学员你好，根据你描述的情况，这是一个比较典型的账务调整问题。下面我会一步步教你如何处理： ### 一、先理清业务本质 1. 原业务回顾：2021年采购时，老板用个人资金支付了3次货款，你已正常入账（借：库存商品/原材料，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：其他应付款-老板）。 2. 当前变化：供应商将原收到的老板个人付款退还，要求改为公账付款，相当于原交易取消，需重新走公账流程。 ### 二、账务处理分两步 #### 第一步：冲销原老板个人付款的账务 1. 冲减应付账款（针对供应商）： - 借：应付账款-供应商 - 贷：其他应付款-老板（说明：供应商退款导致应付账款减少，同时抵消老板个人的代付款债务） 2. 调整库存商品（如货物已入库）： - 借：库存商品（红字） - 贷：应付账款-供应商（红字）（说明：如果货物已入库且未销售，需红冲原入库分录，避免重复确认成本） #### 第二步：重新从公账付款并记账 1. 公账支付货款： - 借：应付账款-供应商 - 贷：银行存款（按正常采购流程，通过公账支付货款） 2. 重新确认入库（如货物仍在库）： - 借：库存商品 - 贷：应付账款-供应商（按采购流程重新确认存货和应付账款） ### 三、注意事项 1. 发票处理： - 若供应商退回货款后需重新开发票，需确保新发票抬头为公司名称，并按新发票日期入账。 - 若仅退款不涉及退货，可与供应商协商开具红字发票或收款收据，作为冲账凭证。 2. 税务风险： - 检查原发票是否已抵扣进项税，若已抵扣，需按规定处理红冲或补充新发票，避免税局认定为“异常凭证”。 3. 老板个人资金处理： - 供应商退给老板的资金，需从老板个人账户转回公司账户，并注明“归还代付货款”，避免股东借款或抽逃资金的风险。 ### 四、简化示例（假设原采购分录为） 1. 原分录（2021年）： - 借：库存商品 100万 - 借：应交税费-应交增值税（进项税额）13万 - 贷：其他应付款-老板 113万 2. 冲销原分录： - 借：应付账款-供应商 113万 - 贷：其他应付款-老板 113万 - 同时红冲库存商品和应付账款： - 借：库存商品（红字）100万 - 贷：应付账款-供应商（红字）100万 3. 公账重新支付： - 借：应付账款-供应商 113万 - 贷：银行存款 113万 - 重新入库： - 借：库存商品 100万 - 贷：应付账款-供应商 100万 ### 五、总结 1. 核心逻辑：冲销原老板代付的分录，按公账采购重新走流程。 2. 风险提示：确保资金流向清晰（老板退款需转回公司）、发票与资金匹配，避免被认定为“虚假交易”或“资金回流”。如果还有疑问，可以私信我具体科目余额和发票情况，帮你再细化处理！