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行业实操 >房地产会计

小智老师

小智老师回答于05月24日

金牌答疑老师

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你好，房产销售，结转成本时，应该按销售的面积，分配结转成本比例吧？不能一次性全转掉吧？老师的课程中，把开发产品，一次性全转入主营业务成本，是否不妥？

学员你好，对于你提出的房产销售结转成本问题，我来给你详细说说。 ### 一、关于是否按销售面积分配结转成本比例在房产销售中，按销售面积分配结转成本比例是一种常见且合理的做法。因为房产的成本包括土地成本、建安成本、配套设施成本等，这些成本在不同面积的房产上是有一定分摊逻辑的。例如，一... 学员你好，对于你提出的房产销售结转成本问题，我来给你详细说说。 ### 一、关于是否按销售面积分配结转成本比例在房产销售中，按销售面积分配结转成本比例是一种常见且合理的做法。因为房产的成本包括土地成本、建安成本、配套设施成本等，这些成本在不同面积的房产上是有一定分摊逻辑的。例如，一块土地的成本是固定的，建造费用等也是围绕整个项目发生的，那么按照销售面积来分摊成本，能够更准确地反映每一套售出房产所应承担的成本。这样可以更精确地匹配收入与成本，符合会计的配比原则。 ### 二、是否可以一次性全部结转成本 1. 从会计处理的灵活性角度 - 一次性全部结转成本在某些情况下是可以的。比如在一些小规模的房产销售项目中，如果销售的房产户型、面积、成本构成等相对比较单一，且销售过程较为集中，为了简化会计核算工作，可以在确认收入的同时一次性将对应的开发产品成本全部结转为主营业务成本。但这种做法需要谨慎使用，要确保符合企业的实际经营情况和会计政策。 2. 从会计准确性和配比原则角度 - 一般来说，不建议在不符合实际情况时一次性全部结转成本。房产销售通常是分期、分批进行的，如果一次性将所有开发产品成本结转，可能会造成成本与收入的不匹配。例如，在项目后期还有大量房产未销售的情况下，提前将全部成本结转，会使当期成本过高，利润偏低，不能真实反映各期的经营成果。而且房产的成本发生是一个过程，随着工程进度逐步投入，与销售并非完全同步，所以按照销售进度或销售面积等合理方式结转成本更能准确反映经济实质。 ### 三、关于老师课程中一次性全转入主营业务成本的处理 1. 可能的考虑因素 - 老师在课程中这样做可能是为了简化教学示例，让学生先理解成本结转的基本流程和账务处理，而暂时忽略了一些复杂的实际因素。或者是在特定的假设条件下，比如假设该批房产销售非常特殊，成本构成简单且与销售高度关联，所有成本都可以合理地一次性计入当期销售成本。 2. 在实际工作中的调整 - 在实际工作中，我们不能简单地照搬这种一次性全部结转的方式。我们需要根据项目的具体情况，如房产的销售批次、面积差异、成本构成特点等，选择更合适的成本结转方法，如按销售面积比例结转或者按照其他更能准确反映成本分摊的方式。总之，房产销售结转成本要根据具体情况选择合适的方法，不能一概而论地一次性全部结转，按销售面积分配结转是比较科学合理的做法，但也要结合项目的实际情况进行灵活运用。更多

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小智老师

小智老师回答于05月23日

金牌答疑老师

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你好，老师讲说，应收预收，应付预付，是通用账户，实际工作中，不要设那么多，容易混乱，不好对账。可不可以理解为：只设应收账款，应付账款，不要设预收、预付账款科目？发生预收，预付时，记入应收、应付的相反方向？

（放下老花镜，慢慢抬起头，用沙哑且严肃的嗓音开口）小娃娃啊，你说的这话算是摸到点门道了，但还差些火候。听老头子给你细说—— 这应收、预收、应付、预付四个科目确实像亲兄弟，长得像脾气也相近。不过你说“只设应收账款和应付账款”，这就像让厨房只管切菜刀、不管砧板一样，能凑合但容易出事！... 更多

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小智老师

小智老师回答于2025年04月16日

金牌答疑老师

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一般纳税人物业公司开房租水电发票几个点

一般纳税人物业公司开房租水电发票的税率，主要取决于具体的服务内容和税收政策。以下是根据当前搜索结果提供的详细解答： ### 房租发票税率 - 对于一般纳税人物业公司提供的房屋租赁服务，如果属于经营租赁商业营业用房，则适用的增值税税率为5%。 ### 水费发票税率 - 物业公司代收的水费，如果选... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于2025年04月16日

金牌答疑老师

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小规模物业公司开房租水电发票，普票是几个点

小规模物业公司开房租和水电发票的税率情况如下： 1. 房租发票： - 小规模纳税人提供不动产经营租赁服务，适用5%的征收率。所以小规模物业公司开具房租发票时，一般按照5%的征收率来开具。 2. 水电费发票 - 水费：可以开具1%或者3%的发票。 - 电费：可以开具1%或者3%的发票。需要注意的是... 更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于2025年04月10日

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如果是员工垫付后报销的怎么写呢？

你好，员工垫付费用时，无需做账务处理。报销时：借：管理费用等贷：银行存款

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希文老师

希文老师回答于2025年04月05日

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在房地产行业4月实操第10题中，有签合同支付30%预付款时，借：预付账款贷：银行存款为什么没有用合同资产这个科目？

在房地产行业中，合同资产与预付账款是两个不同的会计科目，各自有着特定的用途和核算范围。针对您提出的问题，以下是我的回答： 1. 定义与性质 - 预付账款：预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。它属于资产类科目，主要用于核算企业因购买材料、商... 在房地产行业中，合同资产与预付账款是两个不同的会计科目，各自有着特定的用途和核算范围。针对您提出的问题，以下是我的回答： 1. 定义与性质 - 预付账款：预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。它属于资产类科目，主要用于核算企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而预先支付给供应商的款项。在房地产行业中，预付账款通常用于核算企业在项目开发过程中，因购买建筑材料、支付工程进度款等而预先支付给供应商或施工单位的款项。 - 合同资产：合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。它是新收入准则下引入的一个资产类科目，主要用于核算企业在履行履约义务过程中形成的、当前不满足收入确认条件但未来可能满足收入确认条件的合同资产。 2. 使用场景 - 预付账款：当企业与供应商或施工单位签订购货合同或劳务合同后，如果按照合同约定需要预先支付部分或全部款项时，就应通过“预付账款”科目进行核算。例如，房地产企业在项目开发初期，可能需要预先支付给施工单位一笔款项作为启动资金，这时就应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。 - 合同资产：而“合同资产”则更多地用于核算企业在履行履约义务过程中形成的、与合同相关的资产。在房地产行业中，如果企业与客户签订了购房合同并收取了定金或预付款，但尚未达到收入确认条件时，这部分款项就可能被确认为合同资产。然而，需要注意的是，合同资产的确认需要满足一系列条件，包括合同各方在合同中的权利和义务、具有商业实质以及对价很可能收回等。 3. 具体到房地产行业实操第10题：在该题目中，企业支付的是30%的预付款。从会计处理的角度来看，这笔预付款更符合预付账款的定义和核算范围。因为此时企业只是预先支付了一部分款项给供应商或施工单位，并未达到收入确认条件，也没有形成与合同相关的资产。因此，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。综上所述，由于预付账款和合同资产在定义、性质和使用场景上的差异，以及房地产行业实操第10题中的具体情境，使得在该题目中使用“预付账款”科目而不是“合同资产”科目进行会计处理更为合适。更多

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木森老师

木森老师回答于2025年04月01日

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售楼部的沙盘计入什么会计科目

售楼部的沙盘通常可以计入以下会计科目： 1. 固定资产 - 情况分析：如果售楼部沙盘是用于长期使用，比如作为售楼部的装饰或者展示，且预计使用期超过一个会计年度，那么它就应该被计入“固定资产”。固定资产是指企业为了生产产品、提供劳务、出租或经营管理，而预计使用期超过一个会计年度的资产。... 售楼部的沙盘通常可以计入以下会计科目： 1. 固定资产 - 情况分析：如果售楼部沙盘是用于长期使用，比如作为售楼部的装饰或者展示，且预计使用期超过一个会计年度，那么它就应该被计入“固定资产”。固定资产是指企业为了生产产品、提供劳务、出租或经营管理，而预计使用期超过一个会计年度的资产。这类资产包括房屋建筑物、机器设备、交通运输设备、电子设备等。 - 账务处理： - 购入时，按照实际支付的价款（包括购买价款、运输费、安装费等相关支出），借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。 - 后续需要按照固定资产的折旧政策进行折旧计提，计入当期损益（管理费用、销售费用等，具体根据沙盘的使用部门确定）。 - 折旧方法可以选择直线法、双倍余额递减法等，根据企业的实际情况和固定资产的性质来确定。 - 当沙盘报废或出售时，需要将其账面价值转销，同时记录相关的损益。 2. 销售费用 - 情况分析：从费用性质的角度来看，售楼部沙盘主要是为了促进房产的销售而制作的，其制作费用与房产销售活动直接相关，因此也可以将沙盘的制作费用计入“销售费用”。销售费用是指企业在销售过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、业务宣传费等。 - 账务处理： - 支付沙盘制作费用时，借记“销售费用——售楼部沙盘费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 - 这样处理的好处是可以直接反映在当期的销售成本中，不需要进行折旧等复杂的后续处理，符合配比原则，即收入与其相关的成本在同一会计期间进行确认。综上所述，售楼部的沙盘可以根据其使用性质和目的的不同，选择计入“固定资产”或“销售费用”科目。无论选择哪种方式，都需要确保会计处理的准确性和合规性，以真实反映企业的财务状况和经营成果。更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于2025年03月14日

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捐赠支出能够税前扣除吗

捐赠支出在符合一定条件下是可以税前扣除的，具体如下： 1. 企业所得税方面 - 一般规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 - 特殊行业或领域：对于特定行业或... 更多

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莎莎老师

莎莎老师回答于2025年02月27日

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你好，麻烦请问预缴税款（增值税/企业所得税）和计提税是先做哪个

在会计处理中，预缴税款和计提税是两个不同的概念，它们各自有不同的目的和操作流程。以下是对两者的比较以及先做哪一个的分析： 1. 预缴税款 - 定义：预缴税款指的是预先交纳税金，也就是实际纳税时间到来之前，就已经把税金交了。例如，对于纳税人提供建筑服务所取得的预收款需要预缴增值税。... 在会计处理中，预缴税款和计提税是两个不同的概念，它们各自有不同的目的和操作流程。以下是对两者的比较以及先做哪一个的分析： 1. 预缴税款 - 定义：预缴税款指的是预先交纳税金，也就是实际纳税时间到来之前，就已经把税金交了。例如，对于纳税人提供建筑服务所取得的预收款需要预缴增值税。 - 适用情况：通常适用于按季（月）预缴的企业所得税、按季（半年）预缴的房产税、城镇土地使用税按月（季）预缴的土地增值税等。此外，还有增值税预缴，如一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的，应当预缴增值税；纳税人提供建筑服务取得预收款，应当在收到预收款时按照适用的计税方法预缴增值税。 - 会计处理：预缴税款在支付时就计提应交税款，因为预缴税款在本会计期间已属于应交的税款。具体的计提步骤包括将预缴税款支付金额（减去已归还的税款）计入应交税款项目，并按照会计准则实施月末计提办法等。 2. 计提税 - 定义：计提税是根据企业的财务状况和相关法律法规，提前计算并记录应缴纳税款的过程。这一过程确保企业在法定期限内准确、及时地履行纳税义务。 - 适用情况：适用于所有需要缴纳的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等。 - 会计处理：计提税是通过会计分录的方式记录应缴纳的税款。例如，计算应交增值税时，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。 3. 先做哪个 - 一般情况下：如果企业存在预缴税款的情况，那么应该先进行预缴税款的计提和缴纳。因为预缴税款是在纳税义务发生之前就进行的，而计提税则是在每个会计期间结束时根据实际发生的业务情况和相关税法规定进行的。 - 具体操作：在实际操作中，企业应根据自身的经营特点和税务政策进行详细的账务处理。对于一些小型企业来说，可能只需要关注几个主要税种；而对于大型企业来说，则需要处理更多复杂的税种和细节。综上所述，预缴税款和计提税是两个不同的概念，它们各自有不同的目的和操作流程。在实际操作中，企业应根据自身的经营特点和税务政策进行详细的账务处理，并遵循相关法律法规的要求。更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于2025年01月24日

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请问下老师，假设一个项目有结算价及建筑面积，现在出租商铺，要怎么计算出租的原值

要计算出租商铺的原值，我们需要了解一些基本概念和步骤。以下是详细的解析过程： ### 1. 理解原值的定义在会计中，“原值”通常指资产的初始成本或购置价格。对于出租商铺来说，原值一般是指购买该商铺时的总成本。 ### 2. 收集必要的信息为了计算出租商铺的原值，我们需要以下信息： - 结算价：这... 更多

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房地产会计包括：总论、货币资金、应收与预付款项、存货、投资、固定资产、无形资产与递延资产、流动负债、长期负债、所有者权益、开发成本与费用、收入、利润及财务会计报表,系统地阐述了房地产企业会计的基本理论、基本方法和基本技能。

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