每个月都要计提税费嘛？还是这个月计提下个月缴税?

作为一名老会计，我来给你好好讲讲税费计提和缴纳的事儿。 ### 一、关于是否每个月都要计提税费 1. 需要按月计提的情况 - 增值税：一般纳税人企业，只要当月有增值税相关的业务发生，比如销售货物、提供应税劳务等产生了销项税额，或者有进项税额等情况，通常需要在月末进行计提。因为增值税的核算是贯穿企业经营全过程的，按月计提能准确反映当月的税务情况，便于后续申报纳税。例如，某企业本月销售了一批商品，产生了销项税额，同时购进原材料等取得了进项税额发票，那么就要在当月对这些增值税情况进行计提处理。 - 消费税（如果涉及）：对于生产、委托加工或进口应税消费品的企业，也是按月根据当月应税消费品的销售情况等进行计提。比如酒类生产企业，每月销售自产白酒时，就要按规定计提消费税。 - 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些税种是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的，所以只要当月有增值税、消费税的缴纳义务，就需要按月计提相应的城建税、教育费附加等。一般是在月末根据当月已计提或预计要缴纳的增值税、消费税来计算并计提。 - 房产税、城镇土地使用税：通常也是按月计提。房产税按照房产原值或租金收入等计算，城镇土地使用税根据土地使用面积及规定税率计算，企业在每月末需要对当月应承担的这部分税费进行计提，以准确核算成本费用和税务负担。 - 个人所得税（代扣代缴情况）：企业在每月发放工资、薪金等所得时，需要代扣代缴个人所得税。所以在每月支付员工薪酬的时候，就要对相应的个人所得税进行计提，确保税款能从员工工资中准确扣除，并在规定时间内向税务机关申报缴纳。 2. 不需要按月计提的情况 - 印花税（一般情况下）：通常是在实际发生应税行为时直接缴纳，不需要预先计提。比如企业签订了一份购销合同，在签订合同时就按照规定一次性缴纳印花税，而不是按月计提。不过如果企业的印花税业务频繁且金额较大，为了便于管理和核算，也可以选择按月预估计提，但这不是常规做法。 - 车船税：一般是在购买车船保险的时候由保险公司代收代缴，或者在年度内按规定的时间一次性缴纳，不需要按月计提。 - 土地增值税（非房地产企业日常情况）：对于非专门从事房地产开发的企业，土地增值税是在转让土地使用权或者出售建筑物等特殊情况发生时才会涉及，不是按月常规计提的。而房地产开发企业虽然开发过程中会涉及土地增值税的相关准备，但也是按照项目进度和相关规定进行核算，并非简单按月计提。 3. 按季计提的情况 - 企业所得税（部分企业）：很多企业是按季预缴企业所得税的，会在每个季度末对本季度的企业所得税进行计提。比如一些小型微利企业等，根据当季的收入、成本、费用等情况计算出应纳税所得额，然后按照适用税率计提企业所得税，在规定的时间内（通常是季度终了后15日内）预缴。 - 城镇土地使用税（部分企业安排）：有些企业根据自身财务管理和税务申报的安排，会选择按季计提城镇土地使用税，虽然从税务规定本身来说也可以按月计提，但按季操作在一定程度上简化了工作流程，只要确保在申报纳税期限内准确缴纳税款即可。 ### 二、关于是否是这个月计提下个月缴税 1. 增值税：一般是这个月计提，次月申报期内缴纳。例如，企业在今年5月计提了增值税，那么通常要在6月15日之前（遇法定节假日等可能会延期）进行申报并缴纳5月所计提的增值税税款。 2. 消费税：同样大多是当月计提，在规定的申报期限内（一般是次月）缴纳。比如某酒厂4月销售白酒计提了消费税，就要在5月按照规定申报并缴纳4月的消费税。 3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：由于它们是依附于增值税、消费税的，所以通常是在这个月计提，次月随着增值税、消费税一起申报缴纳。 4. 房产税、城镇土地使用税：如果按月计提的话，一般是在次月申报缴纳。不过具体也要看当地税务机关规定的申报期限，有的地方可能允许在一定期限内汇总申报缴纳，但原则上是先计提后缴纳，时间上有一定的先后顺序。 5. 个人所得税：企业当月计提代扣的个人所得税，通常是在下月初（比如10号左右，具体看当地规定）向税务机关申报缴纳。 6. 企业所得税（按季预缴情况）：季度末计提后，在次月15日前预缴。比如企业在第二季度末6月计提了本季度的企业所得税，就要在7月15日前预缴这部分税款。