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曦月老师

曦月老师回答于07月10日

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印花税填报计税金额是按收入填写吗

学员你好，关于印花税填报计税金额的问题，我来给你详细解答一下。印花税的计税依据可不是简单地按收入来填写哦，它得根据不同的应税凭证类型来确定。我干会计这么多年，处理过各种各样的税务问题，印花税这块还是比较复杂滴，你可得听仔细喽。 ### 一、合同类凭证 - 购销合同：按照购销金额计算... 学员你好，关于印花税填报计税金额的问题，我来给你详细解答一下。印花税的计税依据可不是简单地按收入来填写哦，它得根据不同的应税凭证类型来确定。我干会计这么多年，处理过各种各样的税务问题，印花税这块还是比较复杂滴，你可得听仔细喽。 ### 一、合同类凭证 - 购销合同：按照购销金额计算，也就是合同上签的采购或销售商品的金额，这里要注意是不含增值税的哦。 - 加工承揽合同：如果是企业提供加工服务，那就按照加工承揽收入来计算；要是委托别人加工，就按加工费用算。同样也是不含税金额。 - 建设工程勘察设计合同：按照合同所载的费用金额计税，比如设计费、勘察费这些。 - 建筑安装工程承包合同：依据承包金额确定计税金额，就是承包工程的总价款啦。 - 财产租赁合同：按照租赁金额计税，像出租房屋、设备等的租金收入（不含增值税）。 - 货物运输合同：计税依据是运输费用，不过要扣除装卸费用哦，别把装卸费也算进去。 - 仓储保管合同：按照仓储保管费用来计算。 - 借款合同：一般按照借款金额计税，就是借入或借出的钱的总额。 - 财产保险合同：按照保险费收入计算，也就是支付的保险费用。 - 技术合同：按照合同所载金额计税，比如技术转让、开发等合同的金额。 - 产权转移书据：按照书据所示金额计税，像房产买卖、股权转让这些产权转移涉及的金额（不含增值税）。 ### 二、营业账簿 - 记载资金的账簿，按照实收资本和资本公积的合计金额计税。首次申报的话，就按这两个科目的总额填；以后年度如果这两个科目的金额比已缴税的增加了，只按增加部分计算。 - 其他辅助性账簿，比如日记账簿和各种明细分类账簿，是按件数纳税的，一件五块钱。 ### 三、权利许可证照 - 营业执照、专利证、房屋产权证这些，是按件数纳税，一件五块钱。总之，印花税的计税依据多种多样，你得仔细区分不同的应税凭证类型，按照规定准确计算和申报。不然要是填错了，可能会被税务局罚款的，到时候可就麻烦了。更多

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小智老师

小智老师回答于07月10日

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开人力资源服务.劳务派遣需要什么证才可以开具？没有证书可以开具吗

我来给你说道说道。 ### 一、所需证件 1. 劳务派遣许可证：这是核心证件，由人社部门颁发。申请条件包括注册资本不低于200万元（需实缴验资）、有固定经营场所（面积通常大于50平方米）、具备符合规定的劳务派遣管理制度（涵盖劳动合同、社保、薪酬等）、实行规范的财务管理制度等。 2. 人力资源服... 我来给你说道说道。 ### 一、所需证件 1. 劳务派遣许可证：这是核心证件，由人社部门颁发。申请条件包括注册资本不低于200万元（需实缴验资）、有固定经营场所（面积通常大于50平方米）、具备符合规定的劳务派遣管理制度（涵盖劳动合同、社保、薪酬等）、实行规范的财务管理制度等。 2. 人力资源服务许可证（可选）：若你的业务涉及职业中介活动（如招聘、推荐劳动者等），则需要此证。但部分地区（如芜湖市）允许仅办理劳务派遣证即可成立公司，具体需结合当地政策。 ### 二、是否可以无证开具？绝对不可以！劳务派遣和人力资源服务均涉及劳动者权益和用工单位合规性，属于国家强监管领域。无证经营属于非法行为，可能面临以下后果： - 行政处罚：没收违法所得、罚款，甚至吊销营业执照。 - 刑事责任：若情节严重（如拖欠工资、逃避社保等），可能涉及刑事犯罪。 - 法律风险：用工单位若与无证机构合作，也可能承担连带责任。 ### 三、注意事项 1. 区分业务范围： - 劳务派遣：派遣员工劳动关系在您公司，需代缴社保、发放工资，适用“临时性、辅助性、可替代性”岗位。 - 人力资源服务：如招聘、猎头等，需取得人力资源服务许可证。 2. 合规管理： - 即使仅开展劳务派遣，也需建立规范的财务制度（如独立核算、税务处理）、签订标准合同（与员工、用工单位）。 - 定期接受人社部门年检，确保许可证有效。 3. 地区差异：部分地区可能允许“先取证后扩业”，但必须提前核实当地政策，避免违规。 ### 四、总结没有证书绝对不能开展业务！建议立即停止无证经营，尽快申请相关许可证，并规范财务、合同等流程。若已开展业务，需尽快补办证件，同时妥善处理现有派遣员工的社保、薪酬等问题，避免法律纠纷。如果还有具体问题（如办证流程、材料准备），可以继续问我，我帮你梳理清楚。更多

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中级会计 >中级问答

金田老师

金田老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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老师你好，中级会计的大题，有什么必过的技巧吗？

我干会计这行也十多年了，带的学员不少。中级会计大题想稳过，就记住这几点： 1. 一看到题目先别急着下笔，把题干里的关键信息圈出来，像什么“增值税一般纳税人”“不考虑所得税”这些条件，漏看一个可能整道题都错。历年真题里至少有30%的丢分是没看清条件。 2. 分录题写错了想改？千万别划得乱七八糟... 更多

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中级会计 >财务管理

必过老师

必过老师回答于07月11日

金牌答疑老师

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中级财务管理科目计算题和综合题在考试时要写出计算过程吗

您好！必须要写计算过程，因为计算过程也是给分项目哈！

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金田老师

金田老师回答于07月10日

金牌答疑老师

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各行业出口退税率有些方面规定吗？有哪些行业不允许退税，有不退税的行业吗？

我来给你说道说道各行业出口退税率的规定以及哪些行业不允许退税。 ### 一、各行业出口退税率的规定出口退税率并非固定不变，而是会根据国家宏观经济调控需要、产业政策和外贸策略等因素进行调整。一般来说，国家鼓励出口的产品退税率会相对较高，而限制出口的产品退税率则可能较低或不予退税。以下... 我来给你说道说道各行业出口退税率的规定以及哪些行业不允许退税。 ### 一、各行业出口退税率的规定出口退税率并非固定不变，而是会根据国家宏观经济调控需要、产业政策和外贸策略等因素进行调整。一般来说，国家鼓励出口的产品退税率会相对较高，而限制出口的产品退税率则可能较低或不予退税。以下是一些常见的退税率情况： - 电子产品类：通常适用较高的退税率，如17%。这是因为电子产品属于高科技产品，国家鼓励其出口以提升国际竞争力。 - 服装类：退税率也相对较高，一般为16%左右。服装行业属于劳动密集型产业，也是我国出口的重要组成部分。 - 家具类：退税率一般为15%，这类产品也属于我国出口的优势产品。 - 化工产品和LED灯具：退税率一般为13%，这些产品属于消费品范畴，也享受一定的出口退税政策。 - 建筑材料类：经过加工的建筑材料类商品退税率一般为9%。 - 原材料类：包括钢铁和各种化学材料等，退税率通常较低，为5%左右。需要注意的是，以上退税率仅供参考，实际退税率可能会根据具体产品和时期有所不同。因此，在出口前最好查阅最新的退税政策或咨询当地税务部门。 ### 二、不允许退税的行业虽然大部分出口商品都可以享受退税政策，但也有一些特殊行业或商品是不允许退税的。以下是一些常见的不允许退税的情况： - 国家禁止出口的货物：这些货物因违反国家法规或涉及安全、健康、环保等问题，被明确禁止出口，自然无法享受退税政策。包括但不限于毒品、枪支弹药、危害公共安全的产品等。 - 出口应税消费品：对于烟草、酒类等应税消费品，虽然可以出口，但一般不在退税范围内。因为这些商品在生产环节已经征收了消费税，所以在出口环节不再给予退税。 - 特殊商品：如避孕药品和用具、古旧图书等，这些商品在出口时免征增值税，且不退还已缴纳的增值税。 - 来料加工复出口的货物：这种货物通常是由国外客户提供原材料，在国内进行加工后再出口。由于在国内并未产生实际的增值税，所以也无需退税。此外，还有一些管理限制类商品，如资源性商品，由于国家管理策略限制，可能不在退税范围内。这类商品出口时需要根据国家相关政策和规定进行申请和审批，符合要求的才能享受退税。总的来说，出口退税率和退税政策是根据国家相关法规和政策制定的，并会随着时间和经济形势的变化而调整。因此，在出口前一定要仔细了解最新的退税政策和相关规定，以确保合规操作并享受应有的退税待遇。更多

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金田老师

金田老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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你好，老师，我咨询个事，进出口贸易退税步骤以及方法？麻烦老师了！

进出口贸易退税是一个较为复杂的过程，我来给你详细讲讲进出口贸易退税的步骤以及方法。 ### 一、退税前准备 1. 企业资质确认：企业需具备合法的营业执照、进出口经营权等相关资质，且在税务管理系统中登记为具备申请资格的企业。这是申请出口退税的前提条件。 2. 了解退税政策：熟悉国家及地方关于... 进出口贸易退税是一个较为复杂的过程，我来给你详细讲讲进出口贸易退税的步骤以及方法。 ### 一、退税前准备 1. 企业资质确认：企业需具备合法的营业执照、进出口经营权等相关资质，且在税务管理系统中登记为具备申请资格的企业。这是申请出口退税的前提条件。 2. 了解退税政策：熟悉国家及地方关于出口退税的政策法规，包括退税率、退税范围、申报时间等，确保企业符合退税条件并按时申报。 3. 单证收集与整理：准备完整的出口单据及相关资料，包括购销合同、发票（增值税专用发票、出口发票）、运输单据、汇款凭证、海关出口报关单等。这些资料是申请退税的重要依据，需妥善保管并按规定格式提供。 ### 二、退税申报流程 1. 数据录入与审核 - 基础数据采集：在退税申报系统中录入进货明细和出口明细数据，包括关联号、申报批次、进货凭证号、商品代码、出口发票号、报关单号码等信息。录入时需确保数据的准确性和一致性。 - 数据审核：对录入的数据进行审核，包括进货出口数量关联检查、换汇成本检查等，确保数据无误。如有错误，需及时修改并重新审核。 2. 预申报与正式申报 - 预申报：生成预申报数据，进行预申报操作。预申报过程中，税务机关可能会对资料进行初步审核，并提出疑点或要求补充文件。企业需根据反馈调整数据并重新预申报。 - 正式申报：预申报无误后，将预申报数据转为正式申报数据，并打印相关报表（如进货明细申报表、出口明细申报表等）。同时，填写《出口退税申请表》，附上相关单据和报表，向当地税务机关提交退税申请。 3. 税务审核与退税决定 - 税务审核：税务机关对企业提交的申请材料进行审核，包括资料的真实性、完整性以及是否符合政策要求等。审核过程中可能会进行现场核查。 - 退税决定：审核无误后，税务机关将出具退税决定，明确退税金额。企业需根据退税决定进行账务处理。 4. 银行退税：企业在指定银行办理退税手续，资金将直接返还到企业账户。至此，出口退税流程完成。 ### 三、注意事项 1. 时间节点：企业需关注退税申报的时间限制，通常在货物出口后一定期限内（如180天内）需完成退税申请。逾期将无法享受税收优惠。 2. 资料完整性：确保所有申报资料的真实性和完整性，避免虚假申报或资料缺失导致退税失败。 3. 政策变化：及时关注国家及地方关于出口退税的政策变化，确保企业符合最新政策要求。进出口贸易退税步骤虽多，但只要按照规定流程操作，准备好充分的资料，就能顺利完成退税。如果还有具体问题，随时来问我就行。更多

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竹子老师

竹子老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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你好，老师，我们公司开通了国元期货账户，转的收款账户也是国元期货公司账户，请问怎么做账，分录怎么做？

学员你好，我是老会计了。关于你们公司开通国元期货账户并转账到国元期货公司账户的账务处理和分录问题，我来给你详细解答一下： ### 一、账务处理原则 1. 明确账户性质：期货账户属于企业的金融资产，应作为“其他货币资金”或单独设置“期货保证金”科目（视企业会计政策而定）进行核算。 2. 资金划转记... 学员你好，我是老会计了。关于你们公司开通国元期货账户并转账到国元期货公司账户的账务处理和分录问题，我来给你详细解答一下： ### 一、账务处理原则 1. 明确账户性质：期货账户属于企业的金融资产，应作为“其他货币资金”或单独设置“期货保证金”科目（视企业会计政策而定）进行核算。 2. 资金划转记录：转账到期货公司账户的资金属于保证金或交易资金，需与日常经营资金区分。 3. 合规性要求：需遵循《企业会计准则》和期货交易相关法规，确保资金流向清晰、可追溯。 --- ### 二、具体分录处理 #### 1. 转入期货账户（保证金）当公司向国元期货账户划转资金时： - 分录： ``` 借：其他货币资金——期货保证金（或单独设置“期货保证金”科目）贷：银行存款 ``` - 说明： - 若企业未单独设置“期货保证金”科目，可通过“其他货币资金”核算。 - 需在凭证备注中注明“划入国元期货账户，用于XX期货交易”。 #### 2. 期货交易中的盈亏处理 - 盈利时（平仓收益）： ``` 借：其他货币资金——期货保证金贷：投资收益——期货投资收益 ``` - 亏损时（平仓损失）： ``` 借：投资收益——期货投资损失贷：其他货币资金——期货保证金 ``` - 说明： - 期货盈亏需按结算单实时确认，体现交易结果。 #### 3. 从期货账户转出资金当从期货账户转回资金到银行账户时： - 分录： ``` 借：银行存款贷：其他货币资金——期货保证金 ``` - 说明： - 需核对银期转账凭证，确保金额与账户一致。 --- ### 三、注意事项 1. 科目设置： - 若期货业务频繁，建议单独设置“期货保证金”科目，便于区分和管理。 - 投资收益需按交易品种或合约明细核算，以便税务处理（期货盈利可能涉及增值税）。 2. 资金安全： - 确保转账账户为国元期货的对公结算账户，避免诈骗风险。 - 保留银期转账凭证、期货结算单等原始单据作为附件。 3. 税务处理： - 期货盈利可能需缴纳增值税（金融商品转让），需按税法规定计提和申报。 - 亏损可在一定范围内抵扣盈利，具体咨询税务机构。 4. 内部管理： - 建立期货交易台账，记录保证金出入、交易盈亏、手续费等。 - 定期与期货公司对账单核对，确保账实相符。 --- ### 四、示例场景假设公司转账 100万元到国元期货账户： - 转账时： ``` 借：其他货币资金——期货保证金 1,000,000 贷：银行存款 1,000,000 ``` - 交易盈利 50万元后： ``` 借：其他货币资金——期货保证金 500,000 贷：投资收益——期货收益 500,000 ``` - 转出剩余资金 150万元时： ``` 借：银行存款 1,500,000 贷：其他货币资金——期货保证金 1,500,000 ``` --- ### 五、总结 1. 核心逻辑：期货保证金的划转通过“其他货币资金”或专设科目核算，交易盈亏计入“投资收益”。 2. 风险提示：期货属于高风险投资，需关注保证金充足率，避免穿仓风险。 3. 审计要点：资金划转凭证、期货结算单、科目匹配性是审计重点。如果还有其他细节问题（例如手续费处理、增值税计提等），可以进一步讨论！更多

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希文老师

希文老师回答于07月09日

金牌答疑老师

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老师，福利费如果先计提后发放的话，比如每月发生的福利费不固定（如夏天炎热请员工吃的水果、或是请部份员工吃饭）像这种不是每月都固定有的，只是偶尔有，那当月发生入当月账的时候，【计提和发放是“同时一次性做完吗”借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费。借：应付职工薪酬谢-福利费贷：银存】

嗯，学员啊，这种情况呢，其实不一定非得要同时一次性做完计提和发放的分录哦。从会计处理的规范性和准确性来讲，如果当月发生了福利费支出，且你打算按照权责发生制的原则来处理，是可以先计提再发放的。比如，当月购买了水果等福利物资或者发生了请员工吃饭这类福利费用，你可以先做计提的分录：... 更多

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中级会计 >财务管理

快乐老师

快乐老师回答于07月10日

金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难

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考试时简答题用写计算过程吗

中级会计师考试中，只有《经济法》科目有简答题。如果简答题中有要求计算的内容，必须列出计算过程。根据中级会计考试评分标准，凡要求计算的，考生必须列出计... 中级会计师考试中，只有《经济法》科目有简答题。如果简答题中有要求计算的内容，必须列出计算过程。根据中级会计考试评分标准，凡要求计算的，考生必须列出计算过程，计算结果出现两位以上小数的，应四舍五入保留小数点后两位小数。如果未按要求列出计算过程，即使计算结果正确，也可能无法得到满分。更多

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金田老师

金田老师回答于07月09日

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老师咨询个问题，我们是建筑行业，简易计税的增值税，月末要不要结转到未交增值税里面

同学，在咱们建筑行业简易计税的增值税处理上，月末不需要结转到未交增值税里面。按照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》规定，“应交税费——简易计税”这个明细科目，就是专门用来核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务的。所以咱直接在这个科目里处理就... 更多

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关于本领域

从事会计行业的人走知道，如果有了中级会计师职称，可以从事会计主管及以上职业。中级会计职称作为会计事业上的“分水岭”，拥有了中级会计职称便可以说明已不是一名普通的会计员，是完全有能力胜任单位会计机构的负责人，不管是在职位上还是在薪水上，都有着很大的变化等等。

本领域汇集了《中级会计职称考试》相关问答，希望可以帮到正在备考中级的你！

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