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木棉老师

木棉老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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老师好，我司经营体育场馆租赁业务，场馆外围有一块空地，领导想收停车费，关于业务确认与开票如何合规操作？

对于你公司经营体育场馆租赁业务，想在场馆外围空地收停车费的合规操作问题，以下是我的建议： ### 一、业务确认方面 1. 明确场地性质与权属：首先要确定场馆外围空地的产权归属。如果该空地属于公司合法拥有或有权处置的资产，那么收取停车费在产权基础上是可行的。若产权存在争议或部分属于公共区... 对于你公司经营体育场馆租赁业务，想在场馆外围空地收停车费的合规操作问题，以下是我的建议： ### 一、业务确认方面 1. 明确场地性质与权属：首先要确定场馆外围空地的产权归属。如果该空地属于公司合法拥有或有权处置的资产，那么收取停车费在产权基础上是可行的。若产权存在争议或部分属于公共区域等，需先解决产权问题，避免后续法律纠纷。例如，若空地属于政府划拨用地，可能需要考虑相关特殊规定和审批流程。 2. 办理相关经营许可：单纯有场地并不意味着可以随意收费，需要向当地交警部门提出办理机动车停车场的申请，领取《机动车停车场审批表》，按照审批流程，由交警部门实地踏查、规划和认定，确认泊位数量、停车方式和停车时间等，获得机动车停车场许可证。这是合法开展停车收费业务的关键步骤，否则可能面临非法经营的风险。 3. 制定收费标准与规则：根据停车场的建设成本、运营成本、市场需求以及周边停车场收费水平等因素，合理制定停车收费标准。同时，明确收费规则，如计时收费、计次收费、包月收费等具体方式，以及车辆停放的时间限制、是否允许过夜停车等细节。收费标准和规则应向当地物价部门备案，确保符合相关规定。 4. 签订停车服务合同（如有需要）：如果是长期固定车位出租给特定客户，或者与某些单位有批量停车合作，可以签订停车服务合同，明确双方的权利和义务，包括停车费用、服务内容、结算方式、违约责任等条款。这有助于规范业务操作，避免纠纷。 ### 二、开票方面 1. 确定纳税义务：停车费收入属于提供不动产经营租赁服务的收入，一般纳税人适用税率为9%，小规模纳税人适用征收率为5%。同时，根据相关规定，需要缴纳房产税（按照租金收入的12%计算）、城镇土地使用税（根据土地面积及当地税额标准计算）、增值税及其附加税费等。 2. 发票开具：在收费时，应按照规定向付款方开具发票。如果公司是一般纳税人，可自行开具增值税专用发票或普通发票；如果是小规模纳税人，可以自行开具普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开。发票的内容应包括公司名称、发票抬头、停车位号码（如有）、停车时间、收费金额、税率、税额等详细信息，确保发票内容真实、准确、完整。 3. 税务处理与申报：将停车费收入计入公司的营业收入，按照税法规定进行增值税、房产税、城镇土地使用税等税费的申报和缴纳。建立健全的税务核算和申报制度，确保按时、足额缴纳税款，避免税务风险。同时，妥善保存与停车收费业务相关的所有票据、合同、报表等资料，以备税务机关检查。总之，体育场馆外围空地收停车费需先确认场地产权，办理经营许可证，合理制定收费标准并签合同（如有需要）。开票时，依纳税义务开票，做好税务处理与申报，保存好相关资料，确保业务合规。更多

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竹子老师

竹子老师回答于06月13日

金牌答疑老师

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老师你好公司有返聘人员但是没签合同有2千左右工资，报个税这块有点纠结

对于返聘人员没签合同的个税申报问题，我来给你详细解答一下： ### 一、法律关系判断 1. 按劳务关系处理：如果该返聘人员与单位之间没有签订劳动合同，且其工作性质具有临时性、短期性等特点，那么从税法角度看，更倾向于按照劳务关系来认定。此时，应按照“劳务报酬所得”项目申报缴纳个人所得税。 2.... 对于返聘人员没签合同的个税申报问题，我来给你详细解答一下： ### 一、法律关系判断 1. 按劳务关系处理：如果该返聘人员与单位之间没有签订劳动合同，且其工作性质具有临时性、短期性等特点，那么从税法角度看，更倾向于按照劳务关系来认定。此时，应按照“劳务报酬所得”项目申报缴纳个人所得税。 2. 按雇佣关系处理：若该返聘人员虽未签订书面合同，但实际与单位存在长期的、稳定的雇佣关系，且受单位规章制度的约束，从事的是单位安排的有报酬的劳动，那么在税务处理上应视为存在事实上的雇佣关系，按照“工资、薪金所得”项目申报缴纳个人所得税。 ### 二、不同情况下的个税申报方法 1. 按劳务报酬申报：如果是按照劳务关系处理，每次取得劳务报酬时，以收入减除费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除费用20%，其适用税率为20%-40%的三级超额累进税率。 2. 按工资薪金申报：若按雇佣关系处理，个税计算方法与正常签订劳动合同的员工相同。应纳税所得额=月度收入-5000元起征点-专项扣除（社保、公积金个人部分）-专项附加扣除等。然后根据应纳税所得额对照工资薪金所得的七档超额累进税率表来计算应纳税额。 ### 三、实际操作建议 1. 完善协议或合同：虽然未签订劳动合同，但为了避免税务风险和潜在的劳动纠纷，建议与返聘人员补签一份书面协议，明确双方的权利义务、工作内容、报酬支付方式等，并在协议中明确税务处理方式，这样既能保障双方利益，也便于财务准确核算和申报个税。 2. 准确区分税务处理：财务人员应根据返聘人员的工作实际情况，准确判断其与单位的法律关系，从而确定是按照“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”申报个税，避免因税务处理不当而引发的税务风险。总之，对于返聘人员没签合同的个税申报问题，需要根据具体情况判断法律关系，然后选择合适的税目进行申报，并尽可能完善相关协议以降低风险。更多

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小智老师

小智老师回答于06月12日

金牌答疑老师

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你好，租赁收入一次收一年，分期确认收入，怎么做分录

学员啊，这个问题问得好。像这种租赁收入一次收一年，但需要分期确认收入的情况，在会计处理上是有一定讲究的。首先，当你一次性收到一年的租赁款时，要先把它记到“预收账款”这个科目里。比如说，你收到12000元租金，那分录就是：借记“银行存款”12000元，贷记“预收账款”12000元。然后呢，每个月要... 更多

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金田老师

金田老师回答于06月12日

金牌答疑老师

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老师，咨询下，办公室采购小冰箱468元，放招待用的茶叶，冰箱计入招待费还是办公费，哪个更合适呀

从会计核算和税务处理的角度来看，办公室采购小冰箱用于存放招待用的茶叶，计入办公费更为合适，以下是具体分析： ### 办公费的合理性 - 资产属性：小冰箱属于固定资产范畴，但其价值相对较低，可作为低值易耗品核算。它是为了办公室日常办公需要而购置的，放在办公室这个公共区域，不仅可用于存放招... 从会计核算和税务处理的角度来看，办公室采购小冰箱用于存放招待用的茶叶，计入办公费更为合适，以下是具体分析： ### 办公费的合理性 - 资产属性：小冰箱属于固定资产范畴，但其价值相对较低，可作为低值易耗品核算。它是为了办公室日常办公需要而购置的，放在办公室这个公共区域，不仅可用于存放招待用的茶叶，还可能在日常工作中存放一些办公用品等，具有一定的通用性和长期使用性。 - 费用性质：办公费是指企业为正常开展生产经营活动所发生的与办公相关的费用支出。小冰箱的购置是为了维持办公室的正常运转，方便办公过程中的物品存放，符合办公费的定义和核算范围。 ### 招待费的不适用性 - 招待费定义：业务招待费是指企业为生产、经营业务的需要而对外部客户、供应商等进行招待所发生的费用，如餐饮、住宿、礼品等。其核心目的是为了维护企业与客户、供应商等外部关系，促进业务开展。 - 与冰箱的关联：虽然冰箱里存放的是招待用的茶叶，但冰箱本身并不是直接用于招待行为，而是作为一种存储设备，为可能的招待活动提供便利。它的价值并不完全依赖于招待活动而存在，即使没有招待需求，冰箱在办公室也可能有其他正当用途。 ### 税务处理优势 - 扣除限额：在税务处理上，业务招待费的扣除有严格限制，一般按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰。而办公费属于正常的费用支出，在合理范围内可以全额据实扣除，将小冰箱计入办公费，可以避免因计入招待费而导致的扣除限额问题，减少企业税负。 - 风险考量：如果将小冰箱计入招待费，可能会引起税务机关的关注和质疑，认为企业存在将不属于招待费的支出计入招待费以调节利润或逃避税款的嫌疑，从而增加税务风险。更多

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木森老师

木森老师回答于06月11日

金牌答疑老师

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生产出口企业，出口产品征税13%，退税率为0，需要申报出口退税吗？账务如何处理？如何还有4%消费税怎么办？

（推眼镜，拿起计算器）这种情况在会计处理上确实需要仔细斟酌。让我给你好好理一理思路： ### 一、关于出口退税申报问题 1. 增值税处理： - 虽然退税率是0%，但依然需要申报出口退税。根据规定，生产企业出口自产货物，即使退税率低于征税率（倒挂），也需要通过《免抵退》办法进行申报。这会影响... （推眼镜，拿起计算器）这种情况在会计处理上确实需要仔细斟酌。让我给你好好理一理思路： ### 一、关于出口退税申报问题 1. 增值税处理： - 虽然退税率是0%，但依然需要申报出口退税。根据规定，生产企业出口自产货物，即使退税率低于征税率（倒挂），也需要通过《免抵退》办法进行申报。这会影响免抵税额的计算，可能产生免抵税额转出。 - 具体公式：免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×退税率（这里是0%），但仍需通过系统完成申报流程。 2. 消费税处理： - 如果产品同时征收4%消费税，需注意出口消费税的免征政策。生产企业直接出口应税消费品，消费税一般可免征，但需在《消费税纳税申报表》中单独申报出口销售情况。 ### 二、账务处理分步解析 1. 出口销售确认 ``` 借：应收账款/银行存款（FOB价）贷：主营业务收入（FOB价×汇率） ``` 注意：收入按FOB价确认，海运费用等计入销售费用 2. 增值税免抵退处理 ``` 借：应交税费——应交增值税（进项税额） [国内采购原材料等进项] 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） [免抵税额] 主营业务成本 [倒挂税差，即征退税率之差部分] 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） [免抵退税额=FOB价×0%=0] 应交税费——应交增值税（进项税额转出） [不得免征和抵扣税额=FOB价×(13%-0%)] ``` 关键点：13%征税率与0%退税率的差额需转入成本，这部分会直接影响利润表 3. 消费税处理（如有） ``` 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交消费税 [按4%计算] 借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税 ``` 注意：出口消费税虽免征，但需做申报抵减处理，具体以当地税务机关要求为准 ### 三、特别注意点 1. 免抵税额计算：虽然退税率是0%，但免抵税额=内销应纳税额-（进项税额-免抵退税额）。倒挂时可能需结转免抵税额到成本。 2. 进项税处理：确保国内采购原材料的进项税正常抵扣，但需注意不得免征和抵扣税额转出（FOB价×(13%-0%)）。 3. 申报细节： - 增值税：需在出口退税系统中完成“免抵退”申报，即使没有退税额 - 消费税：在《消费税纳税申报表》中填报出口销售额，享受免税需备案 4. 凭证备查：保留出口报关单、外汇水单、消费税免税文件等至少10年 ### 四、案例模拟（假设数据）假设出口100万元（FOB价），汇率1:1，内销无业务： ``` 1. 确认收入：借：应收账款 1,000,000 贷：主营业务收入 1,000,000 2. 增值税处理：进项税转出=1,000,000×(13%-0%)=130,000 借：主营业务成本 130,000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 130,000 3. 消费税处理（4%）：借：税金及附加 40,000 贷：应交税费——应交消费税 40,000 ``` 实际消费税可申请免税，此处仅为账务处理演示 ### 五、风险提示 1. 税局可能关注点：退税率0%业务的合理性、进项税转出准确性、消费税免税依据 2. 建议：每月用《免抵退计算表》验证账务，重点关注"不得免征和抵扣税额"计算这种业务处理确实复杂，建议建立出口业务备查簿，按月核对免抵退系统数据与账务差异。遇到税局质疑时，重点解释退税率0%的政策依据（如特殊商品编码）和进项税转出计算过程。更多

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菠萝回答于06月11日

金牌答疑老师

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公司每次进货同个产品时间不一样单价就一样，然后销售的时候单价也不一样，这样要算客户的各产品毛利，要怎么算

你好，单个产品毛利=销售单价-进货单价

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月11日

金牌答疑老师

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一般纳税人，第一季度没有销售，但是有购进，有进项，我在短时间内没有收入的情况下，我需要把增值税的进项税额转出吗？如果转出，我后期有收入的情况下，我还能抵增值税的销项吗？如果转出会计分录如何做？后期在抵的时候会计分录如何做？

（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了几下）这个问题问得好啊！我干会计这十多年，这种情况见得太多了。你听我给你细细分析： 1. 进项税转出的问题： - 首先，增值税暂行条例规定，一般纳税人当期没有销项税额，但有进项税额时，不需要做进项税额转出处理。因为进项税额是可以用来抵扣未来产生... （推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按了几下）这个问题问得好啊！我干会计这十多年，这种情况见得太多了。你听我给你细细分析： 1. 进项税转出的问题： - 首先，增值税暂行条例规定，一般纳税人当期没有销项税额，但有进项税额时，不需要做进项税额转出处理。因为进项税额是可以用来抵扣未来产生的销项税额的，只要在规定的12个月认证期内使用就行。 - 但是！如果连续12个月都没有销售收入，税务局可能会怀疑你企业是不是在虚开发票，这时候就要特别注意了。 2. 后期抵税的问题： - 如果现在做了进项税转出，转到成本里去了，这部分税额就不能再用来抵扣以后的销项税了。所以能不转还是别转，留着以后用。 3. 会计分录： - 如果转出（其实不建议转）： ``` 借：原材料/库存商品等（把税额加到成本里）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） ``` - 后期抵税（假设之前没转出）：正常抵扣就行，销项税额起来后自动抵减，不需要特殊分录。如果之前错误转出了，那就改不过来了，只能认了。 4. 特别提醒： - 连续6个月零申报可能会被税局盯上，最好每个月0申报时在备注栏说明情况（比如"季节性停产"、"筹备期"） - 留抵税额超过50万可以申请退税了，这是新政策，记得看看符不符合条件 - 进项发票一定要在360天内认证，否则真就转出了（掏出手机打开税务APP）你看，这是我上周刚帮一家制造企业做的处理，他们去年底囤货多了，今年初没收入，我就让他们把进项留抵，结果3月份接了个大单，直接抵了50多万的税。总之，只要不是长期停业，千万别随便转出进项！会计处理上记住：进项税是"时间胶囊"，现在不用存着，以后能用；转出了就是"泼出去的水"，想收回来可就难了。更多

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小智老师

小智老师回答于06月11日

金牌答疑老师

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为什么母公司和子公司之间逆流交易，要将内部销售形成的存货包含未实现内部销售损益要在母子公司之间进行分摊，而顺流交易不用。应该怎么理解？

在合并财务报表中，逆流交易和顺流交易处理未实现内部销售损益的方式不同，主要基于以下原因： ### 一、逆流交易（子公司向母公司销售） 1. 少数股东权益的影响逆流交易中，子公司的未实现损益会影响子公司本身的净利润，而子公司存在少数股东权益。根据会计准则，未实现损益需按母公司持股比例... 在合并财务报表中，逆流交易和顺流交易处理未实现内部销售损益的方式不同，主要基于以下原因： ### 一、逆流交易（子公司向母公司销售） 1. 少数股东权益的影响逆流交易中，子公司的未实现损益会影响子公司本身的净利润，而子公司存在少数股东权益。根据会计准则，未实现损益需按母公司持股比例和非控股股东（少数股东）的持股比例进行分摊。例如，若母公司持有子公司80%股权，未实现损益中的80%抵减归属于母公司的净利润，剩余20%抵减少数股东损益。核心逻辑：子公司的利润归属包括母公司股东和少数股东，未实现损益需公平分配，避免少数股东权益被高估。 2. 合并报表的实体性要求合并报表需反映整个企业集团的财务状况。逆流交易中，子公司的销售行为涉及外部股东（少数股东），未实现损益若不分摊，会导致合并报表中少数股东权益失真，违背“经济实体理论”。 --- ### 二、顺流交易（母公司向子公司销售） 1. 未实现损益仅归属于母公司顺流交易中，母公司的销售利润直接计入母公司的个别报表，而子公司作为购买方，其存货中包含的未实现损益仅影响母公司利润。由于子公司利润全额并入合并报表（无论是否存在少数股东），未实现损益无需分摊给少数股东。示例：母公司以高于成本的价格销售商品给子公司，子公司未对外销售前，合并层面需全额抵销母公司的销售利润（视为内部未实现损益），但少数股东权益不受影响。 2. 少数股东权益不涉及交易利润顺流交易的利润来源于母公司，与子公司自身利润无关。即使子公司存在少数股东，这些股东并不分享母公司的销售利润，因此未实现损益无需分摊。 --- ### 三、总结对比 | 交易方向 | 未实现损益归属 | 少数股东影响 | 处理方式 | |--------------|----------------------------|--------------------------------|----------------------------------| | 逆流交易 | 子公司利润（含少数股东） | 未实现损益需按比例分摊 | 分配至“归属于母公司净利润”和“少数股东损益” | | 顺流交易 | 母公司利润（与少数股东无关）| 未实现损益仅抵减母公司净利润 | 全额抵销，无需分摊 | 通俗理解： - 逆流交易：子公司卖给母公司，相当于“自家孩子”赚“家长”的钱，未实现的利润需按股权比例分摊，因为“孩子”的利润有外部股东的份。 - 顺流交易：母公司卖给子公司，相当于“家长”赚“自家孩子”的钱，未实现的利润全归“家长”（母公司），与“孩子”的外部股东无关。这种差异的本质在于交易方向导致的利润归属不同，以及少数股东权益是否涉及交易利润。逆流交易需体现合并报表的公平性，而顺流交易仅需消除母公司层面的内部利润。更多

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竹子老师

竹子老师回答于06月10日

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公司工商年检保险缴纳金额怎么填

对于公司工商年检保险缴纳金额的填写问题，我可以给你一些详细的指导。 ### 一、明确需要填写的具体内容在工商年检中，涉及到保险（这里主要指社保）相关的填写内容通常包括： 1. 参保险种类型：一般有城镇职工基本养老保险、失业保险、职工基本医疗保险、工伤保险和生育保险等。要准确勾选企业实际... 对于公司工商年检保险缴纳金额的填写问题，我可以给你一些详细的指导。 ### 一、明确需要填写的具体内容在工商年检中，涉及到保险（这里主要指社保）相关的填写内容通常包括： 1. 参保险种类型：一般有城镇职工基本养老保险、失业保险、职工基本医疗保险、工伤保险和生育保险等。要准确勾选企业实际参加的险种。 2. 参保人数：统计企业在报告期内实际参加各险种的人数。这部分数据要与实际缴纳社保的人员名单相对应，确保准确无误。 3. 单位缴费基数：是计算企业应缴纳社保费用的基础，通常是按照缴费人员的应缴口径计算的工资总额。这个数据要根据当地人社部门规定的计算方法和企业的具体情况来确定，比如有些地区是按照员工上一年度的月平均工资作为缴费基数，有些则是按照当地社会平均工资的一定比例来确定。 4. 本期实际缴费金额：指报告期内企业实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度的预缴金额。这需要根据企业的缴费凭证来准确填写，要确保与银行对账单、社保局的缴费记录等一致。 5. 单位累计欠缴金额：截至报告期末企业累计欠缴各项社会保险费的金额。如果有欠费情况，一定要如实填写，并且要尽快补缴，以免影响企业的信用和正常经营。 ### 二、填写的依据和注意事项 1. 依据当地政策：不同地区的社保政策可能会有所不同，企业在填写之前一定要仔细查阅当地的相关政策文件，或者直接咨询当地的人社部门，以确保填写的数据符合当地的要求。例如，有些地区对于社保缴费基数的上下限有明确规定，企业必须按照这些规定来填写。 2. 数据的准确性：填写的数据必须真实、准确，这是企业应尽的责任。如果提供虚假信息，不仅会影响工商年检的结果，还可能会面临相关部门的处罚。因此，在填写之前，要仔细核对各项数据，确保与实际情况相符。 3. 时效性：工商年检有规定的时间期限，企业要在规定的时间内完成填报。同时，填报的数据应该是报告期内的最新数据，反映企业在最近一段时间内的社保缴纳情况。如果数据过时或不准确，可能会影响年检的结果。 4. 保留相关凭证：企业在缴纳社保费用时，要妥善保留好相关的缴费凭证，如银行转账凭证、社保局的缴费单据等。这些凭证可以作为填写依据，也方便在需要时进行查验。 ### 三、具体案例分析假设某企业在某报告期内，参加了养老保险、失业保险和医疗保险三种险种，参保人数为100人，单位缴费基数按照当地规定为员工月平均工资的40%，经计算本月单位缴费基数为400,000元（假设员工月平均工资为10,000元）。养老保险单位缴费比例为16%，失业保险单位缴费比例为0.8%，医疗保险单位缴费比例为8%，那么本月的本期实际缴费金额计算如下： - 养老保险缴费金额 = 400,000×16% = 64,000元 - 失业保险缴费金额 = 400,000×0.8% = 3,200元 - 医疗保险缴费金额 = 400,000×8% = 32,000元 - 本期实际缴费金额合计 = 64,000 + 3,200 + 32,000 = 99,200元如果该企业在此前没有欠费情况，那么单位累计欠缴金额就填0。在填写工商年检表格时，就按照上述计算结果和实际情况填写相应的险种、参保人数、缴费基数、本期实际缴费金额和单位累计欠缴金额等信息。总之，公司工商年检中保险缴纳金额的填写需要认真对待，严格按照相关规定和实际情况进行填报，这样才能保证年检工作的顺利进行。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于06月10日

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老师，我公司是挂靠方，对方给代付工人工资，现在我们写收据5万，现在需要要求对方开票吗？

作为老会计，我来给你分析下这种情况。从税务规定和业务实质来看，代付工人工资属于代收代付性质，你们公司只是中间经手方，这笔钱并非公司收入。按照《发票管理办法》规定，发票是交易活动的法定凭证，而代收代付行为中你们并未提供应税服务，理论上对方不需要给你们开发票。不过要注意两点：一是... 更多

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从事会计行业的人走知道，如果有了中级会计师职称，可以从事会计主管及以上职业。中级会计职称作为会计事业上的“分水岭”，拥有了中级会计职称便可以说明已不是一名普通的会计员，是完全有能力胜任单位会计机构的负责人，不管是在职位上还是在薪水上，都有着很大的变化等等。

本领域汇集了《中级会计职称考试》相关问答，希望可以帮到正在备考中级的你！

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