曦月老师
回答于05月18日
金牌答疑老师
我来给你解答这个问题。
一般来说，公司作为一般纳税人出售车辆给个人，申报增值税时的情况如下：
### 正常销售情况
- 适用税率：如果公司出售的车辆是在2009年1月1日以后购进（以增值税专用发票所注明的日期为准），且当时已抵扣进项税额，那么在销售时，按照13%的税率计算增值税销项税额申报无票收入。
- 特殊情况：如果公司出售的车辆属于自己使用过的其他固定资产（即2009年1月1日前购进或未抵扣进项税额），可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，但需要开具普通发票，不得开具增值税专用发票。不过这种简易计税方法需要符合相关规定和条件，并且一旦选择，在一定时期内不得随意变更。
### 注意事项
- 申报方式：对于无票收入，需要在增值税纳税申报表的相应栏次进行填写申报。一般是在《增值税及附加税费申报表》的“未开票收入”栏中，填写不含税销售额和按照适用税率或征收率计算出的税额。
- 税务合规：虽然购买方是个人可能不需要发票，但公司作为销售方仍有义务按照规定申报纳税。同时，要确保交易的真实性和合法性，留存好相关的证据和资料，以备税务机关检查。
具体的申报情况可能会受到当地税收政策、税务部门的具体执行要求以及车辆的具体情况等因素的影响。如果车辆的销售价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能会进行核定调整。建议在进行申报前，咨询当地主管税务机关，以确保申报的准确性和合规性。
我来给你解答这个问题。
一般来说，公司作为一般纳税人出售车辆给个人，申报增值税时的情况如下：
正常销售情况
- 适用税率：如果公司出售的车辆是在2009年1月1日以后购进（以增值税专用发票所注明的日期为准），且当时已抵扣进项税额，那么在销售时，按照13%的税率计算增值税销项税额申报无票收入。
- 特殊情况：如果公司出售的车辆属于自己使用过的其他固定资产（即2009年1月1日前购进或未抵扣进项税额），可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，但需要开具普通发票，不得开具增值税专用发票。不过这种简易计税方法需要符合相关规定和条件，并且一旦选择，在一定时期内不得随意变更。
注意事项
- 申报方式：对于无票收入，需要在增值税纳税申报表的相应栏次进行填写申报。一般是在《增值税及附加税费申报表》的“未开票收入”栏中，填写不含税销售额和按照适用税率或征收率计算出的税额。
- 税务合规：虽然购买方是个人可能不需要发票，但公司作为销售方仍有义务按照规定申报纳税。同时，要确保交易的真实性和合法性，留存好相关的证据和资料，以备税务机关检查。
具体的申报情况可能会受到当地税收政策、税务部门的具体执行要求以及车辆的具体情况等因素的影响。如果车辆的销售价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能会进行核定调整。建议在进行申报前，咨询当地主管税务机关，以确保申报的准确性和合规性。
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莎莎老师
回复
曦月老师
05月07日
（严肃脸，推了推眼镜）同学啊，你们这种情况确实比较棘手，但别慌，咱们一步步分析。
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一、无发票购货的税务处理：企业所得税能否扣除？
1. 基本原则：无票不得税前扣除
根据《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的支出必须取得合法有效凭证（如发票、财政收据等），否则不得在税前扣除。你提到的“购买库存商品无发票”，若既不符合“小额零星交易”条件，也不属于“非增值税应税项目”，则理论上不能税前扣除，需在汇算清缴时做纳税调增（补税）。
2. 特殊情况：跨境购货的例外
如果通过京东国际等平台购买境外商品，属于“跨境交易”，可能适用特殊规则：
- 根据《江苏省地方税务局公告》（苏地税规〔2011〕13号），跨境支付可凭合同、外汇支付单据、电商交易截图、形式发票等作为税前扣除凭证。
- 但需注意：税务机关可能要求补充境外公证机构的确认证明（实务中较少，但需备查）。
3. 风险提示：无票扣除的雷区
- 若无任何合规凭证，直接用“白条”入账，税务稽查时可能认定为虚列成本，需补税+滞纳金+罚款。
- 即使符合跨境交易例外，也需保留完整证据链（交易截图、物流单、付款记录等），否则仍有风险。
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二、现金购货是否会引发税务预警？
1. 现金交易的风险点
- 税务预警：大额现金交易可能触发税务系统预警（如单笔超过5万元）。税务机关会关注“现金收支比例异常”，尤其是长期大额现金采购。
- 稽查重点：无票+现金支付易被质疑为“账外循环”“偷逃税款”，需解释合理性（如供应商为个人、行业惯例等）。
2. 如何降低风险？
- 规范操作：即使供应商不开票，也应通过银行转账并备注用途，留存转账凭证。
- 合同与凭证：签订采购合同，明确交易内容、金额、支付方式，并保存收货单、物流单等佐证业务真实性。
- 纳税调整：汇算清缴时主动调增无票成本，避免被认定为“故意偷税”。
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三、老会计的建议：亡羊补牢，未雨绸缪
1. 短期补救措施
- 对已发生的无票购货，补充收集替代性凭证（如收款收据、付款流水、交易截图等），并标注“暂估入账”，年度汇算时纳税调增。
- 若供应商为个人，可尝试要求其到税务局代开发票（部分省市对小额交易免税代开）。
2. 长期规范管理
- 供应商筛选：优先选择能提供发票的供应商，或通过电商平台（如京东企业购）获取增值税专用发票。
- 内部制度：建立“无票支出审批流程”，明确无票业务的责任人和审批权限，避免随意性。
- 税务沟通：提前与主管税务机关沟通，确认当地对无票支出的具体要求（如备查资料清单），减少争议。
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总结：破局之道在于“合规”与“证据”
- 无票支出：要么补票，要么做好纳税调增准备，切勿心存侥幸。
- 现金交易：减少大额现金使用，转向银行转账或第三方支付（如支付宝对公转账），留存痕迹。
- 核心逻辑：税务不认可“无依据的成本”，但允许“有证据的亏损”。你们的任务是证明业务真实、资金流向清晰，即使不能扣除，也别给税务留下“故意造假”的把柄。
明白了吗？会计这行，守得住底线，才能睡得着觉啊！
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