莎莎老师
回答于05月07日
金牌答疑老师
学员呀，你这问题问得挺细致，很有钻研的劲头，作为老会计，我得好好给你说道说道。
### 一、关于普票加1个点税的情况
1. 成本增加方面：
- 如你所说，开票后需多支付12832×1% = 128.32元，这直接增加了公司的成本支出。
2. 税务节省方面：
- 餐费支出属于公司的费用，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额进行税前扣除。如果不开发票，这部分费用虽然实际发生，但在税务处理上可能面临一定的风险，比如可能被税务机关认定为不合规支出，从而无法全额扣除。而取得普票后，12832元可以合法地在企业所得税前扣除。
- 按照企业所得税税率25%（假设公司为一般企业，不考虑其他税收优惠政策等情况）来计算，可少交企业所得税12832×25% = 3208元。不过你这里按5%算有点特殊，可能是有小型微利企业等税收优惠情况，但原理是一样的，就是能减少应纳税所得额从而少交税。
3. 综合分析：
- 从纯数字角度看，少交的企业所得税3208元（按25%税率举例，下同）远远大于多支付的128.32元，这种情况下要求开票是划算的。即使按照你提到的5%税率计算，少交641.6元，也比多花的128.32元要多，所以从税务角度和整体成本考虑，让对方开普票并承担这1个点的税点是可行的。
### 二、关于专票加3%税点的情况
1. 增值税方面：
- 如果取得专票，公司可以抵扣进项税额。专票上注明的税额为12832÷(1 + 3%)×3%≈376.11元（这里先按不含税金额计算出税额）。这意味着公司在缴纳增值税时，可以少交这部分税额，相当于减少了公司的增值税负担。
2. 附加税方面：
- 附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的。由于取得了专票可以抵扣增值税，从而减少了附加税的缴纳。假设附加税税率为12%（城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，不同地区可能略有差异），那么因增值税减少而少交的附加税为376.11×12%≈45.13元。
3. 企业所得税方面：
- 和普票情况一样，专票下的餐费支出12832元也可以在企业所得税前扣除，可少交企业所得税12832×25% = 3208元（同样按25%税率举例）。
4. 成本增加方面：
- 开专票需多支付12832×3% = 384.96元。
5. 综合分析：
- 我们来算一下整体的得失。增值税及附加税方面共节省376.11 + 45.13 = 421.24元，企业所得税方面少交3208元，总共少交税款421.24 + 3208 = 3629.24元。而多支付的成本是384.96元。
- 3629.24元＞384.96元，所以从税务和成本综合考虑，即使对方加收3%的税点开专票，对于公司来说也是划算的。
不过呢，学员，在实际决策中，还不能仅仅只看这些数字。还要考虑一些其他因素，比如公司的增值税抵扣情况。如果公司本身销项税额很少，进项税额抵扣不完，那专票的优势可能就没那么明显了。还有公司的盈利状况，如果公司目前亏损，企业所得税的节省可能就不是那么关键了。另外，也要考虑到税务合规的重要性，不管是否取得发票，都要确保业务真实、合理、合法，避免税务风险。
学员呀，你这问题问得挺细致，很有钻研的劲头，作为老会计，我得好好给你说道说道。
一、关于普票加1个点税的情况
1. 成本增加方面：
- 如你所说，开票后需多支付12832×1% = 128.32元，这直接增加了公司的成本支出。
2. 税务节省方面：
- 餐费支出属于公司的费用，在计算企业所得税时，可以按照实际发生额进行税前扣除。如果不开发票，这部分费用虽然实际发生，但在税务处理上可能面临一定的风险，比如可能被税务机关认定为不合规支出，从而无法全额扣除。而取得普票后，12832元可以合法地在企业所得税前扣除。
- 按照企业所得税税率25%（假设公司为一般企业，不考虑其他税收优惠政策等情况）来计算，可少交企业所得税12832×25% = 3208元。不过你这里按5%算有点特殊，可能是有小型微利企业等税收优惠情况，但原理是一样的，就是能减少应纳税所得额从而少交税。
3. 综合分析：
- 从纯数字角度看，少交的企业所得税3208元（按25%税率举例，下同）远远大于多支付的128.32元，这种情况下要求开票是划算的。即使按照你提到的5%税率计算，少交641.6元，也比多花的128.32元要多，所以从税务角度和整体成本考虑，让对方开普票并承担这1个点的税点是可行的。
二、关于专票加3%税点的情况
1. 增值税方面：
- 如果取得专票，公司可以抵扣进项税额。专票上注明的税额为12832÷(1 + 3%)×3%≈376.11元（这里先按不含税金额计算出税额）。这意味着公司在缴纳增值税时，可以少交这部分税额，相当于减少了公司的增值税负担。
2. 附加税方面：
- 附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的。由于取得了专票可以抵扣增值税，从而减少了附加税的缴纳。假设附加税税率为12%（城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，不同地区可能略有差异），那么因增值税减少而少交的附加税为376.11×12%≈45.13元。
3. 企业所得税方面：
- 和普票情况一样，专票下的餐费支出12832元也可以在企业所得税前扣除，可少交企业所得税12832×25% = 3208元（同样按25%税率举例）。
4. 成本增加方面：
- 开专票需多支付12832×3% = 384.96元。
5. 综合分析：
- 我们来算一下整体的得失。增值税及附加税方面共节省376.11 + 45.13 = 421.24元，企业所得税方面少交3208元，总共少交税款421.24 + 3208 = 3629.24元。而多支付的成本是384.96元。
- 3629.24元＞384.96元，所以从税务和成本综合考虑，即使对方加收3%的税点开专票，对于公司来说也是划算的。
不过呢，学员，在实际决策中，还不能仅仅只看这些数字。还要考虑一些其他因素，比如公司的增值税抵扣情况。如果公司本身销项税额很少，进项税额抵扣不完，那专票的优势可能就没那么明显了。还有公司的盈利状况，如果公司目前亏损，企业所得税的节省可能就不是那么关键了。另外，也要考虑到税务合规的重要性，不管是否取得发票，都要确保业务真实、合理、合法，避免税务风险。
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