我们是高新技术企业，收到公司开来的信息技术培训发票，该怎么做...

我来给你详细说说高新技术企业收到信息技术培训发票的做账方法。 ### 一、确认发票合规性 1. 发票类型：先要确定发票是增值税普通发票还是增值税专用发票。如果是专票，一般纳税人企业可以抵扣进项税额；普票则不能抵扣。 2. 发票内容：确保发票上的培训内容与公司业务相关，且符合税法规定可扣除的范围。比如，信息技术培训若与公司的研发、生产或业务运营相关，通常可以计入相应成本费用。 3. 开票信息：检查发票抬头、纳税人识别号、开户行及账号等信息是否准确无误，确保发票的合法性和有效性。 ### 二、账务处理 1. 计提职工教育经费（如需要） - 如果公司采用先计提后使用的方式，在计提时，按照受益对象，若培训涉及多个部门员工，可先计入“管理费用——职工教育经费”科目。 - 会计分录为：借：管理费用——职工教育经费，贷：应付职工薪酬——职工教育经费。 2. 实际报销培训费 - 当收到发票进行报销时，冲减之前计提的应付职工薪酬。 - 会计分录为：借：应付职工薪酬——职工教育经费，贷：银行存款（或库存现金，若以现金支付）。 - 同时，如果取得的是增值税专用发票，且公司为一般纳税人，可以抵扣进项税额。将发票上的增值税额单独计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。 3. 直接计入费用（若不计提） - 如果公司不进行计提，直接在实际发生培训费用时计入费用。 - 对于一般纳税人，取得专票可抵扣进项税，会计分录为：借：管理费用——职工教育经费，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。 - 小规模纳税人不能抵扣进项税，直接全额计入费用，会计分录为：借：管理费用——职工教育经费，贷：银行存款。 ### 三、税务处理 1. 企业所得税：对于高新技术企业，职工教育经费的税前扣除政策与一般企业相同，即不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2. 增值税：一般纳税人取得增值税专用发票，且用于应税项目，如与生产经营相关的培训，可以正常抵扣进项税额。如果用于集体福利或个人消费等不得抵扣情形，则需将进项税额转出。小规模纳税人取得发票，无论是否专票，均不能抵扣进项税额。 在整个过程中，要确保所有的账务处理都有完整的审批流程和原始凭证支持，包括培训通知、签到表、发票等，以备税务检查和审计。