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牛账学员

回答于07月10日

牛账学员

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老师您好 1、房产中介公司，开票含税金额29150.94，不含税金额28301.888，税金849.06（3%）。贝壳抽服务费后才提能现。 2、如上面这笔业务，银行到账28276.42，抽服务费874.52。（28276.42+874.52=29150.94）那1和2的分录怎么写？

学员你好，针对你描述的这两笔业务，咱们可以这样来考虑分录： ### 业务1（开票相关） - 分析：房产中介公司开出发票，含税金额明确了，也注明了税率是3%，这里正常确认收入以及对应的税费就行，按照增值税的核算原理，税金是从含税价里分离出来的，所以银行存款或者其他应收款这些科目可以先按含税金... 更多

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牛账学员

回答于07月10日

牛账学员

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老师，请问申请出口退税的操作流程是怎样的呢？目前单据已齐全，但是还没提交电子版材料要在哪提交？怎么操作呢？

出口退税的申请流程和电子材料提交是企业税务管理中的重要环节。以下是详细的操作指南： ### 一、出口退税申请全流程（含电子材料提交） 1. 资格审核与备案登记 - 核对资质：确保企业已在海关登记备案，具备自主经营权，且经营类别属于鼓励发展的出口行业，符合外贸管理法规。 - 备案登记：向... 出口退税的申请流程和电子材料提交是企业税务管理中的重要环节。以下是详细的操作指南： ### 一、出口退税申请全流程（含电子材料提交） 1. 资格审核与备案登记 - 核对资质：确保企业已在海关登记备案，具备自主经营权，且经营类别属于鼓励发展的出口行业，符合外贸管理法规。 - 备案登记：向当地海关提交企业基本信息、退税申请人员信息等资料，完成退税资格确认。需提供《出口企业退税登记表》、出口产品经营权批准文件、工商登记证明等。 2. 申报信息填写与材料准备 - 填报退税申报表：填写《出口货物退(免)税申报表》，包含出口货物详情、退税金额、税款缴纳情况等，需确保信息准确无误。 - 准备证明材料：包括出口货物报关单（退税专用）、出口收汇核销单、增值税专用发票及缴款书、出口销售发票等。 3. 电子材料提交流程 - 登录电子申报系统：通过国家税务总局或地方税务局指定的电子申报平台（如“单一窗口”或地方税务系统）提交材料。 - 上传材料规范： - 文件格式：PDF扫描件（彩色扫描，分辨率不低于300DPI）。 - 文件命名：按系统要求标注，例如“报关单+出口日期+报关单号”。 - 材料完整性：需一次性上传全部材料，避免补充提交。 - 提交步骤：进入系统后选择“出口退税申报”模块，按提示上传报表和证明材料，确认提交后系统生成回执。 4. 后续审核与款项领取 - 海关/税务审核：电子材料提交后，海关或税务机关会进行审核，可能要求补充材料或说明。 - 税款核销与领取：审核通过后，退税款将通过电子缴税或转账方式发放，企业需核对金额并确认收款。 ### 二、注意事项 1. 时间管理： - 出口退税需在货物出口后规定期限内申请（通常为出口日期起90天内），逾期可能影响权益。 - 电子材料提交建议避开系统高峰期，确保网络稳定。 2. 材料准确性： - 报关单、发票等信息需与申报表完全一致，避免因数据不符被驳回。 - 电子材料需清晰可辨，印章、文字不得模糊。 3. 合规性要求： - 严禁虚报退税金额或伪造材料，违者将面临行政处罚甚至刑事责任。 - 关注政策变化：出口退税率可能因商品类别或政策调整而变动，需及时更新申报数据。 ### 三、常见问题解答 1. 电子材料提交失败怎么办： - 检查文件格式、大小是否符合要求。 - 确认网络稳定，尝试更换浏览器或清除缓存后重新上传。 - 联系当地税务机关或技术支持获取帮助。 2. 纸质材料还需提交吗： - 若税务机关要求留存纸质原件（如签字盖章文件），需按指引邮寄或现场提交；纯电子化地区可能无需纸质材料。 3. 如何跟踪审核进度： - 通过电子申报系统查询审核状态，或关注税务部门发送的短信/邮件通知。通过以上步骤，企业可高效完成出口退税申请。更多

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牛账学员

回答于07月10日

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请问5月份买的社保，现在提交6月分工资，个人部分的社保，可以在6月工资里面扣除吗？因为6月没买了，人离职了。

根据我的会计经验，个人部分的社保费用通常应在工资所属期内扣除。5月份购买的社保对应的是5月份的工资，而6月份的工资应扣除6月份的社保费用（如果有）。如果该员工6月份已经离职，且公司未在6月份为其继续缴纳社保，那么在发放6月份工资时，不应扣除6月份的社保个人部分。但5月份的社保个人部分已... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师您好 1、房产中介公司，开票含税金额29150.94，不含税金额28301.888，税金849.06（3%）。贝壳抽服务费后才提能现。 2、如上面这笔业务，银行到账28276.42，抽服务费874.52。（28276.42+874.52=29150.94）那1和2的分录怎么写？

学员你好，针对你描述的这两笔业务，咱们可以这样来考虑分录： ### 业务1（开票相关） - 分析：房产中介公司开出发票，含税金额明确了，也注明了税率是3%，这里正常确认收入以及对应的税费就行，按照增值税的核算原理，税金是从含税价里分离出来的，所以银行存款或者其他应收款这些科目可以先按含税金... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于07月10日

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老师，请问申请出口退税的操作流程是怎样的呢？目前单据已齐全，但是还没提交电子版材料要在哪提交？怎么操作呢？

出口退税的申请流程和电子材料提交是企业税务管理中的重要环节。以下是详细的操作指南： ### 一、出口退税申请全流程（含电子材料提交） 1. 资格审核与备案登记 - 核对资质：确保企业已在海关登记备案，具备自主经营权，且经营类别属于鼓励发展的出口行业，符合外贸管理法规。 - 备案登记：向... 出口退税的申请流程和电子材料提交是企业税务管理中的重要环节。以下是详细的操作指南： ### 一、出口退税申请全流程（含电子材料提交） 1. 资格审核与备案登记 - 核对资质：确保企业已在海关登记备案，具备自主经营权，且经营类别属于鼓励发展的出口行业，符合外贸管理法规。 - 备案登记：向当地海关提交企业基本信息、退税申请人员信息等资料，完成退税资格确认。需提供《出口企业退税登记表》、出口产品经营权批准文件、工商登记证明等。 2. 申报信息填写与材料准备 - 填报退税申报表：填写《出口货物退(免)税申报表》，包含出口货物详情、退税金额、税款缴纳情况等，需确保信息准确无误。 - 准备证明材料：包括出口货物报关单（退税专用）、出口收汇核销单、增值税专用发票及缴款书、出口销售发票等。 3. 电子材料提交流程 - 登录电子申报系统：通过国家税务总局或地方税务局指定的电子申报平台（如“单一窗口”或地方税务系统）提交材料。 - 上传材料规范： - 文件格式：PDF扫描件（彩色扫描，分辨率不低于300DPI）。 - 文件命名：按系统要求标注，例如“报关单+出口日期+报关单号”。 - 材料完整性：需一次性上传全部材料，避免补充提交。 - 提交步骤：进入系统后选择“出口退税申报”模块，按提示上传报表和证明材料，确认提交后系统生成回执。 4. 后续审核与款项领取 - 海关/税务审核：电子材料提交后，海关或税务机关会进行审核，可能要求补充材料或说明。 - 税款核销与领取：审核通过后，退税款将通过电子缴税或转账方式发放，企业需核对金额并确认收款。 ### 二、注意事项 1. 时间管理： - 出口退税需在货物出口后规定期限内申请（通常为出口日期起90天内），逾期可能影响权益。 - 电子材料提交建议避开系统高峰期，确保网络稳定。 2. 材料准确性： - 报关单、发票等信息需与申报表完全一致，避免因数据不符被驳回。 - 电子材料需清晰可辨，印章、文字不得模糊。 3. 合规性要求： - 严禁虚报退税金额或伪造材料，违者将面临行政处罚甚至刑事责任。 - 关注政策变化：出口退税率可能因商品类别或政策调整而变动，需及时更新申报数据。 ### 三、常见问题解答 1. 电子材料提交失败怎么办： - 检查文件格式、大小是否符合要求。 - 确认网络稳定，尝试更换浏览器或清除缓存后重新上传。 - 联系当地税务机关或技术支持获取帮助。 2. 纸质材料还需提交吗： - 若税务机关要求留存纸质原件（如签字盖章文件），需按指引邮寄或现场提交；纯电子化地区可能无需纸质材料。 3. 如何跟踪审核进度： - 通过电子申报系统查询审核状态，或关注税务部门发送的短信/邮件通知。通过以上步骤，企业可高效完成出口退税申请。更多

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木森老师

木森老师回答于07月10日

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请问5月份买的社保，现在提交6月分工资，个人部分的社保，可以在6月工资里面扣除吗？因为6月没买了，人离职了。

根据我的会计经验，个人部分的社保费用通常应在工资所属期内扣除。5月份购买的社保对应的是5月份的工资，而6月份的工资应扣除6月份的社保费用（如果有）。如果该员工6月份已经离职，且公司未在6月份为其继续缴纳社保，那么在发放6月份工资时，不应扣除6月份的社保个人部分。但5月份的社保个人部分已... 更多

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菠萝回答于07月11日

金牌答疑老师

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1 图2中的处置分录计算公允价值和剩余股权的差额计入投资收益指的剩余股权指的是个别报表剩余的股权么？ 2 图2中对投资收益的恢复借方投资收益 320*50% 这个仅仅是两年调整后净利润增加的投资收益恢复教案上还需要从投资收益来回复其他综合收益但是这道题仅仅是在最后把子公司确认的其他综合收益15 给转到投资收益里了这是为什么

你好，- 对于“公允价值和剩余股权的差额计入投资收益，指的剩余股权是个别报表剩余的股权么”：是的，这里指的是个别报表中出售部分股权后剩余的 30%股权。在丧失控制权时，要对剩余股权按照公允价值重新计量，公允价值与调整后账面价值的差额计入投资收益。 - 对于“图 2 中对投资收益的恢复，借方投... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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4月份公司成立，以小规模身份报了该合同无票收入的一部分412477.12+12374.31税，6月提升成了一般纳税人报了该合同另一部分无票收入348237.67+13个点的税45270.9，现在7月该客户要求开13个点的专票，这个增值税怎么更正？会计账务该如何处理

（推眼镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况属于税率调整导致的开票问题，别慌，咱们分三步走：一、增值税申报更正处理 1. 冲红错误申报：在7月申报期内，通过电子税务局冲红6月按13%申报的348,237.67元收入及45,270.9元销项税。注意！小规模期间4月申报的412,477.12元+12,374.31元税额不用动，那... （推眼镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）这种情况属于税率调整导致的开票问题，别慌，咱们分三步走：一、增值税申报更正处理 1. 冲红错误申报：在7月申报期内，通过电子税务局冲红6月按13%申报的348,237.67元收入及45,270.9元销项税。注意！小规模期间4月申报的412,477.12元+12,374.31元税额不用动，那是历史成本了。 2. 重新按一般计税申报：将客户要求开专票的348,237.67元收入，按13%税率正常申报，计提销项税45,270.9元。这时候申报表主表会自动覆盖掉之前的错误数据。二、账务处理（重点！） 1. 补记收入（小规模转一般纳税人衔接）： ``` 借：应收账款/预收账款 348,237.67 贷：主营业务收入 307,452.83（348,237.67÷1.13）应交税费-待转销项税额 40,784.84（差额部分先挂这个科目） ``` 注：小规模时期确认过的收入不能再改，未开票部分需按一般计税补记 2. 开具专票时结转销项： ``` 借：应交税费-待转销项税额 40,784.84 应交税费-应交增值税（销项税额）4,466.06 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）45,250.90（保持税额平衡） ``` 实际操作中可直接用"应交增值税"科目过渡，系统会自动归集三、注意事项 1. 申报表填写技巧：在增值税申报表附列资料一第13栏"上期留抵税额"填负数冲减，主表自动计算本期应纳税额 2. 专票开具时限：需在7月属期开具，开票日期可填7月1日，并在备注栏注明"补开" 3. 税局沟通重点：说明因纳税人身份转换导致税率适用差异，强调不是虚开发票，附上合同复印件佐证（敲计算器）最后算个账：实际补税=45,270.9-12,374.31=32,896.59元，这钱该交还得交，权当给税务总局的"升级费"了。以后记得客户要专票时，宁可先开3%再冲红，也别混着来！更多

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小智老师

小智老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师：您好！我公司就是做国外软件测试的，然后国外的客户给公司报销了差旅费，也就是公司收到了客户给我们报销款2000美元左右的发票，这要怎么做会计分录？然后这笔款已经支付员工差旅费了，这又要怎么做会计分录？

学员你好，根据你描述的情况，这涉及到两个会计分录的处理。下面我会分别针对这两个情况给出会计分录的建议。 ### 一、收到客户报销款（2000美元）的会计分录当公司收到客户报销的差旅费款项时，这笔钱属于公司的营业收入或应收账款回收，具体取决于之前是否已经确认了收入或应收账款。由于你提到的... 学员你好，根据你描述的情况，这涉及到两个会计分录的处理。下面我会分别针对这两个情况给出会计分录的建议。 ### 一、收到客户报销款（2000美元）的会计分录当公司收到客户报销的差旅费款项时，这笔钱属于公司的营业收入或应收账款回收，具体取决于之前是否已经确认了收入或应收账款。由于你提到的是“报销款”，我假设之前并未确认收入，而是作为应收账款处理。因此，收到款项时应做以下分录：借：银行存款——美元户（或相应外币账户） 2000美元贷：应收账款——XX客户 2000美元如果之前已经确认了收入，则可能需要将这笔款项直接计入“主营业务收入”或其他相关收入科目，具体取决于业务性质。但根据你的描述，更可能是应收账款的回收。 ### 二、支付员工差旅费的会计分录当公司使用这笔报销款支付员工的差旅费时，应做以下分录：借：管理费用——差旅费 2000美元（或按即期汇率折算成人民币金额）贷：银行存款——美元户（或相应外币账户） 2000美元这里需要注意的是，由于涉及外币交易，你需要按照交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算成人民币进行记账。同时，如果公司有外币银行账户，直接从该账户支付即可；如果没有，则需要先进行外币兑换或购汇操作。 ### 三、汇率变动的处理如果收到报销款和支付差旅费的时间点不同，且期间汇率发生了变动，你还需要考虑汇率变动对账务处理的影响。通常情况下，汇率变动产生的差额应计入“财务费用——汇兑差额”科目。但在这个案例中，如果两笔交易紧密相关且时间间隔较短，可能可以忽略不计或简化处理。 ### 四、总结 1. 收到报销款：借记“银行存款”，贷记“应收账款”。 2. 支付差旅费：借记“管理费用——差旅费”，贷记“银行存款”。请注意，以上分录仅供参考，具体处理还需根据公司的实际情况和会计准则进行调整。如果你公司有特定的会计政策或规定，请务必遵循。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于07月10日

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老师我想问一下大陆身份证在香港成立公司如果想在大陆经营得怎么做

我来给你详细说说大陆身份证在香港成立公司后想在大陆经营的几种常见方式及注意事项： ### 一、设立代表处或办事处 1. 条件：香港公司注册成功满2年之后，才可以申请。需对香港公司全套证书进行律师公证，由香港公司对公账户对应的银行开立资信证明，在内地租赁合格的商业办公地址。 2. 流程：代表... 我来给你详细说说大陆身份证在香港成立公司后想在大陆经营的几种常见方式及注意事项： ### 一、设立代表处或办事处 1. 条件：香港公司注册成功满2年之后，才可以申请。需对香港公司全套证书进行律师公证，由香港公司对公账户对应的银行开立资信证明，在内地租赁合格的商业办公地址。 2. 流程：代表处注册登记成功后，再办理机构代码登记、外汇登记、税务登记等手续。 3. 限制：只能用于联络、宣传，不能用于经营，即只能支出，不能有收入。主要适用于香港公司在内地只需要进行简单的市场调研、产品宣传以及联络客户的场景。 ### 二、品牌授权 1. 操作方式：以香港公司名义与大陆公司签署授权协议，或以商标授权的形式，授权内地公司开展经营、进行产品生产以及销售等。 2. 优势：既能提高企业的国际品牌形象，又能增加产品的竞争力，是较为节约成本且常用的方法。 ### 三、成立外商独资企业或中外合资企业 1. 条件：内地法律要求外资公司的股东必须是香港人或者外籍人士。 2. 流程：需要对香港公司进行公证，再到内地经营场所的外经贸委申请立项审批，审批通过后，到内地经营场所的工商局进行备案。 3. 优势：可以通过设立的公司直接在大陆经营香港公司的业务，还可以享受大陆地区对返程投资给出的优惠政策等其他生产利好优惠。不过此方法操作费用较高，手续较复杂。 ### 四、注意事项 1. 合规性：无论选择哪种方式，都要确保所有操作符合大陆和香港的法律法规，特别是涉及到跨境投资、税务等方面的规定。 2. 税务处理：香港和大陆的税务制度不同，需要注意处理好两地的税务问题，如避免双重征税等。 3. 资金流动：明确资金的合法流动路径，确保符合外汇管理等相关规定。 4. 合同与协议：在授权、合作等过程中，要签订严谨的合同和协议，明确双方的权利和义务，避免潜在的纠纷。总的来说，具体选择哪种方式需要根据香港公司的业务需求、资金实力、市场规划等因素综合考虑。更多

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竹子老师

竹子老师回答于07月10日

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固定资产大修理，作为长期谈消费还是固定资产价值增加，为啥

（放下老花镜，拿起计算器按了两下）这个问题啊，得看具体情况。大修理分两种：一种是修修补补延长寿命，另一种是升级换代提升性能。如果是单纯修复固定资产，比如换个发动机缸体、修个机床主轴，这种支出要资本化，计入固定资产成本，相当于给资产续命。但要是换个空调压缩机、升级个软件系统，这种... 更多

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菠萝回答于07月10日

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老师您好，问一下图片中的购销合同，应计入到哪个会计科目呢

你好，合同不需要入账的哈，实际发生业务销售开票确认收入

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希文老师

希文老师回答于07月10日

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老师，二手车这个折旧几年，固定资产的二级是什么比较合适，车船税，交强险，商业险记入固定资产原值里面吗

我来逐一解答你的问题。 ### 一、二手车折旧年限根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具（如汽车）的最低折旧年限为4年。因此，二手车的折旧年限通常也为4年，从购入次月开始计提折旧。 ### 二、固定资产二级科目的设置固定资产的二级科目可以根... 更多

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