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竹子老师

竹子老师回答于06月13日

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普通发票进项税和销项税怎么计税

作为一名老会计，对于普通发票进项税和销项税的计税问题，我来给你详细说一说。 ### 一、销项税的计算 1. 计算公式：销项税额 = 销售额 × 适用税率。这里的销售额是指纳税人销售应税项目所取得的收入，不包括增值税税款。如果发票上的价格是含税价，需要先进行价税分离，计算出不含税销售额，再乘以... 作为一名老会计，对于普通发票进项税和销项税的计税问题，我来给你详细说一说。 ### 一、销项税的计算 1. 计算公式：销项税额 = 销售额 × 适用税率。这里的销售额是指纳税人销售应税项目所取得的收入，不包括增值税税款。如果发票上的价格是含税价，需要先进行价税分离，计算出不含税销售额，再乘以适用税率得到销项税额。即：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率)。例如，一般纳税人开出总价为70200元的增值税普通发票，按照上述规定，销售额为：70200 ÷ (1 + 17%) = 60000元。若该货物适用17%的税率，则销项税额为60000 × 17% = 10200元。 2. 税率的确定：根据销售货物或服务的类型，税率可能不同。常见的税率有13%、9%、6%等，出口货物税率为零。 ### 二、进项税的计算 1. 正常购进货物或服务：进项税额 = 外购货物或服务的不含税金额 × 适用税率。例如，购买了一批含税20万的原材料，税率为13%。首先，计算不含税价 = 20 ÷ (1 + 13%) = 17.7万；然后，用不含税价乘以税率得到进项税额 = 17.7 × 13% = 2.3万。这2.3万即为可抵扣的进项税额。 2. 购进农产品：进项税额 = 农产品买价 × 扣除率。 3. 从海关进口货物：进项税额 = 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 4. 购进免税货物或服务：这种情况下，购进的货物或服务本身免税，所以没有进项税额可以抵扣。 ### 三、特殊情况及注意事项 1. 不得抵扣的情况：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务等情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2. 普通发票与专用发票的区别：一般纳税人取得增值税专用发票，可按发票上注明的税额进行抵扣；而普通发票一般情况下不能直接抵扣，但如果是收购农产品等特殊情况，可按规定计算抵扣。总之，无论是销项税还是进项税的计算，都需要准确掌握相关法规和政策，确保税务处理的合规性。如果还有疑问，欢迎随时来问我。更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月11日

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商贸公司开出劳务发票后，应该开进什么样的进项发票比较合理

我来给你分析下商贸公司开出劳务发票后，应该开进什么样的进项发票比较合理。 ### 一、与业务直接相关的成本费用类发票 - 劳务人员相关的费用发票：如果是提供劳务服务，那么支付给劳务人员的工资、奖金等属于直接成本。相应的，可以开具劳务费用结算单据、工资单等作为凭证（需符合税务规定格式要... 我来给你分析下商贸公司开出劳务发票后，应该开进什么样的进项发票比较合理。 ### 一、与业务直接相关的成本费用类发票 - 劳务人员相关的费用发票：如果是提供劳务服务，那么支付给劳务人员的工资、奖金等属于直接成本。相应的，可以开具劳务费用结算单据、工资单等作为凭证（需符合税务规定格式要求）。另外，为劳务人员购买的劳动保护用品、工作餐费等支出，取得普通发票也可以作为进项。例如，购买安全帽、工作服等劳保用品的发票，或者与餐饮公司签订的工作餐供应合同及发票。 - 租赁设备或场地的费用发票：在提供劳务过程中，可能会租赁一些设备或场地来辅助完成劳务任务。比如租赁建筑施工设备用于建筑工程劳务，或者租赁办公场地用于开展技术服务咨询等劳务。这些租赁费用对应的发票是可以作为进项的，一般是增值税专用发票（一般纳税人租赁动产有形资产可抵扣进项，不动产租赁根据用途和规定也有相应抵扣政策），普通发票也可按规定计算抵扣进项税额（小规模纳税人取得等）。 - 原材料或工具采购发票：对于一些需要使用特定原材料或工具来完成劳务的商贸公司，采购这些物资的发票也是合理的进项。例如，提供装修劳务的商贸公司采购装修材料、油漆等的发票；提供家政服务的公司购买清洁工具、清洁剂等的发票。这些采购可以是针对具体劳务项目单独进行的，也可以是日常储备用于多个劳务项目的，关键是要与劳务业务紧密相关，且发票内容真实合理。 ### 二、技术服务类发票（若适用） - 如果商贸公司在提供劳务过程中，需要借助外部的专业技术服务来支持，那么相关的技术服务费用发票可以作为进项。比如，一家从事软件技术开发服务的商贸公司，为了提升技术水平，聘请专业的技术顾问进行技术指导，支付的技术顾问费对应的发票；或者委托其他专业机构进行软件测试、质量检测等服务，取得的服务费用发票。这些技术服务能够直接助力劳务业务的开展和质量提升，其进项发票在符合规定的情况下是可以抵扣的。 ### 三、运输物流类发票（若有相关业务） - 当商贸公司的劳务业务涉及到物品的运输、配送等环节时，运输物流费用产生的发票可作为进项。例如，提供安装服务的商贸公司，将设备运输到安装地点所产生的运输费用发票；或者开展电商配送服务的商贸公司，支付给快递公司的快递费发票。这些运输物流费用与劳务业务的实施密切相关，是劳务业务成本的一部分，相应的进项发票按照规定可以进行抵扣或计算抵扣。 ### 四、广告宣传类发票（若有助于业务推广） - 为了推广劳务业务，商贸公司可能会进行广告宣传活动。比如制作宣传海报、在网络平台投放广告、在媒体上发布广告等，这些广告宣传费用对应的发票可以作为进项。广告宣传有助于提升劳务业务的知名度和市场竞争力，从而间接促进劳务业务的发展，所以其进项发票在税务处理上也是合理的（需符合广告宣传费用的税务扣除标准和发票要求）。总之，商贸公司开出劳务发票后，进项发票的选择要围绕劳务业务的实际开展情况，遵循真实性、相关性和合法性的原则，确保进项发票能够准确反映劳务业务的成本构成和经营需求，这样在进行税务申报和核算时才能合规合理。更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于06月04日

金牌答疑老师

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老师，小规模纳税人免征增值税是月10季30？为什么101问里老师讲的是15,45？还有小型微利企业应纳税额超过100，没有超过300的部分，企业所得税税率按10%还是5%？

学员你好，我是老会计。关于你的问题，我仔细给你讲讲。 ### 一、小规模纳税人免征增值税标准 1. 现行政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。这里要注意区分不同情况，比如按季申报的纳税人，季度销售额未超过30万，不管... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于05月29日

金牌答疑老师

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你好问下法人变更完了之后税务还需要从新登记吗

我来给你讲讲法人变更后的税务登记问题。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息。也就是说，一般情况下，法人变更后不需要重新进行税务登记。但各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称各省税务机关）根据市场监管部。如果当地有特... 更多

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小智老师

小智老师回答于05月18日

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A105050这张表账载工资薪金数、合计数和A104000这张表里的职工薪酬是一个什么关系？

我来给你讲讲A105050这张表账载工资薪金数、合计数和A104000这张表里的职工薪酬的关系。 ### 一、数据来源及含义 1. A105050表账载工资薪金数：该表是《纳税调整项目明细表》的附表。表中的“账载金额”填写的是企业会计核算中应付职工薪酬的贷方发生额，也就是企业实际发生的、按照会计准则记录的工资... 我来给你讲讲A105050这张表账载工资薪金数、合计数和A104000这张表里的职工薪酬的关系。 ### 一、数据来源及含义 1. A105050表账载工资薪金数：该表是《纳税调整项目明细表》的附表。表中的“账载金额”填写的是企业会计核算中应付职工薪酬的贷方发生额，也就是企业实际发生的、按照会计准则记录的工资薪金支出，这里面包含了工资、奖金、津贴、补贴以及社保公积金等明细科目。例如，企业在2024年会计核算中，应付职工薪酬贷方发生额总计为100万元，这100万元就会填在A105050表对应的账载金额栏里。 2. A105050表合计数：它是对表中各项工资薪金相关数据的一个汇总。比如，除了账载工资薪金总额外，可能还会有一些调整项，如税收规定允许扣除的以前年度结转过来的金额等，经过一系列调整后最终得出的合计数，会反映到A105000表的相关行次中，用于计算企业所得税应纳税所得额时的纳税调整。 3. A104000表职工薪酬：A104000表是期间费用明细表，这里的职工薪酬是指企业在一定期间内（通常是一个纳税年度）计入成本费用中的职工薪酬金额。它反映的是企业在利润表中列支的职工薪酬费用，是从会计核算的成本费用角度来统计的。 ### 二、两者关系 1. 联系方面 - 数据关联起点相同：两张表都围绕企业的职工薪酬展开，其数据源头都是企业的应付职工薪酬相关账务处理。A104000表中的职工薪酬数据是基于企业日常会计核算中对职工薪酬费用的确认和计量，而A105050表账载工资薪金数也是来源于应付职工薪酬的账面数据。 - 逻辑对应关系：一般情况下，A105050表账载工资薪金数是A104000表职工薪酬的主要组成部分。因为企业在会计核算中，大部分职工薪酬支出会作为费用计入成本费用中，也就是A104000表所反映的内容。但是A105050表还会涉及一些特殊情况或调整事项，比如以前年度结转过来的可扣除工资薪金等，这些会在计算合计数时体现。 2. 区别方面 - 统计口径差异：A104000表统计的是企业当期计入成本费用的职工薪酬，更侧重于从利润表的角度反映企业经营过程中的职工薪酬费用支出。而A105050表不仅关注当期实际发放的工资薪金，还考虑了税收调整因素，其账载工资薪金数是应付职工薪酬的贷方发生额，可能包括一些尚未实际支付但已计提的部分，并且在计算合计数时会根据税法规定进行调整，以确定可以在企业所得税前扣除的工资薪金金额。 - 报表功能不同：A104000表主要用于展示企业期间费用的构成情况，帮助财务报表使用者了解企业在经营过程中各项费用的支出情况，包括职工薪酬在其中所占的比重。而A105050表主要是为了进行企业所得税的纳税调整，通过对比账载金额和税收规定，计算出需要调整的金额，从而准确确定企业应纳税所得额。总之，A105050表账载工资薪金数与A104000表职工薪酬在数据来源、统计口径及报表功能上均有所不同，但又相互关联，共同服务于企业财务管理和税务申报的需求。更多

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竹子老师

竹子老师回答于2025年04月24日

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员工个人贷款购车，公司用，还款和用车费用都由公司负担，此内容员工个人和公司签个协议，公司能以此为依据入账车的费用吗？所得税有没有影响？

我来给你详细解答一下这几个问题。 ### 一、公司能否以此为依据入账车的费用 1. 从会计核算角度来看 - 如果员工个人和公司签订了协议，明确约定该车辆是用于公司用途，且还款和用车费用都由公司负担，那么公司可以依据该协议将相关费用计入账目。 - 对于购车款，公司可以将支付给员工的购车款视... 我来给你详细解答一下这几个问题。 ### 一、公司能否以此为依据入账车的费用 1. 从会计核算角度来看 - 如果员工个人和公司签订了协议，明确约定该车辆是用于公司用途，且还款和用车费用都由公司负担，那么公司可以依据该协议将相关费用计入账目。 - 对于购车款，公司可以将支付给员工的购车款视为一种长期资产的购置成本，按照固定资产或无形资产（根据具体情况判断）进行入账。如果车辆符合固定资产确认条件，应按照固定资产的核算方法，计提折旧并计入相关成本费用。 - 对于还款支出，公司可以设置专门的科目（如“长期应付款 - 员工购车贷款还款”等）来记录每期还款的本金和利息部分。其中，本金部分冲减长期应付款，利息部分可以根据公司的会计政策，计入财务费用或在车辆使用期间进行分摊。 - 用车费用方面，如汽油费、过路费、维修保养费等，如果有明确的报销制度和审批流程，并且与协议内容相符，公司可以将这些费用计入相关的成本费用科目，如“管理费用 - 车辆使用费”等。 2. 从税务角度来看 - 企业所得税方面，只要公司的账务处理符合会计准则和税法规定，且相关费用是真实发生并与公司的生产经营相关，就可以在计算应纳税所得额时进行扣除。但对于一些特殊支出，可能需要满足特定的条件和要求。 - 增值税方面，如果公司是一般纳税人，购买车辆时取得的增值税专用发票可以按照规定进行抵扣。如果是员工个人先购买车辆，之后公司还款，这种情况下公司可能无法取得合法的增值税抵扣凭证，除非在购买时就明确了是以公司名义购买且发票开具给公司。 ### 二、对所得税的影响 1. 企业所得税 - 正面影响：如果公司的账务处理正确，将车辆的相关费用合理计入成本费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除，从而降低企业的应纳税额。例如，车辆的折旧费用、贷款利息（符合规定的情况下）以及日常的用车费用等，都可以在一定程度上减少企业的应纳税所得额。 - 潜在风险：如果税务部门认为公司的处理不符合规定，例如将个人消费性质的支出计入公司费用，或者没有合理的依据证明费用的真实性和合理性，可能会要求企业进行纳税调整，增加企业的应纳税所得额。另外，如果公司与员工之间的协议被认定为一种避税行为，税务部门可能会进行特别关注和审查。 2. 个人所得税 - 对于员工个人来说，如果公司承担了购车贷款的还款和用车费用，这部分利益可能会被视为员工的个人所得。根据国家税务总局的相关文件，企业为个人支付的车辆购置税、车辆保险费、车辆购置价等，应并入员工的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。具体的计税方式和金额需要根据实际情况确定，但一般来说会增加员工的个人所得税负担。 ### 三、关于类似融资租赁的分析 1. 相似之处 - 在这种方式下，公司本质上是通过承担还款责任来获得车辆的使用权，类似于融资租赁中承租人通过支付租金来获得租赁物的使用权。公司在一定期间内拥有车辆的使用权，但所有权可能仍然属于员工个人（在还清贷款之前）。 - 从经济实质来看，公司每期支付的还款金额可以类比为融资租赁中的租金，都包含了一定的融资成本（利息）和资产的价值补偿（本金）。 2. 不同之处 - 所有权归属：在典型的融资租赁中，租赁期满后，租赁物的所有权通常会转移给承租人。而在这种情况下，车辆的所有权在贷款还清后可能会直接归属于员工个人，公司可能需要与员工另行协商才能取得所有权。 - 合同性质：融资租赁是一种明确的租赁合同关系，受到专门的法律法规和会计准则的规范。而公司与员工之间的这种协议可能更多地基于双方的约定和一般的民事合同法规，在会计和税务处理上可能会有所不同。 - 税务处理：融资租赁在税务上有其特定的处理方式，例如承租人支付的租金中的利息部分可以单独扣除等。而公司与员工之间的这种安排可能需要根据具体的税务法规和税务部门的解释来确定如何处理，存在一定的不确定性。总体而言，公司与员工签订协议由公司承担还款和用车费用并据此入账是具有一定可行性的，但需要注意会计处理的准确性和合规性，以及税务方面的影响和风险。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年04月23日

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不需要登录中国电子口岸、生产企业离线出口退税申报软件操作了吗？

（扶了扶老花镜，拿起计算器）小年轻啊，这出口退税的申报流程确实变过好几次。现在啊，大部分操作都能在电子税务局里搞定了，但有些关键数据还得靠中国电子口岸和离线申报软件。你看啊，报关单数据得先从电子口岸下载，这个步骤省不掉。下载完还得用离线申报软件把数据导进去，和税务局系统里的申报... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年04月22日

金牌答疑老师

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A有两位员工属于是B劳务派遣来的，该两位员工工资是不是应该由B公司发放？两位员工的个税是否也应该由B公司申报？

在劳务派遣中，员工的工资发放和个税申报确实涉及一些复杂的税务规定。下面我根据多年的会计经验来为你解答这个问题。 ### 一、工资发放原则：通常情况下，劳务派遣员工的工资应由与其签订劳动合同的劳务派遣公司（B公司）发放。这是因为劳务派遣公司是法律上的用人单位，负责员工的招聘、管理和薪... 在劳务派遣中，员工的工资发放和个税申报确实涉及一些复杂的税务规定。下面我根据多年的会计经验来为你解答这个问题。 ### 一、工资发放原则：通常情况下，劳务派遣员工的工资应由与其签订劳动合同的劳务派遣公司（B公司）发放。这是因为劳务派遣公司是法律上的用人单位，负责员工的招聘、管理和薪酬发放。特殊情况：然而，也存在一些特殊情况，如实际用工单位（A公司）与劳务派遣公司有特别约定，由A公司直接发放工资。但这种情况较为少见，且需要双方明确约定并符合相关法律法规。 ### 二、个税申报原则：劳务派遣员工的个税应由发放工资的单位代扣代缴。如果工资由B公司发放，那么B公司就有义务为这些员工代扣代缴个人所得税。实际操作：在实务操作中，劳务派遣公司通常会将员工的工资、奖金等合并计算个人所得税，并在发放时代扣代缴。这样可以确保税务处理的合规性和简便性。注意事项：如果员工在多个地方取得收入（如同时在B公司和其他单位工作），需要自行合并申报个人所得税。但这种情况在劳务派遣中较为少见，因为员工通常只与一家劳务派遣公司签订劳动合同。 ### 三、总结与建议对于你提出的问题，如果两位员工是B劳务派遣公司的员工，且与B公司签订了劳动合同，那么他们的工资应由B公司发放，个税也应由B公司代扣代缴。在实际操作中，建议劳务派遣公司（B公司）严格按照税法规定履行代扣代缴义务，确保税务处理的合规性。同时，也要加强与用工单位（A公司）的沟通协调，明确双方的权利和义务。希望以上解答能够帮到你。如果还有其他疑问或需要进一步了解相关税务知识，请随时提问。更多

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快乐老师回答于2025年04月16日

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老师，律师事务所用申报工会经费吗？

待办事项有这个就需要申报哈

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竹子老师

竹子老师回答于2025年04月09日

金牌答疑老师

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确认收入是不抵减土地出让金吗

在会计处理中，确认收入时是否需要抵减土地出让金取决于具体的业务模式和会计准则要求。以下是对这一问题的详细解答： ### 一、企业会计准则下收入确认的一般原则 1. 收入定义：根据企业会计准则，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入... 在会计处理中，确认收入时是否需要抵减土地出让金取决于具体的业务模式和会计准则要求。以下是对这一问题的详细解答： ### 一、企业会计准则下收入确认的一般原则 1. 收入定义：根据企业会计准则，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。这包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。 2. 收入确认条件：收入的确认通常需要满足五个条件，包括合同各方已批准并承诺履行义务、明确权利义务和支付条款、具有商业实质、对价很可能收回等。 ### 二、土地出让金的性质与会计处理 1. 土地出让金定义：土地出让金是指各级政府土地管理部门将国有土地使用权在一定期限内出让给相对人，相对人支付出让金并按合同规定开发利用国有土地的费用。 2. 会计处理：对于企业来说，如果土地出让金是作为取得土地使用权的成本，则通常会计入无形资产或长期待摊费用等科目进行核算。在后续计量中，土地使用权可能会随着摊销或折旧而逐渐减少其账面价值。 ### 三、收入确认时是否抵减土地出让金 1. 不直接抵减：在一般情况下，企业在确认收入时，并不直接从收入中抵减土地出让金。因为土地出让金是企业为取得土地使用权而支付的一种成本或费用，它与收入的确认是两个独立的会计过程。 2. 通过成本或费用间接影响：虽然土地出让金不直接从收入中抵减，但它会作为企业的一项成本或费用，在计算利润时予以考虑。具体来说，土地出让金可能会通过摊销或折旧等方式计入当期损益，从而间接影响企业的净利润。 3. 特殊情况考虑：在某些特殊业务模式下，如企业以土地出让金作为出资与其他方合作开发项目等，可能需要根据具体的合作协议和会计准则要求进行特殊的会计处理。但这种情况下，也不是简单地从收入中抵减土地出让金，而是需要根据合作协议和会计准则的要求进行复杂的会计处理。综上所述，确认收入时并不直接抵减土地出让金，但土地出让金作为企业的一项成本或费用，会在计算利润时予以考虑。因此，在会计处理中需要准确区分收入与成本的概念，并遵循相关的会计准则进行核算。更多

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