木棉老师
回答于06月05日
金牌答疑老师
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）丫头啊，听叔给你拆解拆解这账务和报税的关节：
问题一：建账时间点
1. 个体户阶段（3.1-3.15）必须单独建简易流水账，哪怕用个EXCEL表格记清楚收入、支出、存货变动。这时候的收支要跟后面小规模的账彻底分开，就像两本不同的账簿。
2. 转型当日（3.16）要搞个“期初余额衔接”：把个体户最后的库存现金、银行存款、存货这些数字，直接搬到小规模的账套里当初始数。比如3月15号个体户账上剩5万现金，16号建账时就直接记“期初现金5万”。
问题二：增值税申报
1. 个体户时期（3.1-3.15）：如果当时已经办理税务登记，需要按期申报增值税（哪怕零申报）。没办登记的话，3月16日后要补报这部分收入。
2. 小规模纳税人时期（3.16-3.31）：按开票全额申报销项税，进项税不能抵扣。注意3月16日前取得的专票，如果抬头还是个体户名称，转型后不能用于抵扣。
特别提醒：3月16日当天要同时做两件事——个体户注销清算+小规模纳税人开业登记。代账会计容易在这里卡壳，记住个体户阶段未开票收入也要计入当期申报，别跟后面的混了！
（推了推老花镜，拿起计算器噼里啪啦按几下）丫头啊，听叔给你拆解拆解这账务和报税的关节：
问题一：建账时间点
1. 个体户阶段（3.1-3.15）必须单独建简易流水账，哪怕用个EXCEL表格记清楚收入、支出、存货变动。这时候的收支要跟后面小规模的账彻底分开，就像两本不同的账簿。
2. 转型当日（3.16）要搞个“期初余额衔接”：把个体户最后的库存现金、银行存款、存货这些数字，直接搬到小规模的账套里当初始数。比如3月15号个体户账上剩5万现金，16号建账时就直接记“期初现金5万”。
问题二：增值税申报
1. 个体户时期（3.1-3.15）：如果当时已经办理税务登记，需要按期申报增值税（哪怕零申报）。没办登记的话，3月16日后要补报这部分收入。
2. 小规模纳税人时期（3.16-3.31）：按开票全额申报销项税，进项税不能抵扣。注意3月16日前取得的专票，如果抬头还是个体户名称，转型后不能用于抵扣。
特别提醒：3月16日当天要同时做两件事——个体户注销清算+小规模纳税人开业登记。代账会计容易在这里卡壳，记住个体户阶段未开票收入也要计入当期申报，别跟后面的混了！
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