菠萝
回答于05月27日
金牌答疑老师
如果固定资产卖掉了产生了损失，在企业所得税汇算清缴时，需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。具体填写方法如下：
- 资产损失直接计入本年损益金额：填报会计上计入当期损益的资产损失金额。如果是执行企业会计准则，通常计入“资产处置损益”科目；如果是执行小企业会计准则，一般通过“营业外支出”核算，此处填写“资产处置损益”或“营业外支出”的金额。
- 资产处置收入：填写处置收入减除清理费用后的余额。如果清理费用过大，这里可能存在负数情况。
- 资产计税基础：为固定资产原值减去累计折旧后的金额。
此外，还需填写A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，按账面数据填写固定资产折旧等相关信息，以及A105000《纳税调整项目明细表》，相关数据系统会自动带入，进而参与A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的计算。
如果固定资产卖掉了产生了损失，在企业所得税汇算清缴时，需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。具体填写方法如下：
- 资产损失直接计入本年损益金额：填报会计上计入当期损益的资产损失金额。如果是执行企业会计准则，通常计入“资产处置损益”科目；如果是执行小企业会计准则，一般通过“营业外支出”核算，此处填写“资产处置损益”或“营业外支出”的金额。
- 资产处置收入：填写处置收入减除清理费用后的余额。如果清理费用过大，这里可能存在负数情况。
- 资产计税基础：为固定资产原值减去累计折旧后的金额。
此外，还需填写A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，按账面数据填写固定资产折旧等相关信息，以及A105000《纳税调整项目明细表》，相关数据系统会自动带入，进而参与A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的计算。
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