个人所得税和企业所得税怎么做账

在会计领域摸爬滚打了十多年，对于个人所得税和企业所得税的做账问题，那可是相当熟悉。下面就给大家详细讲讲这两种税的具体做账方法。 ### 一、个人所得税做账 1. 代扣代缴 - 企业在发放工资时，需要代扣员工的个人所得税。计算应代扣的个人所得税金额，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。例如，某月企业计算应代扣员工个人所得税5000元，做账分录为：借：应付职工薪酬 5000，贷：应交税费——应交个人所得税 5000。 - 实际缴纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。比如企业缴纳上述代扣的5000元个人所得税，分录为：借：应交税费——应交个人所得税 5000，贷：银行存款 5000。 2. 年终结转（如有）：年度终了，企业应结清“应交税费——应交个人所得税”科目的余额。如果该科目有借方余额，说明企业多缴了个人所得税，可将其转入“其他应收款”等科目；如果有贷方余额，则表示企业尚有未缴纳的个人所得税，需在次年及时缴纳。 ### 二、企业所得税做账 1. 计提企业所得税 - 企业应根据当期应纳税所得额和适用税率，计算出应缴纳的企业所得税金额，并借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。例如，某季度企业计算应缴纳企业所得税8000元，做账分录为：借：所得税费用 8000，贷：应交税费——应交企业所得税 8000。 2. 缴纳企业所得税 - 实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。比如企业缴纳上述8000元企业所得税，分录为：借：应交税费——应交企业所得税 8000，贷：银行存款 8000。 3. 年末汇算清缴调整 - 年度终了，企业需要进行企业所得税的汇算清缴。如果存在纳税调整事项，如调整增加或减少应纳税所得额，需要相应调整“应交税费——应交企业所得税”科目和“所得税费用”科目。例如，汇算清缴后，企业需要补缴企业所得税2000元，做账分录为：借：所得税费用 2000，贷：应交税费——应交企业所得税 2000；同时，缴纳时借：应交税费——应交企业所得税 2000，贷：银行存款 2000。如果企业有多缴的企业所得税，可将其转入“其他应收款”等科目，待以后年度抵扣或申请退税。 需要注意的是，具体的做账方法和账务处理可能会因企业的具体情况、所在地区的税收政策以及会计准则的不同而有所差异。在实际做账过程中，务必严格按照相关法律法规和企业自身的财务制度进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。