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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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为什么仍然纳入合并报表，不是应该全部转入持有待售吗，对合并报表有什么影响； 出售后还需要纳入合并报表吗？
1. 持有待售的划分对象 ​ - 在个别报表中：甲公司将对乙公司的全部股权投资划分为持有待售资产。 ​ - 在合并报表中：乙公司作为一个整体（资产和负债）被划分为持有待售的处置组。 ​ 2. 控制权未丧失 ​ - 本题中，股权出售协议在2×20年10月1日签订，但股权过户手续在2×21年3月15日才完成。 ​ - 在2×20... 更多
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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为什么不用确认减值准备
- 题目明确说明“非流动资产的可收回金额等于账面价值”，所以非流动资产不需要计提减值准备。 ​ - 交易性金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入公允价值变动损益，不计提减值准备。 ​ - 1月1日确认的105万元，是持有待售资产组的账面价值调整，而非针对单项资产的减值准备。
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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请问老师之前讲可比性，说相当于自己和自己比体重，会计政策相当于衣服，衣服要一样，才有可比性，会计政策也不是一定不能换，衣服也可以不一样，但是要说明，请问这里的选项C，为什么不可以看成那种会计政策也不是一定不能换的情况呢，只要多个说明，为什么不对呢？
选项C的表述是： “企业对不同会计期间发生的相同交易或事项可以采用不同的会计政策” 这个表述的问题在于，它把“可以变更”理解成了“可以随意采用不同政策”，而忽略了“不得随意变更”的前提。 - 会计政策变更的条件是法定要求或能提供更可靠、更相关的会计信息，并且必须在附注中说明变更的性质、内... 更多
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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持有待售资产初始确认时确认的资产减值准备可以转回吗
持有待售资产初始确认时计提的减值准备，不得转回 。 📌 关键区分（准则第42号） - 划分为持有待售类别前/初始确认时计提的减值：不得转回 。 ​ - 划分为持有待售类别后（持有期间）再计提的减值：可以转回（在原计提金额内） 。 ​ - 商誉减值：无论何时计提，一律不得转回 。 🧾 一句话记忆 划... 更多
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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为什么计算消费税的时候要➗91%，呢？括号2相应的比例啊
从烟农手中收购烟叶时，进项税额的计算方式为： 进项税额= 买价*9% + 买价*9% *10% 因此，计入账面成本的金额为： 账面成本= 买价 - 进项税额}= 买价*(1 - 9.9%) 在考试题目中，为了简化计算，通常会将9.9%近似为9%，因此账面成本的计算公式变为： 账面成本= 买价/1 - 9%   2. 为什么要 ÷9... 更多
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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税法二中，企业按规定取得的出口退税款是否计入收入总额
不需要计入收入总额
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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括号5跟括号8中，答案在算每条价格的时候分子除的1200*250算出每条价格，括号8在算每条价格分子怎么除的250呢？不应该是25箱✖️250条吗这样算出每天多少钱
第(8)点的计算逻辑 - 销售25箱，每箱不含税价30100元 ​ - 每条不含税价格 = 30100元/箱 ÷ 250条/箱 ​ - 计算：30100 ÷ 250 = 120.4元/条 ​ - 这里用“每箱价格 ÷ 250”和“总价格 ÷ (25×250)”的结果是完全一样的： ​ - 总价格 = 25 × 30100 = 752500元 ​ - 总条数 = 25 × 250 = 6250条 ​ - 每条价格 = 7... 更多
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快乐老师
快乐老师 回答于2026年03月05日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
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老师，我之前有问过一个问题说：债务人A破产，欠债权人C100万，C向债务人A申报全部债权100万后获赔30万，之后又向保证人要求承担补充赔偿责任70万，那这种情况下保证人B还能A追偿吗？ 当时老师的回答是保证人B还可以向债务人A申报70万债权，但是课件里说债权人C已经向债务人A申报了100万债权（虽然只获赔30万），剩余由保证人承担70万补充责任后，保证人就失去了对债务人申报债权的权利。这两种说法明显矛盾啊！能解释一下吗？
核心：**债权人已申报全部债权，保证人无论是否代偿，均不能再申报，避免重复受偿**；未申报时，保证人可预先申报保障将来追偿权。
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菠萝
菠萝 回答于2026年03月04日
金牌答疑老师
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两处不理解： 1.存货内部抵消这里，怎么确定递延所得税资产，或递延所得税负债，首先40%未卖出，形成存货，这里账面价值和计税基础分别是什么 、 2.这里不影响净利润金额？什么时候影响净利润（内部交易情况？），什么时候不影响净利润，做内部抵消处理 如何把握 。
问题1：存货内部抵消的递延所得税判断 我们先明确账面价值和计税基础的定义： - 账面价值：合并报表中，存货的价值是按销售方的成本计算的，即 40 \times 7.5 = 300 万元。 ​ - 计税基础：税法认可的是购买方（C公司）的采购成本，即 40 \times 8 = 320 万元。 此时，账面价值 < 计税基础，... 更多
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小智老师
小智老师 回答于2026年03月03日
金牌答疑老师
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为什么D错在撤销是以通知的方式作出，不是说了撤销的意思表示应向人民法院作出吗

撤销权的行使方式是： 向人民法院或仲裁机构提出，由其确认是否享有撤销权，但撤销的意思表示本身 不需要以通知相对人的方式作出。
而D选项错误在于说“撤销应当以通知的方式作出”，这是混淆了“撤销权的行使方式”与“追认的表达方式”。
实际上，...

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