学员啊，这种情况在会计处理上确实需要谨慎操作。以下是针对你问题的详细解答：
### 一、关于是否入暂估应付账款
由于供应商未开具发票，按照会计准则的规定，为了准确反映企业的负债情况以及库存商品的真实成本，是需要先通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算的。虽然货物已经入库并结转成本，但发票未到的情况下，暂估入账是合理且必要的操作，这样可以保证账务的完整性和准确性，也便于后续发票到达时进行核对和调整。
### 二、会计分录做法
1. 货物入库时（暂估）：
借：库存商品 10000
贷：应付账款——暂估应付账款 10000
这里按照合同约定的价款暂估入库，因为税额部分需要以发票为准进行抵扣，在发票未到时，暂不确认进项税额相关的分录。
2. 当月结转成本时：
可以正常按照暂估的库存商品成本结转销售成本。假设该批货物全部销售出去，结转成本的分录为：
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
3. 收到发票时（假设在次月收到）：
先冲回暂估的分录：
借：库存商品 -10000
贷：应付账款——暂估应付账款 -10000
然后按照发票上的金额重新入账：
借：库存商品 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：应付账款——[供应商名称] 11300
### 三、注意事项
1. 暂估入库的金额要尽可能准确，一般按照合同约定价格或者以往采购同类货物的价格进行暂估，待收到发票后再进行调整。
2. 对于暂估应付账款的明细科目，要设置清楚，便于后续查询和核对。
3. 如果跨年度仍未收到发票，要按照税法规定进行相应的纳税调整等处理，避免税务风险。
总之，在这种情况下，要先通过暂估应付账款进行核算，保证账务处理的合规性和准确性，后续再根据发票情况进行相应调整。
学员啊，这种情况在会计处理上确实需要谨慎操作。以下是针对你问题的详细解答：
一、关于是否入暂估应付账款
由于供应商未开具发票，按照会计准则的规定，为了准确反映企业的负债情况以及库存商品的真实成本，是需要先通过“应付账款——暂估应付账款”科目进行核算的。虽然货物已经入库并结转成本，但发票未到的情况下，暂估入账是合理且必要的操作，这样可以保证账务的完整性和准确性，也便于后续发票到达时进行核对和调整。
二、会计分录做法
1. 货物入库时（暂估）：
借：库存商品 10000
贷：应付账款——暂估应付账款 10000
这里按照合同约定的价款暂估入库，因为税额部分需要以发票为准进行抵扣，在发票未到时，暂不确认进项税额相关的分录。
2. 当月结转成本时：
可以正常按照暂估的库存商品成本结转销售成本。假设该批货物全部销售出去，结转成本的分录为：
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000
3. 收到发票时（假设在次月收到）：
先冲回暂估的分录：
借：库存商品 -10000
贷：应付账款——暂估应付账款 -10000
然后按照发票上的金额重新入账：
借：库存商品 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷：应付账款——[供应商名称] 11300
三、注意事项
1. 暂估入库的金额要尽可能准确，一般按照合同约定价格或者以往采购同类货物的价格进行暂估，待收到发票后再进行调整。
2. 对于暂估应付账款的明细科目，要设置清楚，便于后续查询和核对。
3. 如果跨年度仍未收到发票，要按照税法规定进行相应的纳税调整等处理，避免税务风险。
总之，在这种情况下，要先通过暂估应付账款进行核算，保证账务处理的合规性和准确性，后续再根据发票情况进行相应调整。
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