（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
同学啊，这账要一步步来调整，不能乱。当年我调过比这大的账，别慌。
首先，你原来做的分录是直接冲应付账款，现在收到发票明确是使用权资产，这说明之前暂估的科目用错了。咱们得把这笔5亿从应付账款里转出来，按发票内容重新归集。
第一步，先做红字冲销原分录：
借：应付账款 5亿（红字）
贷：银行存款 5亿（红字）
第二步，按发票重新入账：
借：使用权资产 5亿
应交税费-应交增值税（进项税额） （如果有专票的话，按税率算）
贷：银行存款 5亿
要是之前没挂应付账款，而是直接付的款，那就得用追溯调整法，把去年的报表都翻出来改。不过看你们情况应该只是今年付的钱，那补做资产入账就行。
关键要注意三点：
1. 使用权资产要按不含税金额入账，增值税单独列
2. 折旧得从资产达到可使用状态时开始算，不是付款当月
3. 以前年度损益调整科目不能用，因为钱是今年付的，直接改当期
最后记得让老板签字确认调整方案，审计那边也要提前沟通。这种大金额调整，凭证后头要把发票、合同、验收单都附上，缺一不可。
（推了推老花镜，拿起红笔在草稿纸上边写边说）
同学啊，这账要一步步来调整，不能乱。当年我调过比这大的账，别慌。
首先，你原来做的分录是直接冲应付账款，现在收到发票明确是使用权资产，这说明之前暂估的科目用错了。咱们得把这笔5亿从应付账款里转出来，按发票内容重新归集。
第一步，先做红字冲销原分录：
借：应付账款 5亿（红字）
贷：银行存款 5亿（红字）
第二步，按发票重新入账：
借：使用权资产 5亿
应交税费-应交增值税（进项税额） （如果有专票的话，按税率算）
贷：银行存款 5亿
要是之前没挂应付账款，而是直接付的款，那就得用追溯调整法，把去年的报表都翻出来改。不过看你们情况应该只是今年付的钱，那补做资产入账就行。
关键要注意三点：
1. 使用权资产要按不含税金额入账，增值税单独列
2. 折旧得从资产达到可使用状态时开始算，不是付款当月
3. 以前年度损益调整科目不能用，因为钱是今年付的，直接改当期
最后记得让老板签字确认调整方案，审计那边也要提前沟通。这种大金额调整，凭证后头要把发票、合同、验收单都附上，缺一不可。
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