菠萝
回答于05月22日
金牌答疑老师
账务处理
1. 冲减收入
借：应收账款/银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2. 冲减成本（若已结转成本）
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
税务问题
1. 增值税：红冲销项票后，会减少当期的销项税额。如果是一般纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应在相应栏次填写红字发票冲减的销售额和销项税额，以准确计算当期应纳税额。如果冲减后出现进项税额大于销项税额的情况，会形成留抵税额，可在以后期间继续抵扣。
2. 企业所得税：因跨年，涉及以前年度损益调整。若该笔收入在以前年度已确认应纳税所得额，红冲后应调减以前年度应纳税所得额。在企业所得税汇算清缴时，通过填写相关纳税调整项目申报表进行调整。如涉及退税，可按规定申请退税；若多缴税款，可抵减以后年度应纳税额。
账务处理
1. 冲减收入
借：应收账款/银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2. 冲减成本（若已结转成本）
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
税务问题
1. 增值税：红冲销项票后，会减少当期的销项税额。如果是一般纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应在相应栏次填写红字发票冲减的销售额和销项税额，以准确计算当期应纳税额。如果冲减后出现进项税额大于销项税额的情况，会形成留抵税额，可在以后期间继续抵扣。
2. 企业所得税：因跨年，涉及以前年度损益调整。若该笔收入在以前年度已确认应纳税所得额，红冲后应调减以前年度应纳税所得额。在企业所得税汇算清缴时，通过填写相关纳税调整项目申报表进行调整。如涉及退税，可按规定申请退税；若多缴税款，可抵减以后年度应纳税额。
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