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菠萝回答于05月15日

金牌答疑老师

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老师，晚上好！你帮我看一下这个资产负债表的分析，是这样按公式算的吗？帮我看看他们的占比分别有没有界定的范围： 1、应收账款的占比（期未-期初数）/全年营业收入不超80%）有中间介定范围吗？还是说只要不超80%即可。 2、其他应收款的占比（期未数/全年营业收入）在30%较为安全）：有没中间介定范围，还是

应收账款占比 - 关于是否有界定范围：一般来说，并没有绝对统一强制规定应收账款占全年营业收入不超80%这样放之四海而皆准的标准界定范围。但从企业财务风险管控角度，80%是一个参考值。如果占比过高，意味着企业收入很大部分以赊销形式实现，可能面临回款难、坏账风险等，影响资金周转和财务状况。... 更多

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小智老师

小智老师回答于05月15日

金牌答疑老师

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计提保险缴纳保险的分录

学员，关于计提保险和缴纳保险的分录，这可是会计日常工作中常见的业务处理，你可得认真学啊。 ### 一、计提保险 1. 计提社会保险（单位承担部分） - 分录： - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） - 解释：企业... 学员，关于计提保险和缴纳保险的分录，这可是会计日常工作中常见的业务处理，你可得认真学啊。 ### 一、计提保险 1. 计提社会保险（单位承担部分） - 分录： - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） - 解释：企业为员工缴纳的社会保险，单位承担的部分需要先计提。比如管理部门员工的社保，就计入管理费用；销售部门员工的社保，计入销售费用；生产车间直接生产人员的社保，计入生产成本。“应付职工薪酬”科目是用来核算企业应付给员工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、福利费以及社会保险等。这里表示企业产生了一项负债，也就是应该支付给社保机构的社保费用，只不过还没实际支付。 2. 计提社会保险（个人承担部分） - 分录： - 借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） - 解释：员工个人也需要承担一部分社会保险费用，这部分费用是从员工工资里扣除的。所以在发放工资前，要先从应付职工薪酬——工资科目中转出，计入应付职工薪酬——社会保险费（个人部分），表示这部分钱是替员工代扣的，以后要和单位承担的部分一起交给社保机构。 3. 计提住房公积金（单位承担部分） - 分录： - 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应科目）贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分） - 解释：和社会保险类似，单位为员工缴纳的住房公积金也需要计提。根据员工所在部门，将这笔费用计入相应的成本或费用科目。“应付职工薪酬——住房公积金”科目也是用来反映企业应缴纳的住房公积金负债。 4. 计提住房公积金（个人承担部分） - 分录： - 借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——住房公积金（个人部分） - 解释：员工个人承担的住房公积金部分，同样是从工资中扣除，所以要从应付职工薪酬——工资科目转到应付职工薪酬——住房公积金（个人部分）科目。 ### 二、缴纳保险 1. 缴纳社会保险 - 分录： - 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）应付职工薪酬——社会保险费（个人部分）贷：银行存款 - 解释：当企业实际向社保机构缴纳社会保险费时，要把之前计提的单位部分和个人部分都冲减掉，同时银行存款减少。这表示企业完成了对社保机构的支付义务，之前计提的负债也就清偿了。 2. 缴纳住房公积金 - 分录： - 借：应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）应付职工薪酬——住房公积金（个人部分）贷：银行存款 - 解释：和缴纳社会保险一样，缴纳住房公积金时，将单位和个人部分的应付职工薪酬都冲减，银行存款相应减少，意味着企业已经把应缴的住房公积金交给了公积金管理机构。学员，这些都是会计基础中很重要的内容，你得好好理解每一笔分录的原理，这样才能在实际工作中不出差错。要是还有疑问，随时来问。更多

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木森老师

木森老师回答于05月15日

金牌答疑老师

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厂房的装修费用记在哪里？

对于厂房装修费用的记账问题，我来给你详细解答一下。 ### 一、自有厂房装修 1. 满足固定资产确认条件：如果厂房装修费用金额较大，且装修后能提高厂房的使用性能、延长使用寿命等，满足固定资产确认条件，应计入固定资产成本。在装修时，先通过“在建工程”科目归集费用，借记“在建工程——厂房装修”，... 更多

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木森老师

木森老师回答于05月15日

金牌答疑老师

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公司员工代公司收取1万元工程款后转入公司账户，公司给甲方开具工程发票，请问怎么入账呢？

这种情况可以按以下方式入账： ### 一、员工代收工程款时 1. 先通过“其他应付款”科目过渡 - 当员工代收1万元工程款但尚未转入公司账户时，从公司会计核算角度，可做如下分录： - 借：其他应收款 - 代收工程款（员工姓名）10,000元贷：其他应付款 - 甲方（工程款）10,000元 - 这样处理... 这种情况可以按以下方式入账： ### 一、员工代收工程款时 1. 先通过“其他应付款”科目过渡 - 当员工代收1万元工程款但尚未转入公司账户时，从公司会计核算角度，可做如下分录： - 借：其他应收款 - 代收工程款（员工姓名）10,000元贷：其他应付款 - 甲方（工程款）10,000元 - 这样处理是因为员工代收的款项从本质上属于公司对甲方的负债，在未转入公司银行账户时，先通过“其他应付款”来反映这种债务关系，同时“其他应收款”记录公司对员工的债权，即员工应把代收的款项转回公司。 2. 如果员工及时将款项转入公司银行账户 - 当员工将代收的1万元转入公司账户时，做如下分录： - 借：银行存款10,000元贷：其他应收款 - 代收工程款（员工姓名）10,000元 - 此时，公司的银行存款增加，同时冲减之前记录的员工代收款的其他应收款。 ### 二、公司给甲方开具工程发票时 1. 确认工程收入 - 假设该工程属于公司的主营业务，适用的增值税税率为9%（一般计税方法下，如果是简易计税方法等特殊情况另论），那么在给甲方开具发票确认收入时，做如下分录： - 借：应收账款 - 甲方10,000元贷：主营业务收入9,174.31元（10,000÷(1 + 9%)，这是通过不含税金额计算得出的收入金额）应交税费 - 应交增值税（销项税额）825.69元（10,000 - 9,174.31） - 这里按照增值税的计价原理，将含税的工程款1万元分解为不含税收入和销项税额。同时，由于之前已经通过“其他应付款”反映了对甲方的债务，现在将“其他应付款”转为“应收账款”，更符合正常的销售业务流程核算。 2. 如果之前员工代收的款项已转入公司账户 - 接着上面的业务，因为款项已经在公司账户，同时应收账款增加，所以要做一笔冲减应收账款的分录： - 借：应收账款 - 甲方10,000元贷：银行存款10,000元 - 这样处理后，“应收账款”科目一增一减相互抵消，实际上完成了工程款的收取和收入的确认，同时银行的存款也相应减少，整个业务循环完成。不过在实际工作中，如果员工代收工程款的情况比较频繁，也可以根据公司的财务管理制度，设置专门的“代收款项”科目来进行更准确的核算，但基本原理和上述通过“其他应收款”“其他应付款”过渡的方式是相似的。更多

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木棉老师

木棉老师回答于05月15日

金牌答疑老师

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老师好！我公司与供应商对账，供应商记的欠款金额比我公司记的少，这种情况如何写账务确认函呢？麻烦老师给个模板

学员你好，这种情况在实务中比较常见，一般是由于双方入账时间差异、记账错误或者未达账项等原因造成的。以下是一个账务确认函的模板，你可以根据实际情况进行修改和调整： --- # 《账务确认函》 [供应商名称]：我司[你公司名称]与贵公司在日常业务往来中，近期发现双方账目记录存在差异。为确保... 学员你好，这种情况在实务中比较常见，一般是由于双方入账时间差异、记账错误或者未达账项等原因造成的。以下是一个账务确认函的模板，你可以根据实际情况进行修改和调整： --- # 《账务确认函》 [供应商名称]：我司[你公司名称]与贵公司在日常业务往来中，近期发现双方账目记录存在差异。为确保账务清晰准确，特致函与贵公司进行核对确认。 ## 一、对账信息 1. 对账日期：[具体年月日] 2. 我司账载余额：截至[对账日期]，我司账面显示欠贵公司货款（或服务费等）共计人民币[X]元（大写：[大写金额]）。 3. 贵司账载余额：据贵司反馈，贵司账面显示我司欠款金额为人民币[X]元（大写：[大写金额]）。 ## 二、差异说明经初步核查，双方差异金额为人民币[差异金额，即我司账载金额 - 贵司账载金额]元（大写：[大写金额]）。我司猜测可能存在以下原因导致差异（可根据实际情况列举，如未达账项、记账错误等）： 1. [详细描述可能原因 1，例如某笔款项我司已付但贵司尚未收到款项，需注明付款日期、金额、付款方式以及对应的业务事项等信息] 2. [详细描述可能原因 2……] ## 三、账务调整建议为了尽快消除差异，确保双方账目一致，我司建议如下： 1. 请贵司对上述可能原因进行核实，并在[指定回复日期]前将核实结果以书面形式反馈给我司。 2. 若确实存在未达账项，请贵司在收到此函后，及时与银行核对账目，并提供相关银行流水凭证给我司，以便我司进行账务处理。 3. 若是记账错误，请贵司提供详细的错账说明及更正后的账目信息，我司将根据贵司提供的信息相应调整账务。 ## 四、其他事项 1. 在差异核实期间，我司暂按照我司账面金额进行财务核算，待差异核实清楚并进行调整后，再按照最终确认的金额进行账务处理。 2. 请贵司在收到此函后，安排专人负责核对工作，并确保提供的信息真实、准确、完整。如有任何疑问，请及时与我司联系，联系方式如下： - 联系人：[联系人姓名] - 联系电话：[电话号码] - 联系邮箱：[邮箱地址] 感谢贵司对我司工作的支持与配合，期待尽快解决双方账务差异问题。 [你公司名称] [发函日期] --- 在写确认函时，要注意语言表达清晰、准确、简洁，把问题说清楚的同时，也要体现出友好协商的态度。发函之前，最好先内部核对一下自己公司的账务，确保我司的账载数据准确无误。收到供应商回复后，要仔细分析差异原因，根据实际情况进行相应的账务处理，如调整应收账款、应付账款等科目。更多

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菠萝回答于05月15日

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老师，个税扣缴端提交不上去，怎么办

你好，有什么提示吗

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希文老师

希文老师回答于05月15日

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小规模可以开专票吗？小规模开专票有什么政策限制

（推了推老花镜）嗯，小规模纳税人开专票这事啊，政策上是允许的，但有几点要注意：一、开票资格 1. 试点行业可自开：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输/软件和信息技术服务业这些行业的小规模纳税人，符合条件能自行开具3%或1%的专票（比如2025年还有部分税率优惠延续）。其他行业或不符... 更多

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木森老师

木森老师回答于05月14日

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老师公司自己的对公账户买基金1000元怎么入账呀

学员啊，这得看你们公司买基金的目的和打算持有的时间长短啦。如果是短期投资，想赚点差价就卖掉，那可以记在“交易性金融资产”这个科目里。买的时候呢，借：交易性金融资产 - 成本 1000，贷：银行存款 1000。要是后面赚了钱或者亏了钱，再调整这个科目。要是打算长期拿着，当个长期投资，那就记在“... 更多

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金田老师

金田老师回答于05月14日

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你好老师我们有挂证的只是交着社保没有工资，申报个税系统对方不要求报税，工资表跟个税系统工资不一致这种情况怎么处理？

这种情况在实际操作中确实存在一些矛盾和风险，以下是从会计处理和税务合规角度给出的建议： ### 一、核心问题分析 1. 社保与个税申报的逻辑关系社保缴纳基数需与个税申报工资保持一致（或合理对应），否则可能引发税务风险。仅交社保不申报个税的行为易被认定为“虚假申报”。 2. 挂证人员的收... 这种情况在实际操作中确实存在一些矛盾和风险，以下是从会计处理和税务合规角度给出的建议： ### 一、核心问题分析 1. 社保与个税申报的逻辑关系社保缴纳基数需与个税申报工资保持一致（或合理对应），否则可能引发税务风险。仅交社保不申报个税的行为易被认定为“虚假申报”。 2. 挂证人员的收入性质即使没有实际发放工资，挂证人员取得的“挂靠费”或社保代缴费用，可能被税务部门认定为“劳务报酬”或“工资薪金”，需按规定申报个税。 --- ### 二、具体处理方案 #### （一）会计处理 1. 工资表调整 - 若挂证人员无实际工作，但企业为其缴纳社保，需在工资表中体现其“应发工资”，金额可仅为代缴社保的个人部分（如个人应承担的社保费用）。 - 会计分录示例： ``` 借：管理费用/销售费用（社保单位部分）借：应付职工薪酬——工资（个人社保部分）贷：银行存款（实际缴纳社保总额） ``` - 说明：将个人社保部分计入“应付职工薪酬——工资”，视为工资的一部分，避免工资表与社保数据矛盾。 2. 区分“工资”与“挂靠费” - 若挂证人员实际收取的是“挂靠费”（如证书使用费），而非工资，则需与挂证人员签订《劳务协议》，明确费用性质，并按“劳务报酬”申报个税。 - 会计分录示例： ``` 借：管理费用/销售费用（挂靠费）贷：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税（按劳务报酬预扣个税） ``` --- #### （二）税务处理 1. 必须申报个税的情形 - 若挂证人员名下社保由企业缴纳，且无合理理由不发放工资，税务部门可能认定其“应发工资”为0，但社保个人部分需从工资中代扣。此时需按以下规则处理： - 工资表填写：应发工资=社保个人部分，实发工资=应发工资-社保个人部分（即实发0元）。 - 个税申报：按“工资薪金”申报，应纳税所得额=应发工资（社保个人部分）-起征点（5000元）。若应发工资≤5000元，则无需缴税，但仍需如实申报。 2. 与挂证人员协商的关键点 - 明确费用性质：若挂证人员不要求工资，可与其签订协议，明确企业仅代缴社保，费用由其个人承担（如企业先行垫付后向个人收回）。 - 税务责任分担：若挂证人员同意承担税费，可要求其自行申报个税，企业仅负责代缴社保。 --- ### 三、风险提示与合规建议 1. 工资表与个税申报一致 - 社保缴纳基数、工资表、个税申报数据需逻辑一致。例如：社保基数为6000元，则个税申报工资不得低于6000元（除非有合理理由调整）。 2. 避免税务稽查风险 - 若长期存在“工资表有金额，个税申报为0”的情况，可能被认定为偷逃税款。建议按以下顺序处理： - 优先将挂证人员社保个人部分纳入工资表，按“工资薪金”申报个税（若≤5000元可免税）。 - 若挂证人员不接受，则改为“劳务报酬”模式，签订协议并按20%-40%税率预扣个税。 3. 替代方案 - 以“临时社保代缴”名义处理：与挂证人员签订代缴协议，明确社保费用由其个人承担，企业仅代为办理手续，不纳入工资核算。但需注意：此操作需符合当地社保政策，避免被认定为“虚构劳动关系”。 --- ### 四、总结核心原则：工资表、社保、个税三者数据需逻辑自洽，避免更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于05月14日

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填制增值税表二的时候，新型的电子高铁票数据我要合计到35栏吗

学员你好，我是老会计。关于填制增值税表二时新型电子高铁票数据的填写问题，我来给你详细说说。首先，明确一点：电子高铁票（铁路电子客票）的进项税额抵扣填写方式，与纸质火车票有所不同，但都需要准确反映在增值税申报表中。具体到你的问题，是否需要将电子高铁票的数据合计到35栏，这取决于几个... 学员你好，我是老会计。关于填制增值税表二时新型电子高铁票数据的填写问题，我来给你详细说说。首先，明确一点：电子高铁票（铁路电子客票）的进项税额抵扣填写方式，与纸质火车票有所不同，但都需要准确反映在增值税申报表中。具体到你的问题，是否需要将电子高铁票的数据合计到35栏，这取决于几个关键因素。 ### 一、电子高铁票的填写规则 1. 认证抵扣的电子高铁票： - 如果电子高铁票已经通过“增值税发票选择确认平台”进行勾选确认，其进项税额会自动填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的第2栏和第10栏。 - 这种情况下，你不需要手动将电子高铁票的数据合计到35栏。35栏主要用于反映“认证相符的增值税专用发票”的合计数据，而电子高铁票虽然可以抵扣，但不属于增值税专用发票。 2. 未认证或未勾选的电子高铁票： - 如果电子高铁票未进行勾选确认，你需要手动计算其不含税金额和税额，并填写在附列资料（二）的第8b行。 - 第8b行的数据会传递到第4行，进而影响第12行的数据。但同样，这与35栏无关。 ### 二、35栏的具体作用 35栏是“认证相符的增值税专用发票”的合计栏次，主要用于汇总所有经过勾选确认的增值税专用发票的数据。电子高铁票虽然可以抵扣，但它属于旅客运输服务的票据，不是增值税专用发票，因此其数据不会直接填入35栏。 ### 三、实际操作建议 1. 勾选确认：确保所有需要抵扣的电子高铁票都在“增值税发票选择确认平台”进行勾选确认，这样系统会自动将进项税额填入正确的栏次（如第2栏和第10栏）。 2. 手动填写：如果电子高铁票未勾选确认，需要手动填写在第8b行，并确保数据准确传递到第4行和第12行。 3. 核对数据：无论电子高铁票是否勾选确认，都建议在申报前仔细核对附列资料（二）中的数据，确保第1行、第4行、第12行等关键栏次的数据准确无误。 ### 四、总结电子高铁票的数据不需要合计到35栏。35栏专门用于汇总认证相符的增值税专用发票数据，而电子高铁票的进项税额应通过勾选确认后自动填入第2栏和第10栏，或手动填入第8b行。实际操作中，建议优先通过勾选确认方式处理，以减少手动填写的错误风险。希望这些解答能帮到你！更多

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从事会计行业的人走知道，如果有了中级会计师职称，可以从事会计主管及以上职业。中级会计职称作为会计事业上的“分水岭”，拥有了中级会计职称便可以说明已不是一名普通的会计员，是完全有能力胜任单位会计机构的负责人，不管是在职位上还是在薪水上，都有着很大的变化等等。

本领域汇集了《中级会计职称考试》相关问答，希望可以帮到正在备考中级的你！

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