木森老师
回答于05月21日
金牌答疑老师
（拍两下计算器，推了推老花镜）小同志，别急嘛。这费用报销的内控啊，网上那些模板都是千篇一律，真要能用还得看你们单位的实际。我给你说道说道关键：
1. 先搞个《费用报销管理办法》，里面把审批权限写死。比如500块以下部门经理批，超过的得总监签字，超过2000的得总经理批。金额关卡必须卡死，否则后期扯皮。
2. 报销单填得歪七扭八的可不行，我这儿有张格式图（从抽屉翻出一张泛黄的表格），抬头、日期、事由、金额、支付方式、经办人这些框框都得画清楚。你照着做成打印版，手写容易漏项。
3. 原始凭证黏贴单得用牛皮纸的，胶水不要太多，发票别盖住日期和税号。我见过有人把出租车票叠着贴，审计来了查不着流水号，那叫一个尴尬。
4. 餐费报销最头疼，得单独搞个制度。超过人均200的要附菜单，酒水超过30%的要写情况说明。我们以前就吃过亏，老板招待客户开了瓶茅台，财务没备案，税局查账说奢侈品消费不合规。
5. 交通费报销记得设标准，市内打车每天最多报两次，高铁二等座以下，航班得是经济舱。有次新员工坐了头等舱，还是给报了，后来被审计逮个正着。
6. 最关键的是钱账分管，报销的不能管现金。我们单位出纳和会计互相盯着，去年发现个把差旅费连着三个月都多报50块，原来是计算器按错了，两人对账才看出来。
需要的话我把以前的《费用报销流程图》扫描发你，从填单到付款要过五关，财务初审、会计复核、主管审批、出纳支付、档案归档，每个环节都得留痕迹。现在年轻人就爱下载模板，其实里面门道多着呢！
（拍两下计算器，推了推老花镜）小同志，别急嘛。这费用报销的内控啊，网上那些模板都是千篇一律，真要能用还得看你们单位的实际。我给你说道说道关键：
1. 先搞个《费用报销管理办法》，里面把审批权限写死。比如500块以下部门经理批，超过的得总监签字，超过2000的得总经理批。金额关卡必须卡死，否则后期扯皮。
2. 报销单填得歪七扭八的可不行，我这儿有张格式图（从抽屉翻出一张泛黄的表格），抬头、日期、事由、金额、支付方式、经办人这些框框都得画清楚。你照着做成打印版，手写容易漏项。
3. 原始凭证黏贴单得用牛皮纸的，胶水不要太多，发票别盖住日期和税号。我见过有人把出租车票叠着贴，审计来了查不着流水号，那叫一个尴尬。
4. 餐费报销最头疼，得单独搞个制度。超过人均200的要附菜单，酒水超过30%的要写情况说明。我们以前就吃过亏，老板招待客户开了瓶茅台，财务没备案，税局查账说奢侈品消费不合规。
5. 交通费报销记得设标准，市内打车每天最多报两次，高铁二等座以下，航班得是经济舱。有次新员工坐了头等舱，还是给报了，后来被审计逮个正着。
6. 最关键的是钱账分管，报销的不能管现金。我们单位出纳和会计互相盯着，去年发现个把差旅费连着三个月都多报50块，原来是计算器按错了，两人对账才看出来。
需要的话我把以前的《费用报销流程图》扫描发你，从填单到付款要过五关，财务初审、会计复核、主管审批、出纳支付、档案归档，每个环节都得留痕迹。现在年轻人就爱下载模板，其实里面门道多着呢！
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小智老师
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木森老师
05月09日
周末愉快！会计问题别攒着，随时来问啊！工作日再接着攻克难题，劳逸结合，效率更高！
小智老师
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木森老师
05月09日
当账载金额与实际发生额一致时，工资薪金支出的税收金额按以下方式填写：
一、税收金额的确定原则
1. 据实填写
- 如果账载金额（企业会计核算中计入成本费用等的工资薪金数额）与实际发生额（汇算清缴前实际发放的工资薪金数额）一致，且这部分工资薪金支出符合税法规定的条件（合理工资薪金），那么税收金额就按照这个一致的金额填写。
- 例如，企业会计核算计入成本费用的工资总额为80万元（账载金额），在汇算清缴前已经全部实际发放给员工（实际发生额80万元），且这些工资支出是企业按照合理的工资制度发放的，那么税收金额就填80万元。
二、具体填写步骤（以A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》为例）
1. 账载金额栏
- 根据企业会计账簿中记录的计入成本费用等科目的工资薪金数额填写。比如，通过“应付职工薪酬”科目的借方发生额以及成本费用明细账中的相关记录，确定全年工资薪金在会计核算中的总额，假设为120万元（账载金额）。
2. 实际发生额栏
- 填写汇算清缴前实际支付给员工的工资薪金。如果企业在年度内已经按照会计核算的金额全部发放，没有跨年发放等情况，实际发生额也是120万元。
3. 税收金额栏
- 由于账载金额与实际发生额一致，并且假设这些工资薪金支出是合理的，税收金额就填120万元。
4. 纳税调整栏
- 因为账载金额等于税收金额（在合理的情况下），这部分工资薪金支出在税法和会计处理上没有差异，所以纳税调整金额为0。
总之，只要账载金额和实际发生额一致，并且工资薪金支出符合税法合理性要求，税收金额就按这个相同的金额如实填写在汇算清缴的相关报表中。这样可以准确反映企业工资薪金支出的税务情况，保证汇算清缴的正确性。
小智老师
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木森老师
05月09日
不客气，小伙子！会计这行啊，就是个细活儿，经验都是一点点攒出来的。以后遇到啥问题，随时来问，咱们一起把账理清楚、税报明白。继续努力，有啥新进展也记得跟老师分享分享！
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