曦月老师
回答于05月07日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起茶杯抿一口）组织职工旅游取得的进项增值税专用发票不能抵扣销项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于集体福利的购进服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
### 原因分析：
1. 税法明确规定：
《增值税暂行条例》第十条明确，用于集体福利的购进服务（如旅游、员工餐饮、娱乐等），即使取得增值税专用发票，进项税也不得抵扣。
2. 集体福利的界定：
组织职工旅游属于典型的集体福利活动，与企业生产经营无直接关联，因此相关费用（包括交通、住宿、餐饮、景点门票等）的进项税均需转出。
### 实务操作建议：
- 会计处理：
将旅游费用及对应的进项税额全额计入“应付职工薪酬——福利费”，并在企业所得税前按相关规定扣除。
- 风险提示：
若误将旅游费用的进项税申报抵扣，可能被税务机关要求补税、加收滞纳金，甚至处罚。
### 例外情况：
如果旅游活动中包含明确的公务考察或业务培训（需有文件证明），且能区分公费与福利部分，则公费部分的进项税可能允许抵扣。但需注意，税务稽查时需提供充分证据支持。
总之，集体福利类支出要严格与生产经营划分清楚，避免混淆。
（扶了扶老花镜，拿起茶杯抿一口）组织职工旅游取得的进项增值税专用发票不能抵扣销项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于集体福利的购进服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
原因分析：
1. 税法明确规定：
《增值税暂行条例》第十条明确，用于集体福利的购进服务（如旅游、员工餐饮、娱乐等），即使取得增值税专用发票，进项税也不得抵扣。
2. 集体福利的界定：
组织职工旅游属于典型的集体福利活动，与企业生产经营无直接关联，因此相关费用（包括交通、住宿、餐饮、景点门票等）的进项税均需转出。
实务操作建议：
- 会计处理：
将旅游费用及对应的进项税额全额计入“应付职工薪酬——福利费”，并在企业所得税前按相关规定扣除。
- 风险提示：
若误将旅游费用的进项税申报抵扣，可能被税务机关要求补税、加收滞纳金，甚至处罚。
例外情况：
如果旅游活动中包含明确的公务考察或业务培训（需有文件证明），且能区分公费与福利部分，则公费部分的进项税可能允许抵扣。但需注意，税务稽查时需提供充分证据支持。
总之，集体福利类支出要严格与生产经营划分清楚，避免混淆。
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