由于2023年和2024年公户没钱，所以没有扣除网银年费，2025年1月...

学员，这个问题涉及到跨年度费用的处理，咱们得按会计原则来，别慌，我一步步给你讲清楚。 首先，这两年的网银年费虽然2025年才扣款，但费用实际是归属于2023年和2024年的，这点必须明确。根据权责发生制原则，费用要在归属期确认，哪怕钱还没付。 第一步：补记2023年和2024年的年费 1. 2023年年费 虽然2025年才扣款，但这笔费用属于2023年，所以2023年的年报里必须体现。你需要在2023年的账上补记这笔费用。 分录（2023年）： 借：财务费用-网银年费 贷：其他应付款-待扣网银年费（2023） 2. 2024年年费 同理，2024年的年费属于2024年，即使2025年才扣款，也要在2024年的账上确认。 分录（2024年）： 借：财务费用-网银年费 贷：其他应付款-待扣网银年费（2024） 第二步：2025年实际扣款时的处理 当2025年1月扣款时，这笔钱是支付2023年和2024年的年费，所以需要冲减之前确认的应付款项。 分录（2025年）： 借：其他应付款-待扣网银年费（2023） 其他应付款-待扣网银年费（2024） 贷：银行存款 第三步：调整2024年年报 现在你要出2024年的年报，需要确保2024年的账务完整。具体操作如下： 1. 补记2024年年费 如果2024年没有做过分录，现在需要补记： 借：财务费用-网银年费（2024） 贷：其他应付款-待扣网银年费（2024） 2. 检查2023年年费 2023年的年费已经在2023年的账上确认，不影响2024年报表，但需要确保2023年的应付款项在2023年资产负债表中体现。 总结： - 2023年：确认费用，挂其他应付款。 - 2024年：确认费用，挂其他应付款。 - 2025年：实际扣款时冲减应付款项。 这样处理既符合权责发生制，又能准确反映各年度的费用和负债。记住，年报的核心是“真实、完整”，跨期费用一定要在归属期确认，不能因为付款时间影响账务处理。