菠萝
回答于04月18日
金牌答疑老师
你好，企业选择将500万元以下固定资产一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增 。因为会计上固定资产是按其预计使用年限分期计提折旧，而税法上一次性扣除是税收优惠政策，二者存在差异。一次性扣除后，后续会计折旧期间，会计核算的折旧费用在税收上之前已一次性扣除，所以需要在企业所得税申报时进行纳税调整，将会计折旧金额做纳税调增处理 。
填写方法（以企业所得税季度预缴纳税申报表A类为例 ）
1. 确定会计折旧金额：计算出次年该固定资产按照会计方法计提的折旧金额。
2. 找到调整栏次：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000 ）中，找到“减：免税收入、减计收入、加计扣除”“加：实际利润额（3+4-5-6-7+8+9-10）”等栏次。在进行纳税调整时，一般涉及《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020 ）。
3. 填写A201020表：在A201020表中，“二、固定资产一次性扣除”项目下，填写享受一次性扣除优惠的固定资产相关信息。对于次年需要调增的情况，在“纳税调减金额”栏次，填写会计折旧金额（负数表示调增 ） 。例如，若会计折旧金额为10万元，就在该栏次填写 -10万元 。
4. 主表数据关联：填写完A201020表后，相关调整数据会自动或经计算后反映到主表（A200000 ）中，影响应纳税所得额的计算。
你好，企业选择将500万元以下固定资产一次性扣除后，次年企业所得税季度申报时需要做调增 。因为会计上固定资产是按其预计使用年限分期计提折旧，而税法上一次性扣除是税收优惠政策，二者存在差异。一次性扣除后，后续会计折旧期间，会计核算的折旧费用在税收上之前已一次性扣除，所以需要在企业所得税申报时进行纳税调整，将会计折旧金额做纳税调增处理 。
填写方法（以企业所得税季度预缴纳税申报表A类为例 ）
1. 确定会计折旧金额：计算出次年该固定资产按照会计方法计提的折旧金额。
2. 找到调整栏次：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000 ）中，找到“减：免税收入、减计收入、加计扣除”“加：实际利润额（3+4-5-6-7+8+9-10）”等栏次。在进行纳税调整时，一般涉及《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020 ）。
3. 填写A201020表：在A201020表中，“二、固定资产一次性扣除”项目下，填写享受一次性扣除优惠的固定资产相关信息。对于次年需要调增的情况，在“纳税调减金额”栏次，填写会计折旧金额（负数表示调增 ） 。例如，若会计折旧金额为10万元，就在该栏次填写 -10万元 。
4. 主表数据关联：填写完A201020表后，相关调整数据会自动或经计算后反映到主表（A200000 ）中，影响应纳税所得额的计算。
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