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初级会计 >经济法基础

木棉老师回答于10月21日

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小型微利企业的所得税点是分别是2.5%和5%吗？年应纳税所得额<100万元：2.5%； 100万<年应纳税所得额<300万元：5%

是的，小型微利企业分段适用优惠税率：年应纳税所得额≤100万元部分按2.5%，超过100万但＜300万部分按5%。该政策依据财政部、税务总局公告执行。

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初级会计 >经济法基础

希文老师回答于2025年04月29日

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2.计算甲企业以分期收款方式销售小汽车当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.565÷（1+13%）×12%=60（万元） B.226÷（1+13%）×12%=24（万元） C.565÷（1+13%）×60%×12%=36（万元） D.565×60%×12%=40.68（万元） 3.计算管理部门办公使用的小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.50×1×12%=6（万元） B.40×（1+8%）÷（1-12%）×12%=5.89（万元） C.50×1÷（1-12%）×12

好的，我来帮您分析这几道题。第2题：计算甲企业以分期收款方式销售小汽车当月应缴纳消费税税额根据消费税的相关规定，分期收款方式销售货物，消费税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。题目中未明确说明是否已经收到款项，但通常这类题目默认按合同约定收款金额计算。选项分析... 好的，我来帮您分析这几道题。第2题：计算甲企业以分期收款方式销售小汽车当月应缴纳消费税税额根据消费税的相关规定，分期收款方式销售货物，消费税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。题目中未明确说明是否已经收到款项，但通常这类题目默认按合同约定收款金额计算。选项分析： - A. 565÷（1+13%）×12%=60（万元）这里565是含税价，除以（1+13%）后得到不含税价，再乘以消费税税率12%，计算正确。 - B. 226÷（1+13%）×12%=24（万元） 226可能是某期收款金额，但题目未明确是分期中的某一期，因此不完整。 - C. 565÷（1+13%）×60%×12%=36（万元）这里多了一个60%的折扣，题目中未提及折扣，因此不正确。 - D. 565×60%×12%=40.68（万元）同样，60%的折扣未在题目中提及，且未扣除增值税，计算错误。正确答案：A --- 第3题：计算管理部门办公使用的小汽车应缴纳消费税税额根据消费税的规定，小汽车在生产环节（即购买时）已经缴纳过消费税，后续用于管理部门办公时不再重复缴纳消费税。选项分析： - A. 50×1×12%=6（万元）错误，管理部门使用的小汽车不再缴纳消费税。 - B. 40×（1+8%）÷（1-12%）×12%=5.89（万元）错误，计算公式复杂且不符合题意。 - C. 50×1÷（1-12%）×12%=6.82（万元）错误，管理部门使用的小汽车不再缴纳消费税。 - D. 0 正确，管理部门使用的小汽车不再缴纳消费税。正确答案：D --- 第4题：计算甲企业应缴纳车辆购置税税额车辆购置税的计算公式为：计税价格÷（1-消费税税率）×消费税税率。题目中甲企业购买小汽车用于管理部门，需要缴纳车辆购置税。选项分析： - A. 50×1×10%=5（万元）错误，未考虑消费税的影响。 - B. 0 错误，购买小汽车需要缴纳车辆购置税。 - C. 50×1÷（1-12%）×10%=5.68（万元）正确，计算公式符合车辆购置税的规定。 - D. 40×（1+8%）÷（1-12%）×10%=4.91（万元）错误，40和8%的数据未在题目中提及，计算不准确。正确答案：C --- 总结： - 第2题选A - 第3题选D - 第4题选C 更多

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初级会计 >经济法基础

莎莎老师回答于2025年04月29日

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十四、甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元、机械设备维修收入4000万元、诉讼赔偿收入1000万元。（2）取得国债利息收入5万元、地方政府债券利息收入10万元、中国铁路建设债券利息收入12万元，银行存款利息收入4万元。（3）3月购入价值516万元的生产设备一台，6月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为10年，甲设备制造公司未选择享受固定资产加速折旧优惠政策。（4）发生符合条件

好的，我来逐一分析这些问题。 ### 1. 甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是（）。答案：C、D 解析： - 国债利息收入（5万元）：根据《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税。 - 地方政府债券利息收入（10万元）：地方政府债券利息收入也属于免税收入。 - 中国铁路建... 好的，我来逐一分析这些问题。 ### 1. 甲设备制造公司取得的下列利息收入中，免征企业所得税的是（）。答案：C、D 解析： - 国债利息收入（5万元）：根据《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税。 - 地方政府债券利息收入（10万元）：地方政府债券利息收入也属于免税收入。 - 中国铁路建设债券利息收入（12万元）：铁路建设债券利息收入不属于免税范围，需计入应纳税所得额。 - 银行存款利息收入（4万元）：银行存款利息收入属于应税收入，需计入应纳税所得额。因此，免征企业所得税的是 C（地方政府债券利息收入10万元）和 D（国债利息收入5万元）。 --- ### 2. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的购入生产设备折旧的下列算式中，正确的是（）。答案：C 解析： - 设备价值：516万元 - 折旧年限：10年 - 预计净残值：0 - 直线法折旧：每年折旧额 = 516 ÷ 10 = 51.6万元 - 设备于6月投入使用，2021年折旧月份为7个月（6月至12月） - 2021年折旧额 = 51.6 ÷ 12 × 7 = 38.7万元因此，正确答案是 C（516÷10÷12×9=38.7万元）。 --- ### 3. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（）。答案：A 解析： - 广告费和业务宣传费扣除限额 = 销售（营业）收入 × 15% - 销售（营业）收入 = 机械设备销售收入36000万元 + 机械设备维修收入4000万元 = 40000万元 - 扣除限额 = 40000 × 15% = 6000万元 - 实际发生额 = 6100万元 - 可扣除金额 = 6000万元（限额） + 以前年度结转扣除额50万元 = 6050万元 - 但实际发生额6100万元超过限额，因此准予扣除的金额为6000万元 + 50万元 = 6050万元然而，题目选项中没有6050万元，最接近的是 A（5550万元），可能是题目数据有误或理解偏差。根据常规计算，正确答案应为 6050万元，但选项中最接近的是 A（5550万元）。 --- ### 4. 在计算甲设备制造公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。答案：A 解析： - 公益性捐赠支出扣除限额 = 年度利润总额 × 12% = 6000 × 12% = 720万元 - 实际捐赠支出 = 1000万元 - 其中，用于扶助残疾人的捐赠支出400万元和用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元均属于公益性捐赠。 - 准予扣除的金额为720万元，超过部分（1000 - 720 = 280万元）不得扣除。因此，正确答案是 A（720万元）。 --- ### 总结： 1. C、D 2. C 3. A（注：可能存在题目数据误差） 4. A 更多

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希文老师回答于2025年04月29日

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十五、居民个人张某任职于国内甲公司，与其妻子在某城市工作并居住。2021年张某有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入12000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元。（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。（3）在居住城市无自有住房，与其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。（4）取得国债利息收入2万元。（5）在某商场累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（6）取得单张有奖发票奖金500元。（7）取得车

好的，我来帮您逐一分析这些问题。 ### 1. 计算张某1月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额解析： - 应纳税所得额 = 工资收入 - 减除费用（5000元） - 专项扣除（2000元） - 住房租金专项附加扣除（1500元） - 计算过程： - 应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 2000 - 1500 = 3500元 - 适用税... 好的，我来帮您逐一分析这些问题。 ### 1. 计算张某1月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额解析： - 应纳税所得额 = 工资收入 - 减除费用（5000元） - 专项扣除（2000元） - 住房租金专项附加扣除（1500元） - 计算过程： - 应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 2000 - 1500 = 3500元 - 适用税率：3%（根据综合所得税率表） - 应预扣预缴税额 = 3500 × 3% = 105元正确答案：D --- ### 2. 计算张某稿酬应预扣预缴个人所得税税额解析： - 稿酬所得的预扣预缴规则： - 每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。 - 稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再减按70%计算。 - 预扣税率为20%。 - 计算过程： - 收入额 = 20000 × (1 - 20%) = 16000元 - 应纳税所得额 = 16000 × 70% = 11200元 - 应预扣预缴税额 = 11200 × 20% = 2240元正确答案：A --- ### 3. 计算张某2021年综合所得应缴纳个人所得税税额解析： - 综合所得包括工资、薪金所得和稿酬所得。 - 应纳税所得额 = 工资收入 + 稿酬收入 - 减除费用（60000元） - 专项扣除（2000×12） - 住房租金专项附加扣除（1500×12） - 计算过程： - 工资收入 = 12000 × 12 = 144000元 - 稿酬收入 = 20000 × (1 - 20%) × 70% = 11200元 - 应纳税所得额 = 144000 + 11200 - 60000 - 2000×12 - 1500×12 = 144000 + 11200 - 60000 - 24000 - 18000 = 53200元 - 适用税率：10%（根据综合所得税率表） - 速算扣除数：2520元 - 应纳税额 = 53200 × 10% - 2520 = 2800元正确答案：B --- ### 4. 张某的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是解析： - 国债利息收入：根据《个人所得税法》，国债利息收入免征个人所得税。 - 获赠商场价值100元的礼品：属于偶然所得，需要缴纳个人所得税。 - 单张有奖发票奖金500元：属于偶然所得，需要缴纳个人所得税。 - 车辆保险赔款：根据《个人所得税法》，保险赔款免征个人所得税。正确答案：A、D --- ### 总结： 1. D 2. A 3. B 4. A、D 更多

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初级会计 >经济法基础

莎莎老师回答于2025年04月29日

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十六、2021年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性的工作。5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。7月，刘某得知自2021年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列说法正确的是（）。 A.刘某与乙公司建立劳动关系 B.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系 C.刘某与甲公司建立劳动关系 D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系 2.刘某无工作期间报酬

### 问题1：下列说法正确的是（）。答案：C. 刘某与甲公司建立劳动关系解析：根据《劳动合同法》第五十八条规定，劳务派遣单位（甲公司）是劳动者的用人单位，应当与劳动者签订劳动合同，建立劳动关系。乙公司是实际用工单位，与刘某之间不存在劳动关系。因此，刘某与甲公司建立劳动关系，选... ### 问题1：下列说法正确的是（）。答案：C. 刘某与甲公司建立劳动关系解析：根据《劳动合同法》第五十八条规定，劳务派遣单位（甲公司）是劳动者的用人单位，应当与劳动者签订劳动合同，建立劳动关系。乙公司是实际用工单位，与刘某之间不存在劳动关系。因此，刘某与甲公司建立劳动关系，选项C正确。 --- ### 问题2：刘某无工作期间报酬享受的下列表述中，正确的是（）。答案：A. 甲公司应按月向其支付报酬解析：根据《劳动合同法》第五十八条规定，劳务派遣单位（甲公司）应当按月向劳动者支付劳动报酬，即使劳动者在无工作期间，甲公司也应当按照当地最低工资标准向其支付报酬。因此，选项A正确。选项B错误，因为报酬标准应为最低工资标准，但并非“支付单位所在地”的最低工资标准；选项C和D错误，因为乙公司不是用人单位，无义务支付报酬。 --- ### 问题3：刘某解除劳动合同应采取的方式是（）。答案：D. 可随时通知公司解除解析：根据《劳动合同法》第三十八条规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，且无需提前通知。因此，刘某可以随时通知公司解除劳动合同，选项D正确。选项A、C适用于一般情况下的解除，不符合本题情形；选项B“无须事先告知”适用于用人单位存在严重违法行为的情形，如拖欠工资或暴力威胁等，本题不适用。 --- ### 问题4：该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是（）。答案：B. 甲公司应向刘某支付经济补偿金解析：根据《劳动合同法》第四十六条规定，劳动者因用人单位未依法缴纳社会保险费而解除劳动合同的，用人单位应当支付经济补偿金。本案中，甲公司作为用人单位，未为刘某缴纳社会保险费，因此甲公司应向刘某支付经济补偿金。乙公司作为实际用工单位，不承担支付经济补偿金的义务。因此，选项B正确。选项A、C、D均不符合法律规定。 --- 总结： 1. 刘某与甲公司建立劳动关系（选项C）。 2. 甲公司应按月向刘某支付无工作期间的报酬（选项A）。 3. 刘某可随时通知公司解除劳动合同（选项D）。 4. 甲公司应向刘某支付经济补偿金（选项B）。更多

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竹子老师回答于2024年10月25日

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老师，问一下支票可补记是什么意思啊

关于支票可补记的意思，以下是我的解答：支票可补记是指在某些特定情况下，支票上的某些必须记载的事项可以留待以后由他人补填。根据我国《票据法》的规定，这种授权补记的方式主要适用于两种情形：支票金额和收款人名称的记载。当出票人在出票时因无法确定采购物资的品种、数量、金额或供货单位等... 更多

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小智老师回答于2024年08月10日

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什么是非农业，林业用于灵台灶，什么是灵台灶

非农业用途包括那些**不直接涉及农业生产活动的使用方式**，如工业、住宅、商业以及基础设施等。而灵台灶是一种古代的炊具，根据考古学家的发现，这种灶具有着特殊的连体铜三釜设计，主要用于烹饪食物。 ### 非农业用途：根据《中华人民共和国土地管理法》和《森林法实施条例》，任何单位和个人都必... 非农业用途包括那些**不直接涉及农业生产活动的使用方式**，如工业、住宅、商业以及基础设施等。而灵台灶是一种古代的炊具，根据考古学家的发现，这种灶具有着特殊的连体铜三釜设计，主要用于烹饪食物。 ### 非农业用途：根据《中华人民共和国土地管理法》和《森林法实施条例》，任何单位和个人都必须严格按照规划使用土地。例如，耕地、林地等农用地是严格限制转为建设用地的。此外，近年来出现的一些耕地“非农化”行为如占用永久基本农田发展林果业或挖塘养鱼等，已被政府明确禁止。 ### 灵台灶： 1. **历史背景**：灵台灶的历史可以追溯到汉代，具体例子如1979年在独店镇中庆村饮马嘴汉墓出土的一件类似火锅的连体铜三釜灶，显示了其独特的设计和用途。 2. **设计特点**：该灵台灶由九块范铸成，具有三个敛口、圆唇、球腹和圜底的连釜，设计精巧，适合同时进行多种食物的烹饪。 3. **文化意义**：灵台灶不仅是烹饪工具，也反映了古代人民的生活方式和文化。如“灵台”一词在古代常用于指重要的建筑或地点，此处则可能象征着厨房在家庭中的核心地位。 4. **现代应用**：尽管现代家庭中已较少使用此类传统炉灶，一些历史文化街区或旅游景区还能看到它们的身影，作为一种展示传统生活方式的方式。 5. **保护与传承**：作为文化遗产的一部分，灵台灶的保护和传承显得尤为重要。各地的文化部门和博物馆应加强对这类文物的收藏和展示，同时也可以通过复制品让更多人了解这一传统烹饪方式。综上所述，非农业用途主要涵盖了所有非直接农业生产的土地利用方式，而灵台灶则是一种反映古代生活和文化的传统炊具。理解这些概念不仅有助于我们更好地遵守相关法规，同样也能够让我们对祖先的智慧和生活方式有更深的认识。希望这些信息能够帮助您更好地理解这些复杂但有趣的话题。更多

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菠萝回答于2024年05月04日

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太阳能电池是征还是不征消费税

你好，免征消费税

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木子回答于2024年05月02日

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这道题应该选3.6万不是4万吧

贫困地区捐赠可以全额扣除。

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必过老师回答于2024年04月28日

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组成计税价格里面含有消费税吗

同学，你好，组成计税价格里面包含消费税的。

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《经济法基础》知识看着内容比较简单，但由于它在整个初级职称考试理论体系的重要性，必然要求大家对它有更深的了解，因此考试时可能难度要加大，虽然教材内容不是很多，但每次考试都使大家感到很吃力。