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希文老师

希文老师回答于04月29日

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母公司代子公司收政府专项应付款，子公司收到，支付时如何做账

我理解你在处理母公司代子公司收政府专项应付款时可能遇到的困惑。以下是针对你的问题的具体解答： ### 一、子公司收到政府专项应付款时的账务处理当子公司收到政府专项应付款时，这笔款项属于政府的补助性质，通常需要计入“递延收益”科目，并在未来相关资产折旧或费用发生时分期转入损益。具体分录... 我理解你在处理母公司代子公司收政府专项应付款时可能遇到的困惑。以下是针对你的问题的具体解答： ### 一、子公司收到政府专项应付款时的账务处理当子公司收到政府专项应付款时，这笔款项属于政府的补助性质，通常需要计入“递延收益”科目，并在未来相关资产折旧或费用发生时分期转入损益。具体分录如下：借：银行存款贷：递延收益——政府专项应付款 ### 二、母公司代子公司支付款项时的账务处理当母公司代子公司支付与政府专项应付款相关的款项时，子公司需要将这笔代付款作为对母公司的负债处理，通常通过“其他应付款”科目核算。具体分录如下：借：递延收益——政府专项应付款（根据实际支付比例或相关规定）贷：其他应付款——母公司代付款 ### 三、子公司向母公司偿还代付款时的账务处理当子公司向母公司偿还代付款时，需要冲减“其他应付款”科目，并减少银行存款。具体分录如下：借：其他应付款——母公司代付款贷：银行存款 ### 四、注意事项 1. 政府专项应付款的性质：政府专项应付款属于与资产相关的政府补助，需在相关资产使用寿命内分期确认收益。如果款项用于补偿已发生的费用，则可直接计入当期损益。 2. 代付款的清晰记录：母公司和子公司之间应签订明确的代付协议，并在账务处理中详细记录往来款项，避免混淆。 3. 税务处理：政府专项应付款通常不涉及企业所得税，但需关注相关税收政策，确保合规处理。 4. 审计与披露：在财务报表中，需充分披露政府补助的性质、金额及对损益的影响，同时明确母子公司之间的往来款项。 ### 五、示例说明假设子公司收到政府专项应付款100万元，母公司代子公司支付了50万元，后续子公司偿还了母公司50万元。账务处理如下： 1. 子公司收到政府专项应付款：借：银行存款 1,000,000 贷：递延收益——政府专项应付款 1,000,000 2. 母公司代子公司支付50万元：借：递延收益——政府专项应付款 500,000 贷：其他应付款——母公司代付款 500,000 3. 子公司偿还母公司50万元：借：其他应付款——母公司代付款 500,000 贷：银行存款 500,000 希望以上解答能帮助你理清思路。如果还有疑问，欢迎继续交流！更多

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小智老师

小智老师回答于04月29日

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我公司聘用律师事务所为我们提供法律顾问服务，金额比较大，如果支付这些费用需要提供什么佐证资料

- 合同是证明费用合理性的核心依据，尤其是当涉及税务稽查或审计时，需通过合同核实交易真实性。 2. 发票 - 需为律师事务所出具的正规增值税发票（抬头为公司全称），发票内容应与合同一致（如“法律咨询服务费”）。 - 若发票金额较大，需注意发票备注栏是否包含服务内容、项目名称等... - 合同是证明费用合理性的核心依据，尤其是当涉及税务稽查或审计时，需通过合同核实交易真实性。 2. 发票 - 需为律师事务所出具的正规增值税发票（抬头为公司全称），发票内容应与合同一致（如“法律咨询服务费”）。 - 若发票金额较大，需注意发票备注栏是否包含服务内容、项目名称等信息，避免被认定为“无实质业务”的高风险发票。 --- ### 二、辅助佐证资料（根据具体情况补充） 1. 服务成果证明 - 法律意见书、律师函、合同审查记录：需保留律师事务所提供的书面文件（如盖章版法律意见、签发的律师函、修改后的合同文本等），证明服务已实际履行。 - 案件代理材料：若涉及诉讼或仲裁，需留存委托手续、起诉状、判决书等，以匹配合同约定的服务内容。 2. 支付凭证 - 银行转账回单（需显示收款方为律师事务所账户）。 - 若合同中约定分期付款，需确保支付进度与合同条款一致，避免提前支付或超额支付的风险。 3. 律师事务所资质证明（视情况提供） - 首次合作时，可要求律师事务所提供《律师事务所执业许可证》复印件、律师团队执业证复印件，以验证服务提供方的合法性。 - 金额显著高于市场价时，需准备询价记录或同类服务价格参考文件。 2. 税务合规性 - 发票需符合税法要求（如品名规范、税率正确），避免因“服务费”与“咨询费”混淆导致税前扣除风险。 - 若服务跨年度，需按权责发生制确认费用归属期，避免所得税汇算清缴时被调整。 --- ### 四、风险提示 1. 避免“三流不一致”：资金流（支付对象）、合同流（签约主体）、服务流（实际提供方）必须一致，否则可能被认定为虚开发票。 2. 留存书面证据：除合同和发票外，建议将邮件沟通记录、服务成果签收单等存档，形成完整证据链。 3. 大额支付审批：内部需履行采购流程或管理层审批，确保支付合规性。 --- 总结：核心资料为合同、发票、支付凭证，辅助资料根据服务内容补充。需确保业务真实、流程合规，以应对审计或税务检查。更多

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木森老师

木森老师回答于04月29日

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股东实缴后如何操作

作为一名老会计，我来给你讲讲股东实缴后的操作。一、账务处理方面 1. 货币出资 - 当股东以货币形式实缴出资时，公司收到款项后，会计分录为：借“银行存款”，贷“实收资本”（如果股东的出资金额等于其在公司注册资本中所占的份额）。如果股东的出资金额超过其在注册资本中的份额，超过部分要计入“... 作为一名老会计，我来给你讲讲股东实缴后的操作。一、账务处理方面 1. 货币出资 - 当股东以货币形式实缴出资时，公司收到款项后，会计分录为：借“银行存款”，贷“实收资本”（如果股东的出资金额等于其在公司注册资本中所占的份额）。如果股东的出资金额超过其在注册资本中的份额，超过部分要计入“资本公积”科目，即贷“实收资本”（注册资本份额部分）、贷“资本公积”（超出部分）。例如，公司注册资本为100万元，某股东认缴30万元，实缴35万元，那么会计分录为借“银行存款”35万元，贷“实收资本”30万元，贷“资本公积”5万元。 - 同时，要在银行日记账中详细记录这笔存款的日期、金额、股东名称等信息，确保账目清晰准确。 2. 非货币出资 - 对于实物（如设备、存货等）出资，首先要对实物进行评估作价。按照评估价值（或双方约定的价值），借“固定资产”（如果是设备等固定资产）、“库存商品”（如果是存货等）等相应科目，贷“实收资本”（份额内部分）、“资本公积”（如果有溢价部分）。例如，股东以一台价值20万元的设备出资，该股东在公司注册资本中占15万元份额，那么会计分录为借“固定资产”20万元，贷“实收资本”15万元，贷“资本公积”5万元。并且要对实物资产进行验收，建立相应的资产台账，记录资产的名称、规格、型号、数量、来源（股东出资）等信息。 - 若是知识产权（如专利、商标等）出资，需要办理知识产权的过户手续。在完成过户后，按照评估价值或协议价值，借“无形资产”，贷“实收资本”和“资本公积”（如果有溢价）。同时，要将知识产权的相关文件（如专利证书、商标注册证书等）进行妥善保管，并在公司内部进行登记。二、工商登记变更方面 1. 准备材料 - 公司需要准备股东会决议（关于股东实缴出资情况的确认）、公司章程修正案（如果实缴出资导致公司章程中的股权结构等内容发生变化）、验资报告（非货币出资可能需要，货币出资一般不需要，但如果当地工商要求也可以提供）、股东身份证明等材料。 2. 提交申请 - 到当地工商行政管理部门（现在一般是市场监督管理局）办理注册资本变更登记手续。可以通过线上企业登记系统提交申请，也可以到现场窗口提交。在提交申请时，要确保填写的信息准确无误，包括股东姓名、实缴金额、出资方式等内容。 3. 领取新营业执照 - 工商部门审核通过后，会颁发新的营业执照，上面会更新公司的注册资本等信息。公司要妥善保管新营业执照，这是公司合法经营的重要凭证。三、税务处理方面 1. 印花税 - 公司要按照规定缴纳印花税。对于实收资本的增加部分，要按照“营业账簿”税目缴纳印花税。税率一般为万分之二点五（根据税收政策可能会有调整），计算方法是实缴金额×税率。例如，股东实缴了100万元，那么需要缴纳的印花税为100万×0.025% = 250元。 2. 个人所得税（如果涉及） - 如果股东是以非货币财产出资，且该非货币财产的评估价值高于其原值，可能会涉及个人所得税问题。例如，股东以自己名下的房产出资，房产原值50万元，评估价值80万元，对于增值的30万元部分，股东可能需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。不过，如果是符合一定条件的企业重组等特殊情况，可能会有税收优惠政策。四、公司内部管理方面 1. 股东名册更新 - 公司要更新股东名册，记录股东的实缴出资情况，包括实缴日期、实缴金额、出资方式等内容。股东名册是公司内部重要的文件，要妥善保存。 2. 向股东出具出资证明书 - 公司应当向股东签发出资证明书，这是股东履行了出资义务的证明。出资证明书要载明股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期等重要信息。总之，股东实缴后的操作涉及多个方面，每个环节都很重要，要严格按照法律法规和财务制度的要求进行处理。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于04月27日

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老师金蝶软件资产负债表应收账款是负数，没有预收账款科目资产总额也是负数，这种负数可以直接电子税务局申报吗？有问题吗，该如何操作

我来给你分析一下这个问题。首先，金蝶软件中资产负债表应收账款出现负数，通常是因为客户预付了款项，或者在核算过程中出现了多付款等情况。在这种情况下，按照会计原理，这部分负数的应收账款实际上应该属于预收账款的性质。对于你提到的没有预收账款科目的情况，这可能是金蝶软件的科目设置或者... 我来给你分析一下这个问题。首先，金蝶软件中资产负债表应收账款出现负数，通常是因为客户预付了款项，或者在核算过程中出现了多付款等情况。在这种情况下，按照会计原理，这部分负数的应收账款实际上应该属于预收账款的性质。对于你提到的没有预收账款科目的情况，这可能是金蝶软件的科目设置或者报表取数规则导致的。一般来说，即使没有单独设置预收账款科目，在编制报表时，也应该将应收账款的负数部分重分类到预收账款项目中，以准确反映企业的财务状况。关于电子税务局申报的问题，通常情况下，电子税务局要求申报的数据必须符合会计准则和税法规定。如果直接按照金蝶软件中应收账款为负数、没有预收账款且资产总额为负数的报表数据进行申报，可能会存在以下问题： 1. 不符合会计准则：应收账款出现负数且未正确重分类到预收账款，会导致资产负债表项目列报不准确，不能真实反映企业的财务状况。 2. 税务风险：税务机关可能会对企业报送的财务报表进行审核，如果发现报表数据异常且不符合会计处理规范，可能会要求企业进行调整或解释，甚至可能会引发税务稽查。因此，不建议直接将这样的报表数据用于电子税务局申报。正确的做法应该是： 1. 检查账务处理：仔细核对相关业务凭证，确认应收账款出现负数的原因是否合理，是否存在账务处理错误。如果是多收款等情况，需要确保相关的账务处理已经正确记录。 2. 调整报表项目：在金蝶软件中，如果没有预收账款科目，可以通过修改报表公式或自定义报表项目的方式，将应收账款的负数部分重分类到预收账款项目中。这样可以使资产负债表的列报更加准确，符合会计准则的要求。 3. 审核报表数据：在完成报表调整后，需要对资产负债表进行全面审核，确保各个项目的数据准确无误，资产总额等关键指标计算正确。 4. 进行申报：在确认报表数据准确无误后，再将调整后的报表数据用于电子税务局申报。总之，会计处理的准确性和合规性是非常重要的，在遇到这样的问题时，一定要按照会计准则和税法规定进行正确的处理，以避免可能的风险。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于04月27日

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老师，去年新成立的一家公司，7月建账，做了固定资产暂估，没有发生其他业务，经审计，这笔资产不需要暂估，直接在发票回来的当期即11月入账。现在重新在11月建个账套，不调整去年的纳税申报表和财务报表，直接在今年5月年报时按照最新数据填写可以吗？

针对你的问题给出以下分析和建议： --- ### 一、问题核心分析 1. 去年7月建账时做了固定资产暂估：但审计认为无需暂估，应于11月发票到达时直接入账。 2. 当前操作：计划在11月重新建账套，不调整去年的纳税申报表和财务报表，仅在今年5月年报时按最新数据填写。 3. 风险点： - 跨年度账务... 针对你的问题给出以下分析和建议： --- ### 一、问题核心分析 1. 去年7月建账时做了固定资产暂估：但审计认为无需暂估，应于11月发票到达时直接入账。 2. 当前操作：计划在11月重新建账套，不调整去年的纳税申报表和财务报表，仅在今年5月年报时按最新数据填写。 3. 风险点： - 跨年度账务处理：去年已按暂估入账并完成纳税申报，今年直接调整可能涉及“以前年度损益调整”。 - 税务合规性：若去年未正确入账，可能导致折旧计提错误、纳税申报不实等问题。 - 审计追溯：审计可能要求对去年报表进行追溯调整，而非仅在今年年报中修正。 --- ### 二、具体建议 #### 1. 是否可以直接在今年年报中调整？ - 不建议。 - 会计准则要求：固定资产应于发票到达的当期（去年11月）入账并计提折旧，而非延迟到今年。去年7月暂估入账后，应在11月冲销暂估并按发票金额重新入账，同时补提折旧（若需要）。 - 税务风险：去年未按实际成本入账，可能导致折旧费用税前扣除不准确，存在税务调整风险。 - 审计风险：审计可能要求调整去年报表，而非仅通过今年年报修正。 #### 2. 正确操作步骤 - （1）调整去年账套（如需） - 若去年账套已结账且无法修改，需通过“以前年度损益调整”科目处理： - 冲销原暂估分录：`借：固定资产暂估贷：应付账款/其他应付款` - 按发票金额重新入账：`借：固定资产贷：应付账款/银行存款` - 补提折旧（若去年11月需计提）：`借：以前年度损益调整贷：累计折旧` - 注意：需同步调整去年财务报表（如资产负债表、利润表），并重新提交审计报告（若必要）。 - （2）若坚持不调整去年报表 - 风险提示： - 今年年报中直接按最新数据填写，会导致“未分配利润”等科目期初数与去年报表不符，可能被认定为“账实不符”。 - 税务稽查时，可能因去年折旧计提错误而面临补税、滞纳金等风险。 - 折中方案： - 在今年5月年报中，通过“本年年初余额调整”说明固定资产入账时间变更，并附审计意见或说明文件，降低风险。 #### 3. 折旧处理 - 去年11月应计提折旧： - 若固定资产于11月入账，应从12月开始计提折旧（次月计提原则）。 - 若去年未计提，需在今年1月补提12月折旧，并通过“以前年度损益调整”处理。 --- ### 三、总结 - 最优方案：调整去年账套，冲销暂估并按发票金额重新入账，补提折旧，同步修正去年财务报表和纳税申报表。 - 次优方案：若无法调整去年账套，需在今年年报中明确标注“期初数调整原因”，并保留完整财务调整记录，以应对审计和税务核查。 - 风险规避：避免跨年度账务“一刀切”调整，需遵循“实质重于形式”原则，确保会计处理与业务实际匹配。 --- ### 四、参考依据 1. 会计准则：固定资产确认时点为发票到达当期，暂估需冲销后按实际成本入账（《企业会计准则第4号——固定资产》）。 2. 税务规定：折旧税前扣除需与税法规定一致，跨年度调整需符合税务申报要求（《企业所得税法实施条例》）。 --- 建议：与审计机构沟通，明确是否允许仅通过今年更多

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曦月老师

曦月老师回答于04月26日

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刚开业的餐饮店前两个月没有盘存，第3个月盘存后老板让我算毛利是减去盘存的金额计算毛利，这样算对吗？然后计算第四个月毛利的时候需加了上月减去的盘存金额，减去第四月盘存金额，这样算对吗？

（推眼镜，拿起计算器）你这种情况啊，在餐饮会计里挺常见的。咱们一步步来理清楚，别急。第一个问题：第三个月直接减盘存金额算毛利对不对？答：老板这么算有点“糙快”，但要看具体情况。 1. 理论上的坑：毛利=收入-成本（食材+调料+耗材）。前两个月没盘存，第三个月突然用盘存倒推成本，相当... （推眼镜，拿起计算器）你这种情况啊，在餐饮会计里挺常见的。咱们一步步来理清楚，别急。第一个问题：第三个月直接减盘存金额算毛利对不对？答：老板这么算有点“糙快”，但要看具体情况。 1. 理论上的坑：毛利=收入-成本（食材+调料+耗材）。前两个月没盘存，第三个月突然用盘存倒推成本，相当于把前两个月的损耗、浪费、库存误差全算到第三个月头上。比如冰箱里剩了2000块食材，你直接当月成本里减2000，那前两个月的实际成本其实被低估了。 2. 实操中的妥协：小餐饮店如果老板坚持要这么算，你得先明确告诉他：“咱这是把前两个月的账都算到第三个月了，月底交税的时候税务可不会认这个逻辑”。如果老板说“反正我就想看第三个月实际花多少钱”，那可以临时这么算，但一定要补一句：“这只是应急算法，年底算总账的时候还得调”。第二个问题：第四个月把上个月减的盘存再加回来，再减新盘存，对不对？答：这操作等于在填前两个月的坑，但容易搞成“拆东墙补西墙”。 1. 举个例子：第三个月盘存剩2000，你成本里减了2000；第四个月盘存剩1500，你成本里又减1500，同时把上个月的2000“加回来”。相当于第四个月实际成本是：（本月采购-1500）+2000=本月采购+500。这500其实就是第三个月到第四个月之间消耗的库存，但这么算会掩盖一个问题——如果第三个月盘亏了500（比如食材变质），这部分根本没体现。 2. 建议做法： - 如果老板非要按盘存调成本，至少得在第三个月做一笔分录：借：库存商品 2000 贷：主营业务成本 2000 （相当于把多减的库存补回来） - 第四个月正常采购记成本，月底盘存后差额直接调整成本，别再“加回来”上个月的数。老会计的忠告： 1. 盘存是日常功夫：哪怕小店也要每周/每月抽半小时盘点，别集中到季度末。现在第三个月账已经乱了，赶紧补个“期初库存”出来，比如第三个月盘存2000就当第二个月期末库存，倒推出前两个月成本（收入-合理毛利=估算成本），跟老板讲清楚“前两个月数据不准，只能参考”。 2. 跟老板划清界限：跟他说“您要非按盘存调成本，我得给您签个字据——税务查账的时候这数对不上，得您自己去解释”。否则年底审计或者税务稽查，你这毛利忽高忽低，全是坑。 3. 长远建议：买那种便宜的进销存软件（比如管家婆），采购时扫码入库，每天卖多少菜退多少料扫一下，月底盘存5分钟搞定，比现在这种土方法省心多了。最后，别嫌麻烦，至少从第四个月开始按正规流程走，不然年终关账能哭死。更多

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木森老师

木森老师回答于04月25日

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发现去年的账有误，返结后重新在原先的凭证上做了修改，新的财报数据在5月底前财务报表年报填写可以吗？不用更改之前季度税务申报的财务报表可以吗

针对你提出的问题，我会从以下几个方面进行解答： ### 一、关于修改去年账务并在原凭证上直接调整的问题 1. 可行性分析： - 如果去年的账务已经结账并完成年报申报，通常情况下不建议直接在原凭证上修改。因为财务报表的年度数据一旦申报完成，属于“以前年度”的调整，直接修改原凭证可能破坏数... 针对你提出的问题，我会从以下几个方面进行解答： ### 一、关于修改去年账务并在原凭证上直接调整的问题 1. 可行性分析： - 如果去年的账务已经结账并完成年报申报，通常情况下不建议直接在原凭证上修改。因为财务报表的年度数据一旦申报完成，属于“以前年度”的调整，直接修改原凭证可能破坏数据的连续性和准确性，且无法同步调整已申报的税务数据。 - 正确的做法是通过“以前年度损益调整”科目进行处理（如果涉及损益类科目），或者采用红字更正法、补充登记法等规范方式调整，确保调整痕迹清晰可查。 2. 风险提示： - 直接修改原凭证可能导致账务混乱，尤其是已申报的财务报表与账套数据不一致，可能引发税务风险。例如，已申报的季度财报与修改后的年报数据矛盾，可能被认定为虚假申报或漏税。 - 如果调整涉及损益类科目（如收入、费用），必须通过“以前年度损益调整”科目过渡，最终转入留存收益（如未分配利润），而非直接修改原凭证。 ### 二、关于5月底前填写年报财务报表的问题 1. 时间节点分析： - 企业所得税年报的法定申报截止日期是次年5月31日，因此5月底前完成年报填写是可行的。但需注意，如果调整涉及税务数据（如收入、成本、税费等），可能需同步修改年报数据，并与已申报的季度数据保持一致。 - 如果已修改账套数据，但未调整税务申报数据，会导致账务与税务数据不一致，可能面临税务稽查风险。 2. 调整建议： - 账务调整：通过规范的会计调整分录修正错误，确保账套数据准确。例如： - 若错误影响损益，分录示例： ``` 借：以前年度损益调整（对应科目）贷：相关科目（如应收账款、存货等）借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 ``` - 若错误不影响损益，可直接调整相关科目。 - 税务处理：若调整涉及已申报的季度税务数据（如收入、所得税费用），需在年报中同步修正，并可能需要更正季度申报表（具体需咨询当地税务机关）。 ### 三、关于是否更改之前季度税务申报的问题 1. 是否需要更正季度申报： - 如果账务调整导致已申报的季度财务报表（如资产负债表、利润表）数据与实际不符，原则上需要更正季度申报表。例如，若去年第四季度的收入因调整减少，则第四季度的所得税预缴申报可能需要同步修正。 - 若调整不涉及已申报的季度数据（如仅内部科目调整，不影响报表整体），则可能无需更正季度申报。但需确保年报数据与账套一致，并在年报附注中说明调整事项。 2. 操作建议： - 优先更正年报数据：在5月31日前完成年报填报，确保数据准确。 - 评估季度申报影响：若调整对季度数据影响较大（如收入、利润变动超过一定比例），建议联系税务机关咨询更正流程；若影响较小，可在年报中说明调整原因，并保留相关证据以备核查。 ### 四、总结与建议 1. 规范调整流程：避免直接修改原凭证，通过“以前年度损益调整”或红字更正法处理，确保账务清晰合规。 2. 保持税账一致：若调整影响已申报的税务数据，需更正季度申报表；若仅内部调整，需在年报附注中披露。 3. 抓紧时间处理：在5月31日前完成年报填报，并同步检查税务数据的逻辑性，避免后续风险。如有进一步疑问，建议咨询专业税务机构或当地主管税务机关，以确保合规性。更多

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希文老师

希文老师回答于04月25日

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专项补助资金是专项应付款还是政府补助呢？

对于专项补助资金的归类问题，我可以给你明确且详细的解答。专项补助资金既可能是专项应付款，也可能是政府补助，这主要取决于资金的来源和用途。以下是对这两种情况的详细解释： 1. 作为专项应付款的情况：当企业收到政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项时，这部分资金应作为专项应... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于04月25日

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采取招投标的项目，还没有进行招投标前，可以提前支付其中一部分费用吗？

针对您的问题，我会从以下几个方面进行详细解答： ### 一、法律法规层面 - 《中华人民共和国招标投标法》：该法明确规定了必须进行招标的项目范围，如大型基础设施、公用事业项目等。对于这些项目，未进行招投标而直接实施是违法的。 - 《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题... 更多

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菠萝回答于04月25日

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我公司收到专项应付款，支付时怎么做帐

你好，什么专项应付款，支付给谁

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行业会计与其他行业会计是一个不可分割的整体，就好比整体和部分的辩证关系，任何事物之间都是相互联系，相互影响的，互相依存，缺一不可，但是各个组成部分又是各不相同的。

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