老师您好，新接手的账，公司开业2年了。让现在把开业2年来的账全...

你好，学员。

可以将7-11月个税差额合并在一个分录中进行红冲处理。下面是详细的解析过程：

原入账分录回顾

1. 缴纳时：
```
借：其他应收款——个税
贷：银行存款
```

2. 分配到职工薪酬时：
```
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——个税
库存现金
```

更正后的分录（合并红冲）

假设7-11月个税差额合计为X元。

# 调整“其他应收款——个税”科目
因为实际缴纳的个税比应缴的多，所以需要减少“其他应收款——个税”科目的余额。

# 调整“银行存款”科目
由于多缴的个税需要退回，所以银行存款会增加。

# 调整“应付职工薪酬”科目
因为之前已经将多缴部分计入了“应付职工薪酬”，现在需要调整回来。

具体分录调整如下：

1. 合并红冲分录：
```
借：其他应收款——个税（红字冲销） X元
贷：银行存款（红字冲销） X元
```

2. 调整应付职工薪酬：
```
借：应付职工薪酬（红字冲销） X元
贷：其他应收款——个税（红字冲销） X元
```

解释：
- 使用红字冲销是为了表示之前的分录有误，需要撤销。
- 通过上述调整，减少了“其他应收款——个税”的余额，增加了“银行存款”的余额，同时调整了“应付职工薪酬”的余额。

希望这个解答能帮助你解决问题。如果还有其他疑问，欢迎继续提问。

### 问题解析 在24年，多计提了管理费用，并进行了如下会计分录： - 借：管理费用 980 - 借：待认证进项税 20 - 贷：应付账款 1000 在25年3月，确定不再支付这笔应付账款。你希望直接进行以下会计处理： - 借：应付账款 1000 - 贷：利润分配 - 未分配利润 980 - 贷：待认证进项税 20 同时，你在24年的汇算清缴时调增了1000元的管理费用。 ### 会计处理的合理性分析 #### 1. 24年的账务处理 在24年，你已经确认了管理费用和待认证进项税，并形成了应付账款。这表示你已经将这笔费用计入了当期损益，并且增加了相应的负债。 #### 2. 25年的账务处理 在25年，当确定不再支付这笔应付账款时，需要对之前的会计处理进行调整。你的处理方式是： - 借：应付账款 1000 - 贷：利润分配 - 未分配利润 980 - 贷：待认证进项税 20 这种处理方式实际上是将之前多计提的费用冲回，并将这部分金额调整到未分配利润中。 #### 3. 汇算清缴的调整 在24年的汇算清缴时，你调增了1000元的管理费用。这意味着在税务上，你已经承认了这笔费用，并对其进行了纳税调整。 ### 合理性结论 你的处理方式是合理的，但需要注意以下几点： 1. 税务影响：确保在24年的汇算清缴时已经正确调增了管理费用，避免重复调整。 2. 财务报表的一致性：确保在25年的会计处理与24年的处理保持一致，避免对财务报表使用者产生误导。 3. 内部控制的完整性：确保此类错误不会再次发生，可能需要加强内部控制和审核流程。 ### 最终会计分录 在25年3月，确定不再支付应付账款时的会计分录可以如下： ```markdown - 借：应付账款 1000 - 贷：利润分配 - 未分配利润 980 - 贷：待认证进项税 20 ``` 这种方式直接冲回了之前的错误分录，并将金额调整到未分配利润中，是合理且符合会计准则的。

在该业务中，使用“其他应收款”而不是“其他应付款”是基于对业务实质的判断。 ### 一、判断依据 1. 款项性质 - 当企业购买手机后，这两台手机是准备出售给另一个公司的。从本质上讲，这两台手机的所有权已经确定要转移给另一个公司，而对方公司会支付相应的款项。 - 在这种情况下，企业实际上是在代对方公司暂时保管这两台手机，直到收到对方的款项。所以，企业对这两台手机有一种应收的权利，即应该向对方收取这两台手机的款项。 2. 经济关系 - 企业与对方公司之间形成了一种债权债务关系。企业是债权人，有权要求对方公司支付购手机的款项；对方公司是债务人，有义务向企业支付款项。这种关系更符合应收款的定义，而不是应付款。 ### 二、会计科目含义 1. 其他应收款 - “其他应收款”是企业在商品交易业务以外发生的各种应收及暂付款项。在这个业务中，企业出售手机给其他公司，这不属于企业日常的商品销售业务（如果企业主营业务不是销售手机的话），所以通过“其他应收款”来核算这种应收的手机款是合理的。它反映了企业除了主营业务收入产生的应收账款之外，因其他非主营业务活动而产生的应收款项。 2. 其他应付款 - “其他应付款”则是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。如果使用“其他应付款”，那意味着企业是在购买手机时从其他公司借入了一笔钱，这与业务的实质不符。因为企业并不是在借款，而是在出售资产（手机）给对方公司，并且未来要收取款项。

### 一、关于账务处理的分析 1. 购买手机时的账务处理 - 借：管理费用 - 办公费600（3×200） 贷：银行存款/库存现金600 - 这种做法是将购买手机直接计入管理费用，没有通过库存商品科目核算。从会计原理上来说，这种处理相对简单直接，适用于手机价值较低且不作为企业存货进行管理的情况。 2. 收到对方手机款的账务处理 - 借：银行存款400（2×200） 贷：其他应付款 - 手机款400 - 这步分录记录了收到对方支付的手机款项，通过其他应付款过渡，是比较合理的处理方式。 3. 确认收入的账务处理 - 借：其他应付款 - 手机款400 贷：其他业务收入400 - 由于之前手机是计入管理费用，没有作为存货核算，所以在确认收入时直接从其他应付款转入其他业务收入是合理的。 ### 二、关于是否结转成本的问题 1. 一般情况下需要结转成本 - 虽然这不是主营业务，但是从会计的配比原则角度考虑，为了准确反映企业的经营成果，在确认其他业务收入的同时，应该结转相应的成本。成本的结转可以按照实际购入手机的成本或者合理分配的成本进行。 - 例如，如果能够明确这两台手机的成本为300元（假设两台手机总成本600元，按比例分配），那么可以结转成本： - 借：其他业务成本300 贷：管理费用 - 办公费300 2. 不结转成本的影响 - 如果不复转成本，会虚增企业的利润，因为收入已经确认，但没有对应的成本与之匹配，这不符合会计的基本原则，会导致财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果。 所以，从规范的会计处理角度来说，在确认其他业务收入时，最好结转相应的其他业务成本。

### 一、关于购买三台手机的账务处理 1. 如果手机单价较低且不打算作为固定资产核算 - 由于单价不到2000元，从重要性原则考虑，可以不作为固定资产核算。如果作为办公费用核算： - 会计分录： - 借：办公费（或管理费用 - 办公费等，根据实际使用部门确定）6000（2000×3） 贷：银行存款/应付账款等（根据实际付款情况）6000 - 如果作为低值易耗品核算： - 先计入低值易耗品科目： - 借：低值易耗品 - 手机6000 贷：银行存款/应付账款等6000 - 然后在领用时（假设一次摊销）： - 借：管理费用 - 低值易耗品摊销6000 贷：低值易耗品 - 手机6000 ### 二、关于对方付两台手机钱且卖出两台手机的账务处理和开票问题 1. 账务处理 - 收到对方支付的两台手机款项： - 如果是现金收款： - 借：库存现金4000（2000×2） 贷：其他应付款 - 手机款4000 - 如果是银行转账收款： - 借：银行存款4000 贷：其他应付款 - 手机款4000 - 确认手机销售的收入（假设按照成本价2000元/台出售，不考虑加价等情况）： - 借：其他应付款 - 手机款4000 贷：主营业务收入 - 手机销售收入4000 - 同时结转成本： - 借：主营业务成本 - 手机成本4000 贷：库存商品 - 手机4000（之前购入的手机作为库存商品核算） 2. 发票开具 - 应该给对方开具增值税普通发票或者增值税专用发票（如果对方需要用于抵扣等情况）。发票内容应写明手机相关信息，如品牌、型号、数量等。 - 例如，开具的发票金额为4000元（不含税），税额根据适用税率计算（如果是小规模纳税人，征收率一般为3%，则税额为4000×3% = 120元；如果是一般纳税人，假设适用税率为13%，则税额为4000×13% = 520元），合计分别为4120元或4520元。

同学，关于评估费由民政局支付这一业务，我可以为你详细解析一下。以下是对这一业务的步骤和相关会计处理的说明： ### 一、业务背景与流程 1. 业务发生：某养老机构（或类似服务机构）为特定对象（如老年人、残疾人等）提供了专业评估服务，并产生了相应的评估费用。 2. 费用确认：养老机构根据服务合同、服务记录及相关规定，确认了应收取的评估费用金额。 3. 付款主体：在本案例中，付款主体不是服务接收方（即被评估的个人或机构），而是民政局。这可能是因为民政局有相关政策或项目支持，需要为特定群体的评估费用提供资金支持。 4. 款项支付：民政局根据既定程序和审核结果，向养老机构支付了评估费用。 ### 二、会计处理 对于养老机构而言，这笔评估费用的收入应按照以下步骤进行会计处理： 1. 确认收入：当养老机构收到民政局支付的评估费用时，应确认为收入。具体会计分录可能如下（以增值税一般纳税人为例）： 借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入（根据评估服务的具体性质确定） 应交税费——应交增值税（销项税额） 其中，“主营业务收入”或“其他业务收入”科目用于核算养老机构提供评估服务所获得的收入；“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目用于核算因提供应税服务而应缴纳的增值税。 2. 结转成本（如适用）：如果养老机构为提供评估服务发生了直接成本（如专家咨询费、材料费等），则需要在确认收入的同时或之后结转成本。具体会计分录可能如下： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：银行存款/应付账款/累计折旧等（根据成本的具体性质确定） 这里，“主营业务成本”或“其他业务成本”科目用于核算与提供评估服务直接相关的成本支出。 3. 税务处理：养老机构在收到评估费用后，需要按照税法规定缴纳相关税费（如增值税、企业所得税等）。具体税务处理方式应根据当地税法规定及养老机构的税务情况确定。 希望这个解答能帮助你更好地理解评估费由民政局支付这一业务的会计处理。如果你还有其他问题或需要进一步的解释，请随时告诉我！

同学，养老机构评估费的发票和普通服务业发票在格式上并无太大差异。以下是一个示例模板供你参考： --- 发票类型：增值税普通发票 发票代码：xxxxxx 发票号码：xxxxxx 开票日期：xxxx年xx月xx日 购买方信息： - 名称：xxxxxx（填写你的单位或个人名称） - 纳税人识别号：（如适用，填写你的税号；如不适用，则留空） - 地址、电话：（填写你的地址和联系电话） - 开户行及账号：（如适用，填写你的开户银行及账号） 销售方信息： - 名称：xxxxxx（填写提供评估服务的养老机构名称） - 纳税人识别号：（填写养老机构的税号） - 地址、电话：（填写养老机构的地址和联系电话） - 开户行及账号：（填写养老机构的开户银行及账号） 项目信息： - 服务名称：养老机构评估费 - 规格型号：（可不填写） - 单位：次/项 - 数量：1 - 单价：（填写评估费用的金额） - 金额：（填写评估费用的总金额，与“单价”乘以“数量”一致） - 税率：（根据养老机构提供的评估服务适用的税率填写，如6%、9%等，具体税率需咨询当地税务机关或养老机构） - 税额：（根据“金额”和“税率”计算得出的税额） - 价税合计：（“金额”加上“税额”的总和） 备注： - （可选）填写关于评估服务的简要说明，如评估的具体范围、时间等。 盖章： - 销售方（养老机构）应在发票上加盖发票专用章或财务专用章。 --- 请注意，以上模板仅供参考，实际发票可能因地区、行业或税务政策的不同而有所差异。因此，在获取养老机构评估费发票时，请务必向养老机构索取正规发票，并仔细核对发票上的各项信息是否准确无误。同时，如果你需要将发票用于报销或其他财务处理，请确保发票符合相关规定并妥善保管。