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希文老师

希文老师回答于01月22日

金牌答疑老师

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计算出丙材料的跌价准备后140-108=32，直接用原始的账面成本减去叠加准备32，100-32=68 丙材料的账面成本为68可以吗a

不可以。丙材料的账面价值应按可变现净值与成本孰低确定。

丁产品可变现净值 = 110万元 - 2万元 = 108万元
丙材料可变现净值 = 108万元 - 40万元 = 68万元
丙材料成本为100万元，高于可变现净值68万元，因此应计提跌价准备32万元，账面价值为 68万元。<...

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菠萝回答于01月22日

金牌答疑老师

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融资租赁的转租赁以下几种说法，不太明白，有没有通俗易懂好理解大方式

我们用大白话+角色拆解把这道转租赁（融资租赁）的题讲清楚，先明确核心角色： - 原出租人：把资产租出去的人（比如设备厂家、租赁公司）； - 中间出租人：先从原出租人那租资产，再转租给别人的人（核心角色）； - 转承租人：从中间出租人手里租资产的最终使用者。这道题正确答案是\boldsymb... 我们用大白话+角色拆解把这道转租赁（融资租赁）的题讲清楚，先明确核心角色： - 原出租人：把资产租出去的人（比如设备厂家、租赁公司）； - 中间出租人：先从原出租人那租资产，再转租给别人的人（核心角色）； - 转承租人：从中间出租人手里租资产的最终使用者。这道题正确答案是\boldsymbol{A、B、C、D}，逐个通俗解读：选项A：中间出租人应终止确认与原租赁相关且转给转租赁承租人的使用权资产，并确认转租赁投资净额 - 大白话：中间出租人原本从原出租人那租来资产，账上记了使用权资产（代表自己能使用这资产）；现在把这资产转租出去，相当于把这个使用权转移给了转承租人，所以要把账上的这个使用权资产“注销”（终止确认），同时记一个转租赁投资净额（代表未来能从转承租人那收到的租金现值，相当于自己的投资）。 - 核心逻辑：转租后，中间出租人不再享有该资产的使用权，转而享有收取转租租金的权利，因此做这个账务处理。选项B：假设中间出租人未发生初始直接费用，中间出租人应将使用权资产的账面价值与转租赁投资净额之间的差额确认为损益 - 大白话：中间出租人注销的使用权资产价值，和新确认的转租赁投资净额，大概率不一样。如果没花额外的初始直接费用（比如中介费、手续费），这个差额就是这笔转租业务赚的/亏的钱，直接计入利润表（损益）。 - 举例：使用权资产账面值100万，转租赁投资净额120万，差额20万就是其他收益；如果净额是90万，差额10万就是损失。选项C：中间出租人保留原租赁的租赁负债，该负债代表应付原出租人的租赁付款额现值 - 大白话：中间出租人只是把资产转租出去，并没有免除自己对原出租人的付款义务——还是要按期给原出租人付租金，所以账上的租赁负债（欠原出租人的钱，按现值算）要保留，不能注销。 - 核心：转租是中间出租人和转承租人的新交易，不影响中间出租人与原出租人的原租赁关系。选项D：转租期内，中间出租人既要确认转租赁的融资收益，也要确认原租赁的利息费用 - 大白话： 1. 对转承租人：中间出租人是“出租人”，转租属于融资租赁，要按实际利率法确认融资收益（相当于赚的利息钱）； 2. 对原出租人：中间出租人是“承租人”，原租赁的租赁负债要按实际利率法确认利息费用（相当于付的利息钱）。更多

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菠萝回答于01月22日

金牌答疑老师

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实际平均年使用的资金＝200×（1－10％）×3/12＝45（万元），该笔借款的实际税前资本成本＝(1.5＋4.75)/45×100％＝13.89％为什么算资本成本要用年平均来作分母？

之所以计算实际税前资本成本要用年平均使用资金做分母，核心原因是：资本成本的本质是年度化的成本率，反映企业全年为使用这笔资金付出的成本占实际可用资金的比例，而非仅计算使用期内的成本率。

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菠萝回答于01月22日

金牌答疑老师

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老师这个题如果是问计算增值税应纳税额怎么计算呢？是按照47460计算进项税额嘛？

你好，是的47460计算进项

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杨阳老师

杨阳老师回答于01月21日

金牌答疑老师

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老师，增值税的计税基础是：关税计税价格➕关税➕消费税，答案是（关税计税基础➕关税➕从量）➗（1-消费税率），这个地方不太理解，是因为从量太少简便算法还是从量那个不用计入

增值税的计税基础是：组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税 + 消费税）
其中消费税包括从价消费税和从量消费税。

但 从量消费税不计入组成计税价格，因为它是按数量征收的固定金额，不能作为计税依据的基础。

所以公式中“从量”不参与除以（1-消费税...

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菠萝回答于01月21日

金牌答疑老师

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都是9月份为什么第9题的解析里从价计征的时间是8个月，第10题是算9个月?

你好，一个是9.1号一个是9.30号，9月30号说明9月结束了

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慧慧老师

慧慧老师回答于01月21日

金牌答疑老师

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对于房地产企业来说，持有并准备增值后转让的土地使用权属于什么呢

同学你好，对于房地产企业来说，持有并准备增值后转让的土地使用权属于存货

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菠萝回答于01月21日

金牌答疑老师

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第一章图：C为什么是控制测试，它预防了什么风险？第二张图：B为什么对一般费用有效？完整的程序是什么？

选项C描述的是被审计单位的内部控制措施，而非注册会计师的控制测试程序，题目问的是“采购与付款交易的控制测试错误的是”，C本身是合理的内控设计，不存在错误；而D是对控制测试对应认定的错误描述，因此是答案。你可能误以为资产负债表日后的凭证只和负债相关，实则期后付款/银行对账单是验证本期费用... 更多

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菠萝回答于01月21日

金牌答疑老师

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请问D对应的是什么认定？是准确性吗？为什么？请举个例子说明。

1. D对应的认定 - 针对采购交易的内部控制测试：核心对应准确性认定； - 针对应付账款的余额认定：对应计价和分摊认定。 2. 原因 “准确性”认定的核心是：已记录的交易金额是准确的，即采购的数量、单价、折扣计算无误，与实际交易一致； “计价和分摊”认定的核心是：应付账款的余额以恰当金额列... 更多

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菠萝回答于01月21日

金牌答疑老师

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老师，房屋租赁中，承租人增值税率的变化导致租赁付款额改变，重新调整使用权资产时会影响损益吗？

这个问题要分增值税是否计入租赁付款额（核心判断点），以及调整的原因是税率变化（属于合同变更/变量变动）来分步分析，结论很明确：多数情况下不影响损益，仅少数特殊情形会间接影响，具体如下：第一步：先明确核心前提——增值税是价外税，不计入租赁付款额和使用权资产租赁付款额是承租人向出... 更多

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