总公司与分公司的企业所得税怎么合并申报呢

对于总公司与分公司企业所得税的合并申报问题，我可以根据我的经验和相关知识给出以下建议： ### 一、确认是否为汇总纳税企业 1. 查阅相关规定：首先，需要确认总公司与分公司是否属于汇总纳税企业。根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），如果总分公司符合该办法的规定，那么它们应当适用“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 2. 判断条件：具体来说，跨地区经营的企业，如果其二级分支机构为非法人且不具有独立生产经营能力，通常可以认定为汇总纳税企业。 ### 二、准备相关申报资料 1. 基础信息：准备好总公司和分公司的营业执照副本、税务登记证副本等基础证件资料。 2. 财务报表：确保总公司和分公司的财务报表已经编制完成，并且经过审计（如果适用）。这些报表将作为计算企业所得税的基础。 3. 纳税调整事项：整理并准备好与企业所得税相关的纳税调整事项资料，如业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额计算表，以及任何其他需要纳税调整的项目。 4. 其他相关资料：根据当地税务机关的要求，可能还需要提供其他相关资料，如印花税完税凭证复印件、高新技术企业认定证书（如果适用）等。 ### 三、进行企业所得税申报 1. 年度汇算清缴：在每年度终了后，总公司应当负责汇总计算整个企业的应纳所得税额。这包括将总公司和所有符合条件的分公司的所得额相加，然后按照适用的税率计算应纳税额。 2. 季度预缴：除了年度汇算清缴外，总公司还需要按照税务机关的规定，按季度或月度预缴税款。预缴税款时，同样需要将总公司和分公司的所得额合并计算。 3. 填报申报表：在电子税务局或相关税务系统中，找到对应的企业所得税申报模块，按照系统提示填写相关信息。特别是要注意填写总公司和分公司的相关财务数据，如收入总额、成本费用等。 4. 提交申报：完成申报表的填写后，仔细核对各项数据的准确性，然后提交申报。提交成功后，系统会生成相应的申报回执或确认信息。 ### 四、注意事项 1. 及时沟通：在申报过程中，如果遇到任何问题或不确定的地方，应及时与当地税务机关沟通联系，以免出现错误或遗漏。 2. 遵守法规：确保整个申报过程符合国家税收法律法规的规定，避免因违规操作而产生不必要的税务风险。 综上所述，总公司与分公司企业所得税的合并申报是一个复杂而细致的过程，需要仔细准备相关资料、准确计算税款并按时提交申报。希望以上步骤和注意事项能对你有所帮助。