您好，针对“营业执照只有零售业权能，能否开具咨询管理服务类的发票”这一问题，我的回答是：通常情况下，企业应当按照营业执照上核准的经营范围来开具发票。如果营业执照上仅注明了“零售业”，那么直接开具“咨询管理服务类”的发票可能会存在一定的问题。但这并不意味着完全无法开具，而是需要根据具体情况来处理： 1. 临时性业务： - 如果企业偶尔发生一次咨询管理服务类的业务，并且该业务是真实发生的，那么可以先咨询当地税务局，了解是否有明确的流程或规定允许超经营范围开具发票。如果没有明确规定禁止，企业可以尝试自行开具发票并申报纳税。 - 在这种情况下，企业需要确保发票内容与实际交易相符，且不会对税务申报造成困扰。 2. 经常性业务： - 如果企业经常发生咨询管理服务类的业务，那么建议及时到工商管理部门变更营业执照的经营范围，以符合实际经营情况。 - 变更经营范围后，企业就可以合法合规地开具相应类别的发票了。 3. 税务风险： - 需要注意的是，即使税务局允许临时性超经营范围开具发票，但如果企业长期超经营范围经营而不进行工商变更，可能会面临税务风险和法律风险。综上所述，营业执照只有零售业权能的企业在某些情况下是可以开具咨询管理服务类发票的，但具体操作需遵循当地税务规定并确保合规性。

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小智老师回复杨阳老师 2025年03月06日

不客气，很高兴能帮到你。如果你还有其他会计方面的问题，随时都可以问我。祝你学习愉快，工作顺利！

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小智老师回复杨阳老师 2025年03月06日

对于生产型企业为了生产产品而购买的模具费用，记入“原材料——辅料模具”并贷记“银行存款”是可以的。以下是详细解释：

1. 会计处理的合理性
- 符合资产定义：模具虽然是为生产产品而购买，但其本身具有价值，且在未来的生产中会逐渐损耗并将其价值转移到产品中，因此符合资产的定义。将其记入“原材料——辅料模具”，是将其作为生产过程中的一种辅助材料来核算，类似于其他直接用于生产的原材料。
- 反映成本构成：这样的会计处理能够准确反映产品的成本构成。模具的费用作为生产成本的一部分，通过记入“原材料——辅料模具”，可以清晰地看到该费用对产品成本的影响，有助于企业进行成本核算和控制。

2. 相关会计分录
- 如果是小规模纳税人，购入模具时：
- 会计分录：借：原材料——辅料模具 ¥10,000；贷：银行存款 ¥10,000
- 如果是一般纳税人，购入模具时（假设增值税进项税额可以抵扣）：
- 会计分录：借：原材料——辅料模具 ¥8,849.56（10,000÷(1+13%)）、应交税费——应交增值税（进项税额）¥1,150.44；贷：银行存款 ¥10,000

综上所述，生产型企业为了生产产品而购买模具的费用，记入“原材料——辅料模具”并贷记“银行存款”是合理的会计处理方式。但具体会计处理还需根据企业的会计政策、模具的使用频率、价值大小以及相关法律法规的要求来确定。

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