木棉老师
回答于05月09日
金牌答疑老师
（敲算盘声）哎，这问题我见多了！电力公司次月开票，但咱们当月电费该记还得记，总不能等到下个月才处理对吧？
### 第一步：先暂估入账（关键步骤）
会计分录：
借：制造费用/管理费用/生产成本等（电费科目）
其他应付款——暂估电费
贷：银行存款/库存现金（实际支付时）
注意：
1. 金额依据：按电表读数或电力公司提供的用量数据暂估，别拍脑袋乱写！
2. 税务处理：暂估时不涉及增值税，发票到了再补记进项税。
3. 凭证备注：一定要写清楚“暂估X月电费”，不然下个月对账会哭。
---
### 第二步：次月红冲暂估，按发票重入账
1. 先红冲原暂估分录
借：制造费用/管理费用等（红字）
其他应付款——暂估电费（红字）
贷：银行存款/库存现金（红字）
2. 按发票金额正式入账
借：制造费用/管理费用等（实际电费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——电力公司
注意：
- 如果暂估和发票金额有差异，直接按发票调整，别折腾之前的数据！
- 增值税专用发票认证期限别耽误，超期没法抵税！
---
### 老会计的实战经验
1. 暂估风险：如果跨年暂估，所得税汇算时可能被税务盯上，尽量在年内处理好！
2. 电费分割：生产用电和办公用电分开暂估，成本核算更清晰。
3. 系统操作：用财务软件的话，暂估凭证月底结账前务必冲回，否则下月对账能累死人。
4. 异常处理：如果电力公司迟迟不开票，每月暂估数据要留好书面证据（如邮件、用量确认单），备查！
---
### 举个栗子🌰
场景：2025年5月电费，6月才收到发票。
1. 5月末暂估：
- 借：制造费用-电费 8,000元（假设电表读数估算）
- 借：其他应付款-暂估电费 8,000元
- 贷：其他应付款-电力公司 16,000元（假设含税价）
2. 6月收到发票（价税合计16,200元）：
- 先红冲5月暂估：
借：制造费用-电费 -8,000元
借：其他应付款-暂估电费 -8,000元
贷：其他应付款-电力公司 -16,000元
- 按发票入账：
借：制造费用-电费 8,100元（实际不含税）
借：应交税费-应交增值税（进项） 1,980元
贷：其他应付款-电力公司 10,080元
---
总结：暂估是权宜之计，红冲重入是规矩，税票到了再碰税！平时把电表数、分割依据留好，审计来了也不怕！
（敲算盘声）哎，这问题我见多了！电力公司次月开票，但咱们当月电费该记还得记，总不能等到下个月才处理对吧？
第一步：先暂估入账（关键步骤）
会计分录：
借：制造费用/管理费用/生产成本等（电费科目）
其他应付款——暂估电费
贷：银行存款/库存现金（实际支付时）
注意：
1. 金额依据：按电表读数或电力公司提供的用量数据暂估，别拍脑袋乱写！
2. 税务处理：暂估时不涉及增值税，发票到了再补记进项税。
3. 凭证备注：一定要写清楚“暂估X月电费”，不然下个月对账会哭。
---
第二步：次月红冲暂估，按发票重入账
1. 先红冲原暂估分录
借：制造费用/管理费用等（红字）
其他应付款——暂估电费（红字）
贷：银行存款/库存现金（红字）
2. 按发票金额正式入账
借：制造费用/管理费用等（实际电费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——电力公司
注意：
- 如果暂估和发票金额有差异，直接按发票调整，别折腾之前的数据！
- 增值税专用发票认证期限别耽误，超期没法抵税！
---
老会计的实战经验
1. 暂估风险：如果跨年暂估，所得税汇算时可能被税务盯上，尽量在年内处理好！
2. 电费分割：生产用电和办公用电分开暂估，成本核算更清晰。
3. 系统操作：用财务软件的话，暂估凭证月底结账前务必冲回，否则下月对账能累死人。
4. 异常处理：如果电力公司迟迟不开票，每月暂估数据要留好书面证据（如邮件、用量确认单），备查！
---
举个栗子🌰
场景：2025年5月电费，6月才收到发票。
1. 5月末暂估：
- 借：制造费用-电费 8,000元（假设电表读数估算）
- 借：其他应付款-暂估电费 8,000元
- 贷：其他应付款-电力公司 16,000元（假设含税价）
2. 6月收到发票（价税合计16,200元）：
- 先红冲5月暂估：
借：制造费用-电费 -8,000元
借：其他应付款-暂估电费 -8,000元
贷：其他应付款-电力公司 -16,000元
- 按发票入账：
借：制造费用-电费 8,100元（实际不含税）
借：应交税费-应交增值税（进项） 1,980元
贷：其他应付款-电力公司 10,080元
---
总结：暂估是权宜之计，红冲重入是规矩，税票到了再碰税！平时把电表数、分割依据留好，审计来了也不怕！
更多
立即领取免费试学课程
（0/9）
