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会计税务 >VIP会员答疑

希文老师

希文老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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老师，我公司民非企业A，与B公司于2020年签的委拖管理合同，B需要将年托管费150万托管费给我们A就行，然后一直欠款，22年A起诉了B法院判决B支付A公司70万元服务费。到现在B也没给过钱，我们A也没开发票，这种情况下需要按照合同及判决书确认收入吗？会计记“借应收帐款、贷其他收入”，需要入账吗？那需要交税吗？

学员你好，针对你提出的问题，我将从会计处理和税务处理两个方面进行详细解答。 ### 一、会计处理 1. 确认收入： - 根据《企业会计准则》和《民法典》的相关规定，当企业提供劳务或服务后，即使对方未支付款项，只要满足收入确认条件（如服务已完成、风险报酬已转移等），就应当确认收入。 -... 学员你好，针对你提出的问题，我将从会计处理和税务处理两个方面进行详细解答。 ### 一、会计处理 1. 确认收入： - 根据《企业会计准则》和《民法典》的相关规定，当企业提供劳务或服务后，即使对方未支付款项，只要满足收入确认条件（如服务已完成、风险报酬已转移等），就应当确认收入。 - 在你描述的情况下，A公司已经提供了托管服务，且法院已经判决B公司支付服务费，因此A公司应当确认收入。 - 会计分录应为：借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目（具体取决于A公司的主营业务范围）。如果A公司之前未做过收入确认，现在需要补记。 2. 发票处理： - 虽然A公司尚未开具发票，但根据税法规定，发票是纳税义务发生的标志之一，而不是收入确认的唯一依据。因此，即使未开具发票，A公司仍需按照会计准则确认收入。 - 后续，当A公司向B公司开具发票时，只需在会计上做相应的应交税费处理，不影响之前已确认的收入。 ### 二、税务处理 1. 增值税： - 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，销售服务、无形资产或者不动产的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 - 在你描述的情况下，虽然B公司尚未支付款项，但法院已经判决B公司支付服务费，这相当于A公司已经取得了索取销售款项的凭据。因此，A公司应当在判决生效后确认增值税纳税义务。 - 如果A公司已经进行了收入确认但未开具发票，也需要在确认收入的同时计提增值税销项税额。 2. 企业所得税： - 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业每一纳税年度的收入总额包括提供劳务收入等。因此，A公司应当将确认的收入计入应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。 - 需要注意的是，如果A公司之前未做过收入确认和税务处理，现在需要补记并调整相应的税款。 ### 三、总结与建议 1. 会计处理：A公司应当根据法院判决结果和会计准则要求确认收入并进行相应的会计处理。会计分录应为借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。 2. 税务处理：A公司应当在判决生效后确认增值税和企业所得税的纳税义务。如果尚未开具发票，也需要在确认收入的同时计提相应的税款。 3. 后续行动：建议A公司尽快与B公司沟通协商付款事宜，并按照税法规定开具发票和申报纳税。同时，加强应收账款管理，避免类似情况再次发生。请注意，以上解答仅供参考，具体处理还需结合A公司的实际情况和当地税法规定进行。更多

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木棉老师

木棉老师回答于04月24日

金牌答疑老师

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我公司是销售生菜、苏子叶等蔬菜的，每个月开出去的发票是9个点，开进来是可以计算抵扣的蔬菜发票，一直以来进项发票都是让供应商提前开进来的，但是货完全没有全部放在我们的仓库，只是提前开票，这样账上的库存很大，这样存在哪些风险呢？

（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）你这种情况在会计处理上有几个风险点，咱们得好好捋一捋： 1. 账实不符，税务风险高 - 账面库存虚高但实际没货，税务局查账时一眼就看穿。特别是你提前开票做抵扣，如果被认定为“未实际取得货物”虚抵进项，那可是要补税罚息的！（敲黑板）增值税暂行条例里... （推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）你这种情况在会计处理上有几个风险点，咱们得好好捋一捋： 1. 账实不符，税务风险高 - 账面库存虚高但实际没货，税务局查账时一眼就看穿。特别是你提前开票做抵扣，如果被认定为“未实际取得货物”虚抵进项，那可是要补税罚息的！（敲黑板）增值税暂行条例里写得明明白白，抵扣必须以真实交易为前提。 2. 发票开具不规范，可能违规 - 让供应商提前开票属于“票货分离”，如果开票时货物所有权没转移（比如没签收、没出库），可能被认定为虚开发票。现在金税四期系统会自动比对物流和发票信息，千万别抱侥幸心理。 3. 库存管理混乱，引来审计怀疑 - 账上堆着大量蔬菜库存，但仓库没实物，审计会质疑你成本结转合理性。比如蔬菜是易腐品，正常损耗应该很大，但账上库存长期居高不下，容易暴露人为调节痕迹。 4. 企业所得税隐患 - 虚增库存会少计销售成本，导致利润虚高，多交企业所得税。反过来如果突然大规模转销库存，又可能被怀疑隐瞒收入。 5. 供应商风险传导 - 如果你频繁要求供应商提前开票，对方也可能被税务局盯上。一旦供应商被查，你可能被连坐举证，到时候百口莫辩。建议马上整改： 1. 严格票货同步：开票必须附签收单/入库单，确保三流一致 2. 调整库存账务：将未实际到货的发票暂记“在途物资”，到货后再转库存 3. 建立备查簿：记录提前开票的明细，备注预计到货时间 4. 控制开票节奏：根据实际采购进度索要发票，避免囤票 5. 定期盘点：主动暴露问题并调整，避免累积风险（严肃脸）现在赶紧自查近半年的票据，重点核查开票日期与到货日期间隔超过15天的异常单据。下次再让业务部门这么操作，记得把税务稽查案例甩给他们看！（递过一份《增值税管理办法》文件复印件）更多

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淼淼老师

淼淼老师回答于04月21日

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老师您好！财务报告和财务报表有区别吗？有财务报告模板吗？😭😭

财务报告和财务报表有区别。财务报告是一个更广泛的概念，它包括财务报表以及其他补充信息，如管理层讨论与分析、注释、附录等。而财务报表是财务报告的核心部分，主要包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等，这些报表提供了企业财务状况、经营成果和现金流量的详细信息。关于财务报告模板... 更多

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晓晓老师

晓晓老师回答于04月18日

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小规模纳税人每月需要转出增值税吗

你好，不需要的

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曦月老师

曦月老师回答于04月17日

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口腔诊所（个体工商户）需要交纳增值税吗

口腔诊所（个体工商户）是否需要缴纳增值税，取决于其具体的经营情况和纳税身份。以下是对这一问题的详细解答： 1. 一般纳税人 - 口腔诊所如果年应税销售额超过500万元（含），会被认定为一般纳税人。 - 一般纳税人需要按照一般计税方法计算缴纳增值税，即应纳税额等于当期销项税额减去当期进项... 更多

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希文老师

希文老师回答于04月17日

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口腔门诊（个体工商户）增值税免税吗

下面我来回答你的问题：口腔门诊（个体工商户）的增值税免税情况需分情况来看： 1. 随医疗服务提供的情况：如果口腔门诊持有《医疗机构执业许可证》，且服务价格符合规定，在随种植牙医疗服务一并提供种植体及牙冠时，是免征增值税的。 2. 单独销售的情况：若口腔门诊单独销售种植体及牙冠，不提供... 更多

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曦月老师

曦月老师回答于04月17日

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老师好我想请问下，我们是小规模纳税人租员工车辆，请问需要缴纳什么税，税费大概多少，我们月租金是1万元，另外这些税需要每个月都缴纳吗，还有员工车辆的计入公司费用，是否能够每年进行所得税税前扣除呢

你好，我来详细解答你的问题。 ### 一、需要缴纳的税费对于小规模纳税人租赁员工车辆，主要涉及以下几种税费： 1. 增值税： - 小规模纳税人的增值税税率为3%。 - 月租金1万元，则每月应缴增值税 = 1万元 × 3% = 300元。 2. 城建税及教育费附加： - 城建税按实际缴纳增值税的7%计算。... 更多

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杨阳老师

杨阳老师回答于04月15日

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小规模纳税人不含税收入怎么计算

小规模纳税人不含税收入的计算方式取决于其是否开具增值税专用发票或普通发票。以下是具体的计算方法： 1. 未开具发票时 - 计算公式：不含税收入 = 含税收入 ÷ (1 + 征收率) - 示例：某小规模纳税人某月取得含税收入5万元，征收率为3%，则不含税收入为50000 ÷ (1 + 3%) ≈ 48543.69元。 2. 开具... 更多

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希文老师

希文老师回答于04月15日

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小规模纳税人季度开票超过三十万，水利基金申报依据是按照不含税收入申报吗？就是扣除增值税的收入吗？

小规模纳税人季度开票超过三十万，水利基金申报依据是按照不含税收入来申报的，也就是扣除增值税后的收入。具体分析如下： 1. 政策依据 - 法规规定：《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）等相关政策文件明确了水利建设基金是专项用于水利建设的政府性... 更多

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小智老师

小智老师回答于04月10日

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公司原有股东情况A股东100%，出资100万，其中实缴36万元，现在转入股权0.1%给B股东，A、B股东都是个人，根据2014第67号文，按照净资产核定法确定转让价格，所有者权益500万元，转让金额5000元（500*0.1%=5000元），转让个税（5000-实缴转让股占比360元-缴纳印花税）X20%

要解决这个问题，我们需要一步步进行推理和计算。以下是详细的解析过程： ### 1. 确定转让价格根据题目描述，所有者权益为500万元，A股东将0.1%的股权转让给B股东。因此，转让价格可以通过以下公式计算： \[ \text{转让价格} = \text{所有者权益} \times \text{转让比例} \] \[ \text{转让价格} = 50... 要解决这个问题，我们需要一步步进行推理和计算。以下是详细的解析过程： ### 1. 确定转让价格根据题目描述，所有者权益为500万元，A股东将0.1%的股权转让给B股东。因此，转让价格可以通过以下公式计算： \[ \text{转让价格} = \text{所有者权益} \times \text{转让比例} \] \[ \text{转让价格} = 500 \, \text{万元} \times 0.1\% \] \[ \text{转让价格} = 500 \, \text{万元} \times 0.001 \] \[ \text{转让价格} = 0.5 \, \text{万元} \] \[ \text{转让价格} = 5000 \, \text{元} \] ### 2. 计算实缴转让股占比金额 A股东实缴出资36万元，占100%的股权。现在转让0.1%的股权，对应的实缴出资部分为： \[ \text{实缴转让股占比金额} = \text{实缴出资} \times \text{转让比例} \] \[ \text{实缴转让股占比金额} = 36 \, \text{万元} \times 0.1\% \] \[ \text{实缴转让股占比金额} = 36 \, \text{万元} \times 0.001 \] \[ \text{实缴转让股占比金额} = 0.036 \, \text{万元} \] \[ \text{实缴转让股占比金额} = 360 \, \text{元} \] ### 3. 缴纳印花税印花税率通常为万分之五（0.05%），所以印花税金额为： \[ \text{印花税} = \text{转让价格} \times \text{印花税率} \] \[ \text{印花税} = 5000 \, \text{元} \times 0.05\% \] \[ \text{印花税} = 5000 \, \text{元} \times 0.0005 \] \[ \text{印花税} = 2.5 \, \text{元} \] ### 4. 计算转让个税转让个税的计算公式为： \[ \text{转让个税} = (\text{转让价格} - \text{实缴转让股占比金额} - \text{缴纳印花税}) \times 20\% \] 代入已知数值： \[ \text{转让个税} = (5000 \, \text{元} - 360 \, \text{元} - 2.5 \, \text{元}) \times 20\% \] \[ \text{转让个税} = (5000 - 360 - 2.5) \times 20\% \] \[ \text{转让个税} = 4637.5 \times 20\% \] \[ \text{转让个税} = 4637.5 \times 0.2 \] \[ \text{转让个税} = 927.5 \, \text{元} \] ### 结论根据上述计算过程，A股东转让0.1%的股权给B股东，涉及的转让个税为927.5元。更多

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