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木棉老师回答于07月01日

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老师，现在有一笔以前的单子退款了，金额不一样，因为是按比例退的，现在我要开一笔红字发票来红冲抵扣销项税，这个怎么处理

我来给你详细说一说这种情况的处理方法。 ### 一、开具红字发票的前提条件根据国家税务总局的规定，一般纳税人在发生销货退回、开票有误等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，需要按规定开具红字发票。你的情况属于销货退回且金额不一致（按比例退款），不符合发票作废... 我来给你详细说一说这种情况的处理方法。 ### 一、开具红字发票的前提条件根据国家税务总局的规定，一般纳税人在发生销货退回、开票有误等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，需要按规定开具红字发票。你的情况属于销货退回且金额不一致（按比例退款），不符合发票作废条件，所以需要开具红字发票进行冲红处理。 ### 二、具体操作步骤 #### （一）信息确认单录入 - 进入系统：登录电子税务局或相关开票系统，功能菜单依次选择【办税】-【发票使用】-【红字发票开具】-【红字信息确认单录入】。 - 选择身份：选择“我是销售方”，录入购买方纳税人名称、蓝字发票代码和号码等查询条件，点击查询，系统会显示对应的蓝字发票信息。 - 确认信息：核对票面信息无误后，选择红冲原因（如“销货退回”），并根据实际退款比例修改商品明细中的数量、金额等信息。注意，这里只能修改数量和金额，其他信息应与原蓝字发票一致。 - 提交申请：点击【提交】按钮，系统会提示提交成功，并生成红字发票信息确认单编号。 #### （二）税务机关校验 - 主管税务机关会对纳税人上传的红字发票信息确认单进行校验，通过后会生成带有“红字发票信息表编号”的正式信息表，并将信息同步至系统中。 #### （三）开具红字发票 - 根据税务机关校验通过的信息表，在系统中以销项负数的形式开具红字发票。确保红字发票的内容与信息表中的信息完全一致，包括货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。 - 开具完成后，将红字发票的记账联留存备查，发票联和抵扣联交给购买方。 ### 三、账务处理 #### （一）冲红原销售收入和销项税额 - 会计分录： - 借：应收账款（红字） - 贷：主营业务收入（红字） - 应交税费---应交增值税---销项税额（红字） - 说明：这里的“应收账款”是指原销售时确认的应收账款金额，用红字冲销表示减少该款项；“主营业务收入”和“应交税费---应交增值税---销项税额”也用红字冲销，表示冲减原确认的收入和销项税额。 #### （二）记录退款金额（如有差额需调整） - 如果退款金额与原销售额不完全相等（即存在比例退款的情况），还需要对差额部分进行处理。如果退款少于原销售额，差额部分作为当期销售收入；如果退款多于原销售额，差额部分冲减当期销售收入或作为营业外支出等处理。 - 示例会计分录（假设退款少于原销售额）： - 借：银行存款（实际退款金额） - 借：主营业务收入（差额部分） - 贷：应收账款（红字冲销金额 + 差额部分） #### （三）重新开具正确发票（如有必要） - 如果在冲红后需要重新开具正确的发票给购买方，按照正常的销售流程开具发票并进行账务处理即可。 - 会计分录： - 借：应收账款 - 贷：主营业务收入 - 应交税费---应交增值税---销项税额 ### 四、注意事项 - 确保信息准确：在开具红字发票时，务必确保所有信息准确无误，避免因信息错误导致税务风险。 - 及时处理：红字发票的开具和账务处理应及时进行，避免影响当期的财务报表和税务申报。 - 保留凭证：将红字发票的记账联以及相关的申请表、通知书等凭证妥善保管，以备税务机关查验。更多

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木森老师回答于06月26日

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老师，你好，请问只要是银行账户上有资金出入都要做账吗？比如手续费啊，结息什么的都要做个记账凭证，登记到总账上吗

学员你好，在会计工作中，只要是银行账户上有资金出入，原则上都需要做账。无论是手续费、结息，还是其他资金收支情况，都要编制记账凭证并登记到总账上，这是保证财务记录完整性和准确性的基本要求。下面我来给你详细讲讲： ### 银行手续费的账务处理 - 支付手续费时：一般计入“财务费用——手续费”科... 更多

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竹子老师回答于06月19日

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你好，对公账户能不能给个人打款付修理费

对公账户给个人打款付修理费，这事儿得分情况来看。从规定上讲，只要这修理业务是真实发生的，有合理合法的交易背景，那是可以打款的。你得确保有足额的发票，像增值税普通发票或者专用发票都行，发票抬头得是对公账户的公司名称，发票内容要如实写上修理费，还有具体的维修服务项目啥的。同时，打... 更多

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淼淼老师回答于06月16日

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一般纳税人，本月发生了租赁收入要开具发票，涉及到开专票和普票，开具的过程中要注意什么呢？

在开具租赁收入的发票时，无论是增值税专用发票还是普通发票，都需要遵循一定的规定和注意事项。以下是一些关键的注意事项，要仔细核对购买方是否为一般纳税人，其纳税人识别号必须准确无误。如果购买方是企业，要确认企业名称与税务登记信息完全一致，避免出现错别字或名称不规范的情况。例如，“北京X... 在开具租赁收入的发票时，无论是增值税专用发票还是普通发票，都需要遵循一定的规定和注意事项。以下是一些关键的注意事项，要仔细核对购买方是否为一般纳税人，其纳税人识别号必须准确无误。如果购买方是企业，要确认企业名称与税务登记信息完全一致，避免出现错别字或名称不规范的情况。例如，“北京XX科技有限公司”不能写成“北京市XX科技有限责任公司”。 - 对于普票，虽然对购买方纳税人身份要求相对宽松，但也要确保名称、地址、电话等基本信息准确，方便联系和后续服务。 2. 销售方信息 - 发票上的销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息应与税务登记信息相符。这是发票合法性的基本要求，也是税务机关监管的重要内容。 ### 二、商品或服务信息明确性 1. 租赁服务描述 - 在发票上应清晰准确地描述租赁业务的内容，包括租赁物品的名称、规格、型号、租赁期限等关键信息。例如，如果是房屋租赁，要注明房屋的具体地址；如果是设备租赁，要写清楚设备的详细名称和编号。 - 对于涉及多种租赁物品或服务的情况，要分别列出各项内容，避免混淆。 2. 金额与税率准确性 - 专票和普票都要准确填写租赁收入的金额。对于专票，要分别注明销售额和销项税额，税率应按照适用的增值税税率填写。目前，一般纳税人提供租赁服务的增值税税率可能因租赁对象不同而有所差异，如不动产租赁一般为9%，有形动产租赁为13%。要确保税率使用正确，避免因税率错误导致发票无效或税务风险。 - 普票虽然不单独体现税额，但也要确保价税合计金额准确。 ### 三、发票开具规范性 1. 格式与联次 - 发票必须按照规定的格式开具，全部联次一次填开，上下联的内容和金额应一致。发票联和抵扣联（专票）要加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏，且发票专用章要使用红色印泥。 - 对于普票，也要确保盖章清晰、完整。 2. 字迹与涂改 - 发票上的字迹要清楚，不得涂改。如果填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“误填作废”四字。特别是专票，对填写的准确性要求更高，因为其涉及到购买方的抵扣问题。 ### 四、合规性与风险防范 1. 真实交易原则 - 确保发票开具基于真实的租赁交易。发票虚开是严重的违法行为，企业应建立相应的内部控制机制，审查交易真实性，防范虚开风险。例如，要保留租赁合同、付款凭证等相关原始资料，以备税务机关检查。 2. 时间规定 - 要按照规定的时限开具发票。一般来说，采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天（租赁业务可参照类似原则）；采用交款提货结算方式的为收到货款时开具。及时准确的开票有助于企业更好地管理税务风险。总之，在开具租赁收入的专票和普票时，务必严格遵守相关规定和注意事项，确保发票的真实性、准确性和规范性。这不仅有助于维护企业的合法权益，还能有效防范税务风险。如有任何疑问或不确定之处，建议及时咨询专业税务人员或税务机关，以确保合规操作。更多

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竹子老师回答于06月15日

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税率是怎么确定的，像电话机为什么是13%

在会计领域摸爬滚打了十多年，对于税率的确定这个问题，我来给你好好讲讲。 ### 税率确定的一般原则税率的确定可不是随随便便的事儿，它是由国家税务部门或相关法律法规规定的。在我国，税率通常由国务院或财政部门规定，并且会根据不同的税种和税务政策进行调整。就拿增值税来说，它的税率就是由国... 在会计领域摸爬滚打了十多年，对于税率的确定这个问题，我来给你好好讲讲。 ### 税率确定的一般原则税率的确定可不是随随便便的事儿，它是由国家税务部门或相关法律法规规定的。在我国，税率通常由国务院或财政部门规定，并且会根据不同的税种和税务政策进行调整。就拿增值税来说，它的税率就是由国务院确定的。 ### 具体商品税率的考量因素 #### 1. 商品的性质和用途 - 不同性质的货物或服务适用不同的税率。比如，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，通常适用17%的税率（注：此处税率可能根据最新税法有所调整，实际应用中应参照最新税率）；而某些特定商品如粮食、食用植物油等，则适用13%的税率；提供交通运输业服务适用11%的税率（现已调整为9%）；提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用6%的税率；出口货物等特殊业务则适用0%的税率。 - 电话机作为一种电子产品，其生产和流通环节涉及到原材料采购、生产加工、销售等多个环节，这些环节都会产生相应的增值额，所以需要缴纳增值税。而将其税率定为13%，是综合考虑了其在国民经济中的地位、行业发展需求以及与其他相关产品的税率平衡等因素。 #### 2. 国家的产业政策 - 国家会通过调整税率来引导产业的发展。对于一些鼓励发展的新兴产业，可能会给予较低的税率优惠，以促进其快速发展；而对于一些高污染、高耗能或者产能过剩的行业，可能会提高税率，以限制其过度发展。 - 电话机行业作为信息技术产业的重要组成部分，在现代社会中发挥着重要的作用。适当降低其税率，可以减轻企业的税负，促进企业进行技术创新和产品升级，推动整个行业的发展，进而带动相关产业链的协同发展，符合国家对于信息产业发展的战略需求。 #### 3. 税收的财政功能 - 税率的确定还要考虑税收的财政收入功能。税收是国家财政收入的重要来源之一，税率的高低直接影响到税收收入的多少。 - 对于电话机等大众消费品，如果税率过高，会增加消费者的购买成本，从而影响产品的销售和消费，进而减少税收收入；如果税率过低，虽然可以刺激消费，但可能会导致税收收入不足，无法满足国家财政支出的需要。因此，13%的税率是在保证一定财政收入的前提下，综合考虑了市场消费能力和企业发展的一种平衡选择。 #### 4. 国际税收竞争 - 在全球化的背景下，各国之间的税收竞争也日益激烈。为了吸引外资和促进国际贸易，各国都会根据自身的情况制定相应的税收政策，其中包括税率的确定。 - 如果我国的电话机税率过高，可能会导致国外企业将生产环节转移到其他国家，从而影响我国电话机产业的国际竞争力；如果税率过低，又可能会引发其他国家的贸易反制措施。因此，13%的税率也是在考虑国际税收竞争环境下的一种合理选择，既能够保持我国电话机产业在国际市场上的竞争力，又能够避免不必要的贸易摩擦。更多

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希文老师回答于2025年05月16日

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企业筹建期账务处理必须把费用计入二级科目开办费吗正常做账是否可行

（推了推老花镜，拿起计算器）小伙子，这个问题问得好！咱们干了十多年会计，筹建期账务处理这块可是门学问。听老张我给你说道说道... ### 一、筹建期费用处理的底层逻辑 1. 会计准则怎么说：按《企业会计准则》，筹建期间的开办费确实要计入"管理费用-开办费"二级科目。但这可不是拍脑袋定的规矩，背... （推了推老花镜，拿起计算器）小伙子，这个问题问得好！咱们干了十多年会计，筹建期账务处理这块可是门学问。听老张我给你说道说道... ### 一、筹建期费用处理的底层逻辑 1. 会计准则怎么说：按《企业会计准则》，筹建期间的开办费确实要计入"管理费用-开办费"二级科目。但这可不是拍脑袋定的规矩，背后有深意——这些费用本质上是为企业整体运营做准备的，属于管理层的开支范畴。 2. 税务处理的门道：税务局可不管你怎么记账，他们只关心企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》，开办费可以在开始经营之日一次性扣除，或者按不低于3年摊销。这时候账务处理和税务处理就会产生差异，得做好纳税调整准备。 ### 二、正常做账的可行性分析 1. 小规模企业的特殊待遇：如果是小规模纳税人，特别是个体工商户，税法允许简化处理。像装修费、注册费这些，直接进"长期待摊费用"，然后按3年摊销，既合规又省事。 2. 老会计的土办法：有些老板嫌"开办费"三个字不够直观，我们会变着法儿地用"筹建费用""开业准备"之类的科目。只要在报表附注里说清楚，税务局一般也不会较真。 ### 三、实操中的注意事项 1. 发票的致命伤：筹建期最要命的是白条入账！哪怕是老板自家拉建材用的私家车油票，也得老老实实让老板开租赁发票过来。我见过太多企业就栽在这个坑里。 2. 资产和费用的分界线：办公家具超过2000元的，必须记固定资产，这个红线千万别踩。去年有个客户把办公桌椅全进开办费，汇算清缴时被调增，哭都来不及。 3. 跨年度处理的暗雷：如果筹建期跨年了，一定要在12月31日做个分割。当年发生的费用先挂"长期待摊费用"，等次年正式营业再转管理费用。这步漏了，年报审计能搞死你。 ### 四、给新手的保命建议 1. 科目设置口诀：管理费用底下藏，开办费里装周详。实在拿不准，就设个"筹建费用"大科目，下面再按性质细分。 2. 摊销时间的选择：头铁的企业可以按三年摊销，想少交税的就在开始经营那年一次性扣。但记住，一旦选了就是三年，中途改不了。 3. 备查簿的妙用：把所有筹建期的合同、付款凭证单独装订，备注里写明"见XX页备查簿"。哪天稽查来了，这就是保命符。最后唠叨一句：筹建期账务处理没标准答案，但安全第一。该走政府采购流程的别偷懒，该要专票的别嫌麻烦。这就像盖房子打地基，现在图省事，以后税务稽查能让你补到怀疑人生。更多

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竹子老师回答于2025年05月16日

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公司性质为研发设计类型如何区分不算开办费的临界点

在研发设计类公司中，区分费用是否属于开办费主要依据费用发生的时间节点、业务性质及会计准则的界定。以下是结合实务经验的关键判断标准和操作建议： --- ### 一、核心判断标准：费用发生阶段与业务关联性 1. 时间节点临界点 - 开办费：指企业正式运营前（即取得营业执照至开始经营期间）为筹... 在研发设计类公司中，区分费用是否属于开办费主要依据费用发生的时间节点、业务性质及会计准则的界定。以下是结合实务经验的关键判断标准和操作建议： --- ### 一、核心判断标准：费用发生阶段与业务关联性 1. 时间节点临界点 - 开办费：指企业正式运营前（即取得营业执照至开始经营期间）为筹备公司发生的费用，例如市场调研、注册费、办公场地租赁、人员招聘等。 - 研发设计费：若费用发生于公司正式经营后（即使初期规模小），且与具体研发项目直接相关，则属于研发支出，而非开办费。示例：公司成立后，员工工资若与首个研发项目直接相关，应计入研发成本；若为筹备期人员工资，则属于开办费。 2. 业务实质判断 - 开办费：服务于公司整体设立，如工商注册、资质申请、初始团队组建等。 - 研发设计费：服务于具体研发项目或产品设计，需符合税法中关于研发活动的界定（如《研发费用加计扣除政策执行指引》中的“研发活动边界”）。 --- ### 二、实务操作中的常见争议与解决方案 1. 初期研发与筹备期重叠 - 问题：公司成立初期可能同时开展筹备和研发，费用易混淆。 - 解决方案： - 明确“正式经营”起点（如首次签订合同、收入确认日）； - 建立台账，按费用用途标注归属（如“筹备-注册费”“项目-XX研发”）。 2. 资本化与费用化区分 - 研发费用：符合资本化条件（如形成无形资产）的支出需资本化，否则费用化； - 开办费：根据会计准则，开办费需在正式经营后一次性计入管理费用，不得资本化。 3. 税务处理差异 - 研发费用：可享受加计扣除优惠（需备案并满足税法要求）； - 开办费：按税法规定分期摊销（如3年）或一次性扣除。 --- ### 三、风险提示与建议 1. 风险点： - 将经营后的研发支出误计入开办费，导致研发加计扣除优惠损失； - 开办费未合理分摊，影响后期所得税税前扣除。 2. 建议： - 设立专项账户管理初期费用，严格区分筹备与研发用途； - 留存合同、发票、项目立项文件等证据链，证明费用归属； - 参考《企业会计准则》和税务政策，结合公司实际制定内部划分标准。 --- ### 总结临界点的核心在于：费用是否发生于正式经营前，以及是否与具体研发项目直接相关。若费用服务于公司整体设立（如注册、初始团队工资），则属于开办费；若用于具体研发项目且发生于经营后，则属于研发支出。建议通过明确时间节点、细化核算科目、留存佐证材料等方式规避风险。更多

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小智老师回答于2025年04月16日

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请问在开具收据时，财务专用章盖章时需要盖几联？

在开具收据时，财务专用章通常需要盖在收据联和记账联上。以下是对这两联的详细解释： 1. 收据联：这是交给付款方的一联，用于证明收款单位已经收到了款项。盖上财务专用章表示收款单位对收款事实的确认。 2. 记账联：这是收款单位自己留存的一联，用于会计记账。盖上财务专用章后，这一联可以作为记... 更多

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小智老师回答于2025年04月10日

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老师，现金支票的密码是必填吗

现金支票的密码不是必填项，是否需要填写取决于以下几个因素： 1. 银行规定：不同银行对于现金支票密码的要求不同。有些银行可能要求必须填写密码，而有些银行则没有这个要求。因此，在填写现金支票之前，最好先咨询开户银行或查看银行的相关指南。 2. 账户类型：如果现金支票是从有支付密码的账户中... 更多

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金田老师回答于2025年03月02日

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股东出资信息是看公司章程么？

我可以明确地告诉你，股东出资信息主要是看公司章程的。根据《中华人民共和国公司法》第二十五条规定，有限责任公司章程应当载明下列事项：(一)公司名称和住所；(二)公司经营范围；(三)公司注册资本；(四)股东的姓名或者名称；(五)股东的出资方式、出资额和出资时间；(六)公司的机构及其产生办法、职... 更多

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关于本领域

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出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。