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木森老师

木森老师回答于07月30日

金牌答疑老师

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为什不写税，小规模有写税的情况吗

小规模纳税人通常采用简易计税方法，增值税率为3%或1%（疫情期间）。图中业务为报销餐饮费，属于费用报销，不涉及销项税的计算，因此无需写税。但在购进货物或服务时，如果取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

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曦月老师

曦月老师回答于07月23日

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注册营业执照的课程

注册营业执照课程通常涵盖以下内容： 1. 基础概念：营业执照定义、作用及法律法规依据。 2. 办理流程：包括名称核准、材料准备（如身份证、场地证明等）、提交申请、审核领取。 3. 后续管理：变更、注销流程，年报申报及证照管理要求。 4. 风险防范：常见注册问题、虚假宣传风险、合规经营要点。

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曦月老师

曦月老师回答于07月13日

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酒店的每月收入由集团扣除加盟费(约6万)后返还，想问下增值税的应纳税所得额应该包含加盟费的毛收入，而不是实际到账的对吧，另外集团扣除的店长工资和广告物料费怎么做账

（推眼镜，拿起计算器）嗯，这个问题啊，我得仔细给你理理。先说增值税应纳税所得额的事儿。增值税应纳税所得额可不是看你实际到账多少钱，而是按税法规定的“销售额”来算的。加盟费6万要是跟房费一起收的，那这6万得算进销售收入里报增值税，哪怕集团扣了之后才返钱给你。不过呢，你得看看合同咋写的... 更多

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金田老师

金田老师回答于2025年04月28日

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老师，零售企业资金周转率怎么算

零售企业资金周转率的计算方法，其实很简单，就是用企业的销售收入除以平均资金占用额。这里所说的平均资金占用额，通常是指企业期初和期末资金占用的平均值。具体来说，公式可以表示为：资金周转率 = 销售收入 / [(期初资金占用 + 期末资金占用) / 2]。这个指标反映了企业资金的使用效率，资金周转... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于2025年04月09日

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年数总和怎么加得到的15呢

要理解年数总和如何加得到15，我们需要明确问题中的“年数总和”指的是什么。通常在会计或财务中，年数总和可能与折旧方法有关，例如年数总和法（Sum-of-the-Years'-Digits method, SYD）。假设我们讨论的是年数总和法，那么年数总和是指资产使用年限的所有年份的总和。例如，如果一个资产的使用年限是... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年02月09日

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你好，老师，我想问一下，我们有两个公司，一个子公司，我们的存货从母公司，直接给子公司卖，没有收款，这个怎么做账务处理啊，还有就是子公司有些客户把款又打在母公司账户，这个又该怎么做账啊

针对你提出的问题，以下是我的解答： ### 一、母公司直接给子公司卖存货，没有收款的账务处理 1. 从母公司角度： - 借：长期股权投资（或内部往来科目，具体需根据公司内部核算要求确定） - 贷：库存商品（或其他相关存货科目，按存货账面价值结转） - 应交税费——应交增值税（销项税额）（... 更多

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希文老师

希文老师回答于2025年01月03日

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房租14100，中介说要1个点的税，应该打多少钱，才能对公打款和发票对应好入帐

要解决这个问题，我们需要理解“1个点的税”是什么意思。在会计和财务中，“1个点”通常表示1%的税率。因此，中介说要1个点的税，意味着需要支付房租金额的1%作为税款。下面是详细的解析过程： ### 步骤1：计算税款房租金额为14100元，税率为1%。税款 = 房租金额 × 税率 = 14100 × 0.01... 更多

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陈陈老师

陈陈老师回答于2024年11月16日

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老师您好！请问图上的投资收益在借方是增加还是减少？为什么？

投资收益在借方表示减少哈，在贷方表示增加。

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菠萝回答于2024年10月12日

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当月收到上月员工转来叫社保和公积金个人部分的钱怎么入账

根据我多年会计处理的经验来看，当月收到员工转来上月的社保和公积金个人部分钱时，正确的会计处理非常重要，以确保财务数据的准确性和合规性。接下来，我将为您解释如何处理这些款项才最符合会计准则，并确保过程准确无误： ### 一、账务处理的原则 1. 及时确认收入 - 款项的实际到账时间：在收... 根据我多年会计处理的经验来看，当月收到员工转来上月的社保和公积金个人部分钱时，正确的会计处理非常重要，以确保财务数据的准确性和合规性。接下来，我将为您解释如何处理这些款项才最符合会计准则，并确保过程准确无误： ### 一、账务处理的原则 1. 及时确认收入 - 款项的实际到账时间：在收到款项的当月，应确认其他应付款——社保个人部分和公积金个人部分的收入。这有助于准确反映企业的财务状况，避免账实不符的情况出现。 - 款项的归属期：尽管款项在当月收到，但它应归属于上月的义务。因此，需在账务处理中明确表示出来，以便后续准确的财务报表披露。 2. 准确核算负债 - 计提与支付一致性：企业之前已计提了相关的社保和公积金费用，因此在支付这些费用时，需要将对应的负债转为实际支付。要体现这种一致性，确保负债科目准确反映企业的实际负债情况。 - 避免误报漏报：通过细致的核算，可以有效避免因疏忽导致的误报或漏报现象。这对企业管理和财务分析来说，都是不可或缺的保障。 ### 二、账务处理的步骤 1. 确认收款 - 记账凭证：当实际收到员工的社保和公积金个人部分款项时，应将该笔款项记入“银行存款”借方，同时记入“其他应付款——社保个人部分”和“其他应付款——公积金个人部分”贷方。 - 分录说明：借：银行存款；贷：其他应付款——社保个人部分/公积金个人部分。这样能够清晰反映企业收到了员工的款项，并准确记录到对应的负债科目中。 2. 冲销应付款项 - 内部冲账处理：在确认收到款项后，企业需要对已经计提的相应应付款项进行冲销处理，以确保负债科目的准确性。这意味着在支付相关款项时，要同时调整预提的负债金额。 - 记账凭证：借：其他应付款——社保个人部分/公积金个人部分，贷：应付职工薪酬——社保/公积金。这样能确保应付职工薪酬项目准确，反映出企业应支付的实际义务。 ### 三、补充注意事项 1. 核对与确认 - 月账单核对：企业在处理相关账务时，应定期与社保局及公积金管理中心提供的账单进行核对，确保所有数字的准确性。这有助于及时发现并纠正可能存在的错误。 - 员工工资单确认：确保从员工处收集的工资单信息与实际到账的款项一致，避免因信息不匹配造成的会计错误。 2. 政策更新 - 关注政策变动：各地的社保和公积金政策可能会有所变化，包括费率和缴纳基数等。因此，财务人员需及时关注相关政策的更新，并调整企业的财务处理方法，确保符合最新的政策要求。 - 定期培训：建议企业对相关财务人员进行定期培训，使其掌握最新的政策和会计准则，从而更好地处理相关账务工作。当你收到员工转来的上月社保和公积金个人部分款项时，应在当月进行账务处理，将其计入相应的负债科目。同时，确保与款项归属期保持一致，并进行必要的核算步骤，以保证财务报表的准确性和管理的规范性。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于2024年10月11日

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当月收到上月员工转来叫社保和公积金个人部分的钱怎么入账

根据我多年会计经验，当月收到上月员工转来的社保和公积金个人部分的钱时，这种情况通常意味着公司已经代为支付了员工的社保和公积金费用，而员工则在之后进行偿还。这涉及到会计处理中的“其他应收款”科目，具体如何处理呢，我们一起来探讨： ### 一、账务处理的原则 1. **及时确认款项**：在收到员... 根据我多年会计经验，当月收到上月员工转来的社保和公积金个人部分的钱时，这种情况通常意味着公司已经代为支付了员工的社保和公积金费用，而员工则在之后进行偿还。这涉及到会计处理中的“其他应收款”科目，具体如何处理呢，我们一起来探讨： ### 一、账务处理的原则 1. **及时确认款项**：在收到员工的款项时，应当及时确认这笔资金的到账情况，并将其记录在相应的会计科目中。这有助于保持账务的准确性和及时性。 2. **准确分类处理**：对于员工转来的社保和公积金个人部分的钱，应当明确其性质为“其他应收款-员工借款”，并在会计处理中准确反映。 3. **遵循会计准则**：在进行会计处理时，应严格遵循企业会计准则和相关法规的要求，确保账务处理的合规性和规范性。 ### 二、会计分录的步骤 1. **确认收款**：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-员工社保个人部分，借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-员工公积金个人部分，在收到员工的款项时，应将收到的款项分别计入“库存现金”或“银行存款”科目，并同时确认为“其他应付款-员工社保个人部分”和“其他应付款-员工公积金个人部分”的减少。 2. **冲销之前预付款项**：借：其他应付款-员工社保个人部分贷：其他应收款-员工借款（之前预付的款项），借：其他应付款-员工公积金个人部分贷：其他应收款-员工借款（之前预付的款项），如果之前公司已经为员工垫付了社保和公积金的个人部分，此时应冲销之前预付的款项，即减少“其他应收款-员工借款”科目的余额。 3. **结平应付职工薪酬**：借：应付职工薪酬-社保贷：其他应付款-员工社保个人部分，借：应付职工薪酬-公积金贷：其他应付款-员工公积金个人部分，同时，为了反映公司实际承担的社保和公积金支出，应将“应付职工薪酬-社保”和“应付职工薪酬-公积金”科目的个人部分转出至“其他应付款”科目下的员工个人部分。 ### 三、后续管理与核对 1. **定期对账**：定期与员工进行对账，确保双方对款项的认识一致，避免出现误解或纠纷。 2. **核对金额**：在处理过程中要仔细核对每一笔金额，确保准确无误。 3. **保留凭证**：保留所有相关的会计凭证和文件，以备日后查证或审计之需。以上就是我对这个问题的看法，如果你有更具体的会计问题或者需要进一步解释的细节，随时可以问我。希望这些信息能帮到你！更多

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《初级会计实务》相对较难，有三分之二的分数需要核算，这部分内容出题的灵活性很大，有可能是整个考试里面的拦路虎。

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