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竹子老师

竹子老师回答于06月10日

金牌答疑老师

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老师企业收到生育津贴需要申报个税么？如何申报呢

在处理企业收到生育津贴的个税申报问题时，需结合政策规定和实际操作流程。以下是详细的解答： ### 一、生育津贴是否需要申报个税？ - 生育津贴本身免税：根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号），生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费或... 在处理企业收到生育津贴的个税申报问题时，需结合政策规定和实际操作流程。以下是详细的解答： ### 一、生育津贴是否需要申报个税？ - 生育津贴本身免税：根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号），生育妇女取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 - 企业代发工资需注意：若企业在员工产假期间已按正常工资标准发放薪酬，后续收到社保局拨付的生育津贴后，需将差额部分退还企业或支付给员工。此时代发的工资部分需正常申报个税，而生育津贴部分仍需单独申报为“免税收入”。 ### 二、生育津贴的个税申报步骤 1. 单位预扣预缴申报 - 企业应在个税预扣预缴系统中，将生育津贴全额填入“免税收入”项目（如“全年一次性奖金”或其他专项栏），并标注为“免税”。 - 若员工产假期间企业已预发工资并扣税，需在申报时合并计算应纳税额，通过“免税收入”冲减税款，避免重复缴税。 2. 员工个税汇算清缴 - 员工需在次年个税汇算时，将生育津贴作为“免税收入”填报，系统会自动校验并办理退税（若企业未正确申报）。 - 注意保留生育津贴发放凭证（如银行回单、社保局单据）备查。 ### 三、特殊情况处理 - 企业先行垫付工资：若企业先发放产假工资，后续收到生育津贴后需按以下步骤处理： - 将生育津贴中对应产假工资的部分返还企业账户，剩余部分支付给员工； - 返还企业的金额无需纳税，支付给员工的部分仍需申报为“免税收入”。 - 员工未提供社保卡：若企业通过自有资金发放生育补贴（非社保拨付），则需按“工资薪金”计税。 ### 四、政策依据与风险提示 - 政策依据：财税〔2008〕8号文明确生育津贴免税，但申报流程需遵循《个人所得税法》及税务总局规定。 - 风险提示：若企业未将生育津贴申报为“免税收入”，可能导致员工税后补贴减少，引发税务争议。建议在发放时同步做好税务备案。如需进一步操作指导，可参考当地税务局官网或咨询专业税务师。更多

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木森老师

木森老师回答于06月09日

金牌答疑老师

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老师您好文化费进项发票应该怎么开才可以抵扣

文化费本身是不能抵扣进项税额的，所以不存在所谓的“正确开具发票以抵扣”的情况。根据相关规定，文化事业建设费是按缴费人应缴纳增值税和消费税税额的一定比例（目前为3%）计算缴纳的一种费，其性质不属于增值税的征税范围，也就不存在进项税额抵扣的问题。企业在缴纳文化事业建设费时，应直接按照规... 更多

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菠萝回答于06月10日

金牌答疑老师

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确认当月收入和费用后，下个月也需要确认这些，肯定也会有新发生的，这样积累会很多，能不能直接就都确认了，当做当月的收入和费用，要是不能有什么方法能简单确定呢？不能每个月都回去找上个月上上个月的吧？分录还是这样每个项目一笔笔做吗？

你好，收入和费用是根据当月发生的来确认哈，你是什么原因收入和费用要跟之前月份一样呀

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曦月老师

曦月老师回答于06月07日

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国企采购服务项目线下采购的方式有哪些，具体怎么做

在国企采购服务项目中，线下采购方式主要有以下几种及具体做法： ### 一、招标采购 1. 公开招标 - 前期准备： - 采购部门要先明确采购需求，比如服务项目的具体内容、技术要求、服务期限、预算金额等。例如，如果是采购办公区域保洁服务，要确定保洁范围、清洁标准、服务时长（是一年还是更长... 在国企采购服务项目中，线下采购方式主要有以下几种及具体做法： ### 一、招标采购 1. 公开招标 - 前期准备： - 采购部门要先明确采购需求，比如服务项目的具体内容、技术要求、服务期限、预算金额等。例如，如果是采购办公区域保洁服务，要确定保洁范围、清洁标准、服务时长（是一年还是更长期）以及大概的预算范围。 - 编制详细的招标文件，包括投标邀请书、投标人须知、采购项目的技术规格、要求和数量，合同主要条款及格式、投标文件格式、评标标准和方法等内容。对于保洁服务采购，技术规格部分要详细说明清洁工具、清洁剂的要求，人员配备标准等。 - 委托招标代理机构（如果需要）或者组建自己的招标小组。 - 招标公告发布： - 通过指定的媒体平台（如政府规定的招标公告发布平台、企业官网等）发布招标公告，公告期一般不少于法定时间（通常20个工作日），确保有足够的潜在供应商获取信息。 - 投标文件接收与开标： - 在规定的投标截止时间后，接收投标文件。开标时，要在规定的时间和地点，邀请所有投标人或者其代表参加，当众检查投标文件的密封情况，开启投标文件，宣读投标人名称、投标价格等主要内容。 - 评标与定标： - 评标委员会根据招标文件确定的评标标准和方法进行评标。对于服务项目，可能会考虑供应商的专业能力、服务方案的合理性、价格等因素。例如，在保洁服务采购中，会评估供应商过往保洁项目经验、人员培训方案、报价是否符合预算等。 - 定标后，向中标人发出中标通知书，然后签订采购合同。 2. 邀请招标 - 供应商筛选： - 采购人根据自己的了解和市场调研，选择至少三家以上符合项目要求的特定供应商，向它们发出投标邀请书。比如，对于一些专业性较强的服务项目，如企业信息系统维护服务，采购方可能会邀请在行业内有良好口碑、有相关项目经验的几家知名供应商。 - 后续流程： - 之后的流程和公开招标类似，包括编制和发送招标文件、接收投标文件、开标、评标和定标等环节，但参与投标的供应商是受到邀请的特定对象。 ### 二、竞争性谈判采购 1. 成立谈判小组： - 谈判小组一般由采购人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为三人以上的单数。这些专家要从政府相关部门提供的专家库中随机抽取，确保谈判小组的专业性。 2. 制定谈判文件： - 谈判文件主要包括谈判程序、评审方法和标准、合同草案条款、技术要求、报价要求等内容。例如，在采购企业员工培训服务时，谈判文件要明确培训课程内容、培训讲师资质要求、培训效果评估标准、报价上限等。 3. 邀请供应商： - 从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商参加谈判，并向它们发出邀请函。 4. 谈判过程： - 谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。在谈判中，谈判的任何一方不得透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他个人信息。例如，在培训服务谈判中，会就培训教材的提供、培训时间安排、价格优惠等内容进行协商。 - 谈判过程中，谈判小组可以根据谈判情况实质性变动谈判文件的内容，包括技术要求、合同草案条款等，但变动内容要通知所有参加谈判的供应商。 5. 确定成交供应商： - 谈判结束后，谈判小组应当要求所有参加谈判的供应商在规定时间内进行最后报价，然后按照预先确定的评审方法和标准，从质量和价格两方面进行综合评价，确定成交供应商。 ### 三、单一来源采购 1. 适用情形： - 这种采购方式适用于只能从唯一供应商处采购的情况。比如，企业之前一直使用某一家供应商提供的专利技术服务，该技术受专利保护，只有这一家供应商能够提供，且新增的服务内容也只能由他们实施；或者发生了不可预见的紧急情况，如企业的关键设备突然故障，只有特定供应商能在最短时间内提供维修服务，来不及进行招标或其他竞争性采购程序。 2. 采购程序： - 采购人首先要向财政部门（如果有相关要求）或者企业内部的监管部门申报单一来源采购的理由，并获得批准。 - 然后与供应商进行协商，就采购项目的技术要求、服务内容、价格、交付时间等进行沟通。例如，在紧急设备维修服务采购中，要明确维修的具体部件、维修后的质量保证期、维修费用等内容。 - 签订采购合同，合同内容要符合相关法律法规和企业的内部规定。 ### 四、询价采购 1. 确定询价清单和要求： - 采购人首先要明确采购服务项目的详细内容，如服务的范围、质量标准等，然后制定询价清单。以采购办公设备维修服务为例，要明确维修设备的类型（如电脑、打印机等）、维修服务的响应时间、维修配件的质量保证等要求。 2. 邀请供应商： - 向至少三家以上符合资格条件的供应商发出询价通知书，让它们按要求提供报价和相关的服务方案。 3. 报价评审： - 采购人对供应商的报价和服务方案进行比较和评审。在评审时，不仅要关注价格，还要考虑供应商的信誉、服务质量等因素。例如，对于价格最低但过往服务质量差、经常拖延维修时间的供应商，可能不会选择。 4. 确定供应商： - 根据评审结果，选择性价比最高的供应商，然后签订采购合同。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于06月07日

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子公司像集团请示支付报告怎么写，

写子公司向集团请示支付的报告，咱得把关键信息都整清楚明白。开头就写清楚是啥事，比如“关于[具体支付事项]的支付请示”。接着说明下为啥要支付，事儿得讲明白，像是因为买货、服务，还是别的啥缘由，让人一看就懂背景。然后把要支付的金额、收款方是谁得写清楚，金额大小写都得有，收款方的名称... 更多

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希文老师

希文老师回答于06月04日

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请问新建医院有折旧率？一般折多少年？

对于新建医院的折旧率和折旧年限问题，我可以给你以下解答： ### 折旧率新建医院固定资产的折旧率并不是一个固定的数值，而是根据固定资产的原值、预计残值以及折旧年限来计算得出的。一般来说，折旧率是（原值 - 预计残值）除以折旧年限再乘以100%。由于不同的固定资产类别有不同的折旧年限，因此... 更多

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菠萝回答于06月01日

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一般纳税人进项怎么勾选？

点击“我要办税”，选择“税务数字账户”，再点击“发票勾选确认”，进入“抵扣类勾选”页面。

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淼淼老师

淼淼老师回答于05月29日

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旅游开发公司承接政府的旅游策划活动中心开票项目名称怎么写

对于旅游开发公司承接政府旅游策划活动中心开票项目名称，建议根据业务实质和税务规范来填写。以下是几个合适的选项： 1. 旅游策划服务费：如果合同内容主要是为政府提供旅游策划服务，这是最直接的开票项目名称。它明确反映了交易的性质，即公司提供的是与旅游相关的策划服务，并因此收取费用。 2.... 对于旅游开发公司承接政府旅游策划活动中心开票项目名称，建议根据业务实质和税务规范来填写。以下是几个合适的选项： 1. 旅游策划服务费：如果合同内容主要是为政府提供旅游策划服务，这是最直接的开票项目名称。它明确反映了交易的性质，即公司提供的是与旅游相关的策划服务，并因此收取费用。 2. 旅游项目策划费：这个名称同样适用于提供旅游策划服务的场景，且更具体地指出了是针对“旅游项目”的策划，适合用于政府旅游项目或活动的策划服务。 3. 市场推广服务费：如果旅游策划活动中包含了市场推广的元素，如宣传方案的制定、执行等，那么使用这个名称也是合适的。它涵盖了更广泛的服务内容，包括策划和推广两个方面。 4. 会展服务/会议展览服务：如果旅游策划活动涉及到会议、展览的组织和服务，那么可以选择这个开票名称。它准确地描述了公司提供的服务内容，即与会议或展览相关的服务。 5. 活动策划服务费：这是一个较为宽泛的开票项目名称，适用于各种类型的活动策划服务，包括旅游策划活动。如果合同中并未明确指定是旅游策划，或者除了旅游策划外还包含其他活动策划服务，那么使用这个名称更为合适。需要注意的是，无论选择哪个开票项目名称，都应确保与合同约定的服务内容相符，并遵循税务部门的相关规定。另外，根据公开发布的信息，有旅游公司为政府单位提供服务时，开具的发票抬头为“会务费”或“会务服务”。虽然这与旅游策划服务的直接关联性不强，但如果是作为政府会议的一部分或与会议相关的旅游策划服务，也可以考虑使用这种开票方式。然而，在这种情况下，最好在发票备注栏中明确说明服务内容，以避免可能的误解或争议。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于05月29日

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去年第四季度有的发票忘记入账了，也交了印花税，把发票入在今年第一季度，交了印花税，现在返结账，将去年的发票计入第四季度，更正了财报，印花税多交的这个受影响吗？怎么解决

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、印花税多交是否受影响印花税多交本身一般不会产生太大的违规问题，但可能会涉及到一些账务处理和税务申报的调整。因为你在去年第四季度本就应缴纳相应的印花税，只是当时发票未入账导致漏缴，今年补缴时由于发票错误地计入了第一季度，又重复缴纳了一次。从... 我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、印花税多交是否受影响印花税多交本身一般不会产生太大的违规问题，但可能会涉及到一些账务处理和税务申报的调整。因为你在去年第四季度本就应缴纳相应的印花税，只是当时发票未入账导致漏缴，今年补缴时由于发票错误地计入了第一季度，又重复缴纳了一次。从税务角度，多交的税款在完成正确账务调整后，通常不会面临滞纳金等处罚，但需要向税务机关说明情况，确保税务记录的准确性。从财务角度，会影响财务报表的准确性和一致性，尤其是涉及不同年度的损益核算。 ### 二、解决方法 1. 账务调整 - 冲销今年的印花税计提与缴纳分录：借“应交税费——应交印花税”，贷“税金及附加”（如果是小企业会计准则，可直接贷“税金及附加”；如果是企业会计准则，需通过“以前年度损益调整”科目过渡，再转入“税金及附加”），同时借“银行存款”（或“应交税费——应交印花税”），贷“营业外支出”（如果存在因补缴产生的滞纳金等）。 - 补提去年第四季度的印花税：借“以前年度损益调整”（企业会计准则）或“税金及附加”（小企业会计准则），贷“应交税费——应交印花税”。然后借“应交税费——应交印花税”，贷“银行存款”缴纳去年第四季度应缴的印花税。 - 结转以前年度损益调整：如果使用了“以前年度损益调整”科目，需将其余额转入“利润分配——未分配利润”科目，即借“利润分配——未分配利润”，贷“以前年度损益调整”。 2. 税务申报调整 - 更正报表：在电子税务局中，对今年第一季度的印花税申报进行更正，撤销或冲减错误申报的印花税数据。同时，对去年第四季度的申报进行补充申报，将应缴的印花税金额准确填报。 - 提交说明：向税务机关提交一份情况说明，详细说明发票入账错误以及印花税多交的原因，附上账务调整的凭证和报表，以便税务机关进行核实和备案。 3. 后续处理 - 核对账目：全面核对账目，确保所有涉及该业务的账务处理都准确无误，包括相关费用、收入、税额等的核算。 - 完善流程：以此为契机，完善公司的财务工作流程，加强对发票入账和税务申报的审核，避免类似错误再次发生。更多

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竹子老师

竹子老师回答于05月28日

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频繁更正财务报表有影响吗？

学员啊，频繁更正财务报表可有不少影响。从内部管理角度看，这说明财务数据一开始的准确性就不高，可能是财务流程有问题，或者是财务人员业务不熟练，这会让管理层对财务工作的质量产生怀疑，影响财务部门在公司内部的信誉。而且频繁更正会导致财务工作效率低下，大家都得反复折腾这些数据，浪费时间... 更多

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行业会计与其他行业会计是一个不可分割的整体，就好比整体和部分的辩证关系，任何事物之间都是相互联系，相互影响的，互相依存，缺一不可，但是各个组成部分又是各不相同的。

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