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会计实务 >财务管理

杨阳老师

杨阳老师回答于09月14日

金牌答疑老师

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老师，请问研发投入，若形成的商品对外销售，账务如何处理？

研发形成的可售商品对外销售时，应按《企业会计准则第14号——收入》确认收入，并将对应成本结转至营业成本；同时需将原归集的研发支出中与该商品相关的部分转入“库存商品”科目，不再作为研发投入核算。

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晓晓老师

晓晓老师回答于2025年08月28日

金牌答疑老师

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那公司支付了员工的租房费用，是否需要发票，非货币性的计入职工福利费，这个是可以量化，不用给个人申报个税吗？

你好，需要发票，没有发票可以直接发放补贴。需并入工资薪金申报个税

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菠萝回答于2025年08月28日

金牌答疑老师

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劳动保护费用，是否按照个人申报个人所得税

你好，劳动保护费用是否申报个税，需分情况判断，核心看是否符合“必要、合理的劳动保护性质”： - 无需申报个税的情形：企业按规定发放的、用于保障员工在工作中安全/健康的必要、合理的劳动保护用品（如安全帽、工作服、防护手套、防尘口罩等），或针对特殊岗位发放的合规劳动保护支出（如高温作业的... 更多

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金田老师

金田老师回答于2025年08月22日

金牌答疑老师

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老师，税加8个点，我认为含税价=不含税价×（1+8%），我们单位计算是含税价=不含税价÷（1-8%），为什么啊？哪个对啊？

你单位用的是错误的公式。正确的含税价=不含税价×(1+税率)，即乘以（1+8%）。若用÷(1−8%)会导致虚增税额，违反增值税原理。你们可能混淆了“价外税”与“价内税”的计算方式。

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年07月27日

金牌答疑老师

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有能源企业会计教程吗？

有针对能源企业的会计教程，涵盖固定资产计量折旧、收入确认、成本管理及新能源项目核算等内容。实操案例包括光伏电站投资建账、设备采购分录等，可结合行业特点系统学习。

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竹子老师

竹子老师回答于2025年07月25日

金牌答疑老师

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老师想麻烦问下我公司是新成立的卖生菜的，然后账务上，还有税务合规上我们应该怎么做呢？有没有一套系统的流程及方案发给我下。

建账用企业会计准则，设现金/银行日记账等；采购记成本，销售确认收入结转成本；税务登记后按期申报增值税、所得税等；可按“采购-入库-销售-收款-核算”流程管理，方案依实际细化。

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金田老师

金田老师回答于2025年07月10日

金牌答疑老师

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公司收购了一家小公司，被收购公司账面上还有资产和负债，但是移交时什么都没有，也就是实际资产负债都是零，请问账面上这些资产负债账面处理？未来税务上没有麻烦

我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、账面资产负债的会计处理 1. 资产清查与核实 - 在收购过程中，应对被收购公司的各项资产进行全面清查，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，确定其实际价值和存在状况。如果发现资产实际已不存在或价值发生重大变化，需要根据实际情况进行调整。... 我来给你详细解答一下这个问题。 ### 一、账面资产负债的会计处理 1. 资产清查与核实 - 在收购过程中，应对被收购公司的各项资产进行全面清查，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，确定其实际价值和存在状况。如果发现资产实际已不存在或价值发生重大变化，需要根据实际情况进行调整。 - 对于账实不符的资产，应查明原因并进行相应的会计处理。例如，对于已损坏或丢失的存货，应计提减值准备或进行资产损失处理；对于无法收回的应收账款，应计提坏账准备或进行核销。 2. 负债确认与处理 - 同样，对被收购公司的负债也应进行认真清查，如应付账款、借款、应付职工薪酬等，确保准确记录。 - 对于因资产移交导致的实际负债变化，应根据收购协议和相关法律规定进行处理。如果收购协议中明确了债务的处理方式，应按照协议执行；如果没有明确约定，原则上应由被收购公司承担原有债务，但实际操作中需与债权人协商确定。 3. 账务调整与合并 - 根据清查结果和收购协议，对被收购公司的资产负债进行账务调整，使其反映实际情况。这可能涉及资产减值准备的计提、负债的重新分类或计量等。 - 将被收购公司的账务纳入收购公司的财务体系，进行会计科目的调整和合并。在合并过程中，应注意遵循会计准则的规定，确保合并报表的准确性和完整性。 ### 二、税务处理与风险防范 1. 税务处理 - 在资产负债的账面处理过程中，应充分考虑税务影响。例如，资产减值准备的计提可能涉及所得税前扣除问题，需要根据税法规定进行正确处理。 - 如果收购过程中涉及资产转让或债务重组，可能产生增值税、企业所得税等税费。这些税费的处理应依据相关税收法规和收购协议进行。 2. 风险防范 - 为避免未来税务上的麻烦，应在收购前对被收购公司的税务状况进行尽职调查，了解其是否存在未缴税费、税务违规等问题。 - 在收购协议中明确税务责任的分担方式，确保双方对税务问题有清晰的认识和约定。 - 收购完成后，应加强税务管理，及时申报和缴纳各项税费，避免因税务问题引发法律纠纷或声誉损失。他们可以提供专业的审计、评估和咨询服务，确保收购过程的合法性和合规性。 2. 与被收购公司充分沟通 - 在收购过程中，应与被收购公司保持充分沟通，了解其财务状况、经营情况和税务状况。同时，也应向被收购公司明确表达自己的诉求和关注点，以便双方更好地合作完成收购工作。 3. 关注后续整合与运营 - 收购完成后，应关注被收购公司的后续整合与运营情况。通过加强内部控制、优化管理流程等措施，提高被收购公司的经营效率和盈利能力。同时，也应关注市场动态和政策变化，及时调整经营策略以适应外部环境的变化。综上所述，对于公司收购中遇到的被收购公司账面资产负债与实际不符的问题，应通过资产清查、负债确认、账务调整与合并等步骤进行妥善处理。同时，也应充分考虑税务影响并采取相应的风险防范措施。在实际操作中，建议聘请专业机构协助并加强与被收购公司的沟通与合作以确保收购工作的顺利进行。更多

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竹子老师

竹子老师回答于2025年07月03日

金牌答疑老师

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货流指的是物流发票吗？如果从厂家购买商品，厂家直接发货给甲方，那么，我公司还需要提供货流吗？

在会计和税务的语境中，“货流”通常指的是货物的实际流动情况，而不仅仅是物流发票。它涵盖了货物运输、交付等实际动作及其相关凭证，如物流单、货物单、验收单等。这些凭证共同构成了货物流的完整记录。现在来回答你的问题：如果从厂家购买商品，厂家直接发货给甲方，那么从会计和税务的角度来看，你... 更多

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竹子老师

竹子老师回答于2025年06月11日

金牌答疑老师

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1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负？ 2、建筑工程企业（一般纳税人）企业所得税税负？ 3、国企和民营企业在企业所得税上面标准一样啊？ 4、工程项目中外经证是什么意思，税收多少？ 5、总公司与分公司税收有什么区别？

以下是关于这些问题的解答： ### 1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负 - 一般计税方法：增值税税率为9%。销项税额根据工程结算收入计算，而进项税额主要来源于购买原材料、机械设备租赁、劳务分包等取得的增值税专用发票。理想情况下，如果进项税额充足且合法合规，应纳税额=销项税... 以下是关于这些问题的解答： ### 1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负 - 一般计税方法：增值税税率为9%。销项税额根据工程结算收入计算，而进项税额主要来源于购买原材料、机械设备租赁、劳务分包等取得的增值税专用发票。理想情况下，如果进项税额充足且合法合规，应纳税额=销项税额 - 进项税额。但实际中，可能因部分进项难以取得专用发票（如一些小额材料采购、部分劳务支出等），导致税负相对较高。例如，一个一般纳税人建筑企业承接1000万工程，若可取得足额进项发票，按9%税率计算销项税90万，进项税假设为70万，则应纳税额20万，税负约2%（20万÷1000万）。若进项获取不足，税负会上升。 - 简易计税方法：适用特定情形，如为建筑工程老项目提供服务、甲供工程或以清包工方式提供建筑服务等，征收率为3%。此时，应纳税额=含税工程结算收入÷(1 + 3%)×3%。比如同样1000万工程，按简易计税方法，应纳税额约29.13万（1000万÷1.03×0.03），税负相对固定且较低，但不能再抵扣进项税额。 ### 2、建筑工程企业（一般纳税人）企业所得税税负 - 法定税率：企业所得税法定税率为25%。但实际税负受多种因素影响，如企业是否有税收优惠政策、成本费用扣除情况等。 - 成本费用扣除：建筑企业成本费用主要包括原材料采购、人工成本、设备折旧、工程施工费用等。合理准确的成本核算和费用列支，能降低应纳税所得额，从而减轻税负。例如，企业购置符合规定的安全生产设备，可按规定一次性税前扣除或加速折旧，减少当期应纳税所得额。 - 税收优惠：若企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万），可享受相应优惠税率。如应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；100万 - 300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。此外，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受“三免三减半”等优惠。 ### 3、国企和民营企业在企业所得税上面标准一样吗 - 基本标准一致：从税法规定来看，国企和民营企业在企业所得税方面的基本标准是一样的，都适用《中华人民共和国企业所得税法》，法定税率均为25%，在计算应纳税所得额时，成本费用扣除、税收优惠享受等方面的规定也相同。例如，两者在研发费用加计扣除、符合条件的固定资产加速折旧等政策适用上无区别。 - 实际执行差异：虽然标准一样，但在实际执行中可能存在一些差异。国企通常规模较大、财务制度健全，对税收政策理解和执行能力较强，能更充分享受税收优惠、准确进行纳税申报。而部分民营企业可能存在财务管理不规范、对政策了解不及时等问题，影响税收优惠的充分享受和准确纳税。另外，一些地方可能会基于当地经济发展等考虑，在政策执行上有细微差别，但总体框架是一致的。 ### 4、工程项目中外经证是什么意思，税收多少 - 外经证的含义：外经证全称为《外出经营活动税收管理证明》，是根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，向机构所在地税务机关申请开具的税务管理凭证。在建筑工程项目中，企业跨地区经营时，需要在项目所在地税务机关出示外经证，以证明其已在机构所在地办理了相关税务登记等手续，便于项目所在地税务机关对其进行税务管理。例如，某建筑企业注册地在A市，到B市承接工程项目，就需要在A市税务机关开具外经证，到B市办理相关税务事宜。 - 涉及的税收：一般情况下，建筑企业在外经证相关的税务处理中，主要涉及增值税和企业所得税的预缴。增值税方面，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款；适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。企业所得税方面，企业在外经证项目所在地需要按规定预缴企业所得税，通常按照一定比例（如不低于2.5%）进行预缴，具体比例可能因地区政策和企业经营情况有所不同。 ### 5、总公司与分公司税收有什么区别 - 增值税方面 - 纳税主体：总公司通常是独立的增值税纳税主体，需对其全部业务进行增值税核算和申报。分公司如果是独立核算的，且在当地办理了税务登记，也可能作为独立的增值税纳税主体，就其在当地的经营业务缴纳增值税；若分公司非独立核算，其增值税一般由总公司汇总申报，但可能在项目所在地有预缴等特殊情况。 - 发票使用：总公司可以自行开具增值税发票，根据自身经营需要领购和使用发票。分公司如果是独立核算且符合条件，也可以在当地领购和开具发票；非独立核算分公司一般由总公司统一开具发票，或经总公司授权在当地开具发票，但发票的管理和使用需遵循总公司的相关规定和税务机关的要求。 - 企业所得税方面 - 汇总缴纳与就地缴纳：总公司和分公司在企业所得税上存在汇总缴纳和就地缴纳的情况。根据相关规定，符合条件的企业可以实行汇总缴纳企业所得税，即总公司和分公司的企业所得税由总公司汇总计算后，按照规定的比例分配给各分公司，在当地缴纳。但也有一些分公司可能需要就地全额缴纳企业所得税，如不符合汇总缴纳条件的分公司，或者在一些特殊项目所在地，根据当地税收政策要求就地缴纳。 - 税务核算：总公司需要对其全部的生产经营情况进行企业所得税核算，包括自身的业务和分公司的业务（如果是汇总纳税）。分公司如果是独立核算，需要单独核算自身的收入、成本、费用等，计算应纳税所得额；非独立核算分公司则由总公司统一核算，但分公司当地的成本费用等支出也会在总公司核算中体现。总之，无论是增值税还是企业所得税，都需要企业根据自身的经营情况和税收政策，准确进行纳税申报和税务处理，以确保合法合规经营。更多

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曦月老师

曦月老师回答于2025年06月09日

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老师我想咨询下，商混也就是商砼行业，现在有这样一个业务，就是甲公司在项目地建了一个小搅拌站，助攻项目部商砼，但是乙公司在甲公司的项目地隔壁有业务，想着离业务地近的原则，乙公司也是商混公司，想着用甲公司的商混去干乙公司承接下来的活，业务结账是乙公司跟业务公司他俩发票结账，然后乙公司在跟甲公司算账结账，这样甲公司跟乙公司怎么结账啊？

在商混行业中，甲公司与乙公司这种合作模式下的结账方式，需要根据具体的业务情况和合同约定来确定。以下是一些常见的结账方式及考虑因素： ### 1. 按实际供应量结算 - 确定供应量：乙公司需定期（如每月或每季度）与甲公司核对从甲公司搅拌站获取商混的实际数量。这可以通过送货单、签收记录等凭证进... 在商混行业中，甲公司与乙公司这种合作模式下的结账方式，需要根据具体的业务情况和合同约定来确定。以下是一些常见的结账方式及考虑因素： ### 1. 按实际供应量结算 - 确定供应量：乙公司需定期（如每月或每季度）与甲公司核对从甲公司搅拌站获取商混的实际数量。这可以通过送货单、签收记录等凭证进行统计，确保双方对供应数量无异议。 - 定价与计算：明确商混的单价，该单价可根据市场行情、成本加成或其他双方协商的方式确定。然后，按照实际供应数量乘以单价，计算出乙公司应支付给甲公司的总金额。 - 发票处理：乙公司在与业务公司结算后，凭相关发票与甲公司进行结算。甲公司需根据结算金额向乙公司开具合规的发票，发票内容应包括商混的名称、规格、数量、单价和金额等信息，以满足税务要求。 ### 2. 考虑运输及其他费用的分担 - 运输费用：如果商混的运输由甲公司负责，那么运输费用可能需要计入结算价格中。或者，双方可以协商运输费用由谁承担以及如何分担，例如按照运输距离、运输量等因素进行分摊。 - 其他费用：除了运输费用外，还需考虑是否存在其他与商混供应相关的费用，如装卸费、泵送费等。这些费用的分担也应在合同或协议中明确约定，以便准确计算结算金额。 ### 3. 设置账期和结算周期 - 账期约定：为了保障双方的资金流动和财务安排，应明确乙公司支付货款的账期。账期可以根据行业惯例、双方的谈判地位以及业务关系等因素确定，一般分为月结、季结或按具体项目周期结算等。 - 结算周期：确定结算的具体时间点，例如每月的某一天或每季度结束后的一定期限内进行结算。在结算周期内，双方完成数据的核对、发票的传递和资金的支付等流程，确保结算工作的及时性和准确性。 ### 4. 建立对账机制 - 定期对账：双方应建立定期对账制度，如每月或每季度进行一次全面对账。在对账过程中，仔细核对供应数量、单价、金额、已付款项等信息，及时发现并解决可能存在的差异和问题。 - 差异处理：如果在对账过程中发现差异，双方应及时沟通并查找原因。差异可能由于计量误差、价格调整、票据传递不及时等原因造成，需要根据实际情况进行调整和处理，确保双方的账目一致。 ### 5. 遵循税务规定 - 发票管理：严格遵守税收法规，确保发票的开具和取得符合要求。甲公司在开具发票时，要保证发票内容真实、准确、完整，乙公司也应及时对发票进行审核和认证，避免因发票问题导致税务风险。 - 税务申报：双方应根据各自的业务收入和成本，准确计算并申报相关税费。在结算过程中，要考虑税费的影响，确保结算金额能够覆盖相应的税务负担。在实际业务中，甲公司与乙公司应签订详细的合作协议或合同，明确上述各项结账事宜，以避免后续可能出现的纠纷和风险。同时，建议在合作过程中保持良好的沟通和协作，共同推动业务的顺利进行。更多

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财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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