭证如何做问题的解答。

一般财务入账是需要有原始凭证的，对于没有单据的业务，企业可以自制相关单据入账。原始凭证的来源一般是与该项交易有关的单据，比如企业购进原材料的时候，一般用对方公司的送货单，本公司的采购订单，入库单，合同，发票等作为该项业务的原始凭证入账。

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工会的账(经费收支的)一般年末做决算时，一次性结转就可以，不必月月结转。

如果有经营业务的就要按月结转了，涉及到税费，利润等等。

借：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入，

贷：结余，

支出月度结转分录，

借：结余，

贷：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出，

年度结转分录：

借：结余，

会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入，

贷：职工活动支出，

维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

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准处理前：

借：待批处理财产损溢-待处理流动资产损溢，

贷：原材料-某材料。

批准处理后：

借：管理费用，

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢。

借：其他应收款，

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢。

对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：

借：营业外支出──非常损失，

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢。

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对于购买方来说，发生退货时，未认证的发票企业可以直接退回，如果有对应的分录的，也应该做红字分录冲减。而对于销售方来说，如果没有跨月的，其发生退货的发票，可以直接收回作废即可，而对于已经跨月的发票，企业收回后，仍然需要开具对应的红字发票进行冲减。

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按照会计制度规定，低值易耗品摊销有两种方法，

一是一次摊销法，即购入领用时一次摊销完毕；

二是五五摊销，购入领用时摊销一半，报废时再摊销一半。

1、如果采用低值易耗品一次性摊销法，在领用时

借：管理费用，

贷：低值易耗品 或周转材料，低值易耗品在领用时摊销，就不是在购买时摊销。报废时候一般有内部流程台账作为辅助备查；

2、如果采用低值易耗品五五摊销，报废时候，

借：管理费用，

贷：低值易耗品 或周转材料，金额为剩下的一半。

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计提时：

借：应收利息，

贷：投资收益。

实际收到的时候：

借：银行存款等，

贷：应收利息。

企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。

从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

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去年多计提了附加税，今年做冲销计提附加税分录，由于已经跨年，涉及损益的科目需要通过以前年度损益调整科目来核算。

去年多计提了附加税，今年冲销的账务处理是，

借：应交税费—附加税，

贷：以前年度损益调整—附加税。

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维修费通常是通过管理费用科目核算。

费用增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

单位发生的维修费支出账务处理是，

借：管理费用—维修费，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

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应交税费凭证指的是填写应交税费记录的凭证。

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

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《增值税暂行条例》第三十八条规定：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

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填写在增值税上第一行上和第二行上，一般预交的增值税会在下方显示。会抵消应纳税款中专票部分。

增值税小规模纳税人，应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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