竹子老师
回答于2025年03月20日
金牌答疑老师
根据《企业所得税法》和相关会计规定，本年度汇算清缴企业所得税的计提通常在12月份进行。这是因为企业需要按照月度或季度预缴企业所得税，并在年度终了后进行汇算清缴。具体来说，企业在每个季度末（包括12月底）需要计算并提取当季应缴纳的企业所得税，以确保全年应纳税所得额的准确性。
在实际操作中，企业在12月份会进行最后一次季度预缴，并根据全年实际经营情况计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。如果之前季度预缴的税款少于全年应纳税额，则需要在12月份补计提差额部分；反之，如果预缴过多，则可以在汇算清缴时申请退税或抵顶下年度税款。
此外，对于一些特殊费用如年终奖等，虽然其发放时间可能在次年，但根据权责发生制原则，只要其在12月份已经发生或确定会发生，就应在12月份进行计提。这样做有助于准确反映企业的财务状况和税务负担。
根据《企业所得税法》和相关会计规定，本年度汇算清缴企业所得税的计提通常在12月份进行。这是因为企业需要按照月度或季度预缴企业所得税，并在年度终了后进行汇算清缴。具体来说，企业在每个季度末（包括12月底）需要计算并提取当季应缴纳的企业所得税，以确保全年应纳税所得额的准确性。
在实际操作中，企业在12月份会进行最后一次季度预缴，并根据全年实际经营情况计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。如果之前季度预缴的税款少于全年应纳税额，则需要在12月份补计提差额部分；反之，如果预缴过多，则可以在汇算清缴时申请退税或抵顶下年度税款。
此外，对于一些特殊费用如年终奖等，虽然其发放时间可能在次年，但根据权责发生制原则，只要其在12月份已经发生或确定会发生，就应在12月份进行计提。这样做有助于准确反映企业的财务状况和税务负担。
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