希文老师
回答于05月08日
金牌答疑老师
(扶了扶老花镜,拿起计算器)这个问题啊,我干会计这十多年经常碰到。根据现行政策,小规模纳税人可以部分放弃减免税,也就是说你这种情况是可以的。不过要注意几点:
1. 放弃优惠要明示:开票时必须在票面备注栏注明"放弃免税"字样,系统才会按3%征收率计税。没注明的默认按1%开普票。
2. 按项目分别处理:每个工程要单独判断是否放弃优惠。比如A项目需要专票就开3%,B项目能开1%普票就别浪费优惠。
3. 注意时间连续性:政策允许按月度为单位选择放弃。但一旦某个月对某个项目开了3%专票,当月其他同项目发票也要按3%开,不过跨月不影响。
4. 分开核算最保险:建议在账务处理时把放弃优惠的项目单独做明细核算,避免和免税项目混淆。我做账时会用"应交税费-未抵减税额"科目过渡。
举个例子:某公司同时有甲、乙两个工程,甲要专票就开3%并备注放弃优惠,乙开1%普票。申报时甲按3%交税,乙仍享受1%优惠,互不影响。关键是要在开票系统里准确选择,手残点错可就麻烦了。
(扶了扶老花镜,拿起计算器)这个问题啊,我干会计这十多年经常碰到。根据现行政策,小规模纳税人可以部分放弃减免税,也就是说你这种情况是可以的。不过要注意几点:
1. 放弃优惠要明示:开票时必须在票面备注栏注明"放弃免税"字样,系统才会按3%征收率计税。没注明的默认按1%开普票。
2. 按项目分别处理:每个工程要单独判断是否放弃优惠。比如A项目需要专票就开3%,B项目能开1%普票就别浪费优惠。
3. 注意时间连续性:政策允许按月度为单位选择放弃。但一旦某个月对某个项目开了3%专票,当月其他同项目发票也要按3%开,不过跨月不影响。
4. 分开核算最保险:建议在账务处理时把放弃优惠的项目单独做明细核算,避免和免税项目混淆。我做账时会用"应交税费-未抵减税额"科目过渡。
举个例子:某公司同时有甲、乙两个工程,甲要专票就开3%并备注放弃优惠,乙开1%普票。申报时甲按3%交税,乙仍享受1%优惠,互不影响。关键是要在开票系统里准确选择,手残点错可就麻烦了。
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