小智老师
回答于05月18日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起红蓝铅笔在草稿纸上比划）学员啊，这个问题得拆开来处理。听老头子我给你拆解拆解：
### 第一步：冲销原暂估分录
先把之前暂估的全额用红字冲回，这是规矩。比如当时暂估了100万：
借：原材料/库存商品 100万（红字）
贷：应付账款-暂估 100万（红字）
### 第二步：处理已回来的部分
按发票金额正常入账，比如回来了80万发票：
借：原材料/库存商品 80万
应交税费-应交增值税（进项）XX万
贷：应付账款-XX供应商 80万
应付账款-暂估 20万（差额部分）
### 第三步：处理回不来的部分
剩下20万要分情况：
1. 确定收不回来的：
借：营业外支出/管理费用-损失 20万
贷：应付账款-暂估 20万
2. 还在协商的（比如质量纠纷）：
先挂其他应收款：
借：其他应收款-XX供应商 20万
贷：应付账款-暂估 20万
### 特别注意：
1. 税局盯着呢，暂估超过3个月没发票，金税系统会预警
2. 年报时还没发票的，要调增应纳税所得额
3. 用"应付账款-暂估"科目时，年底必须逐笔排查
（敲了敲计算器）举个例子：3月暂估50万，6月回来30万发票，剩下20万供应商跑路了。7月要做：
1. 红冲50万暂估
2. 按30万发票正常入账
3. 20万转营业外支出
记住啊，暂估就像赊账，能要回赶紧要，要不回别藏着，该核销核销。现在税务稽查都是穿透式查法，这种处理经得起查！
（推了推老花镜，拿起红蓝铅笔在草稿纸上比划）学员啊，这个问题得拆开来处理。听老头子我给你拆解拆解：
第一步：冲销原暂估分录
先把之前暂估的全额用红字冲回，这是规矩。比如当时暂估了100万：
借：原材料/库存商品 100万（红字）
贷：应付账款-暂估 100万（红字）
第二步：处理已回来的部分
按发票金额正常入账，比如回来了80万发票：
借：原材料/库存商品 80万
应交税费-应交增值税（进项）XX万
贷：应付账款-XX供应商 80万
应付账款-暂估 20万（差额部分）
第三步：处理回不来的部分
剩下20万要分情况：
1. 确定收不回来的：
借：营业外支出/管理费用-损失 20万
贷：应付账款-暂估 20万
2. 还在协商的（比如质量纠纷）：
先挂其他应收款：
借：其他应收款-XX供应商 20万
贷：应付账款-暂估 20万
特别注意：
1. 税局盯着呢，暂估超过3个月没发票，金税系统会预警
2. 年报时还没发票的，要调增应纳税所得额
3. 用"应付账款-暂估"科目时，年底必须逐笔排查
（敲了敲计算器）举个例子：3月暂估50万，6月回来30万发票，剩下20万供应商跑路了。7月要做：
1. 红冲50万暂估
2. 按30万发票正常入账
3. 20万转营业外支出
记住啊，暂估就像赊账，能要回赶紧要，要不回别藏着，该核销核销。现在税务稽查都是穿透式查法，这种处理经得起查！
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