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会计实务 >财务管理

竹子老师

竹子老师回答于06月11日

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1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负？ 2、建筑工程企业（一般纳税人）企业所得税税负？ 3、国企和民营企业在企业所得税上面标准一样啊？ 4、工程项目中外经证是什么意思，税收多少？ 5、总公司与分公司税收有什么区别？

以下是关于这些问题的解答： ### 1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负 - 一般计税方法：增值税税率为9%。销项税额根据工程结算收入计算，而进项税额主要来源于购买原材料、机械设备租赁、劳务分包等取得的增值税专用发票。理想情况下，如果进项税额充足且合法合规，应纳税额=销项税... 以下是关于这些问题的解答： ### 1、建筑工程企业（一般纳税人）在工程项目中增值税税负 - 一般计税方法：增值税税率为9%。销项税额根据工程结算收入计算，而进项税额主要来源于购买原材料、机械设备租赁、劳务分包等取得的增值税专用发票。理想情况下，如果进项税额充足且合法合规，应纳税额=销项税额 - 进项税额。但实际中，可能因部分进项难以取得专用发票（如一些小额材料采购、部分劳务支出等），导致税负相对较高。例如，一个一般纳税人建筑企业承接1000万工程，若可取得足额进项发票，按9%税率计算销项税90万，进项税假设为70万，则应纳税额20万，税负约2%（20万÷1000万）。若进项获取不足，税负会上升。 - 简易计税方法：适用特定情形，如为建筑工程老项目提供服务、甲供工程或以清包工方式提供建筑服务等，征收率为3%。此时，应纳税额=含税工程结算收入÷(1 + 3%)×3%。比如同样1000万工程，按简易计税方法，应纳税额约29.13万（1000万÷1.03×0.03），税负相对固定且较低，但不能再抵扣进项税额。 ### 2、建筑工程企业（一般纳税人）企业所得税税负 - 法定税率：企业所得税法定税率为25%。但实际税负受多种因素影响，如企业是否有税收优惠政策、成本费用扣除情况等。 - 成本费用扣除：建筑企业成本费用主要包括原材料采购、人工成本、设备折旧、工程施工费用等。合理准确的成本核算和费用列支，能降低应纳税所得额，从而减轻税负。例如，企业购置符合规定的安全生产设备，可按规定一次性税前扣除或加速折旧，减少当期应纳税所得额。 - 税收优惠：若企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万），可享受相应优惠税率。如应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；100万 - 300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。此外，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受“三免三减半”等优惠。 ### 3、国企和民营企业在企业所得税上面标准一样吗 - 基本标准一致：从税法规定来看，国企和民营企业在企业所得税方面的基本标准是一样的，都适用《中华人民共和国企业所得税法》，法定税率均为25%，在计算应纳税所得额时，成本费用扣除、税收优惠享受等方面的规定也相同。例如，两者在研发费用加计扣除、符合条件的固定资产加速折旧等政策适用上无区别。 - 实际执行差异：虽然标准一样，但在实际执行中可能存在一些差异。国企通常规模较大、财务制度健全，对税收政策理解和执行能力较强，能更充分享受税收优惠、准确进行纳税申报。而部分民营企业可能存在财务管理不规范、对政策了解不及时等问题，影响税收优惠的充分享受和准确纳税。另外，一些地方可能会基于当地经济发展等考虑，在政策执行上有细微差别，但总体框架是一致的。 ### 4、工程项目中外经证是什么意思，税收多少 - 外经证的含义：外经证全称为《外出经营活动税收管理证明》，是根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，向机构所在地税务机关申请开具的税务管理凭证。在建筑工程项目中，企业跨地区经营时，需要在项目所在地税务机关出示外经证，以证明其已在机构所在地办理了相关税务登记等手续，便于项目所在地税务机关对其进行税务管理。例如，某建筑企业注册地在A市，到B市承接工程项目，就需要在A市税务机关开具外经证，到B市办理相关税务事宜。 - 涉及的税收：一般情况下，建筑企业在外经证相关的税务处理中，主要涉及增值税和企业所得税的预缴。增值税方面，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款；适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。企业所得税方面，企业在外经证项目所在地需要按规定预缴企业所得税，通常按照一定比例（如不低于2.5%）进行预缴，具体比例可能因地区政策和企业经营情况有所不同。 ### 5、总公司与分公司税收有什么区别 - 增值税方面 - 纳税主体：总公司通常是独立的增值税纳税主体，需对其全部业务进行增值税核算和申报。分公司如果是独立核算的，且在当地办理了税务登记，也可能作为独立的增值税纳税主体，就其在当地的经营业务缴纳增值税；若分公司非独立核算，其增值税一般由总公司汇总申报，但可能在项目所在地有预缴等特殊情况。 - 发票使用：总公司可以自行开具增值税发票，根据自身经营需要领购和使用发票。分公司如果是独立核算且符合条件，也可以在当地领购和开具发票；非独立核算分公司一般由总公司统一开具发票，或经总公司授权在当地开具发票，但发票的管理和使用需遵循总公司的相关规定和税务机关的要求。 - 企业所得税方面 - 汇总缴纳与就地缴纳：总公司和分公司在企业所得税上存在汇总缴纳和就地缴纳的情况。根据相关规定，符合条件的企业可以实行汇总缴纳企业所得税，即总公司和分公司的企业所得税由总公司汇总计算后，按照规定的比例分配给各分公司，在当地缴纳。但也有一些分公司可能需要就地全额缴纳企业所得税，如不符合汇总缴纳条件的分公司，或者在一些特殊项目所在地，根据当地税收政策要求就地缴纳。 - 税务核算：总公司需要对其全部的生产经营情况进行企业所得税核算，包括自身的业务和分公司的业务（如果是汇总纳税）。分公司如果是独立核算，需要单独核算自身的收入、成本、费用等，计算应纳税所得额；非独立核算分公司则由总公司统一核算，但分公司当地的成本费用等支出也会在总公司核算中体现。总之，无论是增值税还是企业所得税，都需要企业根据自身的经营情况和税收政策，准确进行纳税申报和税务处理，以确保合法合规经营。更多

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曦月老师

曦月老师回答于06月09日

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老师我想咨询下，商混也就是商砼行业，现在有这样一个业务，就是甲公司在项目地建了一个小搅拌站，助攻项目部商砼，但是乙公司在甲公司的项目地隔壁有业务，想着离业务地近的原则，乙公司也是商混公司，想着用甲公司的商混去干乙公司承接下来的活，业务结账是乙公司跟业务公司他俩发票结账，然后乙公司在跟甲公司算账结账，这样甲公司跟乙公司怎么结账啊？

在商混行业中，甲公司与乙公司这种合作模式下的结账方式，需要根据具体的业务情况和合同约定来确定。以下是一些常见的结账方式及考虑因素： ### 1. 按实际供应量结算 - 确定供应量：乙公司需定期（如每月或每季度）与甲公司核对从甲公司搅拌站获取商混的实际数量。这可以通过送货单、签收记录等凭证进... 在商混行业中，甲公司与乙公司这种合作模式下的结账方式，需要根据具体的业务情况和合同约定来确定。以下是一些常见的结账方式及考虑因素： ### 1. 按实际供应量结算 - 确定供应量：乙公司需定期（如每月或每季度）与甲公司核对从甲公司搅拌站获取商混的实际数量。这可以通过送货单、签收记录等凭证进行统计，确保双方对供应数量无异议。 - 定价与计算：明确商混的单价，该单价可根据市场行情、成本加成或其他双方协商的方式确定。然后，按照实际供应数量乘以单价，计算出乙公司应支付给甲公司的总金额。 - 发票处理：乙公司在与业务公司结算后，凭相关发票与甲公司进行结算。甲公司需根据结算金额向乙公司开具合规的发票，发票内容应包括商混的名称、规格、数量、单价和金额等信息，以满足税务要求。 ### 2. 考虑运输及其他费用的分担 - 运输费用：如果商混的运输由甲公司负责，那么运输费用可能需要计入结算价格中。或者，双方可以协商运输费用由谁承担以及如何分担，例如按照运输距离、运输量等因素进行分摊。 - 其他费用：除了运输费用外，还需考虑是否存在其他与商混供应相关的费用，如装卸费、泵送费等。这些费用的分担也应在合同或协议中明确约定，以便准确计算结算金额。 ### 3. 设置账期和结算周期 - 账期约定：为了保障双方的资金流动和财务安排，应明确乙公司支付货款的账期。账期可以根据行业惯例、双方的谈判地位以及业务关系等因素确定，一般分为月结、季结或按具体项目周期结算等。 - 结算周期：确定结算的具体时间点，例如每月的某一天或每季度结束后的一定期限内进行结算。在结算周期内，双方完成数据的核对、发票的传递和资金的支付等流程，确保结算工作的及时性和准确性。 ### 4. 建立对账机制 - 定期对账：双方应建立定期对账制度，如每月或每季度进行一次全面对账。在对账过程中，仔细核对供应数量、单价、金额、已付款项等信息，及时发现并解决可能存在的差异和问题。 - 差异处理：如果在对账过程中发现差异，双方应及时沟通并查找原因。差异可能由于计量误差、价格调整、票据传递不及时等原因造成，需要根据实际情况进行调整和处理，确保双方的账目一致。 ### 5. 遵循税务规定 - 发票管理：严格遵守税收法规，确保发票的开具和取得符合要求。甲公司在开具发票时，要保证发票内容真实、准确、完整，乙公司也应及时对发票进行审核和认证，避免因发票问题导致税务风险。 - 税务申报：双方应根据各自的业务收入和成本，准确计算并申报相关税费。在结算过程中，要考虑税费的影响，确保结算金额能够覆盖相应的税务负担。在实际业务中，甲公司与乙公司应签订详细的合作协议或合同，明确上述各项结账事宜，以避免后续可能出现的纠纷和风险。同时，建议在合作过程中保持良好的沟通和协作，共同推动业务的顺利进行。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于06月04日

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一般情况会计师事务所出具验资报告按什么收费？2亿的注册资本要收多少钱

一般来说，验资报告的费用会根据注册资本的大小、验资的复杂程度以及事务所的收费标准来确定。对于2亿的注册资本，根据一些公开的信息和行业内的普遍做法，验资报告的费用可能会按照注册资本的一定比例来收取。有资料显示，1000万以上规模的资金，收费可能是按照万分之三来计算，那么2亿的注册资本，... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于05月26日

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高新技术企业的申报的条件或者标准

对于高新技术企业的申报条件和标准还是比较熟悉的。下面我就给大家详细说说： ### 注册成立时间企业申请认定时须工商注册成立一年以上，且在申报截止点前注册成立需满365个日历天数。 ### 知识产权 1. 类型与获取方式：企业需通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术... 对于高新技术企业的申报条件和标准还是比较熟悉的。下面我就给大家详细说说： ### 注册成立时间企业申请认定时须工商注册成立一年以上，且在申报截止点前注册成立需满365个日历天数。 ### 知识产权 1. 类型与获取方式：企业需通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权，如发明专利、实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等。 2. 有效性与地域性：知识产权须在中国境内授权或审批审定，并处于中国法律的有效保护期内。 ### 技术领域企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，且企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员需有相应资质。 ### 研发人员比例企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 ### 研发投入比例近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例需符合一定要求，具体为：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 ### 高新技术产品收入占比近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。 ### 创新能力评价 1. 知识产权评分：企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量和质量是重要评价指标。 2. 科技成果转化能力：强调企业对科技成果转化的能力，通常根据企业平均每年科技成果转化数量来进行评分。 3. 研究开发的组织管理水平：企业在研发项目管理、研发投入核算体系等方面的规范性和有效性会影响评分。 4. 成长性指标：主要考察企业总资产增长率和销售增长率，反映企业的持续发展能力和市场竞争力。更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年04月23日

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老师，您好，我们公司是小规模，增值税是按季申报，开票量有点大，但是老板不想升为一般纳税人，小规模连续12个月收入（我们公司只有开票收入）超过500万，就会被强制升为一般纳税人，这个连续12个月，是要如何计算呢

学员你好，关于小规模纳税人连续12个月开票收入超过500万会被强制升为一般纳税人的问题，我来给你详细解释一下。这个“连续12个月”的计算，并不是简单地从某一年的1月1日开始算到12月31日，而是指从任意一个月份开始，连续滚动的12个月周期。比如说，如果你从今年3月份开始算，那么就一直算到明年的2... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年04月18日

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老师我想请教一下一个科技公司的报表里面体现出来的其他应收款的数值高于应收账款是由于什么因素导致的？

在科技公司的财务报表中，如果其他应收款的数值高于应收账款，这种情况可能由多种因素导致。以下是一些常见的原因： ### 一、业务性质与交易类型 1. 非主营业务相关的应收款项 - 往来款性质：科技公司除了因销售产品或提供技术服务产生的应收账款外，还可能存在大量的非主营业务往来款。例如，公... 在科技公司的财务报表中，如果其他应收款的数值高于应收账款，这种情况可能由多种因素导致。以下是一些常见的原因： ### 一、业务性质与交易类型 1. 非主营业务相关的应收款项 - 往来款性质：科技公司除了因销售产品或提供技术服务产生的应收账款外，还可能存在大量的非主营业务往来款。例如，公司可能会为关联企业或合作伙伴提供资金拆借，这些拆借款在其他应收款科目核算。若此类拆借行为较为频繁或金额较大，就可能导致其他应收款余额高于应收账款。 - 代垫费用：在业务开展过程中，公司可能会为员工、客户或其他方代垫各种费用，如差旅费、业务招待费、税费等。这些代垫费用通常先记入其他应收款，待后续结算时再进行冲减。如果在某个会计期间内，代垫费用的发生金额较大且尚未完成结算，会使其他应收款的数值增加。 2. 特殊业务项目 - 预付账款转入：某些情况下，公司可能会预付一些款项用于购买特定的资产或服务，但尚未达到预付账款的结转条件。这些预付款项在初始阶段可能会在其他应收款科目中核算（具体核算方式需根据企业会计准则和企业实际处理情况而定），随着业务进展，可能会转入相关资产或费用科目。如果在某一时刻，存在较多尚未结转的预付性质的款项，会导致其他应收款金额上升。 - 应收的赔偿款或违约金：当科技公司在业务中遭遇合同违约等情况时，会按照合同约定向对方收取赔偿款或违约金。这些应收的赔偿款或违约金通常在其他应收款中核算，若涉及金额较大且尚未收到，会使其他应收款数值增大。 ### 二、客户与结算特点 1. 客户群体差异 - 大客户与小客户的结构：如果公司的业务模式使得其拥有较多的大客户，而这些大客户在采购产品或服务时往往有较长的付款周期或者采用分期付款的方式，那么应收账款的回收速度可能较慢。同时，公司可能与一些小客户或合作伙伴之间存在一些临时性的、非经常性的业务往来，这些业务产生的应收款项可能被归类为其他应收款，且由于其数量众多或单笔金额较大，导致其他应收款总和较高。 - 客户信用管理：对于一些信用状况不佳的客户，公司可能会采取较为谨慎的销售政策，但仍可能产生一定的应收账款。而对于其他一些特殊的业务关系客户，即使其信用风险相对较高，公司出于维护合作关系等原因，也可能会产生一些其他应收款项。如果这类信用风险较高的客户所对应的其他应收款占比较大，就可能出现其他应收款高于应收账款的情况。 2. 结算方式的影响 - 票据结算与其他方式：在一些业务中，客户可能会以商业汇票等票据形式支付货款，在票据尚未到期前，这部分款项在应收账款中核算。然而，对于其他一些非销售类的应收款项，如前面提到的代垫费用、拆借款项等，通常不会以票据形式结算，而是直接形成其他应收款。如果公司在某一时期内票据结算业务相对较少，而其他形式的非销售类应收款项较多，就可能使其他应收款看起来比应收账款数值高。 - 分期收款与一次性收款：部分销售业务可能采用分期收款的方式，这会使应收账款在较长时间内逐步收回，余额相对稳定。而对于某些特殊的服务项目或合作项目，可能会在完成后一次性收取款项，但在收款前形成的其他应收款金额可能较大。如果这种一次性收款的项目较多且收款周期较长，就容易导致其他应收款数值高于应收账款。 ### 三、内部管理与会计政策 1. 内部资金调配与借款管理 - 内部资金拆借：在企业内部，不同部门之间可能会发生资金拆借行为。例如，研发部门为了某个紧急项目需要向财务部门借款，这笔借款在其他应收款中核算。如果企业内部资金拆借较为频繁或金额较大，会对其他应收款的总金额产生影响，使其有可能高于应收账款。 - 集团内部资金往来：对于属于某个企业集团的科技公司，可能会与集团内其他子公司或关联公司之间存在频繁的资金往来和拆借行为。这些内部资金往来形成的其他应收款如果在一定时期内积累较多，就会导致该科技公司的其他应收款数值偏高。 2. 会计政策选择与估计 - 坏账准备计提政策：应收账款通常需要根据一定的坏账准备计提政策来反映其可收回金额。如果公司对应收账款的坏账准备计提比例较高，或者对某些特定客户的应收账款单独进行减值测试并计提了较多的坏账准备，那么应收账款的账面价值就会相应减少。而其他应收款的坏账准备计提政策可能与应收账款不同，如果其他应收款更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于2025年03月24日

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客户欠我们100w 票点10% 但是这次开票客户只要付我们100w 剩下10w的票点他要求我们下次再开票给他再付我们1w的票点这样算票中票嘛我们亏得多吗？

你好，不算票中票，只是客户延迟支付部分票点费用。从票点和资金时间价值等方面综合考虑，你们是有一定亏损的。

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杨阳老师

杨阳老师回答于2025年03月13日

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股份有限公司股权转让在哪里做变更

下面我将具体解释股份有限公司股权转让变更的办理地点： 1. 工商行政管理部门：通常情况下，股份有限公司股权转让变更需到公司所在地的工商行政管理部门进行。具体来说，就是前往当地的市场监督管理局，提交相关材料并办理变更登记手续。这是最常见的办理地点，因为工商行政管理部门负责公司的注册登... 更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年03月07日

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老师你好，我们公司问分配利润是负的，股东也没有实缴，有一个股东是法人股东，法人股东要把他的股份转给自然人，需要做税务上的股权变更吗，还是直接去工商变更就可以了吗

针对您提出的问题，以下是我的详细解答： ### 一、是否需要进行税务上的股权变更是的，法人股东把股份转给自然人股东，需要进行税务上的股权变更。根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)，企业发生股权转移行为时，扣缴义务人、... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于2025年02月24日

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息税前利润怎么算

息税前利润（EBIT，英文全称是 Earnings Before Interest and Taxes）是衡量企业盈利能力的重要财务指标之一。它表示企业在扣除利息和所得税之前的利润，反映了企业的经营成果。计算息税前利润的公式如下： \[ \text{EBIT} = \text{净利润} + \text{利息费用} + \text{所得税费用} \] 下面是详细的解... 更多

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财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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