金田老师
回答于05月06日
金牌答疑老师
我是老会计，根据你的情况，工程款发票一般是由你方开具的。以下是具体分析：
### 从交易实质来看
在分包工程中，你是实际提供工程服务的一方，甲方是接受服务并支付款项的一方。按照正常的交易逻辑和税务规定，提供服务的一方有义务向接受服务的一方开具发票，以证明交易的发生和款项的合法性。所以你作为乙方，应该给甲方开具工程款发票。
### 从税务规定角度
1. 小规模纳税人的开票义务：你公司是小规模纳税人，无论甲方是个体工商户还是其他类型的企业，在发生应税行为并收取款项时，都有依法开具发票的义务。对于提供建筑服务，你需要按照规定的征收率（目前为3%）开具发票，可以是增值税普通发票或者增值税专用发票，具体看甲方的需求和规定。
2. 个体工商户的索票权利：虽然甲方是个体工商户，但也有权利要求你提供合法的发票作为支出凭证，用于税务申报和成本核算等。如果甲方未取得发票，可能无法在税前扣除相关成本费用，这会影响其税务处理。
### 实际操作中
1. 开票信息确认：在开具发票前，你需要与甲方确认开票信息，包括发票抬头（甲方个体工商户的名称）、纳税人识别号（如果有）、地址、电话、开户行及账号等，确保发票信息准确无误。
2. 开票时间和方式：一般在收到甲方支付的工程款或者按照合同约定的付款节点，及时开具发票。你可以通过增值税发票管理系统等正规渠道开具发票，并将发票联交付给甲方。
我是老会计，根据你的情况，工程款发票一般是由你方开具的。以下是具体分析：
从交易实质来看
在分包工程中，你是实际提供工程服务的一方，甲方是接受服务并支付款项的一方。按照正常的交易逻辑和税务规定，提供服务的一方有义务向接受服务的一方开具发票，以证明交易的发生和款项的合法性。所以你作为乙方，应该给甲方开具工程款发票。
从税务规定角度
1. 小规模纳税人的开票义务：你公司是小规模纳税人，无论甲方是个体工商户还是其他类型的企业，在发生应税行为并收取款项时，都有依法开具发票的义务。对于提供建筑服务，你需要按照规定的征收率（目前为3%）开具发票，可以是增值税普通发票或者增值税专用发票，具体看甲方的需求和规定。
2. 个体工商户的索票权利：虽然甲方是个体工商户，但也有权利要求你提供合法的发票作为支出凭证，用于税务申报和成本核算等。如果甲方未取得发票，可能无法在税前扣除相关成本费用，这会影响其税务处理。
实际操作中
1. 开票信息确认：在开具发票前，你需要与甲方确认开票信息，包括发票抬头（甲方个体工商户的名称）、纳税人识别号（如果有）、地址、电话、开户行及账号等，确保发票信息准确无误。
2. 开票时间和方式：一般在收到甲方支付的工程款或者按照合同约定的付款节点，及时开具发票。你可以通过增值税发票管理系统等正规渠道开具发票，并将发票联交付给甲方。
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