淼淼老师
回答于04月19日
金牌答疑老师
针对学员提出的“专用发票做账没有做进项税已经结完账报完税了，该怎么调整啊下个月”的问题，我的回复如下：
### 一、检查并确认相关情况
1. 查找原始发票：首先需要找到未做进项税抵扣的增值税专用发票原件，确认发票的真实性、合法性以及是否符合抵扣条件。
2. 核对账目与申报表：仔细核对上月的账目和增值税纳税申报表，明确进项税额未录入的具体金额和相关明细，确保对问题有准确的把握。
### 二、调整分录编制
1. 补记进项税额：
- 在次月进行账务处理时，需要补记上月未做的进项税额分录。假设上月取得了一张不含税金额为10,000元、税率为13%的增值税专用发票，价税合计11,300元，当时已作为费用支出计入相关科目，但未记录进项税额。则次月应编制如下会计分录：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）1,300
- 贷：相关科目（如管理费用、销售费用等，根据实际业务确定）1,300
2. 调整上月留底税款：
- 如果上月已经结转了留抵税款，还需要对上月的留抵税额进行调整。假设上月留抵税额为5,000元，加上本次补记的进项税额1,300元，新的留抵税额应为6,300元。具体调整分录可能因企业之前的具体账务处理方式而有所不同，一般可以通过“应交税费——未交增值税”等科目进行调整。例如：
- 借：应交税费——未交增值税1,300
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1,300
### 三、税务申报调整
1. 填写申报表附表：在次月进行增值税纳税申报时，需要在申报表的附表中填写本期新增的进项税额信息，确保申报数据的准确性和完整性。
2. 更正申报：如果因为进项税额的调整导致需要更正上期的申报数据，可能需要在电子税务局中提交更正申报申请，并按照系统提示完成相关操作。具体流程和要求可咨询当地税务机关或登录电子税务局查看相关指引。
总之，遇到这种情况不要慌张，按照上述步骤仔细检查、准确调整账务并进行相应的税务申报处理，即可在下个月完成对上月未做进项税的调整。同时，为了避免类似问题再次发生，建议在日常工作中建立完善的发票管理和审核制度，加强对会计凭证的编制和审核工作。
针对学员提出的“专用发票做账没有做进项税已经结完账报完税了，该怎么调整啊下个月”的问题，我的回复如下：
一、检查并确认相关情况
1. 查找原始发票：首先需要找到未做进项税抵扣的增值税专用发票原件，确认发票的真实性、合法性以及是否符合抵扣条件。
2. 核对账目与申报表：仔细核对上月的账目和增值税纳税申报表，明确进项税额未录入的具体金额和相关明细，确保对问题有准确的把握。
二、调整分录编制
1. 补记进项税额：
- 在次月进行账务处理时，需要补记上月未做的进项税额分录。假设上月取得了一张不含税金额为10,000元、税率为13%的增值税专用发票，价税合计11,300元，当时已作为费用支出计入相关科目，但未记录进项税额。则次月应编制如下会计分录：
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）1,300
- 贷：相关科目（如管理费用、销售费用等，根据实际业务确定）1,300
2. 调整上月留底税款：
- 如果上月已经结转了留抵税款，还需要对上月的留抵税额进行调整。假设上月留抵税额为5,000元，加上本次补记的进项税额1,300元，新的留抵税额应为6,300元。具体调整分录可能因企业之前的具体账务处理方式而有所不同，一般可以通过“应交税费——未交增值税”等科目进行调整。例如：
- 借：应交税费——未交增值税1,300
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1,300
三、税务申报调整
1. 填写申报表附表：在次月进行增值税纳税申报时，需要在申报表的附表中填写本期新增的进项税额信息，确保申报数据的准确性和完整性。
2. 更正申报：如果因为进项税额的调整导致需要更正上期的申报数据，可能需要在电子税务局中提交更正申报申请，并按照系统提示完成相关操作。具体流程和要求可咨询当地税务机关或登录电子税务局查看相关指引。
总之，遇到这种情况不要慌张，按照上述步骤仔细检查、准确调整账务并进行相应的税务申报处理，即可在下个月完成对上月未做进项税的调整。同时，为了避免类似问题再次发生，建议在日常工作中建立完善的发票管理和审核制度，加强对会计凭证的编制和审核工作。
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