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曦月老师

曦月老师回答于07月08日

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小规模销售公司名下的二手车，如何申报增值税

我来给你说说小规模销售公司名下的二手车如何申报增值税。 ### 一、适用政策及征收率 1. 正常销售自己使用过的固定资产：小规模纳税人销售自己使用过的二手车，按照3%征收率减按2%征收增值税。若放弃减税，可按3%征收率缴纳增值税。 2. 特殊情况（如二手车经销业务）：自2020年5月1日至2027年12月31日... 我来给你说说小规模销售公司名下的二手车如何申报增值税。 ### 一、适用政策及征收率 1. 正常销售自己使用过的固定资产：小规模纳税人销售自己使用过的二手车，按照3%征收率减按2%征收增值税。若放弃减税，可按3%征收率缴纳增值税。 2. 特殊情况（如二手车经销业务）：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。 ### 二、申报步骤 1. 登录电子税务局：进入当地税务机关官方网站，登录电子税务局系统。 2. 填写申报表 - 一般情况（非二手车经销业务）：在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中，将二手车销售额填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 - 二手车经销业务：减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 3. 核对与提交：仔细核对申报表中的各项数据，确保准确无误后，点击“申报”按钮提交申报。 ### 三、注意事项 1. 销售额的计算 - 一般情况：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 3%)。 - 二手车经销业务：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 0.5%)。 2. 发票开具：如果销售二手车需要开具发票，要注意发票的开具类型和税率。一般情况下，按照简易办法计税可开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 3. 政策依据：要熟悉相关的税收政策法规，确保申报符合规定。如《中华人民共和国税收征收管理法》《财政部税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第63号）等。更多

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竹子老师

竹子老师回答于07月07日

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老师总公司名下注册了一个分公司还没有开始营业 6月刚做了税务登记 7月要开始报税了我想问问分公司没有任何经营财务报表要怎么做

学员你好，针对分公司刚成立且未开展经营的情况，财务报表需按会计准则规范编制并体现真实财务状况。以下是具体操作指导： --- ### 一、财务报表编制要点 1. 资产负债表 - 资产类： - 若分公司未开立银行账户或无资金往来，现金、银行存款填0； - 若无固定资产购置（如办公设备、... 学员你好，针对分公司刚成立且未开展经营的情况，财务报表需按会计准则规范编制并体现真实财务状况。以下是具体操作指导： --- ### 一、财务报表编制要点 1. 资产负债表 - 资产类： - 若分公司未开立银行账户或无资金往来，现金、银行存款填0； - 若无固定资产购置（如办公设备、车辆等），固定资产、无形资产填0； - 其他流动资产（如应收账款）也填0。 - 负债类： - 无应付账款、借款等债务时，应付账款、短期借款等科目填0； - 若总公司拨付过运营资金（如注册资本或借款），需在其他应付款或长期借款中反映（需与总公司对账确认）。 - 所有者权益： - 实收资本按总公司实际拨付的金额填写（如未注资则填0）； - 未分配利润为0（因无经营）。 2. 利润表 - 收入类：主营业务收入、其他业务收入均填0； - 成本费用类：主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等均填0； - 净利润：收入减成本费用后为0（或负数，体现无经营亏损）。 3. 现金流量表 - 经营活动：无现金流入/流出，填0； - 投资活动：无资产购置或处置，填0； - 筹资活动：若总公司注资，需在“吸收投资收到的现金”中反映；若未注资，填0。 --- ### 二、零申报注意事项 1. 税务申报同步处理： - 即使财务报表数据为0，仍需按时完成税务零申报（增值税、企业所得税等）。 - 所得税报表中可填写“营业收入”“净利润”等为0，但需确保逻辑一致性（如成本费用也为0）。 2. 报表勾稽关系： - 资产负债表中的“未分配利润”需与利润表中的“净利润”一致； - 现金流量表净额需与资产负债表中的“货币资金”变动匹配（若未注资，两者均为0）。 --- ### 三、特殊情形处理 1. 总公司注资或拨款： - 若总公司拨付运营资金，需在资产负债表中体现为“其他应付款”或“长期应付款”（需与总公司协议一致）； - 现金流量表“筹资活动”中需反映资金流入。 2. 资产登记： - 若分公司名下有固定资产（如车辆、设备），需按总公司入账价值填写资产负债表，并计提折旧（即使未使用，折旧费用需在利润表中体现）。 --- ### 四、操作步骤总结 1. 数据收集：核对银行对账单、固定资产台账、总公司拨款凭证等； 2. 填表示例： - 资产负债表：资产=负债+所有者权益（如无注资，总资产=总负债=0，实收资本=0）； - 利润表：所有收支科目填0，净利润=0； - 现金流量表：所有活动现金流填0（除非有注资）。 3. 系统录入：通过财务软件（如用友、金蝶）选择“零申报模板”生成报表，或手动填写后校验勾稽关系。 --- ### 五、风险提示 1. 长期零申报：若连续多个月无经营，可能被税务部门关注，需提前备好说明（如筹建期）； 2. 数据一致性：报表需与总公司合并口径匹配，避免数据冲突。 --- 建议：首次申报前与总公司财务核对注资、资产登记等细节，确保报表合规。如有疑问，可提供具体业务场景进一步分析。更多

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小智老师

小智老师回答于07月04日

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老师你好！23年24年为小规模纳税人，25年升一般纳税人，那跨年的小规模专票，现在一般纳税人能抵扣吗

我来解答你的问题。根据我国增值税相关规定，小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，在转为一般纳税人后，通常不能用于抵扣进项税额。具体原因如下： ### 1. 小规模纳税人不得抵扣进项税额 - 小规模纳税人采用简易计税方法，按照征收率（如3%或1%）计算缴纳增值税，其进项税额不得抵扣。因此，... 我来解答你的问题。根据我国增值税相关规定，小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，在转为一般纳税人后，通常不能用于抵扣进项税额。具体原因如下： ### 1. 小规模纳税人不得抵扣进项税额 - 小规模纳税人采用简易计税方法，按照征收率（如3%或1%）计算缴纳增值税，其进项税额不得抵扣。因此，你在2023-2024年作为小规模纳税人期间取得的专票，即使留到2025年成为一般纳税人后，也不能再用于抵扣。 ### 2. 一般纳税人抵扣需符合“当期”要求 - 一般纳税人可以抵扣进项税额，但需符合“当期取得、当期认证”的要求。增值税专用发票的抵扣期限为开具之日起360天内（部分特殊情况可延长），且需在一般纳税人期间认证后方可抵扣。跨年专票若未在小规模纳税人期间认证，转为一般纳税人后已超过抵扣期限，无法再抵扣。 ### 3. 政策依据 - 根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不得抵扣。转为一般纳税人后，需重新按照一般计税方法核算销项税额和进项税额，此前小规模期间的专票不符合抵扣条件。 ### 4. 实务建议 - 检查发票有效期：确认专票是否已超过360天抵扣期。若已过期，则无法使用。 - 区分业务性质：若专票对应的业务在小规模期间已用于免税或简易计税项目，即使转为一般纳税人后，也不得用于抵扣。 - 优化票据管理：未来在小规模期间取得的专票，若预计短期内可能升级为一般纳税人，可提前规划认证（需注意小规模纳税人认证专票的用途限制）。 ### 总结 2023-2024年小规模期间取得的跨年专票，2025年成为一般纳税人后不能抵扣。建议后续加强票据管理，避免类似问题。更多

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木棉老师

木棉老师回答于07月02日

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关于印花税，资金账簿和营业账簿指的是什么？怎么计算税率啊？

我来给你好好讲讲印花税里资金账簿和营业账簿的事儿，以及它们税率的计算方法。 ### 资金账簿和营业账簿的定义 - 资金账簿：主要用于记录企业的资本结构及其变化情况，像股东投入的资本、利润分配等相关资金信息都在这上面记录。它重点反映的是企业资金的来龙去脉，尤其是与公司资本相关的事项，比如... 我来给你好好讲讲印花税里资金账簿和营业账簿的事儿，以及它们税率的计算方法。 ### 资金账簿和营业账簿的定义 - 资金账簿：主要用于记录企业的资本结构及其变化情况，像股东投入的资本、利润分配等相关资金信息都在这上面记录。它重点反映的是企业资金的来龙去脉，尤其是与公司资本相关的事项，比如股东出资、分红等情况，能让管理层清楚了解公司的资本状况，便于做出决策。比如说一家公司股东最初投入了500万资金，后续又根据经营情况进行增资或者分红，这些变动都会在资金账簿里体现得明明白白。 - 营业账簿：则是记录企业日常经营活动中的收入、支出、资产和负债等各方面信息的账簿。它涵盖了企业全部的财务活动，从销售产品获得的收入，到采购原材料付出的成本，再到各项费用的支出，以及最后的利润分配等，都在营业账簿里有详细记载。比如一家制造企业，营业账簿里会记录采购原材料花了多少钱、生产产品的成本是多少、销售产品收入了多少，最后算出赚了还是亏了，为企业经营决策提供全面的数据支持。 ### 税率计算方法 - 资金账簿：通常按万分之五（0.05%）的税率计算印花税。计算公式是：印花税 = 资金账簿金额 × 0.05%。这里的资金账簿金额一般是指企业实收资本和资本公积的合计金额。打个比方，如果一家企业的资金账簿上显示实收资本是800万元，资本公积是200万元，那么资金账簿金额就是1000万元，应缴纳的印花税就是1000万 × 0.05% = 5000元。不过要注意哦，不同地区和行业可能会有特定的优惠政策或调整，所以实际操作中一定要仔细查阅当地税务局发布的最新政策，确保税率使用准确。 - 营业账簿：现在营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积的合计金额，税率是万分之二点五（0.025%）。计算公式为：营业账簿印花税 =（实收资本 + 资本公积）× 0.025%。比如说，某企业营业账簿中记载的实收资本为300万元，资本公积为100万元，那应缴纳的营业账簿印花税就是（300万 + 100万）× 0.025% = 1000元。而且已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。资金账簿和营业账簿在企业财务管理中都非常重要，一定要准确记录和计算相关印花税，确保税务合规。要是还有疑问，随时来找我交流哈。更多

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曦月老师

曦月老师回答于07月02日

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请问下零申报是所有数据都填0？

零申报可不是所有数据都填0，这得看具体情况。税务上的零申报，主要是指企业在纳税申报期内，没有应税收入、应税所得这些计税依据，或者没有相关应税行为，就向税务机关报送“零”数据的申报表。比如说增值税、附加税这些，如果企业当期确实没有发生应税销售或购买，那就可以零申报，在相应的申报表里... 更多

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小智老师

小智老师回答于07月02日

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老师您好！想确认一下：小规模/一般纳税人仓储公司，营业执照上有国际/国内货物运输代理，是不是可以开票可以开“运输代理费”税率分别是多少呢？

学员你好，针对你的问题，结合我10年以上的会计经验，为你解答如下： ### 一、关于开票范围 1. 小规模纳税人： - 若实际业务为运输代理服务（如安排运输、对接承运方等），可开具“运输代理费”发票，税率为3%（普票）。 - 若直接提供运输服务（需自有车辆或租赁运输工具），则需按“交通运输... 学员你好，针对你的问题，结合我10年以上的会计经验，为你解答如下： ### 一、关于开票范围 1. 小规模纳税人： - 若实际业务为运输代理服务（如安排运输、对接承运方等），可开具“运输代理费”发票，税率为3%（普票）。 - 若直接提供运输服务（需自有车辆或租赁运输工具），则需按“交通运输服务”开票，税率9%。但根据你的描述，营业执照仅含“货物运输代理”，建议开具“运输代理费”。 2. 一般纳税人： - 运输代理服务属于“现代服务-经纪代理服务”，税率为6%，可开具“运输代理费”发票。 - 若涉及运输服务，需按“交通运输服务”开票，税率9%，但需满足相应资质和“三流合一”（合同、资金、服务流一致）。 ### 二、政策依据与注意事项 1. 开票合规性： - 需确保合同内容、实际服务与开票项目一致，满足“三流合一”（合同流、资金流、服务流）。 - 运输代理服务可全额开具发票，也可选择差额征税（需有合法凭证）。 2. 小规模纳税人免税政策： - 小规模纳税人开具“运输代理费”普票，可享受月销售额10万元以下（季度30万元）免征增值税政策。 3. 风险提示： - 若实际业务为运输服务但按代理服务开票，可能被认定为“虚开发票”，存在税务风险。 - 国际货运代理需注意跨境服务的税收政策（如适用免税或零税率）。 ### 三、总结建议 1. 开票项目：优先按“运输代理费”开票，税率6%（一般纳税人）或3%（小规模）。 2. 业务匹配：确保合同和服务内容与开票项目一致，避免混淆“代理服务”与“运输服务”。 3. 政策利用：小规模纳税人可合理使用免税政策，一般纳税人可结合进项税抵扣优化税负。如有进一步问题，欢迎随时交流！更多

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金田老师

金田老师回答于06月30日

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几个股东投资创办了甲公司，刚开始没招聘人员时，股东之一派了自家员工小A在甲公司帮忙，甲公司招聘到员工后，几个股东决定从甲公司给该员工小A发补贴，该笔补贴怎么申报个税？

针对您提出的问题，我会从专业角度进行解答。 ### 一、补贴性质与个税申报 1. 工资薪金所得：如果甲公司与小A签订了劳动合同，建立了合法的劳动关系，并且该补贴与小A在甲公司的劳动付出直接相关，那么这笔补贴应作为工资薪金所得进行申报。 2. 劳务报酬所得：如果小A与甲公司之间没有签订劳动合同... 更多

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希文老师

希文老师回答于06月26日

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老师您好！小规模纳税人，假如第一季度开普票1个点18万，开普票3个点的为13万，那一季度交增值税是按3个点交还是按1个点交？

学员你好！小规模纳税人增值税的计算，可不是简单按开票税率来算的，得看具体政策和规定。首先，咱们得明确一点，小规模纳税人的增值税征收率，通常是3%（现在可能有阶段性优惠，比如1%），但这是针对一般情况的。你提到的开普票1个点18万，开普票3个点的为13万，这里可能有些混淆。实际上，小规模... 更多

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希文老师

希文老师回答于06月26日

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老师您好！我们是小规模纳税人，仓储行业。我们有个客户是做出口货物的，他的货物放在我们仓库，现要我们开0税率发票给他，我司符合条件开0税率吗？

同学，你这个问题问得好啊。咱干了这么多年会计，这事儿得给你掰扯明白。小规模纳税人一般来说是不能开0税率发票的。0税率发票通常和增值税退税政策相关，一般是出口企业或者跨境应税行为适用，像你们这种仓储服务，不属于能开0税率发票的范围。不过呢，你们可以开免税的普通发票。小规模纳税人月... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于06月26日

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我是建筑工程公司，我去河南洛阳做项目，个税怎么申报啊？

对于建筑工程公司去河南洛阳做项目个税申报的问题，以下是详细的解答： ### 一、一般情况的个税申报 1. 申报地点：根据规定，你公司支付跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金时，应由你公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳个人所得税。所... 对于建筑工程公司去河南洛阳做项目个税申报的问题，以下是详细的解答： ### 一、一般情况的个税申报 1. 申报地点：根据规定，你公司支付跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金时，应由你公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳个人所得税。所以，你们在河南洛阳做项目，个税需向洛阳当地的税务机关申报。 2. 申报方式 - 全员全额扣缴明细申报：如果工人数量不多，建议尽量按照全员全额申报的方式。这种方式下，你需要在扣缴义务发生后，通常在次月的一定期限内（如15日前），向洛阳当地税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》，同时报送员工的基本信息、收入情况、专项附加扣除信息等相关资料，进行详细的纳税申报。 - 核定征收申报：如果工程项目总金额较大，且符合当地税务机关规定的条件，可能会实行核定征收。这种情况下，税务机关会根据工程项目总造价的一定比例核定应缴纳的个人所得税额，你公司按照核定的税额进行申报缴纳即可。但需要注意的是，核定征收下可能无法准确核算每个员工的个人所得税，且缴纳的个税可能相对较多。 3. 申报流程 - 前期准备：收集员工的个人信息，包括姓名、身份证号、联系方式等，以及员工的收入情况、专项附加扣除信息等。同时，确保公司已办理相关的税务登记和备案手续，如外出经营活动税收管理证明等（如果需要）。 - 填写申报表：根据选择的申报方式，如实填写相应的申报表格。在填写过程中，要仔细核对各项数据的准确性，确保申报信息与实际情况相符。 - 提交申报：将填写好的申报表及相关附件资料，通过电子税务局或前往洛阳当地税务机关办税服务厅进行提交。如果是通过电子税务局申报，要按照系统提示进行操作，确保申报成功；如果是到办税服务厅申报，要注意携带相关证件和资料，以免遗漏。 - 缴纳税款：申报成功后，按照税务机关核定的税额及时缴纳个人所得税。可以通过银行转账、网上缴税等方式完成税款缴纳。 ### 二、特殊情况的处理 1. 同一地累计超过180天：如果公司在洛阳的项目在同一地累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。办理税务登记后，再按照上述正常的个税申报流程进行申报。 2. 跨地区多地施工：如果项目涉及在洛阳多个区、县或不同地区施工，且在各地的施工时间较短，未超过180天，一般情况下仍按照上述跨省异地工程项目的个税申报规定执行。但如果各地政策有特殊要求，需要分别按照当地的规定进行申报。总之，建筑工程公司在河南洛阳做项目的个税申报，要根据具体情况选择合适的申报方式和地点，并严格按照税务机关的要求和规定进行申报和缴纳税款，确保税务合规。更多

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