我可以告诉您在所得税汇算清缴时，残疾人保证金（即残疾人就业保障金）应填制到期间费用明细表的“各项税费”栏次中。这是因为残疾人就业保障金属于企业为承担社会责任而缴纳的一种特定费用，它并不直接构成企业的生产成本或经营费用，也不属于职工薪酬的一部分，因此不应计入职工薪酬支出纳税调整明细表中。
具体来说，期间费用明细表中的“各项税费”栏次通常用于填报企业支付的各类税费，包括增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加等。由于残疾人就业保障金也是企业需要承担的一项税费支出，因此在汇算清缴时应将其归入该栏次进行填报。
需要注意的是，不同地区的税务机关可能会根据当地的实际情况和税收政策对申报表格的填写要求有所不同。因此，在实际操作中，建议您根据当地税务机关的具体要求和指导来填写申报表格，以确保申报的准确性和合规性。
我可以告诉您在所得税汇算清缴时，残疾人保证金（即残疾人就业保障金）应填制到期间费用明细表的“各项税费”栏次中。这是因为残疾人就业保障金属于企业为承担社会责任而缴纳的一种特定费用，它并不直接构成企业的生产成本或经营费用，也不属于职工薪酬的一部分，因此不应计入职工薪酬支出纳税调整明细表中。
具体来说，期间费用明细表中的“各项税费”栏次通常用于填报企业支付的各类税费，包括增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加等。由于残疾人就业保障金也是企业需要承担的一项税费支出，因此在汇算清缴时应将其归入该栏次进行填报。
需要注意的是，不同地区的税务机关可能会根据当地的实际情况和税收政策对申报表格的填写要求有所不同。因此，在实际操作中，建议您根据当地税务机关的具体要求和指导来填写申报表格，以确保申报的准确性和合规性。
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